Slides van de infosessie Starten met Ondernemen op Gentrepreneur DAY #1 op 27 november 2019
Met dank aan Julie Ceunen van Xerius
Met dank aan Niels Van Rijsselberghe van SBB
5. Ondernemen... De ene ziet het als een
logische stap, de andere als een
gewaagde sprong in het onbekende.
Voor beiden is er Xerius.
6. Xerius begeleidt ondernemers, vrije beroepen, werkgevers en
gezinnen bij hun opstartformaliteiten, sociale zekerheid,
aanvullende verzekeringen en kinderbijslag.
Voorstelling: wie zijn wij?
7. Start je eigen zaak
Voorbereiding, voorwaarden
om je eigen zaak te starten.
Sociale zekerheid
Wat krijg je terug?,
berekeningswijze en
de vennootschaps-
bijdrage.
Verzekeringen
Groepsverzekering of een
arbeidsongeschiktheid
verzekering.
RIZIV
Kinderbijslag
Voorwaarden, berekening,
bedragen en betaling van
je kinderbijslag. Pensioen
Berekenen, aanvragen,
pensioenraming, werken
tijdens je pensioen.
Voorstelling: wat doen wij?
16. VS
Eenmanszaak
Natuurlijke persoon
Vennootschap
Rechtspersoon
• Eenvoudig en snel op te richten
• Weinig administratieve formaliteiten
• Vereenvoudigde boekhouding
• Geen splitsing tussen privévermogen en
vermogen onderneming:
• + winst vloeit rechtstreeks
naar ondernemer
• - onbeperkte aansprakelijkheid
• Personenbelasting
• Oprichting met akte:
onderhands - notarieel
• Meer formaliteiten en administratie
• Eigen inbreng
• Volledige boekhouding
• Beperkte aansprakelijkheid afhankelijk van de
gekozen ondernemingsvorm
• Vennootschapsbelasting
Eenmanszaak of vennootschap?
20. KBO
BE
+
KBO behandeling
Inschrijving / wijziging / schrapping van uw
onderneming in de Kruispuntbank van
Ondernemingen (KBO)
Ondernemingsnummer
Toekennen van ondernemingsnummer
Andere
Aanvullende diensten: alcoholvergunning…
Ondernemingsloket: wat doen ze?
23. • Elke zelfstandige in België moet in principe sociale bijdragen
betalen.
• Aansluiten vóór u start als zelfstandige.
• Sociale rechten.
• Sociale bijdragen ( 20,5%) = beroepskost.
Sociaal statuut: algemeen
24. Categorie van aansluiting
Hoofdberoep
• Geen ander statuut
• Opbouw sociale
zekerheidsrechten
Bijberoep
• Wel een ander statuut:
Werknemer
(minstens halftijds)
Uitkeringen
Student-
zelfstandige
Straks verder toelichten
26. Voorwaarden?
• Alle studenten tussen 18 en 25 jaar (indien 25 jaar tot derde kwartaal)
• Ingeschreven zijn aan een Belgische of buitenlandse onderwijsinstelling
• Regelmatig de lessen volgen
• Activiteit uitoefenen zonder gezagsverhouding met de werkgever
Wat hebben wij nodig?
• Schoolattest
• Aanvraagformulier
Student-zelfstandige
27. Student-zelfstandige
Hoeveel sociale bijdragen?
NBJ < €6.923,69
• Vrijstelling
• Geen sociale bijdragen
NBJ tussen
€6.923,69 en
€13.847,39
• Vrijstelling tot €6.936,69
• 20,5% sociale bijdragen op
het verschil
NBJ >
€13.847,39
• Sociale bijdragen in
hoofdberoep
28. Wat met kinderbijslag?
• Netto belastbaar jaarinkomen (NBI) als zelfstandige < 13.847,39 euro
kinderbijslag blijft behouden
• Cumulatie jobstudent/student-zelfstandige IS MOGELIJK:
Een student-zelfstandige met een NBI < €13,847,39/jaar mag daarnaast ook als jobstudent 475
uren werken kinderbijslag blijft behouden.
Wat met de belastingen?
De inkomsten als zelfstandige moeten altijd opgeteld worden met inkomen als jobstudent:
• Elke student, ouder dan 18 jaar, moet jaarlijks een belastingaangifte indienen.
• Verdien je in totaal minder dan 8.860 euro netto belastbaar jaarinkomen, dan ben je in principe
geen fiscale aangifte, noch belastingen verschuldigd…
• Op het bedrag boven 8.860 euro betaal je belastingen (afhankelijk van de belastingschijf).
Student-zelfstandige: gevolgen
29. Fiscaal ten laste?
Ook hier worden de inkomsten als zelfstandige samengeteld met de inkomsten als jobstudent.
• Formule:
Netto belastbaar jaarinkomen
- 2.780 euro (vrijgestelde som)
- Werkelijke kosten of 20% forfait
Om fiscaal ten laste te blijven mogen volgende grenzen niet overschreden worden:
• Ouders gezamenlijk belast: 3.330,00 euro
• 0uders afzonderlijk belast: 4.810,00 euro
• Ouders afzonderlijk belast en klant als fiscaal handicap beschouwd: 6.110,00 euro
Student-zelfstandige: gevolgen
30. Student-zelfstandige
Ik word 25 jaar?
In het jaar waarin je 25
wordt, blijf je student-
zelfstandige tot het einde
van het 3de kwartaal
Vanaf het 4de kwartaal:
2017 wijziging naar
hoofdberoep/
bijberoep
Bij vroegtijdig stopzetten
van studies wijzigt men in
het kwartaal van stopzetting
naar
hoofdberoep
Ook bij
afstuderen wijzigt men pas
vanaf het vierde kwartaal
naar
hoofdberoep/
bijberoep
35. 01 03
02 04
20,5% sociale
bijdragen op je
jaarlijks netto
belastbaar inkomen
Elk bijdragejaar wordt
herzien nà
+/- 2 jaar
Basisberekening
= ‘jaarinkomen’
altijd inkomen
herleiden met breuk
4/4
Verhogingen op
onbetaalde sociale
bijdragen
3% per kwartaal en
7% op 1 januari
Berekeningswijze sociale bijdragen
38. Proratiseren
• De sociale bijdragen worden altijd berekend op een netto belastbaar JAARinkomen.
• Bijgevolg dienen we het verdiende inkomen altijd te herberekenen naar een jaarinkomen.
Hoe? (verdiend inkomen / aantal actieve kwartalen) * 4
Berekeningsbasis sociale bijdragen
39. Sociaal statuut: basisprincipes – proratiseren bij de start
START 1/7/2018
inkomen = € 9000
START 1/10/2018
inkomen = € 9000
9000 x 4 = 36000 : 2 = € 18000 9000 x 4 = 36000: 1= € 36000
€ 950,64/kwartaal
€ 1901,28 / jaar € 1901,27 / jaar
40. Wanneer is proratiseren belangrijk?
• Bij opstarten
• Bij stopzetten
• Bij student-zelfstandigen
• Bij gelijkstelling ziekte
• Bij overlijden
Berekeningsbasis sociale bijdragen
41. Op welke berekeningsbasis zullen de actieve kwartalen berekend worden?
Voorbeeld 1:
Start 1/7/2019 en doorlopend actief – Verdiend inkomen 10.000,00 euro
Voorbeeld 2:
Start 1/3/2019 en doorlopend actief – Verdiend inkomen 30.000,00 euro
Voorbeeld 3:
Start 1/7/2019 en stop 30/9/2019 – Verdiend inkomen 20.000,00 euro
Voorbeeld 4:
Start 1/1/2019 en stop 30/06/2019 – Verdiend inkomen 10.000,00 euro
Opstarten en stopzetten: voorbeelden
42. • Voorbeeld 1: 20.000,00 euro
• Voorbeeld 2: 30.000,00 euro
• Voorbeeld 3: 80.000,00 euro
• Voorbeeld 4: 20.000,00 euro
Berekeningsbasis: oplossingen
45. Wat?
• Starterskorting op sociale bijdragen.
Wanneer?
• Vanaf 1 april 2018.
Voor wie?
• Starters die zich in het 1e tem 4e kwartaal van activiteit bevinden.
• Zelfstandigen in hoofdberoep die starten vanaf 01/04/2018.
• Zelfstandigen in bijberoep die de aansluiting wijzigen naar hoofdberoep.
• Student-zelfstandigen die de aansluiting wijzigen naar hoofdberoep.
Voorwaarde: De starter heeft voorafgaand aan de activiteit gedurende
20 kalenderkwartalen géén zelfstandige activiteit in hoofdberoep uitgeoefend.
Starterskorting
46. Bedragen
• 377,66 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen max. 7.150,87 EUR bedraagt.
• 487,55 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen max. 9.231,59 EUR bedraagt.
• 731,33 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen meer dan 9.231,59 EUR bedraagt.
Starterskorting
50. • Wat?
Ondersteunende premie gedurende max. 24 maanden
• Wie?
- Minstens 45 jaar
- Voor starters in hoofdberoep (incl. gelijkstelling bijberoep, A37)
• Voorwaarden?
- Ingeschreven bij de VDAB als niet-werkende werkzoekende
- Aanvraag binnen 3 maanden na opstart activiteit
- Prestarterstraject met succes afronden (Start!, Maak Werk van Je Zaak, …)
- Enkel voor Vlaanderen
- Uitkeringsgerechtigd zijn (RVA, Leefloon OCMW, arbeidsongeschikte met toelating medisch adviseur,
overbruggingsrecht zelfstandige
Transitiepremie
67. Boekhouding voeren
Wettelijke verplichting
- Vereenvoudigde boekhouding volledige boekhouding
- Btw-aangiften
- Fiscale aangifte
Zelf inzicht krijgen in je financiën en externe partijen
(fiscus, financiële instelling) inzicht geven in je financiën
Een boekhouder is niet verplicht
68. Rol van de boekhouder
1 Boekhouder stelt samen met starter een financieel plan op
Valkuilen starter
Te klein startkapitaal
Te hoge vaste kosten
Te rooskleurige omzetprognose
…
Financieel plan verschaft inzicht
Welke middelen nodig om de activiteiten te starten en uit te oefenen?
Hoe deze kost betalen/financieren?
Hoeveel moet ik verkopen/welke omzet halen?
Kan ik mijn rekeningen blijven betalen?
Is de omzet realistisch, onderbouwd en duurzaam?
…
69. Rol van de boekhouder
2 Geeft advies over de meest geschikte ondernemingsvorm
4
3 Gaat na wat de beste financieringsopties zijn voor je investeringen
Boekhouder denkt mee vooruit/geeft advies
71. Hoe kiezen voor een eenmanszaak of vennootschap?
- Snel en eenvoudig starten?
- Alleen starten of met één of meerdere zakenpartners?
- Grootte van het risico?
- Aansprakelijkheid?
- Grote omzet realiseren?
- Flexibiliteit?
- Nood aan sociale en fiscale optimalisatie?
- Inkomen beperken als student-ondernemer?
- …
Eenmanszaak of vennootschap?
72. Eenmanszaak of vennootschap?
Eenvoudig en snel op te richten
Weinig administratieve formaliteiten
Vereenvoudigde boekhouding
Geen splitsing tussen privévermogen en
vermogen onderneming
- +: winst vloeit rechtstreeks naar ondernemer
- -: onbeperkte aansprakelijkheid
Personenbelasting
Oprichting met akte
- Onderhands
- Notarieel
Meer formaliteiten en administratie
Eigen inbreng
Volledige boekhouding
Beperkte aansprakelijkheid (afhankelijk van de
gekozen ondernemingsvorm)
Geld zit in de vennootschap: duur om dit naar privé
over te brengen
- RV verschuldigd
Vennootschapsbelasting
Eenmanszaak
(natuurlijk persoon)
Vennootschap
(rechtspersoon)
73. Waarom kiezen voor een vennootschap?
• Continuïteit van de
onderneming
• Successieplanning
• Fiscaal ten laste
blijven als student-
ondernemer
FISCAAL BEPERKEN
AANSPRAKELIJKHEID
ANDERECORRECT REGELEN
VAN EEN
SAMENWERKING
76. 3
De basiskenmerken van de maatschap
1 Twee of meer oprichters
2 Geen rechtspersoonlijkheid
Gemeenschappelijk doelvermogen
Let op: fiscaal transparant
77. De maatschap is een kameleon
Bepaalde duur / project
Tijdelijke maatschap
(Tijdelijke Vennootschap)
(Onvolkomen) rechtspersoonlijkheid
VOF (2 beherende vennoten)
CommV (met stille vennoot)
80. Nieuwe norm:
- Voor besloten en open vennootschappen
- Voor alle doeleinden
• Starter
• Kleine onderneming
• Grote onderneming (beursgenoteerd)
• Internationale context
Algemeen
81. Afschaffing kapitaal
Let op: financieel plan wordt belangrijker!
“Toereikend aanvangsvermogen”
Oprichtersaansprakelijkheid
Alle inbrengen mogelijk: inbreng in geld, in natura EN in
nijverheid
Gehele volstorting (tenzij statuten anders bepalen)
82. Vennootschap of niet?
Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd en voor
iedereen de beste oplossing. Goed advies kan hierbij helpen!
Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter
Overschakelen kan altijd!
83. Personenbelasting vs. vennootschapsbelasting
Eenmanszaak
Let wel: “belastingvrije som”
Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de
eerste schrijf van 8.860 euro
Vennootschap
Belastbaa
r
inkomen
Tarief
0,00 –
12.990
25%
12.990 –
22.290
40%
22.290 – 45%
Basistar
ief
Verlaag
d tarief
2018 en
2019
29,58% 20,40%
Vanaf
2020
25% 20%
84. Verlaagd tarief vennootschapsbelasting
Voorwaarde minimale bezoldiging:
- Aan minstens één bedrijfsleider – natuurlijke persoon
- Minimaal 45.000 euro loon
- Tenzij de belastbare winst < 45.000 euro, dan minimaal de winst als loon uitkeren
Startende vennootschappen (d.i. eerste 4 jaren na de oprichting) vrijgesteld van minimale loonplicht
Opgelet indien een vennootschap een oude bestaande activiteit verderzet ≠ startende vennootschap !
85. Nieuwe regeling op fiscaal gebied: vrijstelling van 2.780 euro aan bestaansmiddelen
- Bezoldigingen jobstudenten (niet student-zelfstandige)
- Statuut student-zelfstandige
Fiscaal ten laste?
Bruto bezoldiging
- €2.780
20% kostenforfait
Bruto beroepsinkomen
- €2.780
20% of werkelijke kosten
86. Fiscaal ten laste?
Volgende grenzen op jaarbasis niet overschrijden:
* Inkomsten 2019 (aanslagjaar 2020)
Als je ouders: Maximumbe
drag
nettobestaan
smiddelen*
Gezamenlijk belast worden €3.330
Alleen
worden
… je wordt
fiscaal niet als
€4.810
87. Fiscaal ten laste?
Stel dat je in het jaar 2019 een netto beroepsinkomen van 7.500 euro hebt en dat je beroepskosten
2.500 euro bedragen.
Toepassing werkelijke kosten:
7.500 – 2.780 = 4.720
4.720 – 2.500 (4.720/7.500) = 3.146,67
Toepassing forfait 20%:
7.500 – 2.780 – (0,20 x 4.720) = 3.776,00
In dit voorbeeld blijft de
student door toepassing van
de werkelijke kosten ten laste
van zijn ouders. Bij toepassing
van het kostenforfait, is de
student niet meer fiscaal ten
laste.
88. De vrijstelling wordt globaal beoordeeld en kan per jaar slechts één keer worden toegepast
Voorbeeld
- Iemand heeft 1.500 euro aan bezoldigingen als jobstudent (werknemer) en daarnaast nog eens 2.000 euro aan
zelfstandige beroepsinkomsten als ‘student-zelfstandige’.
- Van het totaal (1.500 euro + 2.000 euro = 3.500 euro) wordt dan slechts één keer 2.720 euro niet als
bestaansmiddel in aanmerking genomen.
Fiscaal ten laste?
89. Opgelet voor student-ondernemers die een bedrijfsleidersbezoldiging ontvangen uit de onderneming
van de ouders
- Bedrijfsleidersbezoldiging die door ouders als beroepskost wordt afgetrokken
• Max. 2000 euro: student blijft fiscaal ten laste
• > 2.000 euro: student blijft alleen fiscaal ten laste op voorwaarde dat bezoldiging max. 50% van totale
inkomsten uitmaakt
Fiscaal ten laste?
90. Dit vormt een fiscaal nadeel voor je ouders in hun aangifte personenbelasting:
NIETFiscaal ten laste?
Gehuwd of wettelijk
samenwonend
Fiscaal nadeel
Van 3 kinderen ten
laste naar 2
± 2.000,00 euro
Van 2 kinderen ten
laste naar 1
± 800,00 euro
Van 1 kind ten laste ± 400,00 euro
94. Belastingen?
Personenbelasting
Let wel: “belastingvrije som”
Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de eerste schrijf van 8.860 euro
Belastingtarieven in de
personenbelasting
0,00 –
13.250,00
25%
13.250,00 –
23.390,00
40%
23.390,00 –
40.480,00
45%
95. Inkomen beperken
als student-
zelfstandige
Bezoldiging max. € 6.923,69 (2019)
Een vennootschap kan aangewezen zijn om het netto-belastbaar
inkomen te beperken!
• Vrijstelling sociale bijdragen
• Recht op groeipakket
• Fiscaal ten laste van de ouders:
6.923,69 – 2.780 – (0,20 x 4.143,69) < 3.330
101. Kleine ondernemersregeling
Jaaromzet < 25.000 EUR/jaar: vrijstelling van heel wat btw-formaliteiten
Verplichte vermelding op facturen:
“Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen"
102. Kleine ondernemersregeling
Geen periodieke btw- aangiften indienen
Geen discussie met de btw-controle omtrent het toepasselijk tarief
Je kan de btw die je betaald hebt niet recupereren
Wil je verder groeien, dan zal je je prijzen moeten optrekken vanaf het jaar waarin je
meer dan 25.000 euro verdient omdat je vanaf dat ogenblik wel btw moet aanrekenen.
103. Interessant voor jou?
Hangt af van je specifieke situatie!
Lever je enkel aan bedrijven, zij kunnen de btw aftrekken! Het prijsverschil maakt voor hen minder uit.
Lever je hoofdzakelijk aan particulieren en moet je niet veel aankopen doen om je onderneming te
laten draaien, dan is deze regeling zeker interessant.