Khóa Luận Kế Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương, Tiền Công.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com - Tải miễn phí - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ
TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TẠI CÔNG TY
TƯ VẤN THƯƠNG MẠI TRÍ NGUYỄN
GVHD : ThS. TÔ LÊ NGUYÊN KHOA
SVTH : NGUYỄN HOÀNG TRÚC
MSSV : 1911547805
LỚP : 19DKT1C
Tp .HCM, tháng 06 năm 2022

i
LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu Trường Đại học Nguyễn
Tất và thầy cô Khoa Tài Chính – Kế Toán đã tạo điều kiện đã giúp em có cơ hội được
học tập, tiếp thu những kiến thức mới để em có một định hướng vững chắc, rõ ràng
hơn về ngành nghề mà mình đang theo học.
Để hoàn thành tốt quá trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp, em xin gửi lời cảm ơn
tới Cô Tô Nguyên Lê Khoa, người đã hướng dẫn và tận tình truyền đạt cho em những
kiến thức quý báu trong suốt quá trình chuẩn bị và thực hiện khóa luận tốt nghiệp.
Trong quá trình thực tập kéo dài 3 tháng tại Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại
Trí Nguyễn, được thực tập tại một môi trường làm việc chuyên nghiệp, em đã học hỏi
nhiều kiến thức, được tham gia các hoạt động thực tiễn và từ đó đúc kết cho bản thân
được nhiều kinh nghiệm hơn. Em xin cảm ơn đến Công ty CP Tư Vấn Thương Mại Trí
Nguyễn cùng các anh, chị nhân viên đã hỗ trợ cũng như cung cấp những số liệu, thông
tin thực tế để em có thể hoàn thành được bài khóa luận tốt nghiệp này.
Tuy thời gian tìm hiểu tại môi trường thực tế không nhiều và đồng thời do trình độ
lý luận còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất
mong nhận được mọi ý kiến đóng góp chân thành của thầy cô.
Em xin chân thành cảm ơn!

ii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
(Ký tên)

iii
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
Tp HCM, ngày .... tháng .... năm .......
(Ký tên)

iv
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN .......................................................................................................................i
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ................................................................... ii
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .......................................................iii
MỤC LỤC ..........................................................................................................................iv
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ..................................................vi
KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT .............................................................................vii
CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN
LƯƠNG, TIỀN CÔNG......................................................Error! Bookmark not defined.
1.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN
CÔNG, TIỀN LƯƠNG ...............................................Error! Bookmark not defined.
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền
công Error! Bookmark not defined.
1.1.2 `Vai trò và tác động của thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền
lương Error! Bookmark not defined.
1.1.3 Quá trình hình thành thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền
lương. Error! Bookmark not defined.
1.2 Luật, Nghị định, Thông tư, Nghị quyết.....Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2 HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN
THƯƠNG MẠI TRÍ NGUYỄN.............................................................................................1
2.1. Giới thiệu về Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn .........1
2.1.1. Sơ lược về Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn.....1
2.1.2. Thông tin về Công ty...............................................................................1
2.1.3. Ngành nghề kinh doanh .........................................................................2
2.2. Cơ cấu tổ chức tại Công ty .............................................................................2
2.2.1. Chức năng phòng ban.............................................................................3
2.2.2. Cơ cáu tổ chức bộ máy kế toán ............................................................3
2.2.3. Chức năng, vai trò của các bộ phận kế toán .....................................4

v
2.3. Đặc điểm và chính sách kế toán ....................................................................6
CHƯƠNG 3 KẾ TOÁN KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN LƯƠNG,
TIỀN CÔNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THƯƠNG MẠI TRÍ NGUYỄN .9
3.1 Công việc kế toán khai thuế thu nhập cá nhân................................................9
3.1.1 Yêu cầu công việc của kế toán khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền
lương, tiền công..............................................................................................................9
3.2 Trình tự tiến hành ............................................................................................... 10
3.3 Các bước thực hiện quy trình ........................................................................... 12
3.4 Ví dụ minh họa về quy trình kê khai và quyết toán thuế cho cá nhân tại
Việt Nam ........................................................................................................................... 18
3.4.1 Trường hợp cá nhân được hoàn tiền thuế.............................................. 18
3.4.2 Trường hợp cá nhân phải nộp thêm tiền thuế....................................... 22
3.5 Các lỗi sai người thực hiện quyết toán thường hay mắc phải ................... 26
CHƯƠNG 4 NHẬN XÉT VÀ SO SÁNH GIỮA THỰC TẾ THỰC TẬP VÀ LÝ
THUYẾT ĐÃ HỌC .............................................................................................................. 28
4.1 Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện về công tác kế toán .............................. 28
4.2 Giải pháp ............................................................................................................... 29
4.2.1 Giải pháp về công tác tổ chức bộ máy kế toán ...................................... 29
4.2.2 Giải pháp về công tác kế toán ................................................................... 29
KẾT LUẬN ....................................................................................................................... 32
PHỤ LỤC .......................................................................................................................... 34

vi
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Đại lý thuế Trí Nguyễn
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty
HÌNH
Hình 2.1: Logo Đại lý thuế Trí Nguyễn
LƯU ĐỒ
Lưu đồ 2.1: Lưu đồ mô tả quy trình dịch vụ hỗ trợ quyết khai thuế thu nhập cá
nhân tại Đại lý Thuế Trí Nguyễn

vii
KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH
BHTN Bảo hiểm tai nạn
BHXH Bảo hiểm xã hội
BHYT Bảo hiểm y tế
BK Bảng kê
BTC Bộ Tài Chính
CK Cam kết
CP1 Chính Phủ
CP2 Cổ phần
NĐ Nghị định
QH Quốc hội
TH Trường hợp
Ths Thạc sĩ
TNCN Thu nhập cá nhân
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TNTT Thu nhập tính thuế
TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh
Trđ (trđ) Triệu đồng
TT Thông tư
UQ Ủy quyền
VD Ví dụ

1
CHƯƠNG 2
HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN
THƯƠNG MẠI TRÍ NGUYỄN
2.1. Giới thiệu về Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn
2.1.1. Sơ lược về Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn
Hình 2.1: Logo Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn
Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn được thành lập năm 2010 với
mô hình kinh doanh đại lý Thuế. Là đơn vị chuyên cung cấp các gói dịch vụ về thuế,
tư vấn quản trị và các thủ tục khác trong kinh doanh dành cho tất cả các doanh nghiệp
vừa và nhỏ tại khu vực TP.HCM và các tỉnh lân cận.
Bên cạnh nghiệp vụ chính về thuế, Đại lý thuế Trí Nguyễn còn cung cấp cho
khách hàng nhiều gói dịch vụ, tiện ích khác như: Tư vấn pháp luật thương mại, pháp
luật thuế; Thành lập, chuyển đổi, giải thể doanh nghiệp; Tạo lập bộ máy quản lý và hệ
thống kiểm soát nội bộ; quản lý Lao động và Bảo hiểm xã hội; Cho thuê kế toán viên;
Kiểm toán nội bộ và soát xét kế toán…
2.1.2. Thông tin về Công ty
 Tên chính thức: Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn
 Tên giao dịch: Tri Nguyen Corporation
 Mã số thuế: 0310419369
 Vốn điều lệ: 2.000.000.000 VNĐ

2
 Người đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Đức Nghĩa
 Địa chỉ: Tòa nhà CityView, số 12 Mạc Đỉnh chi, Phường Đa Kao, Quận
1, Tp.HCM
 Điện thoại: 090.989.6118
 Email: vohaianh.tn@gmail.com
 Website: https://tringuyen.com.vn
2.1.3. Ngành nghề kinh doanh
 Dịch vụ kế toán, kiểm toán
 Dịch vụ đăng ký doanh nghiệp, đầu tư
 Dịch vụ kê khai, quyết toán thuế
 Dịch vụ tư vấn (tư vấn pháp luật, tư vấn khởi nghiệp, tư vấn thuế thu
nhập doanh nghiệp, tư vấn thuế thu nhập cá nhân,…)
 Dịch vụ bảo hiểm xã hội và lao động
 Hoạt động kinh doanh chính vẫn là hoạt động đến kế toán kiểm toán và
các thủ tục về thuế hỗ trợ khách hàng quản lý nhập liệu hóa đơn, lên số liệu, hoàn
thành báo cáo tài chính cũng như báo cáo thuế hằng quý và hằng năm, đồng thời hỗ trợ
kê khai thuế thu nhập cá nhân cho các nhân viên trong công ty hay những cá nhân có
nhu cầu.
 Một số khách hàng lâu năm đã tín nhiệm và sử dụng dịch vụ của Đại lý
Thuế Trí Nguyễn có thể kể đến như: Mitsubishi Phương Nguyên, Nghị Phát Food,
công ty TNHH Thiên Anh Auto,…
2.2. Cơ cấu tổ chức tại Công ty
Công ty được tổ chức và hoạt động theo mô hình công ty cổ phần, tuân thủ theo
các quy định của pháp luật hiện hành. Cơ cấu tổ chức của Công ty xây dựng theo cấu
trúc chức năng nhằm phù hợp với lĩnh vực hoạt động và được mô tả theo sơ đồ sau:

3
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn
2.2.1. Chức năng phòng ban
Tổng Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, là đại diện pháp luật chịu mọi
trách nhiệm đối với những giấy tờ chứng từ đã kí duyệt trước pháp luật cũng như là
người quyết định mọi vấn đề hằng ngày và định hướng bước đi lâu dài cho công ty.
Phòng Kế toán: Là bộ phận chịu hoạt động chính của công ty thực hiện chức
năng chuyên môn của kế toán, kiểm toán và dịch vụ thuế như lập kế hoạch sử dụng,
quản lý nguồn tài chính của công ty, chịu trách nhiệm tư vấn và làm thủ tục thuế, lập
sổ sách thống kê và theo dõi các hoạt động tài chính mỗi ngày, lên báo cáo tài chính,
báo cáo thuế cho công ty và cho khách hàng theo quy đinh.
Phòng Kinh doanh: Là bộ phận triển khai các hoạt động thu hút đối tác và
khách hàng để tìm nguồn khách hàng cho công ty đồng thời tìm hiểu, liên hệ với các
nhà cung cấp để phục vụ quá trình kinh doanh.
2.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, tất
cả các hóa đơn, các chứng từ ban đầu được đưa về Phòng kế toán để xử lý và nhập dữ
liệu vào phần mềm, dựa vào đó để lập các báo cáo kế toán.
Hiện nay, phòng kế toán có 6 người, đứng đầu là kế toán trưởng, chịu sự chỉ
đạo trực tiếp của Giám đốc. Các kế toán viên chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng, giữa
các nhân viên có mối quan hệ đối chiếu số liệu và hỗ trợ nhau.
Tổng Giám đốc
Phòng Kế toán Phòng Kinh doanh

4
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
2.2.3. Chức năng, vai trò của các bộ phận kế toán
 Kế toán trưởng:
 Là người đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và
nhà nước về việc tổ chức, ghi chép tài chính của Công ty, đồng thời quản lý nhân sự
trong phòng kế toán;
 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty, hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều
chỉnh những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất;
 Giải quyết, xử lý các khoản thiếu hụt, mất mát, hư hỏng, các khoản nợ
khó đòi và các khoản thiệt hại khác;
 Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi;
 Chi vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu thường xuyên với thủ quỹ
để đảm bảo quản lý giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền;
 Chịu trách nhiệm chủ yếu trong việc tư vấn khách hàng;
 Xác định đúng, chính xác kết quả kinh doanh trong kỳ và chịu trách
nhiệm về các báo cáo.
Kế toán
trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
khai thuế
Kế toán
lương
Kế toán
dịch vụ
Thủ quỹ

5
 Kế toán tổng hợp:
 Thu thập, tổng hợp, xử lý, kiểm tra, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh trong doanh nghiệp;
 Chịu trách nhiệm về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán.
 Kế toán khai thuế:
 Là người thực hiện nghiệp vụ kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của hóa đơn
hoặc hóa đơn còn thiếu những chứng từ liên quan nào để nhắc nhở khách hàng bổ
sung;
 Nhập liệu hóa đơn thuế GTGT, lập báo cáo thuế cho doanh nghiệp, lên
tờ khai nộp tờ khai lên hệ thống điện tử và theo dõi tờ khai;
 Có trách nhiệm giải trình với Cơ quan Thuế Nhà nước về số liệu và tình
hình thống kê mà mình đã làm.
 Kế toán lương:
 Chấm công, theo dõi tình hình biến động nhân sự của công ty, hạch toán
kịp thời các khoản thay đổi nguồn nhân sự của đối tác khách hàng các khoản tiền
lương, thưởng, phụ cấp;
 Theo dõi các khoản trích bảo hiểm để thông báo kịp thời đến khách
hàng.
 Kế toán dịch vụ:
 Kế toán dịch vụ là một loại hình kế toán đặc thù riêng cho hình thức kinh
doanh dịch vụ;
 Thực hiện và phản ánh kịp thời các chi phí, nghiệp vụ phát sinh, tính giá
thành sản xuất, xác nhận đúng đắng kết quả kinh doanh.
 Thủ quỹ:
 Quản lý thu, chi, bảo quản tiền mặt tại quỹ và tại ngân hàng đồng thời
lập báo cáo thu, chi;

6
 Căn cứ vào các hoá đơn để thu, chi tiền mặt một cách hợp lý, theo đúng
quy định;
Theo dõi các khoản tạm ứng.
2.3. Đặc điểm và chính sách kế toán
 Chế độ kế toán áp dụng: công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp
ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam.
 Niên độ kế toán: Năm tài chính của Công ty từ ngày 01/01 đến 31/12
hàng năm.
 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT): Công ty áp dụng hình
thức thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Nguyên giá TSCĐ được khấu
hao theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian hữu dụng của tài sản.
 Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán: công ty đã áp dụng các chuẩn
mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do Nhà nước đã ban
hành. Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng
chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
 Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vi tính, sử
dụng phần mềm MISA với hệ thống sổ sách theo của hình thức kế toán nhật kí chung.

7
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối quý, cuối năm
: Đối chiếu, kiểm tra
Giải thích :
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ,
tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn
trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ
kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký Sổ Cái ) và các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao
tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với
số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo
thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu
giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Phần mềm
MISA
Máy vi tính
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại
Sổ kế toán:
+ Sổ tổng hợp
+ Sổ chi tiết
+ Sổ nhật kí chung
Báo cáo tài chính

8
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết dượt in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi
bằng tay

9
CHƯƠNG 3
KẾ TOÁN KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN
LƯƠNG, TIỀN CÔNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN
THƯƠNG MẠI TRÍ NGUYỄN
3.1 Công việc kế toán khai thuế thu nhập cá nhân
Thuế TNCN: thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập
phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà
nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.
Theo đó, thuế TNCN được xây dựng trên nguyên tắc công bằng và khả năng
nộp thuế. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, vừa
đủ nuôi sống bản thân và gia đình ở mức cần thiết. Do đó việc nộp thuế thu nhập cá
nhân cũng góp phần làm giảm hợp lý khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp dân
cư.
Khách hàng có nhu cầu tới trực tiếp Công ty hoặc liên hệ qua Số điện thoại để
được hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khách hàng cung cấp chứng từ và những
thông tin cần thiết cho quá trình quyết toán (thường bao gồm chứng từ khấu trừ thuế,
thư xác nhận thu nhập, bảng lương chi tiết,…) của họ cho kế toán khai thuế xem xét.
3.1.1 Yêu cầu công việc của kế toán khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền
lương, tiền công
- Mục đích của công việc:
+ Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân và lưu trữ thông tin, chừng
từ của khách hàng.
+ Theo dõi hồ sơ của khách hàng và làm việc với cơ quan Cục – Chi cục Thuế
khi hồ sơ có vấn đề.
- Nhiệm vụ chính của kế toán:
+ Tư vấn các vấn đề pháp lý có liên quan đến kê khai, quyết toán thuế TNCN
+ Đăng ký cấp mã số thuế TNCN cho khách hàng

10
+ Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các hồ sơ, thông tin liên quan đến việc kê
khai, quyết toán thuế TNCN
+ Lập hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho khách hàng
+ Tính toán số thuế phải nộp, số thuế được hoàn
+ Lập và nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế TNCN
+ Tư vấn lập và nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế TNCN theo Hiệp định về tránh
đánh thuế hai lần
+ Tư vấn và đại diện cho khách hàng làm việc với cơ quan thuế để giải quyết
các vấn đề phát sinh
+ Các công việc khác tùy vào thực tế hồ sơ của khách hàng hoặc theo yêu cầu
của khách hàng
- Kết quả công việc:
Hoàn thành hồ sơ kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho từng khách
hàng. Việc đóng thuế thu nhập rất quan trọng vì sẽ đảm bảo công bằng xã hội, giảm sự
phân hóa giàu nghèo, giảm được tính lũy thoái của thuế gián thu. Đồng thời huy động
nguồn thu cho Ngân sách nhà nước và cũng giúp nhà nước quản lý thu nhập ngầm của
cá nhân góp phần chống tội phạm xã hội.
3.2 Trình tự tiến hành
Lưu đồ mô tả quy trình dịch vụ hỗ trợ quyết khai thuế thu nhập cá nhân
Trong lưu đồ, các chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, thư xác nhận thu
nhập,… em xin gọi tắt là chứng từ

11
Kế toán khai thuế Kế toán trưởng Hệ thống
thuế điện tử
Bắt đầu
Chứng từ
Chứng từ
A
Phiếu
thông tin
Chứng từ
Phiếu
thông
tin
Nhập thông tin, số
liệu vào tờ khai và
đính kèm phụ lục
A
N
Chấp
thuận
Ko Chấp
thuận
A
Tờ khai
XML
Gửi tờ khai về nơi
cơ quan Thuế
quản lý
Kết xuất tờ khai
XML
Nhập thông tin
và tính thuế
được khấu trừ
vào bảng tạm
tính Excel
Kiểm duyệt
Điều
chỉnh
Kê khai vào phần
mềm hỗ trợ HTKK
Kết xuất tờ
khai XML
Lưu file các
chứng từ

12
Lưu đồ 2.1: Lưu đồ mô tả quy trình dịch vụ hỗ trợ quyết khai thuế thu nhập cá
nhân tại Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Trí Nguyễn
3.3 Các bước thực hiện quy trình
Bước 1: Tiếp nhận các chứng từ và thông tin khách hàng:
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Thư xác nhận thu nhập (nếu có đóng bảo hiểm)
Bảng lương
CMND/CCCD (bản chính).
Thông tin người phụ thuộc (nếu có):
+ CMND/CCCD (bản chính) – đối với người phụ thuộc đã có CMND/CCCD ->
Bản Scan hoặc hình chụp.
+ Giấy khai sinh (bản chính) – đối với người phụ thuộc chưa có CMND/CCCD
-> Bản Scan hoặc hình chụp.
+ Đối với trường hợp người phụ thuộc không phải là cha/mẹ ruột, con ruột ->
ngoài CMND/CCCD, giấy khai sinh thì phải có giấy xác nhận nghĩa vụ nuôi dưỡng
của chính quyền địa phương nơi người phụ thuộc cư trú/tạm trú/tạm vắng.
Bước 2: Kiểm tra và nhập thông tin khách vào bảng tạm tính Excel:
- Kiểm tra xem có đầy đủ các chứng từ như trên chưa. Nếu chưa đủ yêu
cầu cung cấp bổ sung.
- Kiểm tra chứng từ:
+ Chứng từ khấu trừ có bị chỉnh sửa -> Nếu có yêu cầu về đơn vị cấp lại.
+ Số tiền trên chứng từ có khớp với thư xác nhận thu nhập được cấp (nếu có,
đối với các cá nhân khấu trừ theo biểu luỹ tiến) -> Nếu không khớp -> Xác định số
đúng, hướng dẫn yêu cầu cấp lại chứng từ hoặc thư xác nhận thu nhập.

13
+ Một cá nhân có 2 MST TNCN, xác định MST nào được cấp trước -> hướng
dẫn làm hồ sơ gộp MST. Yêu cầu cấp lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo MST
trước -> hẹn làm lại hồ sơ.
=> Sau kiểm tra các chứng từ, kế toán sẽ nhập thông tin khách và tính số tiền
khách được hoàn hoặc phải nộp thêm
(Phụ lục 03 – Bảng tạm tính cho các khách hàng)
Bước 3: Lên tờ khai theo phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK:
 Dựa vào các chứng từ khách hàng cung cấp, xác nhận hồ sơ sẽ kê khai
theo Thông tư 92 (từ năm 2020 trở về trước) hoặc theo Thông tư 80 ( từ năm 2021 đến
hiện tại)
(Phụ lục 04 – Các mẫu tờ khai theo các thông tư )
Bước 4: Kế toán trưởng kiểm tra
Kế toán khai thuế chuyển tờ khai đã kê khai bằng hệ thống HTKK cho kế toán
trưởng kiểm tra các thông tin
(Phụ lục 05 – Tờ khai XMl xuất từ hệ thống HTKK)
+ Chấp thuận: Kế toán sẽ lên tờ khai trực tiếp trên hệ thống thuế điện tử
(http://thuedientu.gdt.gov.vn)
+ Không chấp thuận: Kế toán khai thuế sẽ kiểm tra và điều chỉnh lại cho đúng
với số liệu => sau đó đưa lại kế toán trưởng kiểm tra
Bước 5: Lên tờ khai trên trang hệ thống thuế điện tử
 Từ năm 2021 đến tới điểm hiện tại:
Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện thủ tục
quyết toán thuế, hiện nay các cục thuế cho phép người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế
theo phương thức điện tử.
Trường hợp 1: Khách hàng đã có tài khoản giao dịch điện tử

14
Thực hiện kê khai Tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN
trên ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
(trang web: https://thuedientu.gdt.gov.vn, phân hệ dành cho cá nhân) bằng tài khoản
giao dịch thuế điện tử đã được đăng ký với cơ quan Thuế.
Sau khi đăng nhập bằng tài khoản giao dịch thuế điện tử đã đăng ký với cơ quan
Thuế, vào tab “Quyết toán thuế” chọn “Kê khai trực tuyến”, điền các thông tin người
nộp thuế, chọn loại tờ khai là mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư
80/2021/TT-BTC. Chọn cơ quan Thuế để tiếp nhận hồ sơ, có ba trường hợp:
Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong
năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc
nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, Người nộp thuế lựa chọn cơ
quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm
Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn
trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm,
vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ.
Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có
nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập, sau đó khai thông tin về
việc thay đổi nơi làm việc trong năm xuất hiện hai trường hợp:
 Người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc:
 Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho
bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì người nộp thuế tiếp tục nhập thông
tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân
 Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi
trả hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu
tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú
(tạm trú hoặc thường trú)
(Phụ lục 06 – Kê khai lên hệ thống thuế điện tử)
Người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc:

15
 Tại thời điểm quyết toán vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Nếu tích
vào ô này người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả để hệ
thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán
 Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ
chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế
quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú)
 Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cho bản
thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá
nguồn). Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại
nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú)
(Phụ lục 07 - Kê khai lên hệ thống thuế điện tử)
Chọn loại tờ khai chính thức hoặc bổ sung (nếu có) và nhập năm kê khai của kỳ
quyết toán thuế.
Tiếp đến là phần “Nhập dữ liệu tờ khai” bao gồm tờ khai mẫu 02 và phụ lục 02-
1/BK-QTT-TNCN đây là bảng kê người phụ thuộc đã được đăng kí gồm thông tin cho
người phụ thuộc đã có mã số thuế ở mục I, đối với người phụ thuộc chưa có mã số
thuế nhập thông tin ở mục II.
Tại tab tờ khai nhập thông tin liên lạc của người nộp thuế bao gồm địa chỉ cụ
thể thường trú hoặc tạm trú (số nhà, tên đường, quận/huyện, tỉnh/thành phố), số điện
thoại, email (nếu có), số tài khoản ngân hàng – mở tại chi nhánh ngân hàng và kê khai
thu nhập từ tiền lương tiền công như sau:
Chỉ tiêu [20]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
Chỉ tiêu [23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam
Các khoản giảm trừ:
Chỉ tiêu [28]: Các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ chứng từ xác minh.
Chỉ tiêu [29]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ
Chỉ tiêu [30]: Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ

16
Số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ:
Chỉ tiêu [34]: Số thuế đã khấu trừ (số thuế thu nhập cá nhân do đơn vị chi trả
thu nhập khấu trừ tại nguồn của người nộp thuế trong năm, có xuất chứng từ khấu trừ
thuế thu nhập cá nhân cho người nộp thuế)
Chỉ tiêu [35]: Số thuế đã tạm nộp (số thuế người nộp thuế đã nộp trực tiếp vào
ngân sách nhà nước, không phải do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn)
Chỉ tiêu [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ.
Chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm.
Nếu có số thuế nộp thừa:
 Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân: Nhập số thuế đề nghị
hoàn trả vào chỉ tiêu [47] bằng cách chuyển số tiền từ chỉ tiêu [48]
 Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác: Nhập số
bù trừ vào chỉ tiêu [47]
Điền xong tiếp tục nhấp chọn “Hoàn thành tờ khai” => “Kết xuất XML” =>
“Nộp tờ khai”
Kế toán khai thuế tải lên các chứng từ, thư xác nhận thu nhập, hợp đồng lao
động (nếu có), chứng từ nộp thuế, chứng từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có),
các chứng từ khác bằng file PDF để đính kèm phụ lục. Sau đó kế toán khai thuế gửi về
Cơ quan Thuế quản lí và nhận được thông báo xác nhận thành công thông qua tin nhắn
điện thoại
Trường hợp 2: Khách hàng chưa có tài khoản giao dịch điện tử
- Cách 1: Trường hợp khách hàng chưa có tài khoản giao dịch điện tử thì công
ty có trách nhiệm tạo tài khoản cho khách hàng trên Đăng ký tài khoản giao dịch thuế
điện tử qua Cổng Dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn) đối với trường
hợp cá nhân đã có tài khoản trên Cổng Dịch vụ công quốc gia (nếu chưa có tài khoản
trên Cổng Dịch vụ công quốc gia thì sẽ hỗ trợ khách hàng đăng ký. Nhưng số điện
thoại của khách hàng phải trùng khớp với thông tin đã đăng ký với nhà mạng)

17
(Phụ lục 08 - Hình ảnh trang chủ kênh Dịch vụ công quốc gia )
- Cách 2: Đăng ký trực tuyến trên trang http://thuedientu.gdt.gov.vn và hỗ trợ
khách hàng làm giấy ủy quyền cho công ty đến đến trực tiếp cơ quan thuế để được
phê duyệt và kích hoạt tài khoản giao dịch thuế điện tử.
Sau khi đã có tài khoản, vào kê khai như trường hợp 1, phải đính kèm các giấy
tờ kèm theo. Đặc biệt, khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN bằng tài khoản giao dịch
điện tử thì phải yêu cầu khách hàng cung cấp mã OTP (khi nộp tờ khai CQT sẽ gửi mã
OTP qua số điện thoại của khách hàng)
 Từ năm 2020 trở về trước:
Đăng ký tài khoản như năm 2021
Sau khi đăng nhập bằng tài khoản giao dịch thuế điện tử đã đăng ký với cơ quan
Thuế, vào tab “Quyết toán thuế” chọn “Kê khai trực tuyến”, điền các thông tin người
nộp thuế, chọn loại tờ khai là mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư
92/2015/TT-BTC.
Thực hiện kê khai Tờ khai như trên và điển các chỉ tiêu trên Tờ khai như sau:
Chỉ tiêu [23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
Chỉ tiêu [26]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam
Chỉ tiêu [31]: Các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ chứng từ xác minh.
Chỉ tiêu [32]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ
Chỉ tiêu [33]: Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ
Số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ:
Chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ (số thuế thu nhập cá nhân do đơn vị chi trả
thu nhập khấu trừ tại nguồn của người nộp thuế trong năm, có xuất chứng từ khấu trừ
thuế thu nhập cá nhân cho người nộp thuế)

18
Chỉ tiêu [38]: Số thuế đã tạm nộp (số thuế người nộp thuế đã nộp trực tiếp vào
ngân sách nhà nước, không phải do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn)
Chỉ tiêu [39]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ.
Chỉ tiêu [40]: Số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm.
Nếu có số thuế nộp thừa:
Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân: Nhập số thuế đề nghị hoàn trả
vào chỉ tiêu [47] bằng cách chuyển số tiền từ chỉ tiêu [49]
Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác: Nhập số bù trừ
vào chỉ tiêu [48]
Điền xong tiếp tục nhấp chọn “Hoàn thành tờ khai” => “Kết xuất XML” =>
“Nộp tờ khai” => Tải các chứng từ file PDF để đính kèm phụ lục như Năm 2021.
=> Lưu tờ khai XML theo từng mục khách hàng
(Phụ lục 09 - các folder khách hàng)
Bước 6: Hạch toán và lưu trữ các chứng từ
Sau khi hoàn tất quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân, kế toán sẽ tiến
hành hạch toán ghi sổ và lưu trữ lại các chứng từ
3.4 Ví dụ minh họa về quy trình kê khai và quyết toán thuế cho cá nhân tại
Việt Nam
Và để hiểu rõ hơn công việc của kế toán dịch vụ tại công ty, em xin phép đưa
vào một vài ví dụ thực tế trong quá trình thực tập tại công ty mà em được theo dõi.
3.4.1 Trường hợp cá nhân được hoàn tiền thuế
Bà Lê Thị Mạnh làm việc tại Công ty cổ phần kết nối Nhân Tài trong 5 tháng
(cụ thể là từ tháng 01/2020 đến tháng 05/2020). Sau khi nghỉ việc, kế toán tại công ty
Nhân Tài cấp cho bà bộ chứng từ. Bà Mạnh nhận được chứng từ và có nhu cầu hoàn
lại số tiền thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp của mình trong năm 2020, bà cầm tất cả

19
chứng từ đến công ty Trí Nguyễn để hỗ trợ làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá
nhân.
Bước 1: Tiếp nhận và Kiểm tra chứng từ đã khớp số liệu và thông tin cá nhân
đã khớp nhau chưa. Trong trường hợp sai thông tin hoặc số liệu ở tờ chứng từ nào
quay lại công ty yêu cầu cấp lại chứng từ.
(Phụ lục 1 – Trích bảng lương tháng 4/2020 của bà Lê Thị Mạnh)
(Phụ lục 2 – Trích bảng lương tháng 5/2020 của bà Lê Thị Mạnh)
(Phụ lục 10 – Trích Sổ nhật ký chung 2020 của Công ty cổ phần kết nối
Nhân Tài )
(Phụ lục 11 – Trích Sổ cái tài khoản 3335 năm 2020 của Công ty cổ phần kết
nối Nhân Tài )
(Phụ lục 12 – Trích Sổ chi tiết tài khoản 3335 năm 2020 của Công ty cổ phần
kết nối Nhân Tài )
(Phụ lục 13 – Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của bà Lê Thị
Mạnh)
(Phụ lục 14 – Thư xác nhận thu nhập của bà Lê Thị Mạnh)
Bước 2: Nhập thông tin của bà Mạnh và kế toán khai thuế sẽ tính thuế khấu trừ
trong năm cho bà Mạnh
(Phụ lục 15 – Bảng thông tin và tạm tính thuế cho bà Lê Thị Mạnh)
Nếu được hoàn thuế thì có thể đi nộp tờ khai bất cứ khi nào nhưng nếu phải nộp
thêm thì phải thực hiện quyết toán thuế trong thời gian quy định, kế toán khai thuế tính
cho bà Mạnh như sau:
Đơn vị: Đồng
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Tổng thu nhập chịu thuế 71.958.881

20
2
Các khoản giảm trừ, bao gồm:
- Cho bản thân cá nhân:
132.000.000 (11.000.000 x12
tháng)
- Các khoản đóng bảo hiểm được
trừ: 3.898.655
132.000.000 + 3.898.655 =
135.898.655
3 Thu nhập tính thuế (3 = 1 – 2) -63.939.774
4
Thuế TNCN phát sinh trong năm
2020
Vì thu nhập tính thuế của bà Mạnh
không đủ để tính theo theo biểu thuế
lũy tiến từng phần nên thuế thu nhập cá
nhân phát sinh bằng 0
5
Thuế TNCN đã khấu trừ trong
năm
4.816.279
6
Số thuế được hoàn (6 = 4 – 5)
(+): Phải nộp thêm
(–): Được hoàn trả
-4.816.279
Như vậy, bà Mạnh sẽ được hoàn 4.816.279 đồng
Bước 3: Lên tờ khai theo hệ thống HTKK
(Phụ lục 16 - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân)
Sau khi nhận tờ khai kê khai theo phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK kế toán
trưởng kiểm tra và chấp thuận tờ khai
Bước 5: Khi kê toán trưởng đã chấp thuận tiến hành lên tờ khai trên hệ thống
thuế điện tử
Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
(TT92/2015). Chọn trường hợp thứ ba: người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong
năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó tiếp

21
tục chọn trường hợp: Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất
kỳ tổ chức chi trả nào.
Xác định cơ quan thuế nộp hồ sơ, trường hợp của bà Mạnh có căn cước công
dân, hộ khẩu tại TP.HCM cụ thể là ở quận 3 nên hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá
nhân sẽ nộp về Chi cục thuế quận 3.
Bà Mạnh thực hiện quyết toán thuế cho năm 2020 nên để chọn năm kê khai là
2020 và chọn tờ khai chính thức. Nếu là tờ khai bổ sung có nghĩa là trong trường hợp
bà đã nộp hồ sơ cho Chi cục thuế và đã được tiếp nhận hồ sơ, nhưng trong quá trình
xem xét giải quyết hồ sơ nhận thấy tờ khai bị sai hoặc có vấn đề sẽ bị trả lại, khi khai
lại phải chọn mục tờ khai bổ sung và tích chọn gửi lại file dữ liệu.
(Phụ lục 17- Điền thông tin bà Lê Thị Mạnh trên hệ thống thuế điện tử)
Điền các số liệu từ chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu nhập điền vào các chỉ
tiêu vào tờ khai trên hệ thống.
(Phụ lục 18 - Điền thông tin bà Lê Thị Mạnh vào tờ khai 02/QTT-TNCN)
(Phụ lục 19 - Điền các số liệu từ chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu
nhập)
Nhập các số liệu đã tính toán lên hệ thống Thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN:
[23] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: 71.958.881
[32] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: 3.898.655
[37] Đã khấu trừ: 4.816.279
[47] Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế: 4.816.279
Sau khi điền các số liệu lên tờ khai thì tại chỉ tiêu số [46] sẽ nhảy lại số thuế đã
tạm nộp trong năm và [49] thể hiện số thuế bù trừ cho kỳ sau. Vì bà Mạnh có nhu cầu
muốn nhận lại số tiền được hoàn nên chuyển số tiền từ chỉ tiêu [49] lên [47] số thuế
hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế.
(Phụ lục 20- Chuyển số thuế được hoàn vào mục hoàn thuế vào tài khoản)

22
Vì bà Mạnh không đăng kí thông tin người phụ thuộc nên không cần khai báo
phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN
Chọn “Hoàn thành tờ khai” => “Kết xuất XML” => “Nộp tờ khai”
Đính kèm phụ lục
Chọn phụ lục đính kèm như: Chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, chứng
từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có), các chứng từ khác.
Kế toán khai thuế sẽ scan và đính kèm các chứng từ, giấy tờ của bà Mạnh bao
gồm:
1. Chứng từ khấu trừ;
2. Thư xác nhận thu nhập;
3. Chứng minh nhân dân/căn cước công dân (2 mặt)
4. Sổ hộ khẩu (thể hiện thông tin của chủ hộ và bà Mạnh) (nếu có)
(Phụ lục 21 - Đính kèm phụ lục)
Nhập mã kiểm tra và mã OTP được gửi về theo số điện thoại của bà Mạnh sẽ
xuất hiện thông báo đã nộp tờ khai thành công.
Để kiểm tra là tờ khai đã nộp được hay chưa thì ta chọn “Tra cứu tờ khai” và
chọn ngày để kiểm tra.
Bước 6: Hạch toán và Lưu các chứng từ theo mục khách hàng
(Phụ lục 22 – Lưu các file chứng từ)
3.4.2 Trường hợp cá nhân phải nộp thêm tiền thuế
Trong năm 2020, anh Lê Hồng Trường làm việc tại 2 tổ chức là Tổng Công ty
Cảng hàng không Việt Nam – CTCP và Công ty TNHH Đầu tư Tư Nhân ViNa. Cuối
năm 2020, anh Trường được kế toán tại hai tổ chức cấp bộ chứng từ khấu trừ thuế thu
nhập cá nhân. Anh Lê Hồng Trường đã đem hồ sơ tới Công ty Trí Nguyễn để được hỗ
trợ làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Bước 1: Tiếp nhận và Kiểm tra chứng từ đã khớp số liệu và thông tin cá nhân
đã khớp nhau chưa. Trong trường hợp sai thông tin hoặc số liệu ở tờ chứng từ nào

23
quay lại công ty yêu cầu cấp lại chứng từ. Bộ chứng từ khấu trừ thuế thu nhập gồm
chứng từ khấu từ thuế thu nhập cá nhân/2 bản, thư xác nhận thu nhập/2 bản.
(Phụ lục 23 – Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 1)
(Phụ lục 24 – Thư xác nhận thu nhập 1)
(Phụ lục 25 – Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 2)
(Phụ lục 26 – Thư xác nhận thu nhập 2)
Bước 2: Nhập thông tin của ông Trường và kế toán khai thuế sẽ tính thuế khấu
trừ trong năm cho ông
(Phụ lục 27 – Bảng thông tin và tạm tính của ông Lê Hồng Trường)
Nếu được hoàn thuế thì có thể đi nộp tờ khai bất cứ khi nào nhưng nếu phải nộp
thêm thì phải thực hiện quyết toán thuế trong thời gian quy định:
Em xin tóm tắt lại thu nhập của anh Trường như sau:
Đơn vị: Đồng
Các chỉ tiêu
Tổng Công ty
Cảng hàng không
Việt Nam – CTCP
Công ty TNHH
Đầu tư Tư Nhân
ViNa
Tổng cộng
Tổng thu nhập
chịu thuế
353.439.634 130.688.800 484.128.434
Các khoản giảm
trừ
194.601.792 0 194.601.792
Số thuế thu nhập
cá nhân đã khấu trừ
26.265.065 1.073.920 27.338.985
Ta tính được số tiền thuế được hoàn hoặc phải nộp thêm như sau:
Đơn vị: Đồng
STT Chỉ tiêu Số tiền

24
1 Tổng thu nhập chịu thuế 484.128.434
2
 Cho bản thân cá nhân:
132.000.000 (11.000.000 x
12 tháng)
 Cho người phụ thuộc:
52.800.000 (4.400.000 x 12
tháng)
 Các khoản đóng bảo hiểm
được trừ: 9.801.792
132.000.000 + 52.800.000 +
9.801.792 = 194.601.792
3
Thu nhập tính thuế (3 = 1–
2)
289.526.642
4
Thuế TNCN phát sinh
trong năm 2020
Thu nhập tính thuế của anh Trường
theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tính
theo bậc 4:
Bậc 1: 60.000.000 x 5% =
3.000.000
Bậc 2: (120.000.000 – 60.000.000)
x 10% = 6.000.000
Bậc 3: (216.000.000 –
120.000.000) x 15% = 14.400.000
Bậc 4: (289.526.642 –
216.000.000) x 20% = 14.705.328,4
Vậy tổng số thuế phát sinh trong
năm 2020 là 38.105.328,4
5
Thuế TNCN đã khấu trừ
trong năm
27.338.985

25
6
Số tiền thuế được hoàn/phải
nộp thêm (6= 4 – 5)
(+): Phải nộp thêm
(–): Được hoàn trả
10.766.343,4
Như vậy, anh Trường sẽ phải nộp thêm 10.766.343,4 đồng
Bước 3: Lên tờ khai theo hệ thống HTKK
(Phụ lục 28 – Tờ khai theo hệ thống HTKK)
(Phụ lục 29 - Đính kèm phụ lục)
Sau khi nhận tờ khai kê khai theo phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK kế toán
trưởng kiểm tra và chấp thuận tờ khai
Bước 5: Khi kê toán trưởng đã chấp thuận tiến hành lên tờ khai trên hệ thống
thuế điện tử.
(Phụ lục 30 – Đẩy Tờ khai theo hệ thống HTKK lên hệ thống thuế điện tử)
Bước 6: Hạch toán và Lưu các chứng từ theo mục khách hàng
(Phụ lục 31 – Lưu các file chứng từ)
Điểm khác nhau là:
1. Xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
Theo như chừng từ anh Trường cung cấp, trong năm 2020 anh Trường có 2
nguồn thu nhập từ 2 công ty nên để xác định cơ quan Thuế để gửi hồ sơ, ta sẽ căn cứ
theo khoản 8, điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối với trường hợp cá nhân cư trú
có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai

26
nơi trở lên, cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh bản thân ở tổ chức nào thì sẽ nộp hồ sơ
quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức đó.
 Anh Trường đã tính giảm trừ bản thân tại công ty Tổng Công ty Cảng
hàng không Việt Nam – CTCP thì anh Trường sẽ nộp hồ sơ tại Cục Thuế Thành phố
Hồ Chí Minh.
2. Căn cứ quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đối với cá
nhân khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, từ kỳ tính thuế năm 2020, thời
hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày cuối cùng của
tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
 Anh Trường đã nộp thêm tiền thuế vào ngân sách nhà nước vào ngày
18/03/2021 để tránh các khoản phạt nộp chậm thuế.
(Phụ luc 32 - Giấy nộp tiền)
3.5 Các lỗi sai người thực hiện quyết toán thường hay mắc phải
1. Kế toán tại tổ chức thường cấp sai chứng từ
Trong trường hợp này, khi cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và thư
xác nhận thu nhập có số tổng thu nhập thường khác nhau dẫn đến trường hợp cá nhân
khi đi quyết toán thường bị trả hồ sơ về.
2. Người hỗ trợ kê khai không chuyển số liệu lên chỉ tiêu [47]
Rất nhiều trường hợp các cá nhân bị trả lại hồ sơ tại bộ phận một cửa vì lý do
này. Chỉ tiêu [49] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau nghĩa là nếu như cá
nhân được hoàn thuế trong kỳ này thì số thuế hoàn này sẽ được bù trừ cho kỳ sau
nhưng đối với thuế thu nhập cá nhân không có bù trừ cho kỳ sau, kỳ nào thực hiện kỳ
đó chỉ có kỳ này không đi quyết toán thì kỳ sau quyết toán hai kỳ một lúc. Vì vậy khi
có số thuế nộp thừa trong kỳ thể hiện ở chỉ tiêu [45] và thể hiện ở chỉ tiêu [49] thì
người kê khai cần chuyển số thuế được hoàn về chỉ tiêu số [47] để được chuyển về tài
khoản ngân hàng cá nhân.
3. Kế toán hoặc người phụ trách nhân sự đăng kí người phụ thuộc nhiều lần
nghĩa là làm mẫu 20-ĐK-TCT đăng kí người phụ thuộc cho người lao động lặp lại

27
nhiều lần và mỗi lần đăng kí khác số tháng bắt đầu khác nhau nên không quyết toán
người phụ thuộc tròn năm làm thiệt cho người thực hiện quyết toán.
4. Đối với cá nhân tự đi quyết toán và trong năm 2020 làm nhiều nơi nhưng
vì nhiều lý do khách quan nên không thể cung cấp đủ chứng từ nên khi nộp tờ khai bị
cơ quan thuế trả ở bộ phận một cửa hoặc bị trả lại khi giải quyết bởi cán bộ thuế quản
lý khu vực. Đối với trường hợp này thì ta có 2 hướng giải quyết:
Cách 1: Chấp nhận bản cam kết phát sinh nguồn thu nhập thì người kê khai
được tính số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp của tất cả các tổ chức.
Cách 2: Không chấp nhận bản cam kết phát sinh nguồn thu nhập thì người kê
khai không được tính số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp của các tổ chức không có
chứng từ nghĩa là chỉ được kê số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ có chứng từ còn
các số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp không có chứng từ bị loại ra nhưng các nguồn
thu nhập vẫn phải cộng vào.
5. Số chứng minh nhân dân/căn cước công dân để cấp mã số thuế bị trùng
do đó khi cá nhân bị trùng đăng kí sau cùng sẽ được cơ quan thuế bổ sung thêm 3 ký
tự cuối để phân biệt trên hệ thống đăn ký mã số thuế.

28
CHƯƠNG 4
NHẬN XÉT VÀ SO SÁNH GIỮA THỰC TẾ
THỰC TẬP VÀ LÝ THUYẾT ĐÃ HỌC
4.1 Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện về công tác kế toán
Nhìn chung công tác kế toán tại công ty Công ty Cổ Phần Tư Vấn Thương Mại
Trí Nguyễn được tổ chức tuân thủ đúng với luật kế toán, chuẩn mực và chế độ kế toán
hiện hành. Các phần hành kế toán phối hợp rất khéo léo tạo động lực thúc đẩy hoàn
thành tốt và chính xác việc hoạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nguồn nhân lực tại công ty giàu kinh nghiệm, có mối quan hệ gắn kết, hỗ trợ
nhau, thường xuyên đối chiếu số liệu, đảm bảo cung cấp thông tin chính xác, kịp thời
cho ban lãnh đạo công ty cũng như các đối tượng có liên quan khác như: cơ quan thuế,
ngân hàng,…
Quy trình làm việc được nêu rõ trong nội quy làm việc của công ty, giúp cho
việc thực hiện cũng như hướng dẫn cho nhân viên mới đều đi theo một hệ thống nhất
định, tiết kiệm thời gian đồng thời nâng cao hiệu quả công việc
Bên cạnh những mặt tích cực thì công ty cũng không tránh khỏi những thiếu
sót, hạn chế
Hạn chế 1: Đại lý thuế Trí Nguyễn là một công ty nhỏ nên số lượng nhân viên
còn khá hạn chế, một kế toán viên thường kiêm nhiệm nhiều mảng đôi lúc khiến công
việc quá tải khi vào mùa báo cáo. Cụ thể, phụ trách mảng quyết toán thu nhập cá nhân
có 2 người, dó đó trong “mùa quyết toán thuế thu nhập cá nhân” khi khách hàng có
nhu cầu quyết toán cho cả một công ty có thể xảy ra nhiều bất cập, chậm trễ khiến cho
khách hàng mất nhiều thời gian chờ đợi.
Hạn chế 2: Hệ thống mạng internet của công ty chưa ổn định, đa phần quy
trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho khách hàng được thực hiện trên trang web
thuế điện tử của cơ quan thuế nên nhiều khi mạng bị tắc nghẽn sẽ gây khó khăn trong
quá trình thực hiện kê khai, quyết toán.

29
Hạn chế 3: Mặc dù Đại lý Thuế Trí Nguyễn đã hoạt động gần 10 năm nhưng
mảng quảng bá thương hiệu, hình ảnh của công ty vẫn ít được chú trọng. Cùng với
việc hiện nay có rất nhiều đại lý thuế thành lập nên việc cạnh tranh là điều tất yếu,
công ty nên cần có chiến lược marketing hợp lý để thu hút sự chú ý của các khách
hàng tiềm năng.
4.2 Giải pháp
4.2.1 Giải pháp về công tác tổ chức bộ máy kế toán
Giải pháp 1: Công ty có thể nhận thực tập sinh từ các trường Đại học để hỗ trợ,
san sẻ công việc cho các kế toán viên. Điều này không chỉ giảm tải được khối lượng
công việc của kế toán viên mà còn giúp cho các sinh viên có được trải nghiệm làm
việc tại môi trường thực tế, tạo thêm được mối quan hệ với hình ảnh với các trường
Đại học.
4.2.2 Giải pháp về công tác kế toán
Giải pháp 2: Công ty nên nâng cấp hệ thống mạng để đảm bảo quy trình làm
việc được thực hiện đúng tiến độ, tránh mất thời gian cho khâu nhập lại dữ liệu và xử
lý thông tin của khách hàng.
Giải pháp 3: Tới thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm, công
ty cần đẩy mạnh quảng cáo trên các công thông tin điện tử, mạng xã hội. Phát tờ rơi tại
các cơ quan lân cận để quảng bá dịch vụ đến với các khách hàng có nhu cầu sử dụng
dịch vụ. Tận dụng bộ dữ liệu thông tin khách hàng, trước mỗi kỳ quyết toán thuế
TNCN hàng năm công ty có thể tiến hành liên lạc (thông qua email, tin nhắn điện
thoại,…) để nhắc nhở khách hàng về thời hạn quyết toán, đổng thời một lần nữa giới
thiệu về các dịch vụ của Đại lý Thuế Trí Nguyễn từ đó thu hút sự quan tâm của khách
hàng vừa nâng cao chất lượng dịch vụ của công ty
 Chú trọng vào việc chăm sóc chu đáo khách hàng
Chăm sóc khách hàng chính là nhân tố chủ yếu quyết định sự thành bại của các
công ty dịch vụ trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt và tình hình kinh tế khó khăn như
hiện nay. Việc khách hàng cảm thấy thoải mái và hài lòng không chỉ đảm bảo mối

30
quan hệ lâu dài với công ty, mà còn có thể khuyến khích khách hàng sử dụng thêm
nhiều dịch vụ khác của công ty, giới thiệu với người khác về chất lượng dich vụ của
công ty và có thể mang lại nhiều khách hàng tiềm năng cho công ty trong tương lai.
Được xem như là một hình thức quảng cáo, việc chăm sóc khách hàng chính là
thứ vũ khí lợi hại trong việc giúp cho công ty mở rộng thị phần và đem lại nguồn lợi
nhuận ổn định thông qua những khách hàng trung thành. Cụ thể hơn, công ty nên:
+ Giữ liên lạc và hỏi thăm thường xuyên tình hình khách hàng.
+ Tiến hành điều tra, phân tích mức độ hài lòng và tiếp nhận phản hồi của
khách hàng, thông qua đó đề ra những ý kiến cải thiện chất lượng sản phẩm dịc vụ.
-Nhân các sự kiện, ngày lễ nên tiến hành các chương trình khuyến mãi, tặng
quà, tri ân khách hàng để củng cố mối quan hệ, giúp khách hàng có thêm động lực để
sử dụng các dịch vụ của công ty.
-Đối với những khách hàng đã ngưng sử dụng các dịch vụ, hỏi thăm để biết
được nguyên nhân. Ngoài ra, vẫn phải giữ liên lạc, tư vấn và tiếp thị các sản phẩm mới
để lôi kéo khách hàng trở lại sử dụng các dịch vụ của công ty.
+Nên có các chương trình khuyến mãi khi khách hàng sử dụng một lúc nhiều
dịch vụ trong một lần.
 Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên
Thường xuyên cập nhật các quyết định, thông báo của CQT một cách nhanh
chóng, và đầy đủ để nhân viên làm thực hiện nghiệp vụ chính xác.
Chú trọng nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên thông qua việc đào tạo
chuyên sâu, tổ chức huấn luyện, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ, trèn luyện đạo
đức,… để đáp ứng được các nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Vì quyết toán thuế mỗi năm một lần nên cần phải ấn tượng tốt cho khách hàng
ngay lần đầu tiên và phải đảm bảo thực hiện đúng theo như những gì đã cam kết với
khách hàng.

31

32
KẾT LUẬN
Quyết toán thuế TNCN rất quan trọng và cần thiết cho người lao động bởi vì
một số người dân còn không hiểu hoặc chưa biết quyết toán thuế TNCN là gì. Quyết
toán thuế giúp người dân hiểu rõ hơn về nghĩa vụ nộp thuế, tăng ngân sách nhà nước
mang quyền lợi của người dân. Vì thực tế, nhiều người dân còn không biết bản thân
được hoàn thuế hay một số người còn không biết mình phải nộp thêm và việc đó dẫn
đến người đó phải mất một khoản tiền phạt như chạm tờ khai, nộp phạt do quá ngày
Với mục tiêu trở thành ĐLT tốt nhất, tuy còn nhiều khó khăn và hạn chế nhưng
công ty cũng đã có những chiến lược nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt ra và tiếp tục
phát triển. ĐLT đã và đang xây dựng thương hiệu của mình trước khách hàng và các
đối thủ cạnh tranh, xứng đáng với vị trí là một ĐLT tốt nhất Việt Nam.
Hiện nay, thị trường của ĐLT tại Việt Nam còn rất nhiều tiềm năng cần khai
phá phát triển, mong rằng với những mục tiêu, nhiệm vụ đặt ra trong những năm tiếp
theo, ĐLT sẽ hoạt động hiệu quả và mang lại cho khách hàng những sản phẩm dịch vụ
tốt nhất và trở thành một trong những ĐLT hàng đầu Việt Nam.
Qua thời gian được thực tập tại Đại lý thuế Trí Nguyễn, em được học tập thêm
nhiều kiến thức quý báu, đồng thời hiểu rõ hơn về quá trình quyết toán thuế thu nhập
cá nhân thực tế diễn ra như thế nào, các vấn đề người dân hay gặp phải là gì, cách giải
quyết từng vấn đề đó ra sao? Qua đó, em rút ra được nhiều nhận xét về ưu điểm cũng
như khó khăn tồn tại, từ đó đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện hơn quy trình quyết
toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú tại đại lý thuế Trí Nguyễn.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn và giúp đỡ nhiệt tình của
cô Tô Nguyên Lê Khoa và cùng toàn thể các anh các chị Đại lý Thuế Trí Nguyễn đã
tạo điều kiện giúp em hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp này.
Em xin chân thành cảm ơn!

33

34
PHỤ LỤC
Phụ lục 01
Đơn vị: Công ty Cổ phần kết nối Nhân Tài
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG (TRÍCH)
Tháng 04 năm 2020
Đơn vị: VNĐ
S
T
T
Họ và
tên
Số
ng
ày
côn
g
Lương
cơ bản
theo
hợp
đồng
Thưởn
g năng
suất
Phụ
cấp
xăng
xe
Hỗ trợ
đi lại
Tổng
thu
nhập
Lương
đóng
bảo
hiểm
BHXH,
BHYT,
BHTN tính
vào chi phí
(21.5%)
BHXH,B
HYT,
BHTN
khấu trừ
vào lương
(10.5%)
Giảm trừ
gia cảnh
Thu nhập
tính thuế
Trích
nộp thuế
TNCN
Thực
nhận
1 Lê Thị
Mạnh
22 18.565.02
4
24.649.
418
500.000 200.000 43.214.44
2
18.565.02
4
3.991.480 1.949.328 9.000.000 32.265.114 4.816.279
37.198.83
5
… … … … … … … … … …
… … … … … … … … … …
Hà Nội, ngày 30 tháng 04 năm 2020
Người lập biểu Kế toán Giám đốc

1
Phụ lục 02
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG (TRÍCH)
Tháng 05 năm 2020
Đơn vị: VNĐ
S
T
T
Họ và
tên
Số
ngà
y
côn
g
Lương cơ
bản theo
hợp đồng
Thưởng
năng
suất
Phụ
cấp
xăng
xe
Hỗ trợ
đi lại
Tổng
thu
nhập
Lương
đóng bảo
hiểm
BHXH,
BHYT,
BHTN
tính vào
chi phí
(21.5% )
BHXH,B
HYT,
BHTN
khấu trừ
vào lương
(10.5% )
Giảm trừ
gia cảnh
Số
người
phụ
thuộc
Giảm
trừ
người
phụ
thuộc
Thu
nhập
tính thuế
Trích nộp
thuế
TNCN
Thực nhận
1 Lê Thị
Mạnh
22 18.565.024 10.179.415 550.000 200.000 28.744.
439
18.565.024 3.991.480 1.949.328 11.000.000 4 17.600.000 0 0 27.545.111
… … … … … … … … … … …
… … … … … … … … … … …
Hà Nội, ngày 31 tháng 05 năm 2020
Người lập biểu Kế toán Giám đốc

1
Phụ lục 03
Bảng tạm tính cho các khách hàng

2
Phụ lục 04

3

4
Phụ lục 05
Phụ lục 06

5
Phụ lục 07
Phụ lục 08

6
Phụ lục 09

7
Phụ lục 10:
Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-
BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Năm 2020
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
Sổ
Cái
Số
hiệu
TK
Số phát sinh
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E H 1 2
….. …. …. …
30/04 BTTTL4
30/04
Xác định chi phí lương
tháng 04 bộ phận Sale
nhân viên Lê Thị Mạnh
x 641
43,964,442
30/04 BTTTL4
30/04 Xác định chi phí lương
x 334
43,964,442
30/04 BTTTL4
30/04
Các khoản trích theo lương
tháng 4 tính vào chi phí
DN bộ phận Sale nhân
viên Lê Thị Mạnh
x 642
3,991,480
30/04 BTTTL4
30/04
x 338
3,991,480
30/04 BTTTL4
30/04
Khấu trừ khoản trích theo
lương vào lương nhân viên
tháng 4 bộ phận Sale nhân
x 334
1,949,328
30/04 BTTTL4
30/04
x 338
1,949,328
30/04 BTTTL4
30/04
Khấu trừ khoản trích nộp
thuế TNCN nộp hộ nhân
viên tháng 4 bộ phận Sale
x 334
4,816,279

8
30/04 BTTTL4
30/04
Khấu trừ khoản trích nộp
thuế TNCN nộp hộ nhân
viên tháng 4 bộ phận Sale
x 3335
4,816,279
30/04 BTTTL4
30/04
Nộp thuế TNCN nộp hộ
nhân viên tháng 4 bộ phận
Sale nhân viên Lê Thị
Mạnh
x 3335
4,816,279
30/04 BTTTL4
30/04
Nộp thuế TNCN nộp hộ
nhân viên tháng 4 bộ phận
Sale nhân viên Lê Thị
Mạnh
x 112
4,816,279
….. ….. ….. ….
31/05 BTTTL5
31/05 Xác định chi phí lương
x 641
28,744,439
31/05 BTTTL5
31/05
Xác định chi phí lương
x 334
28,744,439
31/05 BTTTL5
31/05
x 642
3,991,480

9
31/05 BTTTL5
31/05
x 338
3,991,480
31/05 BTTTL5
31/05
x 334
1,949,328
31/05 BTTTL5
31/05
tháng5 bộ phận Sale nhân
x 338
1,949,328
….. ….. ….. ….
Người ghi sổ Chủ nhiệm kế toán
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Giám đốc

1
Phụ lục 11:
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-
BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2020
Tên tài khoản: Thuế thu nhập cá nhân
Số hiệu: 3335
N
g
ư
ờ
i
g
h
i
s
ổ
C
h
ủ
n
h
i
ệ
m
k
ế
t
o
á
n
N
g
à
y
3
1
t
h
á
n
g
1
2
n
ă
m
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
NKC
SH TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT TS STTD Nợ Có
Số lũy kế trang trước chuyển sang
….. …….. …… …. … ….
30/04 BTTTL4
30/04
Khấu trừ khoản trích nộp thuế TNCN nộp hộ
nhân viên tháng 4 bộ phận Sale nhân viên Lê
Thị Mạnh
23 20 334 4,816,279
30/04 BTTTL4
30/04
Nộp thuế TNCN nộp hộ nhân viên tháng 4 bộ
phận Sale nhân viên Lê Thị Mạnh 23 22 112 4,816,279
….. …….. …… …. … ….
Cộng phát sinh ... ..
Số dư cuối năm - -

2
2
0
2
0
G
i
á
m
đ
ố
c

3
Phụ lục 12:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2020
Tên tài khoản: Thuế thu nhập cá nhân_Nhân viên Lê Thị Mạnh
Số hiệu: 3335-LTM
Người ghi sổ Chủ nhiệm kế toán
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Giám đốc
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
SH TK ĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số lũy kế trang trước chuyển sang 0
….. …….. …… …. … ….
30/04 BTTTL4 30/04 Khấu trừ khoản trích nộp thuế TNCN nộp hộ nhân viên
tháng 4 bộ phận Sale nhân viên Lê Thị Mạnh 334-LTM 4,816,279
30/04 BTTTL4 30/04 Nộp thuế TNCN nộp hộ nhân viên tháng 4 bộ phận Sale
112 4,816,279
….. …….. …… …. … ….
Cộng phát sinh 4,816,279 4,816,279
Số dư cuối năm - -

1
Phụ lục 13

2
Phụ lục 14

3
Phụ lục 15
Phụ lục 16

4
Phụ lục 17
Phụ lục 18

5
Phụ lục 19
Phụ lục 20
Phụ lục 21

6
Phụ lục 22

7
Phụ lục 23

8
Phụ lục 24

9
Phụ lục 25

10
Phụ lục 26

11
Phụ lục 27
Phụ lục 28

12
Phụ lục 29
Phụ lục 30

13
Phụ lục 31

14
Phụ lục 32

Khóa Luận Kế Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương, Tiền Công.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Khóa Luận Kế Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương, Tiền Công.docx

Similar to Khóa Luận Kế Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương, Tiền Công.docx (18)

More from DV viết đề tài trọn gói Zalo/Tele: 0973.287.149

More from DV viết đề tài trọn gói Zalo/Tele: 0973.287.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Khóa Luận Kế Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ Tiền Lương, Tiền Công.docx