2. О чем пойдет речь
• Страховые взносы
– Ежегодный «вкус сезона» …
• НДФЛ
– Изменения текущего года
– Особенности учета с 2014 года
• Прочие изменения
4. Тарифы взносов
•
•
Федеральный закон от 2 декабря 2013 года
№ 333-ФЗ
– до 2018 года продлеваются льготные тарифы
• Организациям, применяющим УСН, занятым производственной
и приравненной деятельностью
• Фармацевтическим организациям
• Благотворительным и некоммерческим организациям
• ИП на патенте
– до 2016 года продлевается «пониженная» ставка основного
тарифа
Предельная величина облагаемой базы для начисления страховых
взносов увеличена до 624 000 рублей
– Постановление Правительства РФ от 30 ноября
2013 года №1101
5. Взносы на страхование от несчастных случаев
• Федеральный закон от 2 декабря 2013 года
№ 323-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний на 2014
год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
– тарифы взносов не изменились
– продлена 40% скидка к тарифу по доходам
сотрудников, являющихся инвалидами I, II или III
группы
• Для индивидуальных предпринимателей введена с
2013 года
• Для юридических лиц действует с 2001 года
6. Взносы на ОПС с 2014 года
•
Федеральный закон от 4 декабря 2013 года
№ 351-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного
страхования в части права выбора застрахованными лицами
варианта пенсионного обеспечения»
– исчисляются по «суммарному» тарифу без выделения страховой
и накопительной частей
• Выбор сотрудниками 0% или 6% накопительной части не
влияет на исчисление взносов!
– уплачиваются одной суммой на «старый» КБК страховой части
– раздельный бухгалтерский учет «старых» взносов (за 20102013 год) и взносов с 2014 года
• Вводится новый субсчет счета 69.2
7.
8. Ожидаем …
•
•
•
Законы о специальной оценке условий труда
– особые тарифы доп.взносов за «вредников»
– особый порядок исчисления взносов
– приняты в первом чтении в октябре
– должны вступить в силу в 2014 году
Новую отчетность в ПФР
– появится в первом квартале 2014 года
Законы о «пенсионной реформе»
– приняты в первом чтении в ноябре
– вступают в силу в 2015 году
9. Планы выпуска конфигураций
ЗУП 3
Новые тарифы
Исчисление взносов на
ОПС
БП 3
БП 2, ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП,
КА, …
16.12
20-е числа
конец декабря
Исчисление взносов
После принятия законов о специальной оценке
по доп.тарифам по
условий труда
результатам спец.оценки
КОРП
11. «Новый» порядок учета доходов
• Письмо ФНС от 27.03.2013 № ЕД-4-3/5209@
– согласовано с Минфином России
– уточнен учет доходов в виде оплаты труда
– поддержано в зарплатных решениях с лета текущего
года
• Под словами месяц, за который был начислен доход
(пункт 2 статьи 223 НК РФ) следует понимать месяц, за
который сотруднику начисляли зарплату, без
уточнения, какие именно периоды работы при этом
оплачивались
– фактически, в учете произошел переход с периода
действия на период регистрации
12. Проблема отрицательных доходов
•
•
Решена проблема отрицательных доходов
в годовой отчетности (2-НДФЛ)
Уменьшение дохода в связи с перерасчетом
учитывается датой «первичного» получения дохода
– При сторнировании дохода прошлого налогового периода изменяются
обязательства прошлого периода
13. Социальные вычеты
•
•
Федеральный закон от 29 декабря 2012 года
№ 279-ФЗ
– предоставление вычета в сумме удержанных из зарплаты
дополнительных страховых взносов на накопительную часть
трудовой пенсии непосредственно у работодателя
– поддержан в зарплатных решениях с января текущего года
– регистрируется вычет с условным кодом 320
• Код вычета для формы 2-НДФЛ должна утвердить ФНС
Автоматическая регистрация социальных вычетов реализована
– в БП 3 и ЗУП 3 – по вычетам с кодами 319 и 320
– в ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП, КА – только по вычетам с кодом 320
14. Социальные вычеты
• Схема регистрации вычета
– описание удержания как ДСВ (или взносов в НПФ)
– регистрация удержанных сумм
• Настройка автоматической регистрации вычетов
– в ЗУП 3 – по каждому сотруднику
– в ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП, КА – в целом по организации
16. Переход на ОКТМО
•
•
•
В 2014 году бюджетный процесс переводится
на использование Общероссийского классификатора территорий
муниципальных образований (OKTMО)
– при уплате НДФЛ с 1 января вместо кодов по ОКАТО будут
указываться коды по ОКТМО
Учет по НДФЛ с 2013 года должен перейти на коды по ОКТМО
– начиная от сумм доходов и заканчивая суммами налога к уплате
Отчетность по НДФЛ должна показать
– за 2013 год – и коды по ОКАТО и коды по ОКТМО
– с 2014 года – только коды по ОКТМО
– касается как аналитических отчетов, так и Регистра налогового
учета
17. Особенности перехода на ОКТМО
•
•
•
В 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) и в ЗУП (ред. 3.0)
изменений не требуется
– учет ведется в разрезе т.н. регистраций в налоговом органе
• Несет на себе код по ОКАТО, получает код по ОКТМО
В ЗУП (ред. 2.5), ЗБУ, 1С:Управление производственным
предприятием, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:Бухгалтерия 8
(ред. 2.0) требуется обработка данных
– в учет по НДФЛ добавляется разрез кодов по ОКТМО
– пользователям предлагается помощник перехода
Версии конфигураций ЗУП (ред. 2.5), ЗБУ, УПП, КА уже выпущены, не
забудьте обновиться!
18. Особенности перехода на ОКТМО в ЗУП 2.5, ЗБУ,
УПП, КА, БП 2
•
•
Коды по ОКТМО указываются
– для организаций и их обособленных подразделений
– в документах учета НДФЛ
• Перечисление НДФЛ в бюджет РФ
• НДФЛ возврат налога
• Корректировка учета по НДФЛ
Помощник перехода
– просит сопоставить использованным кодам ОКАТО новые коды
– записывает коды ОКТМО в справочники, документы и данные учета
19. Ожидаем новую 2-НДФЛ …
• Приказ ФНС с изменениями в форме 2-НДФЛ
– должен вступить в силу с 1 января 2014 г., пока не
опубликован
– справки в разрезе ОКТМО + КПП
• Новый формат выгрузки данных в файл
– «новый» код для социального вычета в сумме
удержанных из зарплаты дополнительных страховых
взносов на накопительную часть трудовой пенсии
20. Планы выпуска конфигураций
•
•
1С:Бухгалтерию 8 (ред. 2.0) с поддержкой учета НДФЛ
в разрезе кодов ОКТМО планируется предоставить до
20 декабря
Формирование 2-НДФЛ за 2013 год в разрезе кодов ОКТМО – после
опубликования приказа ФНС
КОРП
22. Индексации с 1 января 2014 года
•
Размеры пособий на детей повышаются на 5%
– Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ «О
федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и
2016 годов»
При рождении ребенка
13 741,99
Минимум пособия по уходу за первым ребенком до 1.5 лет
2 576,63
Минимум пособия по уходу за последующим ребенком до 1.5 лет
5 153,24
При постановке на учет в ранние сроки беременности
•
515,33
Пособие на погребение также повышается до 5002 руб. 16 коп.
23. Индексации с 1 января 2014 года
•
Максимальный размер месячного пособия по
нетрудоспособности в связи с несчастным случаем или
проф.заболеванием увеличивается до
4 * 61 920 = 247 680 рублей
– Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 322-ФЗ «О бюджете
Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014
год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
•
МРОТ увеличивается до 5554 рублей
– Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 336-ФЗ «О
внесении изменения в статью 1 Федерального закона ‘О
минимальном размере оплаты труда’»
24. Ожидаем новую первичку …
•
•
Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых
операций …»
– для коммерческих организаций
– должно вступить в силу с 1 января 2014 г., пока не опубликовано
– утверждаются платежная и расчетно-платежные ведомости
• Заменяют формы Т-49 и Т-53
Приказ Минфина об утверждении первичных форм для бюджетных
организаций
– пока не опубликован
– новые формы: Расчетная ведомость, Командировочное
удостоверение и др.
– остальные формы (0504401, 0504403, 0504417, 0504421 и
0504425) изложены в новой редакции
25. Планы выпуска конфигураций
•
•
Конфигурации с проиндексированными
размерами пособий выпускаются во второй половине декабря
– для всех редакций конфигураций
Конфигурации с новыми формами первичной документации
планируется предоставить после опубликования нормативных актов
КОРП
