Recommended
Recommended
More Related Content
Similar to jbptunikompp-gdl-tiassitira-29121-16-unikom_t-g.ppt
Similar to jbptunikompp-gdl-tiassitira-29121-16-unikom_t-g.ppt (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (20)
jbptunikompp-gdl-tiassitira-29121-16-unikom_t-g.ppt
- 1. SELAMAT DATANG DI SIDANG TUGAS AKHIR PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PADA LSM BOMBERS CORPORATION CENTER DENGAN MENGGUNAKAN PHP DAN MYSQL BERBASIS WEB TIAS SITI RAHAYU IIN MARLINA DINDA SYAVIRA
- 2. TERIMAKASIH Supriyati, S.E., M.Si Selaku Dosen Pembimbing Akuntansi Herry Dwiyulianto, S.T Selaku Dosen Pembimbing Sistem Dony Waluya Firdaus, S.E., M.Si Selaku Dosen Penguji Akuntansi Rio Yunanto,S.Kom.M.T. Selaku dosen Penguji Sistem DOSEN PEMBIMBING DOSEN PENGUJI
- 3. SISTEMATIKA PRESENTASI BAB 1 PENDAHULUAN BAB II LANDASAN TEORI BAB III SISTEM YANG BERJALAN BAB IV PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PADA LSM BOMBERS CORPORATION CENTER BAB V SIMPULAN DAN SARAN
- 4. BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Data tidak efektif Dan efisien Yang Berjalan di Perusahaan Yang Diusulkan Penulis PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PADA LSM BOMBERS CORPORATION CENTER DENGAN MENGGUNAKAN PHP DAN MYSQL BERBASIS WEB yang terdiri dari tias laporan keuangan, iin marlina harga pokok produksi, dinda syavira Laporan penjualan
- 5. A. Bagaimana Sistem Akuntansi pada LSM Bombers Corporation Center. B. Bagaimana Perancangan Sistem Informasi Akuntansi pada LSM Bombers Corporation Center dengan menggunakan PHP dan MySql berbasis Web. 1.2 Identifikasi Masalah
- 6. A. Sistem Akuntansi pada LSM Bombers Corporation Center meliputi Lap.Hpp, Laporan Penjualan, Laporan Laba Rugi, Neraca, dan Lap.Perubahan Modal. B. Perancangan Sistem Informasi Akuntansi Pada LSM Bombers Corporation Center dengan menggunakan PHP dan MySql sebagai penyimpanan databasenya. 1.3 Batasan Masalah
- 7. Maksud dari penelitian ini adalah untuk memperoleh data-data mengenai Sistem Informasi Akuntansi pada LSM Bombers Corporation Center. A. Untuk mengetahui Sistem Akuntansi pada LSM Bombers Corporation Center. B. Untuk merancang Sistem Informasi Akuntansi pada LSM Bombers Corporation Center dengan menggunakan PHP dan MySql berbasis Web. 1.4 Maksud dan Tujuan Penelitian 1.4.1 Maksud Penelitian 1.4.1 Tujuan Penelitian
- 8. 1.5 Objek dan Metode Penelitian 1.5.1 Unit Analisi Penelitian dilakukan di LSM Bombers Corporation Center yang merupakan perusahaan home industry yang bergerak di bidang produksi daur ulang botol plastik bekas minuman, yang beralamatkan di Cikupa Rt 02/01 No 106 Desa Padasuka Kecamatan Kutawaringin Kabupaten Bandung 1.5.2 Populasi Populasi yang digunakan dalam penelitian Sistem Informasi Akuntansi yang dilakukan di LSM Bombers Corporation Center adalah populasi laporan keuangan tahun 2012. Dengan melakukan penelitian di Bagian Produksi, Bagian Marketing dan Bagian Akuntansi Keuangan, disini penulis hanya menggunakan populasi dikarenakan perusahaan ini baru berjalan 1 tahun.
- 9. BAB III ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Sejarah Perusahaan Berawal dari kegiatan PKM-K yang lolos dan kita berniat untuk mengembangkan dan menjalankan PKM-K ini, diharapkan dapat meningkatkan nilai ekonomi dari bahan yang sudah terpakai diolah kembali sehingga bisa menjadi barang yang bernilai guna. Perkembangan bisnis bidang kreatifitas di Indonesia yang demikian cepat serta potensi pasar yang luas, maka pada tahun 2012 management memutuskan untuk mulai masuk dalam bisnis ini. Sebagian Dana PKM-K yang telah cair kami gunakan 30% untuk membuat LSM dan 70% digunakan sebagai dana operasional LSM, dengan membuat LSM Bombers Corporation Center yang dibentuk oleh Notaris Mohamad Juania S.H., M.Kn. No. 05 tanggal 11 Mei 2012 yang beralamat di Jl. Cikupa RT 02/01 No. 106 Desa Padasuka Kec. Kutawaringin Kab. Bandung 40951.
- 10. 3.2 Tujuan Perusahaan (Visi dan Misi Perusahaan) 3.2.1 Visi Perusahaan Menjadi mitra usaha terkemuka penyedia sarana kreatifitas bagi para masyarakat muda yang kreatif di Indonesia. 3.2.2 Misi Perusahaan Kami bertekad memberikan pelayanan dan hasil karya kreatifitas yang terbaik dan memuaskan bagi masyarakat, mitra kerja dan karyawan.
- 12. 3.4 Deskripsi jabatan A. Dewan Komisaris 1 (DK 1) Mengontrol dan memberi arahan kepada para pengurus atau pengelola dalam melaksanakan kegiatan operasional perusahaan khususnya dalam menentukan strategi jangka panjang. B. Dewan Komisaris 2 (DK 2) Mengontrol dan memberi arahan kepada para pengurus atau pengelola dalam melaksanakan kegiatan operasional perusahaan khususnya dalam menentukan strategi jangka pendek. C. Direktur Bertanggung jawab dan berkoordinasi dalam melaksanakan kegiatan operasional perusahaan. D. Wakil Direktur Membantu Direktur dalam melaksanakan kordinasi dan bertanggung jawab dalam melaksanakan kegiatan operasional perusahaan. E. Bendahara Mengatur dan mengendalikan kegiatan pengelolaan keuangan khususnya dalam penerimaan dan pengeluaran perusahaan.
- 13. F. Sekretaris Bertanggung jawab atas administrasi pertanggungjawaban inventarisasi dan surat menyurat pada setiap kegiatan perusahaan. G. Bagian Produksi Bertanggung jawab atas pelaksanaan proses produksi dan menghitung harga pokok produksi. H. Bagian Akuntansi Keuangan Bertanggung jawab atas pengelolaan keuangan di dalam perusahaan per periode I. Bagian Marketing Bertanggung jawab atas promosi dan penjualan produk serta penentu harga pokok penjualan. J. Bagian R&D (Reset & Developer) Bertanggung jawab atas pengembangan dan inovasi produk yang akan di pasarkan.
- 14. K. Intif (Industri Kreatif ) Bertugas sebagai pengadaan bahan baku. L. Intif (Industri Kreatif ) Bertugas untuk membuat produk khususnya proses produksi bahan baku dalam proses 1 M. Intif (Industri Kreatif ) Bertugas untuk membuat produk khususnya proses produksi bahan baku dalam proses 2 N. Intif (Industri Kreatif ) Bertugas untuk membuat produk khususnya proses produksi bahan baku proses 2 menjadi bahan jadi.
- 15. SistemyangBerjalanan bagianAkuntansi Keuangan Diagram Konteks berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 16. Sekertaris 1.0 Pengajuan Dana PKM-K dan Pencairan Dana Proposal PKM-K Dikti Proposal PKM-K Bagian R&D UNIKOM Uang , Bukti Transfer Direktur Uang, Surat Pencairan Dana Bank Buku Tabungan, SPU Uang, Buku Tabungan, SPU Bendahara No Rekening, Buku Tabungan Uang, LPU Bagian Akuntansi Keuangan LPU 2.0 Pengeluaran Biaya Produksi Bagian Produksi SPD, SPD Acc, FPE, Uang,Lap.TKL Kwitansi, , Slip Setoran, Lap.Hpp dan BB SPD Revisi, Kwitansi, Kw Pembayaran, Nota Bon, Bukti Pembayaran, Lap.Hpp Acc dan BB Acc Bukti Pembayaran, Kw Pembayaran, Nota Bon, Kwitansi, Lap.Hpp Acc dan BB Acc SPD Tukang Rongsok FPE, Uang Kw Pembayaran Suplier FPE, Uang Nota Bon 3.0 Pengeluaran Biaya Marketing Bagian Marketing SPD, FPE, Uang, Struk Pembayaran, Lap.Hppen acc dan Neraca acc SPD Revisi, Kwitansi, Uang, Brosur, Banner, Stempel, Nota Bon, Kw pembayaran, SPD Acc SPD Acc SPD Acc SPD Acc Kwitansi, Nota Bon, Kw Pembayaran, Lap.Hppen Acc dan Neraca Acc Brosur, Banner, Stempel, Nota Bon FPE, Uang SPD Mitra Struk Pembayaran, Uang Kwitansi Pembayaran 4.0 Pengeluaran Biaya Sekertaris SPD, Uang, Daftar ATK, Laporan Belum di jilid SPD Revisi, Kwitansi, Uang, Kwitansi pembayaran, ATK, Laporan Jilid, Nota Bon SPD SPD Acc SPD Acc Kwitansi, Kw Pembayaran, Nota Bon Rekanan Daftar ATK, Laporan Belum di jilid, Uang Kwitansi Pembayaran, ATK, Laporan Jilid, Nota Bon 5.0 Penerimaan Pendapatan Customer Uang Produk, Faktur Penjualan Uang Uang Faktur Penjualan Faktur Penjualan, Uang Laporan Penerimaan Penjualan 6.0 Pembuatan Laporan LPU Surat Pencairan Dana, Bukti Transfer Slip Setoran, Uang Bukti Pembayaran Kw.Pembayaran, Nota Bon, LPU, Kwitansi, Bukti Pembayaran, Laporan Penerimaan Penjualan JU, BB, Neraca Neraca Acc Neraca Neraca Acc Proposal PKM-K Diagram Arus Data Level 0 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 17. Sekertaris 1.1 Mengajukan Proposal Dikti Proposal PKM-K Proposal PKM-K 1.2 memberikan dana PKM-K Bagian R&D UNIKOM Uang, Acc Proposal PKM-K Uang, Acc Proposal PKM-K 1.3 Membuat surat pencairan dana Direktur Surat Pencairan Dana 1.4 Menyerahkan no rekening direktur No Rekening No Rekening 1.6 Mencairkan dana PKM-K Bank Buku Tabungan, SPU Buku Tabungan, SPU Uang, SPU, Buku Tabungan 1.7 Menyerahkan dana PKM-K dan membuat laporan pendapatan uang Bendahara Bagian Akuntansi Keuangan Uang Uang, LPU LPU Uang, LPU Uang, LPU 1.5 Mentransfer Dana PKM-K No Rekening, Uang Nomor Rekening, Uang Bukti Transfer Bukti Transfer Bukti Transfer Bukti Transfer Uang, SPU, Buku Tabungan Acc Proposal PKM-K Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 1 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 18. Bagian Produksi 2.1 Mengajukan Biaya Produksi Direktur SPD SPD 2.2 Revisi SPD SPD Revisi 2.3 Acc SPD Bendahara 2.4 Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Tukang Rongsok SPD SPD SPD Acc Bagian Akuntansi Keuangan SPD Acc Kwitansi Kwitansi Kwitansi Kwitansi, Uang 2.5 Pembelian Bahan Baku, Bahan Penolong, Penunjang Peralatan, dan Bahan Pack Aging Kw Pembayaran, Nota Bon Kw Pembayaran, Nota Bon FPE, Uang Kw Pembayaran, Nota Bon Suplier FPE, Uang Kw Pembayaran FPE, Uang Nota Bon Kw Pembayaran, Nota Bon 2.6 Membayar BOP Rekanan Slip Setoran, Uang Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran Slip Setoran, Uang Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 2.7 Memberikan lap.TKL dan membayar TKL Lap.TKL Uang, kwitansi Lap.TKL Uang, kwitansi Kwitansi Kwitansi 2.8 Menyerahkan Lap.Hpp dan BB Lap.Hpp Acc dan BB Acc Lap.Hpp Acc dan BB Acc Bukti Pembayaran Lap.Hpp Acc dan BB Acc Lap.Hpp Acc dan BB Acc Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 2 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 19. Bagian Marketing 3.1 Mengajukan Biaya Marketing Direktur SPD SPD 3.2 Revisi SPD SPD Revisi 3.3 Acc SPD Bendahara 3.4 Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Suplier SPD SPD SPD Acc Bagian Akuntansi Keuangan SPD Acc Kwitansi Kwitansi Kwitansi Kwitansi, Uang 3.5 Pembayaran Biaya Promosi Nota Bon Nota Bon FPE, Uang FPE, Uang Brosur, Banner, Stempel, Nota Bon 3.6 Pembayaran Internet Kw pembayaran Struk Pembayaran, Uang Kw pembayaran Mitra Kw pembayaran Struk Pembayaran, Uang Brosur, Banner, Stempel, Nota Bon Nota Bon Kw pembayaran Kw pembayaran 3.7 Menyerahkan Lap.Hppen dan Neraca Lap.Hpp Acc dan Neraca Acc Lap.Hppen Acc dan Neraca Acc Lap.Hppen Acc dan Neraca Acc Lap.Hpp Acc dan Neraca Acc Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 3 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 20. Sekertaris 4.1 Mengajukan Biaya Direktur SPD SPD 4.2 Revisi SPD SPD SPD Revisi 4.3 Acc SPD Bendahara 4.4 Membuat Kwitansi dan Mencairkan Uang 4.5 Pembelian ATK Bagian Akuntansi Keuangan 4.6 Pembayaran Jilid Laporan Nota Bon Nota Bon SPD SPD Acc SPD Acc Kwitansi Kwitansi Kwitansi Kwitansi, Uang Rekanan Daftar ATK, Uang Kw Pembayaran, ATK Daftar ATK, Uang Kw Pembayaran, ATK Kw Pembayaran Kw Pembayaran Uang, Laporan Belum di jilid Uang, Laporan Belum di jilid Laporan Jilid, Nota Bon Laporan Jilid, Nota Bon Kw Pembayaran Nota Bon Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 4 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 21. Customer 5.1 Membeli Produk Bagian Marketing Uang Uang 5.2 Membuat Faktur Penjualan Uang Produk, Faktur Penjualan 5.3 Mencatat Penerimaan Penjualan Lap. Penerimaan Penjualan Lap. Penerimaan Penjualan Faktur Penjualan Faktur Penjualan Bendahara Faktur Penjualan, Uang Faktur Penjualan Bagian Akuntansi Keuangan Lap. Penerimaan Penjualan Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 5 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 22. Bagian Akuntansi Keuangan 6.1 Membuat Jurnal Umum Kw.Pembayaran, Nota Bon, LPU, Kwitansi, Bukti Pembayaran, Laporan Penerimaan Penjualan 6.3 Membuat Neraca 6.4 Acc Neraca Neraca Acc Neraca Acc Direktur JU 6.2 Posting Ke Buku Besar JU JU BB BB BB Neraca Neraca Neraca Acc Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 6 Berjalan Bagian Akuntansi Keuangan
- 23. SistemyangBerjalanan bagianMarketing Bag. Marketing 1.0 Pengajuan dana Marketing Direktur Bendahara 2.0 Pembuatan media marketing SPD Acc SPD SPD Acc, kwitansi uang Suplier Bag. Akuntansi keuangan Kwitansi SPD SPD Acc SPD Acc Kwitansi Kwitansi FPE, uang, DBB FPE, uang, DBB Nota bon 1. nota bon 2, modem, banner,brosur Nota bon 1. nota bon 2, modem, banner,brosur Email Email FB FB Lap. HPpro Twitter Toko bagus Toko bagus Desain banner, Brosur DBB 3.0 Menghitung harga pokok penjualan Bag. Produksi Twitter Nota bon 1,2 Lap. Hppro, lap HPPen acc Lap. HPPen Lap. HPPen Acc Lap. HPPen Lap. HPPen Lap. HPPen Acc 4.0 Pelaksanaan promosi & penjualan Customer 5.0 Pembuatan Laporan BT, uang, Cpp,barang jadi, resi pengiriman Barang jadi, Fb, Twitter, banner, brosur, Fp, Cpp BT, uang, Cpp, FB, Twitter, Banner, brosur,Fp, Barang jadi, resi pengiriman CPP, Fp Barang jadi, FP Lap. HPPen Acc Ju, BB, L/R Ju, BB, L/R L/R Acc L/R Acc L/R Acc Lap. HPPen Acc Lap. HPPen Acc CPP BT BT CPP FP FP Struk Pengiriman Struk Pengiriman SPD SPD Acc Jasa pengiriman Resi pengiriman, Fp,barang jadi uang, Fp,barang jadi Diagram Arus Data Level 0 Berjalan Bagian Marketing
- 24. Diagram Arus Data Level 1 proses 1 Berjalan Bagian Marketing
- 25. Bag. Produksi 3.1 Menyerahkan laporan harga pokok produksi Lap. Hppen Bag. Marketing Lap. Hppro 3.2 Menghitung Harga pokok penjualan Lap. Hppro Bag. Akuntansi keuangan Direktur Lap. Hppro Lap. Hppen Acc Lap. Hppen Lap. Hppen Acc Lap. Hppen Acc Lap. Hppen Acc Lap. Hppen Acc Diagram Arus Data Level 1 proses 3 Berjalan Bagian Marketing
- 26. Bag. Marketing 4.1 Mempromosikan produk FB, Twitter, toko bagus, banner, brosur Customer FB, Twitter, toko bagus, banner, brosur 4.2 Pesanan online 4.3 Pembayaran via ATM 4.4 Membuat Faktur Penjualan cpp cpp Cpp, BT Cpp, BT Bag. Produksi FP 4.7 Pembelian langsung 4.5 Pengecekan dan pengepakan barang jadi cpp cpp Barang jadi, FP 4.6 Pengiriman via TIKI Resi pengiriman Barang jadi, FP, resi pengiriman Barang jadi, FP, uang Barang jadi, FP Cpp, uang Cpp, uang Barang jadi, FP Barang jadi, FP FP FP cpp cpp BT BT Jasa pengiriman Resi pengiriman Barang jadi, FP, uang Diagram Arus Data Level 1 proses 4 Berjalan Bagian Marketing
- 27. Bag. Marketing 5.1 Cetak pada jurnal umum 5.2 Golongkan Pada Buku besar JU Lap. Hppen acc 5.3 Membuat L/R Bag. Marketing Bag. Marketing 5.4 ACC L/R JU JU BB BB BB L/R L/R L/R L/R L/R Acc L/R Acc L/R Acc Diagram Arus Data Level 1 Proses Nomor 5 Berjalan Bagian Marketing
- 28. Diagram Arus Data Level 1 Proses 1.0 Berjalan Bagian Produksi
- 29. Diagram Arus Data Level 1 Proses 2.0 Berjalan Bagian Produksi
- 30. Diagram Arus Data Level 1 Proses 3.0 Berjalan Bagian Produksi
- 31. Diagram Arus Data Level 1 Proses 4.0 Berjalan Bagian Produksi
- 32. BaganAliryangBerjalanbagianAkuntansi kuangan Mulai Mengajukan Proposal PKM-K Proposal PKM-K 1 Proposal PKM-K 1 Acc Proposal PKM-K dan Menyerahkan Dana Uang 2 Sekertaris Dikti 52 Mengajukan biaya sekertaris dan membuat surat pengajuan dana SPD 53 54 SPD Revisi SPD SPD Revisi 55 Uang 57 Kwitansi T Membuat daftar ATK dan membeli ATK Uang 59 Daftar ATK 60 Kw Pembayaran Kw Pembayaran 62 T 61 Membayar Jilid Laporan Uang 63 Laporan belum di jilid 64 Nota Bon Nota Bon 65 Jilid Laporan T 66 Memberikan Kw pembayaran Kw Pembayaran Memberikan Nota Bon Nota Bon Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan
- 33. Membuat dan memberikan surat pencairan dana Uang 2 Bagian R&D UNIKOM Direktur Surat Pencairan Dana 3 Surat Pencairan Dana 3 Menyerahkan No Rekening No Rekening 4 Mentransfer dana PKM-K No Rekening 4 No Rekening, Uang 5 6 Slip Setoran T SPU Mengisi Slip Pengambilan Uang, menyerahkan buku tabungan dan mencairkan uang 7 Buku Tabungan 8 9 SPU Buku Tabungan Uang Menyerahkan Uang PKM-K Uang 10 Memeriksa SPD 13 SPD SPD Sesuai SPD Tidak Ya Acc SPD SPD Acc 16 14 SPD Revisi 15 Memeriksa SPD 36 SPD SPD Sesuai SPD Tidak Ya Acc SPD SPD Acc 39 37 SPD Revisi 38 Memeriksa SPD 53 SPD SPD Sesuai SPD Tidak Ya Acc SPD SPD Acc 56 54 SPD Revisi 55 Neraca BB 72 JU Acc Neraca Neraca Acc Neraca Acc 73 T Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 1)
- 34. Bendahara LPU Membuat Laporan pendapatan Uang 10 LPU 11 Uang T SPD Acc Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Uang 16 Kwitansi Kwitansi Kwitansi 17 T 18 SPD Acc Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Uang 39 Kwitansi Kwitansi Kwitansi 40 T 41 SPD Acc Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Uang 56 Kwitansi Kwitansi Kwitansi 57 T 58 Laporan penerimaan penjualan Mencatat penerimaan penjualan 70 Laporan penerimaan penjualan 71 T Faktur Penjualan Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 2)
- 35. Bagian Produksi 12 Mengajukan biaya Produksi dan membuat surat pengajuan dana SPD 13 14 SPD Revisi SPD SPD Revisi 15 17 Kwitansi T Uang Membeli bahan baku, penolong, penunjang peralatan, bahan pack aging dan membuat faktur pembelian FPE FPE 19 20 23 Uang Uang Kw Pembayaran Kw Pembayaran 22 T 21 Nota Bon Nota Bon 25 T 24 26 Membayar BOP dan membuat Slip Setoran Slip Setoran 27 Uang Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 29 T 28 30 Membayar TKL dan membuat Lap.TKL Lap.TKL 31 32 Kwitansi T Uang Menyerahkan Lap.Hpp Acc dan BB Acc 33 BB Acc BB Acc Lap.Hpp Acc Lap.Hpp Acc 34 T Memberikan Nota Bon Nota Bon Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 3)
- 36. Bagian Marketing Mengajukan Biaya marketing dan membuat surat pengajuan dana 35 SPD 36 Membayar biaya promosi dan membuat faktur pembelian 42 FPE 43 Uang 37 SPD Revisi SPD SPD Revisi 39 41 Kwitansi T Uang Nota Bon Nota Bon 45 T 44 Membuat struk pembayran internet 46 Struk Pembayaran 47 Uang Menyerahkan Lap.Hppen acc dan Neraca acc 50 Membuat Faktur Penjualan Uang 68 Faktur Penjualan Faktur Penjualan Faktur Penjualan 69 T 70 Neraca Acc Neraca Acc Lap.Hppen Acc Lap.Hppen Acc 51 T Membuat struk pembayran internet Nota Bon Kw pembayaran Kw Pembayaran T 48 Memberikan Kw pembayaran 49 Kw Pembayaran Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 4)
- 37. Tukang Rongsok FPE Membuat Kw pembayaran Uang 20 Kw Pembayaran Kw Pembayaran Kw Pembayaran 21 T Suplier FPE Membuat Nota Bon Uang 23 Nota Bon Nota Bon Nota Bon 24 T FPE Membuat Nota Bon Uang 43 Nota Bon Nota Bon Nota Bon 44 T Mitra Struk Pembayaran Membuat Kwitansi Pembayaran Uang 47 Kw Pembayaran Kw Pembayaran Kw Pembayaran 48 T Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 5)
- 38. Customer Membeli Produk Uang 67 68 69 Faktur Penjualan T Bank 5 No Rekening, Uang Slip Setoran Slip setoran Cetak Slip setoran Slip Setoran Slip Setoran Slip Setoran 6 T SPU Buku Tabungan 8 Mencairkan Dana SPU dan Buku tabungan SPU dan Buku tabungan Cetak SPU dan Buku tabungan SPU dan Buku tabungan SPU Buku Tabungan 9 Uang Rekanan Slip setoran Membuat Bukti Pembayaran Uang 27 Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 28 T Daftar ATK Membuat Kw Pembayaran Uang 60 Kw Pembayaran Kw Pembayaran Kw Pembayaran 61 T Daftar ATK Membuat Kw Pembayaran Uang 64 Nota Bon Nota Bon Nota Bon Laporan Jilid 65 T Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 6)
- 39. Bagian Akuntansi Keuangan 11 LPU 18 Kwitansi 22 Kw Pembayaran 25 Nota Bon 31 Lap.TKL Membuat Kwitansi dan memberikan uang Kwitansi 32 Uang BB acc Lap.Hpp acc 34 29 Bukti Pembayaran 41 Kwitansi 45 Nota Bon T Neraca acc Lap.Hppen acc 51 58 Kwitansi 49 Kw Pembayaran 62 Kw Pembayaran Membuat jurnal umum, buku besar dan neraca Jurnal umum, buku besar, neraca Jurnal umum, buku besar, neraca Cetak Jurnal umum, buku besar, neraca Jurnal umum, buku besar, neraca Neraca BB JU 72 73 Neraca Acc Selesai T Nota Bon 66 Laporan penerimaan penjualan 71 Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan (lanjutan 7)
- 40. BAGAN ALIR YANG BERJALAN BAGIAN MARKETING Direktur 1 SPD Mengecek SPD Revisi SPD? ya SPD 2 Acc SPD Tidak SPD acc 3 Revisi SPD 15 Lap.hppen Mengecek Lap. Hppen Revisi Lap. Hppen? Revisi lap. Hppen Acc Lap. Hppen Lap. Hppen Lap. Hppen 17 18 26 L/R menandatan gani L/R Acc 28 Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi penjualan
- 41. Bendahara Bag keuangan & akuntansi Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Penjualan (lanjutan 1)
- 42. Produksi Supplier Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Penjualan(lanjutan 2)
- 43. Jasa Pengiriman 24 produk FP Membuat resi pengiriman Cetak resi pengirim an Resi 24 25 T produk 1 2 3 Bagan Alir Sistem dari Sistem Informasi Akuntansi Penjualan(lanjutan 3)
- 44. BAGAN ALIR SISTEM YANG BERJALAN BAGIAN PRODUKSI
- 45. BAGAN ALIR SISTEM YANG BERJALAN BAGIAN PRODUKSI LANJUTAN 1
- 46. BAGAN ALIR SISTEM YANG BERJALAN BAGIAN PRODUKSI LANJUTAN 2
- 47. BAGAN ALIR SISTEM YANG BERJALAN BAGIAN PRODUKSI LANJUTAN 3
- 48. BAGAN ALIR SISTEM YANG BERJALAN BAGIAN PRODUKSI LANJUTAN 5
- 49. BAGAN ALIR SISTEM YANG BERJALAN BAGIAN PRODUKSI LANJUTAN 6
- 50. BAB IV PERANCANGAN SISTEM INFORMASI LAPORAN KEUANGAN 4.1 Sistem Informasi Akuntansi yang Diusulkan 4.1.1 Kebijakan Perusahaan, Program Kerja dan Pengembangan Program Kerja Yang Diusulkan 4.1.1.1 Kebijakan Yang Diusulkan A. Laporan keuangan perusahaan disusun dengan metode dasar akrual (accrual basic), yaitu setiap transaksi yang terjadi dalam perusahaan akan dicatat pada transaksi yang sudah ada dan dicatat oleh bagian akuntansi keuangan pada periode yang bersangkutan. B. Setiap transaksi yang terjadi harus memberikan bukti dari transaksi tersebut. C. Laporan Keuangan dilaporkan setiap bulannya oleh bagian akuntansi keuangan kepada direktur. D. Laporan Keuangan yang dihasilkan Neraca dan L/R
- 51. 4.1.1.2 Program Kerja Yang Diusulkan A. Membuatkan Laporan keuangan setiap bulannya. B. Merekap setiap transaksi yang terjadi baik pengeluaran dan pendapatan. C. Membuat Laporan Keuangan Neraca dan L/R 4.1.1.3 Pengembangan Program Kerja Yang Diusulkan A. Membuat Laporan Keuangan Neraca dan L/R dengan menggunakan PHP dan MySQL berbasis Web. B. Dana sisa akan digunakan untuk inovasi produksi serta promosi produk yang lebih luas.
- 52. 4.1.2 Catatan Yang Digunakan A. JU (Jurnal Umum) B. BBU (Buku Besar Umum) C. Neraca D. L/R 4.1.3 Akun dan Kode Akun yang Diusulkan Nama Akun Kode Akun Kas 1101.001 Peralatan 1201.003 Perlengkapan 1201.005 Piutang 1103.001 Persediaan bahan baku 1105.001 Persediaan PDP 1105.002 PDP-BOP 1105.002.002 PDP-BBL 1105.002.003 PDP-TKL 1105.002.004 Akm. Penyusutan mesin 1202.003 BOP Pengendali 5101.003 BOP dibebankan 5101.004 BOP lain-lain 5101.010 Ongkos Kirim 6101.005 Beban angkut pembelian 6101.006 Pendapatan Deviden 8101.001 Penjualan 4101.001 Harga Pokok Penjualan 5101.001 Persediaan Barang Jadi 1105.006
- 53. PerancanganModelSistemyangdiusulkan Diagram Konteks Usulan SIA Pada LSM Bombers Corporation Center Direktur Bendahara Sekretaris Bagian Produksi Bagian Marketing Bagian Akuntansi keuangan Supplier Tukang rongsok Customer Jasa pengiriman Uang, SPM, laporan hpp, JU, BBU, NS, L/R, arus kas, lap. Perubahan modal. laporan hpp acc, JU acc, BBU acc, NS acc, L/R acc, arus kas acc, lap. Perubahan modal.acc SPBP, uang Bahan penolong,bahan packaging, peralatan, nota bon SPBB, uang Bahan baku SPD acc, SPM, kwitansi, uang SPD acc, SPM SPD acc Web produk Web produk, data produk data customer Produk jadi, FP Resi, produk jadi, FP Produk jadi, BT FP, Web produk, BT SPD, bahan baku, bahan penolong, peralatan, bahan packaging, produk setengah jadi, produk jadi.lap. TKL, lap. BOP, kartu produksi, lap. HPP, Lap. Hpp acc, JU, BBU, NS, L/R, arus kas, laporan perubahan modal Kwitansi, nota bon, SPD acc, SPM, bkm, bkk, beban, piutag usaha, modal, hutang anggota,
- 54. Diagram Arus Data Level 0 Usulan Direktur 1.0 Penerimaan modal Bendahara Bagian Akuntansi Keuangan 2.0 Pengajuan dana bagian produksi dan pengecekan persediaan Bagian Produksi Sekretaris Tukang rongsok Supplier 3.0 Proses produksi dan menghitung HPP Uang Uang Uang , SPM Butki penerimaan modal Bukti penerimaan modal SPM SPM Kwitansi, SPD acc SPD acc SPD, FP KP, SPBB KP, SPBP Kwitansi , SPD acc, uang Kwitansi SPD acc SPD acc Bagian Marketing Produk jadi Bahan baku, bahan penolong, peralatan, bahan packaging, produk setengah jadi, produk jadi, lap. TKL, lap. BOP, lap. HPP Lap. HPP Lap. HPP acc 4.0 Mengajukan dana SPD SPD SPD revisi, uang Bendahara SPD acc Sekretaris SPD acc, kwitansi, uang SPD acc SPD acc, kwitansi Kwitansi 5.0 Transaksi penjualan Web produk, BT BT Customer Web produk Web produk,data produk, data customer, 6.0 Pengiriman produk Jasa Pengiriman Resi, produk jadi, FP Produk jadi, FP Resi, produk jad 7.0 Membuat laporan keuangan Bkm, bkk, lap. Hpp, piutang, hutang usaha, beban, modal, hutang anggota, JU, BBU L/R acc, arus kas acc, laporan perubahan modal acc. JU BBU NS L/R Arus kas Laporan perubahan modal
- 55. Diagram Arus Data Level 1 Proses 1.0 Usulan Direktur 1.1 Mencairkan uang Bendahara Akuntansi keuangan 1.2 Membuat surat pencairan modal 1.3 Meng-input modal Uang Uang Uang SPM SPM SPM SPM Bukti penerimaan modal Bukti penerimaan modal Bukti penerimaan modal
- 56. Diagram Arus Data Level 1 Proses 2.0 Usulan Bagian produksi 2.1 Mengecek persediaan bahan produksi Tukang rongsok supplier 2.2 Pengajuan dana Direktur Bendahara Sekretaris Akuntansi keuangan FP KP, SPBB KP, SPBP SPD SPD acc Kwitansi, SPD acc SPD acc SPD acc Kwitansi Kwitansi SPD acc Uang Kwitansi SPD acc Uang
- 57. Bagian marketing 2.1.1 Menyerahkan pesanan dan buat laporan pesanan Bagian produksi Tukang rongsok Supplier 2.1.2 Pengecekan persediaan 2.1.3 Memesan bahan baku 2.1.4 Memesan bahan penolong FP FP KP KP SPBB KP SPBP SPBB SPBP Laporan pesanan produk Lapioran pesanan produk SPBB SPBP 2.1.5 Pembelian bahan baku(botol plastik) 2.1.6 Pembelian bahan penolong 2.1.7 Pembelian peralatan 2.1.8 Pembelian bahan packaging FPE1, uang FPE 2 , uang FPE 2 , uang FPE 2 , uang FPE 2 , uang Nota bon, bahan penolong, peralatan, bahan packaging Kwitansi , bahan baku FPE1, uang Diagram Arus Data Level 2 Proses 2.1 Usulan
- 58. Bagian produksi 2.2.1 Mengajukan biaya produksi Direktur 2.2.2 Revisi SPD 2.2.3 Acc SPD Bendahara 2.2.4 Buat kwitansi dan mencairkan uang Akuntansi Keuangan 2.2.5 Menyerahkan SPD acc Sekretaris SPD SPD SPD SPD acc SPD acc Kwitansi , uang Uang Kwitansi SPD acc SPD acc SPD SPD acc SPD acc Kwitansi Kwitansi Diagram Arus Data Level 2 Proses 2.2 Usulan
- 59. Bagian produksi 3.1 Menyiapkan bahan-bahan dan peralatan 3.9 Menghitung HPP Bagian Akuntansi Keuangan Bahan baku, bahan penolong, peralatan, bahan packaging Lap. HPP acc 3.2 Pemotongan botol (proses 1) Bahan baku, bahan penolong, peralatan, bahan packaging 3.3 Pengecatan & lukis (proses 2) 3.4 Pemakaian sleting (proses 3) Produk setengah jadi Produk setengah jadi 3.5 Membuat laporan produk jadi 3.6 Menghitung TKL BOP Lap. HPP Direktur Lap. HPP acc Bagian Marketing Produk jadi Lap. HPP acc 3.8 buat kartu produksi Produk jadi Lap. produk jadi Lap. produk jadi Lap. produk jadi Lap. TKL Lap. BOP Lap. TKL Kartu produksi Lap. TKL Kartu produksi 3.7 menghitung BOP Lap. HPP Lap. TKL Lap. HPP acc Lap. HPP acc Lap. BOP Lap. BOP Lap. BOP Diagram Arus Data Level 1 Proses 3.0 Usulan
- 60. Bagian Marketing 4.1 Mengajukan biaya promosi Direktur 4.2 Revisi SPD 4.3 Acc SPD Bendahara 4.4 Buat kwitansi dan mencairkan uang Akuntansi Keuangan 4.5 Menyerahkan SPD acc Sekretaris SPD SPD SPD SPD acc SPD acc Kwitansi , uang Uang Kwitansi SPD acc SPD acc SPD SPD acc SPD acc Kwitansi Kwitansi Diagram Arus Data Level 1 Proses 4.0 Usulan
- 61. Bagian marketing 5.1 Informasi produk Customer 5.2 Memilih produk 5.3 Mengisi form pemesanan 5.4 Transfer uang 5.5 Merubah status pelanggan Web produk Web produk Web produk Data produk Data customer BT BT Bagian akuntansi keuangan BT BT BT Diagram Arus Data Level 1 Proses 5.0 Usulan
- 62. Bagian produksi 6.1 Menyerahkan produk jadi Bagian Marketing 6.2 Mengirimkan produk Jasa pengiriman Customer 6.3 Mengirim produk kpd customer Produk jadi Produk jadi Produk jadi, FP Produk jadi, FP Resi Resi Produk jadi, FP, resi Produk jadi, FP, resi FP FP Diagram Arus Data Level 1 Proses 6.0 Usulan
- 63. Bagian Akuntansi keuangan 7.1 Membuat jurnal 7.2 Posting ke buku besar umum 7.3 Buat neraca saldo 7.4 Buat L/R, arus kas, dan laporan perubahan modal Direktur 7.5 Acc L/R, arus kas, dan laporan perubahan modal BKM, BKK, hpp, piutang,hutang perusahaan, beban, modal, hutang anggota JU BBU NS L/R, arus kas, laporan perubahan modal L/R, arus kas, laporan perubahan modal L/R acc, arus kas acc, laporan perubahan modal acc L/R acc Arus kas acc Laporan perubahan modal acc L/R acc Arus kas acc Laporan perubahan modal acc Diagram Arus Data Level 1 Proses 7.0 Usulan
- 64. Bagan Aliryang diusulkan Mulai Mengajukan Proposal PKM-K Proposal PKM-K 1 Proposal PKM-K 1 Acc Proposal PKM-K dan Menyerahkan Dana Uang 2 Sekertaris Dikti 53 Mengajukan biaya sekertaris dan membuat surat pengajuan dana SPD 54 55 SPD Revisi SPD SPD Revisi 56 Uang 58 Kwitansi T Membuat daftar ATK dan membeli ATK Uang 60 Daftar ATK 61 Kw Pembayaran Kw Pembayaran 75 T 62 Membayar Jilid Laporan Uang 64 Laporan belum di jilid 65 Nota Bon Nota Bon 66 Jilid Laporan T 67 Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 1
- 65. Membuat dan memberikan surat pencairan dana Uang 2 Bagian R&D UNIKOM Direktur Surat Pencairan Dana 3 Surat Pencairan Dana 3 Menyerahkan No Rekening No Rekening 4 Mentransfer dana PKM-K No Rekening 4 No Rekening, Uang 5 6 Slip Setoran T SPU Mengisi Slip Pengambilan Uang, menyerahkan buku tabungan dan mencairkan uang 7 Buku Tabungan 8 9 SPU Buku Tabungan Uang Menyerahkan Uang PKM-K Uang 10 Memeriksa SPD 13 SPD SPD Sesuai SPD Tidak Ya Acc SPD SPD Acc 16 14 SPD Revisi 15 Memeriksa SPD 37 SPD SPD Sesuai SPD Tidak Ya Acc SPD SPD Acc 40 38 SPD Revisi 39 Memeriksa SPD 54 SPD SPD Sesuai SPD Tidak Ya Acc SPD SPD Acc 57 55 SPD Revisi 56 L/R Neraca 73 BB Acc Laporan Keuangan Neraca dan L/R L/R Acc L/R Acc 74 T JU Neraca Acc Neraca Acc Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 2
- 66. Tukang Rongsok FPE Membuat Kw pembayaran Uang 20 Kw Pembayaran Kw Pembayaran Kw Pembayaran 21 T Suplier FPE Membuat Nota Bon Uang 23 Nota Bon Nota Bon Nota Bon 24 T FPE Membuat Nota Bon Uang 44 Nota Bon Nota Bon Nota Bon 45 T Mitra Struk Pembayaran Membuat Kwitansi Pembayaran Uang 48 Kw Pembayaran Kw Pembayaran Kw Pembayaran 24 T Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 3
- 67. Customer Membeli Produk Uang 68 69 70 Faktur Penjualan T Bank 5 No Rekening, Uang Slip Setoran Slip setoran Cetak Slip setoran Slip Setoran Slip Setoran Slip Setoran 6 T SPU Buku Tabungan 8 Mencairkan Dana SPU dan Buku tabungan SPU dan Buku tabungan Cetak SPU dan Buku tabungan SPU dan Buku tabungan SPU Buku Tabungan 9 Uang Rekanan Slip setoran Membuat Bukti Pembayaran Uang 27 Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 28 T Daftar ATK Membuat Kw Pembayaran Uang 61 Kw Pembayaran Kw Pembayaran Kw Pembayaran 62 T Daftar ATK Membuat Kw Pembayaran Uang 65 Nota Bon Nota Bon Nota Bon Laporan Jilid 66 T Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 4
- 68. Bendahara LPU Membuat Laporan pendapatan Uang 10 LPU 11 Uang T SPD Acc Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Uang 16 Kwitansi Kwitansi Kwitansi 17 T 18 SPD Acc Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Uang 40 Kwitansi Kwitansi Kwitansi 41 T 42 SPD Acc Membuat Kwitansi dan mencairkan uang Uang 57 Kwitansi Kwitansi Kwitansi 58 T 59 Laporan penerimaan penjualan Mencatat penerimaan penjualan 71 Laporan penerimaan penjualan 72 T Faktur Penjualan Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 5
- 69. Bagian Marketing Mengajukan Biaya marketing dan membuat surat pengajuan dana 36 SPD 37 Membayar biaya promosi dan membuat faktur pembelian 43 FPE 44 Uang 38 SPD Revisi SPD SPD Revisi 39 41 Kwitansi T Uang Nota Bon Nota Bon 46 T 45 Membuat struk pembayran internet 47 Struk Pembayaran 48 Uang Menyerahkan Lap.Hpp dan Neraca Neraca Lap.Hpp 50 51 52 Neraca Acc Lap.Hpp Acc T Membuat Faktur Penjualan Uang 69 Faktur Penjualan Faktur Penjualan Faktur Penjualan 70 T 71 Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 6
- 70. Bagian Produksi 12 Mengajukan biaya Produksi dan membuat surat pengajuan dana SPD 13 14 SPD Revisi SPD SPD Revisi 15 17 Kwitansi T Uang Membeli bahan baku, penolong, penunjang peralatan, bahan pack aging dan membuat faktur pembelian FPE FPE 19 20 23 Uang Uang Kw Pembayaran Kw Pembayaran 22 T 21 Nota Bon Nota Bon 25 T 24 26 Membayar BOP dan membuat Slip Setoran Slip Setoran 27 Uang Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 29 T 28 30 Membayar TKL dan membuat Lap.TKL Lap.TKL 31 32 Kwitansi T Uang Menyerahkan Lap.Hpp dan BB BB Lap.Hpp 33 34 BB Acc Lap.Hpp Acc 35 T Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 7
- 71. Bagian Akuntansi Keuangan 11 LPU 18 Kwitansi 25 Nota Bon 29 Bukti Pembayaran 31 Lap.TKL Membuat Kwitansi dan memberikan uang Kwitansi 32 Uang Acc Lap Hpp dan BB BB Acc BB Acc Lap.Hpp Acc Lap.Hpp Acc 35 T BB Lap.Hpp 34 42 Kwitansi 46 Nota Bon 49 Kw Pembayaran Acc Lap Hpp dan Neraca Neraca Acc Neraca Acc Lap.Hpp Acc Lap.Hpp Acc 52 T Neraca Lap.Hpp 51 59 Kwitansi 67 Nota Bon 72 Laporan penerimaan penjualan Membuat jurnal umum, buku besar dan neraca, L/R Jurnal umum, buku besar, neraca, L/R Jurnal umum, buku besar, neraca, L/R Cetak Jurnal umum, buku besar, neraca, L/R Jurnal umum, buku besar, neraca, L/R L/R Neraca BB 73 74 L/R Acc Selesai JU Neraca Acc Bagan Alir Sistem Dari Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan Usulan 8
- 73. BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan A. Setelah melakukan penelitian di LSM Bombers Corporation Center terutama pada Bagian Akuntansi Keuangan, akhirnya penulis mendapatkan beberapa simpulan yaitu: B. Pencatatan semua transaksi penjualan dan pembelian sudah menggunakan komputer yaitu dengan menggunakan Microsoft Office Excel 2007 sebagai pencatatan transaksi dan alat hitung, tetapi belum terkomputerisasi dengan baik serta pelaporan antara Bagian Akuntansi Keuangan masih semimanual, sehingga dalam pengerjaannya kurang efektif dan efisien. C. Perancangan sistem dengan kelengkapan sistem menggunakan diagram konteks, data flow diagram, entity relationship diagram dan flowchart, yang berupa input dari data-data pembelian bahan baku, bahan penolong, peralatan dan bahan packaging. Perancangan sistem informasi akuntansi harga pokok produksi berdasarkan pesanan dengan menggunakan PHP dan Mysql dapat memudahkan dalam pengolahan data laporan keuangan yang sesuai dengan standar akuntansi keuangan, selain itu membantu dalam mengefektifkan waktu untuk menghasilkan Informasi Keuangan LSM secara akurat dan up to date. Laporan keuangan yang dihasilkan adalah neraca saldo dan laporan L/R.
- 74. 5.2 Saran A. Saran penulis untuk mengembangkan lebih lanjut yang ditujukan kepada pihak LSM tempat melakukan penelitian adalah sebagai berikut: B. Perlu diadakan pengembangan Sistem Informasi berbasis komputer yang dapat mengelola data transaksi untuk menghasilkan Informasi Laporan keuangan dengan cepat dan akurat. C. Apabila perusahaan akan menggunakan program aplikasi laporan keuangan berbasis web yang penulis buat maka dibutuhkan sumber daya manusia yang diperlukan untuk mengoperasikan program Sistem Informasi Akuntansi Laporan Keuangan minimal yang mempunyai keahlian dalam pengoperasian hardware dan software.
- 75. KELEBIHAN PROGRAM KERJA LSM BOMBERS CORPORATION CENTER 1. Kami membuat program berasal dari usaha kita sendiri. 2. Biaya untuk tugas akhir juga berasal dari dana sisa produksi pkm. 3. Ke depan nya kami akan bekerja sama dengan mitra diantaranya mitra Shusi, Nuqita Yoghurt dan Marlina collection. 4. Akan memberdayakan para pemulung.