Вебинар 2015 Ведущий: Игорь Кузник

1. Налоги. Бюджеты. Финансы.
Кузник Игорь Владимирович (к.э.н.)
₽
 igor@kuznik.ru
 www.kuznik.ru
2015
1

2. Налоги
Сотрудник завода получил зарплату на руки - 100 ₽;
Государство получило налогов - 77 ₽ (43,51%);
2
Налог Ставка % Сумма, ₽
Подоходный налог НДФЛ 13,0% 14,94
Страховые и пенсионные взносы 30,5% 35,06
Налог на добавленную стоимость НДС 18,0% 27,00
итого 77,00
- по истории рассказывали, что крестьяне платили в виде налога десятину
(10%);
- при монголо-татарским иго запрещалось (при суммировании) брать налогов
с плательщика более трети (33%)

3. Статистика
2013 2015
Население РФ
143,3 млн. чел 143,7 млн. чел
ВВП РФ
66 755 млрд. ₽ (2 039 млрд. $) 77 498 млрд. ₽ (1 409 млрд. $)
ВВП на душу населения
465 тыс. ₽/чел. (14,22 тыс. $/чел) 539 тыс. ₽ /чел. (9,81 тыс. $/чел)
Курс ₽/$
32,73 ₽ 55,0 ₽ (ИВК)
Доходы консолидированного бюджета
24 442,68 млрд. ₽
(в том числе ФБ 13 019,9 млрд. ₽ /53,2% )
28 600,0 млрд. ₽ (ИВК)
(в том числе ФБ 15 082,4 млрд. ₽)
Расходы консолидированного бюджета
25 290,91 млрд. ₽ (37,9% от ВВП)
(в том числе ФБ 13 342,9 млрд. ₽)
29 400,0 млрд. ₽ (ИВК)
(в том числе ФБ 15 531,1 млрд. ₽)

4. Статистика
2014 КБ РФ Калужская
обл.
Малоярослав
ецкий р-он
г.Малояросла
вец
Бюджет 26 670,0 млрд.
₽
48,65 млрд. ₽ 1 210,9 млрд.₽ 0,320 млрд. ₽
Жители 143,7 млн. чел 1,01 млн. чел 0,0517 млн.
чел
0,0285 млн.
чел
Бюджет/жите
ли
185,6 тыс. ₽
(100%)
48,17 тыс. ₽
(26%)
23,42 тыс. ₽
(13%)
11,3 тыс.₽
(6%)
- В 2005 г бюджет г. Малоярославец составлял 800 млн. ₽
Минимум который нужно знать про бюджеты РФ

5. Бюджеты
Бюджетная система РФ состоит из трех уровней:
1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных
фондов РФ;
2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных
государственных внебюджетных фондов;
3. Местные бюджеты.
5
Консолидированный бюджет РФ
Федеральный бюджет РФ Консолидированные бюджеты субъектов РФ
Федеральные целевые
бюджетные фонды
Бюджеты
субъектов РФ
Бюджеты
муницип-ных
образований
Территор-ные
целевые
бюджетные
фонды

6. Налоги и Бюджеты

7. Статистика
 Бюджет г. Калуги 2015г. - 9 090 431,1 тыс. ₽
 Население г. Калуги 342 654 чел. (26,53 тыс.₽ / чел)

8. Доходы консолидированного бюджета 2013
Доходы КБ 2013 млрд. ₽ 24 442,7 100%
налог на прибыль организаций (20:2/18/0) 2 071,9 8,48%
налог на доходы физических лиц (13:0/10/3) 2 499,1 10,23%
страховые взносы на обязательное социальное страхование 4 694,2 19,21%
НДС (налог на добавленную стоимость): (18:18/0/0) 14,49%
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 1 868,5
на товары, ввозимые на территорию РФ 1 670,9
акцизы по подакцизным товарам (продукции): 1 015,9 4,16%
налоги на совокупный доход 292,8 1,20%
налоги на имущество 900,7 3,69%
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование
природными ресурсами
2 598,0 10,63%
доходы от внешнеэкономической деятельности 5 011,0 20,51%
доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности
693,0 2,84%
платежи при пользовании природными ресурсами 279,4 1,15%
Прочие поступления (ред. ИВК) 3,41%

9. Расходы консолидированного бюджета 2013
Расходы КБ 2013 млрд. ₽ (103,47% к доходам) 25 290,9 100%
на общегосударственные вопросы 1 525,9 6,03%
на обслуживание государственного и муниципального долга 440,7 1,74%
на национальную оборону 2 105,5 8,33%
на национальную безопасность и правоохранительную деятельность 2 159,3 8,54%
на национальную экономику, в том числе: 3 281,7 12,98%
на топливно-энергетический комплекс 50,8 0,20%
на сельское хозяйство и рыболовство 361,3 1,43%
на транспорт 545,2 2,16%
на дорожное хозяйство (дорожные фонды) 1 172,3 4,64%
на связь и информатику 94,2 0,37%
на прикладные научные исследования в области национальной
экономики 266,3
1,05%
на другие вопросы в области национальной экономики 591,8 2,34%
на жилищно-коммунальное хозяйство 1 052,7 4,16%
на социально-культурные мероприятия, в том числе: 14 678,0 58,04%
на образование 2 888,8 11,42%
на здравоохранение 2 318,0 9,17%

10. Расходы федерального бюджета 2013
Расходы ФБ 2013 млрд. ₽ (53,2% от КБ) 13 464,3 100%
на общегосударственные вопросы 884,2 6,57%
на обслуживание государственного и муниципального долга 373,1 2,77%
на национальную оборону 2 111,7 15,68%
на национальную безопасность и правоохранительную
деятельность
2 037,2 15,13%
на национальную экономику, в том числе: 1 901,0 14,12%
на топливно-энергетический комплекс 19,7 0,15%
на сельское хозяйство и рыболовство 220,1 1,63%
на транспорт 276,5 2,05%
на дорожное хозяйство (дорожные фонды) 525,0 3,90%
на связь и информатику 42,6 0,32%
на прикладные научные исследования в области
национальной экономики
267,2 1,98%
на другие вопросы в области национальной экономики 408,6 3,03%
на социально-культурные мероприятия 5 281,1 39,22%
на межбюджетные трансферты общего характера бюджетам
субъектов Российской Федерации и муницип-х образований
668,7 4,97%

11. Распределитель млрд ₽ %
Министерство финансов Российской Федерации, в том числе: 4 448,26 29,49 %
- межбюджетные трансферты пенсионного фонда 1 850,00
- дотации выравнивания субъектов РФ 500,00
- процентные платежи по государственному долгу 450,00
Министерство обороны Российской Федерации 1 642,05 10,89 %
МВД 1 138,75 7,55 %
Федеральное дорожное агентство 573,89 3,81 %
Министерство образования и науки Российской Федерации 409,87 2,72 %
Федеральная служба исполнения наказаний 293,83 1,95 %
МЧС 199,57 1,32 %
Министерство здравоохранения Российской Федерации 197,10 1,31 %
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации 195,49 1,30 %
Федеральное космическое агентство 180,51 1,20 %
Государственная корпорация «Росатом» 176,95 1,17 %
Судебный департамент при Верховном Суде РФ 167,40 1,11 %
Управление делами Президента Российской Федерации 142,60 0,95 %
Крупнейшие распределители бюджетов 2015

12. О культуре
Когда Уинстону Черчиллю принесли проект
государственного бюджета на 1941 год. Премьер-министр
не увидел в бюджете статьи расходов на культуру и
спросил, где эти расходы. Ему сказали, что идет война и
денег на культуру не хватает, в ответ Черчилль спросил:
«Тогда ради чего мы воюем?»

13. Доходы бюджета г. Малоярославец 2014
Наименование показателей бюджетной классификации Исполнено %
ВСЕГО 298 434 994,21
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: 133 876 664,63 44,9%
Налог на доходы физических лиц 44 584 560,55 14,9%
Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо...с учетом установленных... нормативов
отчислений в местные бюджеты
842 821,62 0,3%
Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин... с учетом установленных...
нормативов отчислений в местные бюджеты
1 443 850,63 0,5%
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 22 339 899,41 7,5%
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов
5 418 661,42 1,8%
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 3 073 352,43 1,0%
Единый сельскохозяйственный налог 3 825,21 0,0%
Налог на имущество физических лиц 3 616 535,72 1,2%
Земельный налог 41 413 048,30 13,9%
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В... МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
7 062 906,09 2,4%
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ
ГОСУДАРСТВА
77 400,00 0,0%
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ 8 161 480,40 2,7%
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ 172 022,94 0,1%
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА 253 000,00 0,1%
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 3 951 550,17 1,3%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 164 558 329,58 55,1%

14. О налогах
 Кривизна принятого в России налогообложения заключается
в том, что налоги выплачиваются не по месту жительства, а
по месту регистрации предприятия. Если бы налоги
платились в местный бюджет, то у села, в котором живут
сотрудники работающие в соседнем крупном городе, был бы
хороший бюджет, нашлись бы деньги и для строительства
дорог, и для ремонта водопровода с канализацией, и на
содержание клуба, и т.д. и т.п.
 При существующей сегодня системе налогообложения, почти
все деньги уходят «наверх», и «высокий» начальник решает,
на что их потратить, кому их «выделить» для освоения.
 Как осваиваются бюджетные деньги, которые появляются у
государства благодаря собираемым с граждан налогам, мы с
вами знаем, о неэффективности вложения бюджетных
средств не говорит только ленивый.

15. О налогах (нужна схема)
 Кривизна принятого в России
налогообложения заключается в том, что
налоги выплачиваются не по месту
жительства, а по месту регистрации
предприятия. Если бы налоги платились в
местный бюджет, то у села, в котором живут
сотрудники работающие в соседнем
крупном городе, был бы хороший бюджет,
нашлись бы деньги и для строительства
дорог, и для ремонта водопровода с
канализацией, и на содержание клуба, и т.д.
и т.п.
 При существующей сегодня системе
налогообложения, почти все деньги уходят
«наверх», и «высокий» начальник решает,
на что их потратить, кому их «выделить»
для освоения.
 Как осваиваются бюджетные деньги,
которые появляются у государства
благодаря собираемым с граждан налогам,
мы с вами знаем, о неэффективности
вложения бюджетных средств не говорит
только ленивый.

16. О налогах
Другой пример неэффективности существующей системы
налогообложения:
Вместо того чтобы собрать налоги и дать нуждающимся
дотацию (детям, старикам и пр.) государство снижает налоги на
группы товаров (например НДС на детские товары).
На самом деле, таким образом стимулируется производитель
и продавец товара, а не оказывается действенная помощь
нуждающимся. Цена товара зависит от множества факторов и
в первую очередь от конкуренции на рынке. Снижение налога,
влияет только на себестоимость товара, которая в свою
очередь тоже влияет на цену товара, но не напрямую.
Например: если сегодня снизить НДС на 10% на, допустим,
мужскую обувь, то сколько граждан (специалистов и
неспециалистов в экономике, производителей, продавцов и
покупателей обуви) поверят в то, что завтра цена на обувь
упадет на адекватную величину?

17. О налогах
Наша власть лукавит, она не умеет, а, скорее всего,
осознанно не хочет собирать все налоги со всех
предприятий.
Есть огромное количество предприятий, которые платят
не все налоги: это предприятия, получающие
льготы/дотации на законных основаниях (кто и зачем
принял такие законы – тоже вопрос), и предприятия
теневого сектора экономики. Как правило, это «нужные»
власти и чиновникам предприятия. Конкретные примеры
хотя бы списком
А есть предприятия, которые вынуждены платить все
налоги. Из-за высоких налогов они имеют высокую
себестоимость, проигрывают конкурентную борьбу и
разоряются. Конкретные примеры

18. ! В стране не соблюдается основной принцип
налогообложения, исходя из которого и должна
строиться система налогообложения – принцип
равной тяжести для налогоплательщиков
18
Результат такой политики:
разоренные предприятия и отсутствие
желания бизнеса создавать новые.

19. Статистика
 Инфляция, заложенная в бюджет 2015 - 5,5%
(12.15/12.14)
 Федеральный бюджет составляет 53,2% от
консолидированного бюджета.
 Налоговая нагрузка 37,9% (КБ/ВВП)

20. Хотелки к налогам/бюджетам
 Перераспределение налогов в пользу местных бюджетов
(местный бюджет не менее 25% от КБ);
 Нужно установить норматив бюджета на одного жителя
поселение/города/субъекта федерации, ниже которого не
может быть бюджет.
 Видеть получателей средств из бюджета;
 Бюджетные субсидии хозяйствующим субъектам бизнеса
должны быть запрещены;
 Дотации должны быть адресные, выдаваться малоимущим;
 Налоги должны уплачиваться с заработанных денег, а не с
цифры в бухгалтерском балансе;
 Плательщик налога должен понимать в бюджет какого уровня
уходит налог;
 Понимать за что отвечает власть распоряжающаяся
конкретным бюджетом

21. Предложения
21

22. Финансы (что такое деньги?)
 Верно ли выражение: богатые богатеют, а бедные
беднеют? Куда и кому «уходят» проценты по кредитам?
Почему все дорожает? Кому нужна/выгодна инфляция?
 Деньги печатают государства, это известно большинству
граждан, а вот о правилах функционирования денег,
знают максимум несколько сотен человек в стране.
 Деньги служат для обмена товарами и позволяют
каждому человеку заниматься своей специализацией
(профессией), и приобретать за деньги то, что он сам не
производит.
 Современная цивилизация, основанная на разделении
труда, не смогла бы возникнуть, если бы не было денег.

23. Деньги как тормоз товарообмена
 Для удвоения суммы денег вложенной под 3% годовых
понадобится 24 года, под 6% — 12 лет, под 12% — 6 лет.
Даже при 1% проценты и сложные проценты обеспечивают
экспоненциальную динамику с удвоением через примерно 70
лет.
 Существующая система выплаты процентов просто
абсурдна, простой пример: если бы кто-нибудь вложил 1
пенни в год рождения Христа под 4% годовых, то в 1750 году
на вырученные деньги он смог бы купить золотой шар весом
с Землю. [2]
 Существующий механизм возвращения денег в оборот
посредством выплаты процентов, приводит к аккумуляции
капитала в руках все меньшего количества людей (что
неоднократно приводило к возникновению междоусобиц,
войн и революций). Именно этот механизм является
основной причиной необходимости патологического роста
современной экономики, со всеми известными
последствиями и кризисами.

24. Сколько стоит вернуть деньги в оборот
 В цене каждого товара, который мы покупаем, имеется
процентная составляющая (производитель товаров брал
кредит). В современном мире средняя доля процентов на
товары и услуги повседневного спроса составляет до 50% от
цены реализации.
 На примере населения Германии подсчитано, что 80%
населения больше платят по процентам, чем получают. 10%
получают несколько больше, чем платят. А последние 10%
получают в два раза больше, чем платят. Приведенный факт
объясняет действие механизма, позволяющего богатым
становиться богаче, а бедным беднее.
 Если логика и конституции гарантирует одинаковый доступ
гражданам ко всем государственным услугам, а денежная
система должна рассматриваться в качестве таковой (деньги
печатает и правила их обращения устанавливает
государство), то ситуация, когда 10% населения постоянно
получают больше, чем платят, за счет других 80% населения,
которые соответственно меньше получают, чем платят,
является несправедливой.

25. Плата за обращение заменяет проценты
 В конце XIX века Сильвио Гезель сформулировал: в
отличие от всех других товаров и услуг деньги можно
оставлять у себя без затрат. Если у одного человека
есть корзина яблок, а у другого есть деньги, то владелец
яблок будет вынужден продать их уже через короткий
срок, чтобы не потерять свой товар. А обладатель денег
может подождать, пока ему станет выгодно обменять
свои деньги на товар. Деньги не требуют «складских
расходов», а наоборот, дают «выгоду ликвидности».
 Для того, чтобы вернуть деньги в оборот следует не
платить проценты тем у кого скопились излишки денег, а
ввести «налог» - плату за изъятие денег из оборота,
который выплачивают люди владеющие излишками
денег. Эта плата, в отличии от выплаты процентов, идет
на пользу не отдельным субъектам имеющим излишки
денег, а всему государству (обществу).

26. Современные перспективы
«свободных денег»
 В современном мире более 90% того, что мы называем
«деньгами», в действительности являются числами в
компьютере. А новые «свободные или нейтральные деньги»
можно было бы запустить в оборот исключительно в
безналичном виде (какое то время новые деньги должны
функционировать параллельно старым). А обложить
безналичные нейтральные деньги налогом не составляет
никакого труда. Каждый субъект, у которого нейтральные
деньги оставались бы на счету на конец дня, выплачивал бы
налог на остаток денег. Излишние деньги, для избегания
налога, субъекты могли бы передавать банкам на
определенных условиях (пример: не менее чем на месяц).
 Рассматриваемая система введения в оборот «нейтральных
денег» смогла бы снять многие противоречия существующего
в современном мире финансового порядка и способствовала
бы организации более справедливой и эффективной
экономики.

27. 27

28. 28
Спасибо за внимание!
Кузник Игорь Владимирович
 igor@kuznik.ru
 www.kuznik.ru