Presentatie Webwinkel Vakdagen

1. Belastingen
25 januari 2012
Mariëtte Schuit
Stefan Wagenaar
Milet van Wetten

2. Stelling 1
Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan
ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Waar of niet waar?

3. Antwoord 1
Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan
ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting
Niet waar!

4. Stelling 2
Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een
computer.
De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.
Waar of niet waar?

5. Antwoord 2
Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een
computer.
De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.
Niet waar!

6. Stelling 3
Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel
Moet u een factuur uitreiken?
ja of nee?

7. Antwoord 3
Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel
Moet u een factuur uitreiken?
Nee

8. Stelling 4
Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en pas de
kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen btw in
rekening te brengen, toch?
Waar of niet waar?

9. Antwoord 4
Ik doe aangifte omzetbelasting en pas de
kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen btw in
rekening te brengen, toch?
niet waar

10. www.belastingdienst.nl/internetondernemers

11. Stappenplan webwinkel starten
• Inschrijven in het Handelsregister (incl. aanmelding bij de Belastingdienst)
• Inschrijven bij het Hoofdbedrijfschap Detailhandel
• Melding bedrijf aan huis doen bij de gemeente
• Uw domeinnaam laten registreren
• Overdracht auteursrechten regelen
• Algemene voorwaarden opstellen
• Duidelijke informatie bieden op uw website
• Persoonsgegevens van uw klanten beveiligen
• Schrifelijke bevestiging van bestelling sturen
• Reclame maken via e-mail
• Voldoen aan vereisten bij verkoop alcohol
• Voldoen aan vereisten bij verkoop tabak

12. www.belastingdienst.nl/internetondernemers

13. www.belastingdienst.nl/internetondernemers

14. Omzetbelasting (btw)

15. Ondernemer voor de omzetbelasting (btw)
Een ieder die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent
Duurzaam
Omzet maken in het economische verkeer
Meer info: starterspakket (www.belastingdienst.nl)
startersvoorlichting (ism KvK)
belastingtelefoon (0800-0543)

16. Antwoord 4
Ik doe aangifte omzetbelasting en pas de
kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen
btw in rekening te brengen, toch?
niet waar

17. Kleineondernemersregeling (btw)
Per saldo te betalen Mogelijke vermindering
btw-bedrag
€ 1.883 of meer Geen vermindering
€ 1.346 tot € 1.883 2,5 x (€ 1.883 – btw-bedrag)
≤ € 1.345 Vermindering is gelijk aan
btw-bedrag
Let op: de vergoeding is wel belast met btw

18. Kleineondernemersregeling (btw)
Verkorte Aangifte Jan Ali Els
Omzet 30.000 x 19% 5.700 5.700 5.700
In rekening gebrachte btw ¯/- 4.356 ¯/- 4.000 ¯/- 3.000
(voorbelasting)
Saldo af te dragen 1.344 1.700 2.700
Kleine ondernemersregeling
Saldo af te dragen 1.344 1.700 2.700
Af: vermindering ¯/- 1.344
Af: vermindering ¯/- 458
(1.883 – 1.700) x 2,5
Saldo af te dragen 0 1.242 2.700
Winst voor inkomstenbelasting 1.344 458 0

19. Antwoord 3
Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel
Moet u een factuur uitreiken?
Nee

20. Uitreikverplichting
• Aan ondernemers
• Vóór de 15e van de maand volgend op de maand van de
levering/dienst
• Kopie factuur bewaren

21. Factuur
V.O.F. Promotiestick
Kingsfordweg 1 Advieskantoor Goede Raad
1020 W Amsterdam
Lekkerweg 12
Btw no. 1234.56.789.B.01
Kvk Amsterdam no. 123456 1320 WG IJmuiden
Amsterdam, 17 januari 2012
Betreft: de op 28 december 2011 geleverde usb-sticks met logo
Factuurnr.: 2012 013
Aan u geleverd:
100 usb-sticks à € 24,95 € 2.495,00
Totaal exclusief btw € 2.495,00
btw 19% € 474,05
Totaal door u te voldoen € 2.969,05
Wij verzoeken u het bedrag van deze factuur binnen 14 dagen over te maken op
onze rekening 123456 bij de Holland Bank in Best.

22. Antwoord 2
Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een
computer.
De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.
Let op: nieuwe factuurregels per 2013
Niet waar!

23. Vergoeding
Het totale bedrag dat voor de levering of de dienst
in rekening wordt gebracht
Dus ook verzendkosten!

24. Verzendkosten
Een webwinkelier levert een speelgoedauto en een
boek aan een particulier
Prijs auto: € 10 (inclusief 19% btw  € 1,60)
Prijs boek: € 8 (inclusief 6% btw  € 0,45)
Verzendkosten: € 3
Vraag: hoeveel btw is in de
verzendkosten begrepen?
Antwoord: ongeveer € 0,34

25. www.belastingdienst.nl/internetondernemers

26. Drempelbedragen afstandsverkopen Land Drempelbedrag
België EUR 35.000
Bulgarije BGN 70.000
Cyprus EUR 35.000
Denemarken DKK 280.000
Duitsland EUR 100.000
Estland EUR 35.000
Finland EUR 35.000
Frankrijk EUR 100.000
Griekenland EUR 35.000
Hongarije HUF 8.800.000
Ierland EUR 35.000
Italië EUR 35.000
Letland LVL 24.000
Litouwen LTL 125.000
Luxemburg EUR 100.000
Levering Malta EUR 35.000
goederen Oostenrijk EUR 100.000
Polen PLN 160.000
Portugal EUR 35.000
Roemenië RON 118.000
Slovenië EUR 35.000
Slowakije EUR 35.000
NL Ondernemer FR klant (particulier) Spanje EUR 35.000
Tsjechië CZK 1.140.000
Verenigd Koninkrijk GBP 70.000
Zweden SEK 320.000

27. Internationale diensten
Ondernemer Hoofdregel: btw in land afnemer (verlegd)
Verricht
voor
EU consument Hoofdregel: NL btw
Diverse uitzonderingen! Aard van dienst is doorslaggevend
Hulpmiddel diensten in en uit het buitenland op www.belastingdienst.nl

28. Inkomstenbelasting

29. www.belastingdienst.nl/internetondernemers

30. Antwoord 1
Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan
ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting
Niet waar!

31. Ondernemer voor de inkomstenbelasting
• Bron van inkomen
• Winst maken
• Zelfstandigheid
• Risico
Eventueel: Resultaat uit Overige Werkzaamheden

32. Resultaat uit overige werkzaamheden (ROW)
• Er is geen sprake van ondernemerschap of
dienstbetrekking
• Aftrek zakelijke kosten
• Geen ondernemersfaciliteiten
• Minder administratieve verplichtingen

33. Ondernemersfaciliteiten
Voor ondernemers (WUO) die voldoen aan het
urencriterium
Uren besteed aan:
• ontwikkelen website
• verzending artikelen
• inkoop
• administratie

34. Niet Investeringsaftrek
urencriterium MKB Winstvrijstelling
ROW
Investeringsaftrek
MKB Winstvrijstelling
Ondernemer Wel
Zelfstandigenaftrek
OB urencriterium
Meewerkaftrek
Ondernemer IB Fiscale oudedagsreserve
WUO
Investeringsaftrek
MKB Winstvrijstelling
Wel Zelfstandigenaftrek
urencriterium + Meewerkaftrek
starter Fiscale oudedagsreserve
Startersaftrek
Willekeurige afschrijving

35. www.belastingdienst.nl/internetondernemers
Meer info: stand P06