INHOUD: 1. Wetgeving en definities 2. Registratie alojamento local 3. Inkomstenbelasting IRS - IRC 4. IVA - BTW 5. Segurança Social by Peter J. van Doorn, Contabilista Certificado

1. van doorn
&partner
accountancy consultancy tax
ALOJAMENTO LOCAL
ALBUFEIRA, 07 NOVEMBER 2015

2. INTRODUCTIE
Peter J. van Doorn
Contabilista Certificado
“KENNIS IS MACHT, KENNIS DELEN IS KRACHT”
"Scientia Potentia Est" Francis Bacon (1597)
www.vandoorn.pt
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

3. INHOUD:
1. Wetgeving en definities
2. Registratie alojamento local
3. Inkomstenbelasting IRS - IRC
4. IVA - BTW
5. Segurança Social
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

4. WETGEVING:
• Verordening (Portaria) nº 220/2008 van 12/11/2008
Van verordening naar eigen wet d.m.v.:
• Wetsbesluit (decreto lei) nº 128/2014 van 29/08/2014
van kracht per 27/11/2014
• Aanvullend wetsbesluit nº 63/2015 van 25/04/2015
van kracht per 22/06/2015
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

5. DEFINITIE:
Wat wordt verstaan onder Alojamento Local?
AL is het verrichten van dienstverlening in het tijdelijk
huisvesten van toeristen op commerciële basis.
De tijdelijk huisvesting vindt plaats in woningen,
appartementen of separate unit speciaal hiervoor ingericht.
Maximale capaciteit tot 9 kamers en 30 personen (m.u.v.
“Hostel”).
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

6. DEFINITIE (2):
“Hostel” heeft geen capaciteitslimiet.
AL is niet hetzelfde als “Empreendimento Turístico”.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

7. REGISTRATIE AL:
Registreren bij RNAL via de website “Balcão Único
Eletrónico”.
www.portaldocidadao.pt
Klik op “Balcão do Empreendedor”
Keuze “Alojamento Local”
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

8. van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

9. INHOUD:
1. Wetgeving en definities
2. Registratie alojamento local
3. Inkomstenbelasting IRS - IRC
4. IVA - BTW
5. Segurança Social
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

10. REGISTRATIE AL (3):
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax
Kosten registratie?
GRATIS!!!
U ontvangt direct het registratienummer.

11. ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE:
De explotatie van AL wordt gezien als een economische
activiteit, derhalve dient een onderneming opgestart te
worden, bij de finanças:
• Eenmanszaak (IRS sfeer)
• Limitada (of andere vorm) (IRC sfeer)
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

12. ADMINISTRATIEVE ORGANSATIE (2):
Eenmanszaak (IRS sfeer):
• Wat is dit? Hoe op te richten?
• Vorm van organisatie van de boekhouding:
• Regime Simplificada (vereenvoudigd)
• Contabilidade Organisada (georganiseerd)
• IVA (BTW)?
• Segurança Social?
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

13. EENMANSZAAK IN IRS:
Wat is dit?
• Onderneming op persoonlijke titel (freelancer of ZZP-er)
• Persoonlijke inkomstenbelasting
Hoe op te richten?
Aanmelden bij de finanças via internet of balie.
Direct op het zelfde moment mogelijk of in de toekomst.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

14. EENMANSZAAK IN IRS:
Vorm van organisatie van de boekhouding: beter gezegd
de wijze waarop het belastbaar inkomen wordt vastgesteld.
Regime Simpificado (vereenvoudigd): bij AL wordt 15% van
de omzet gezien als belastbaar inkomen, ongeacht hoe
hoog de werkelijke kosten zijn.
Contabilidade Organisada (georganiseerd): een
accountant stelt het resultaat vast door de omzet te
verminderen met de werkelijk kosten.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

15. EENMANSZAAK IN IRS:
Voorbeeld “regime simplificado”:
Stel omzet in jaar 2015 is € 11.000,- geweest
Belastbaar inkomen is 15% x € 11.000 = € 1.650,--
Fiscaal resident in Portugal:
Aanslag inkomstenbelasting nihil (bij geen ander inkomen)
Niet fiscaal resident in Portugal:
25% x € 1.650,- = € 412,50.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

16. WETGEVING:
• Verordening (Portaria) nº 220/2008 van 12/11/2008
Van verordening naar eigen wet d.m.v.:
• Wetsbesluit (decreto lei) nº 128/2014 van 29/08/2014
van kracht per 27/11/2014
• Aanvullend wetsbesluit nº 63/2015 van 25/04/2015
van kracht per 22/06/2015
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

17. ADMINISTRATIEVE ORGANSATIE (3):
Limitada of andere vorm (IRC sfeer):
• Formelere organisatie
• Altijd een accountant nodig
• Vennootschapsbelasting 2015 is 21%
• Wijze van belasten van resultaat:
• Regime Simplificada: 4% van de omzet
• Contabilidade Organisada: werkelijk resultaat
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

18. LIMITADA:
Voorbeeld “regime simplificado”:
Stel omzet in jaar 2015 is € 110.000,- geweest
Belastbaar inkomen is 4% x € 110.000 = € 4.400,--
21% x € 4.400,- = € 924,--.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

19. LIMITADA:
Voorbeeld “contabilidade organizasa”:
Stel omzet in jaar 2015 is € 110.000,- en kosten zijn € 75.000,-,
Het belastbare resultaat is € 35.000,--
21% x € 35.000,- = € 7.350,--.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

20. IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA – BTW):
Volgens artikel 53 mag een vrijstelling van IVA aangevraagd
worden, indien de (verwachte) omzet minder dan € 10.000,- per
jaar bedraagt.
Anders IVA-plichtig:
Lage IVA percentage van 6% van toepassing
Per kwartaal IVA aangifte
De werkelijke betaalde IVA aan leveranciers mag in mindering
gebracht worden op de ontvangen IVA van de klanten
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

21. IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA – BTW):
Maandelijks communiceren van de facturen aan de Portugese
Staat, door middel van E-fatura
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

22. DEFINITIE:
Wat wordt verstaan onder Alojamento Local?
AL is het verrichten van dienstverlening in het tijdelijk
huisvesten van toeristen op commerciële basis.
De tijdelijk huisvesting vindt plaats in woningen,
appartementen of separate unit speciaal hiervoor ingericht.
Maximale capaciteit tot 9 kamers en 30 personen (m.u.v.
“Hostel”).
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

24. SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK:
- 1e jaar vrijstelling van premie
- Premie afhankelijk van het belastbare inkomen zoals deze in de
inkomstenbelasting vastgesteld wordt.
- Vrijstelling mogelijk i.v.m. andere inkomsten (bijv. pensioen).
- Reductie bij geringe inkomsten (max. € 5.030,64).
- Niet – resident geen premie verschuldigd in Portugal, als
aangetoond kan worden dat de ondernemer in een ander EU-
land onder de sociale zorg valt.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

25. SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK (2):
- Sociale zekerheid:
- opbouw pensioen
- openbare zorg
- arbeidsongeschiktheid
- Invaliditeit
- moeder-/vaderschapsverlof
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

26. SEGURANÇA SOCIAL (3):
Bepaling premies:
29,6% van basis
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

27. SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK (4):
Rekenvoorbeeld:
Eenmanszaak met regime simplificada
Belastbaar inkomen van € 6.000,-.
Schaal 1: 29,6% van € 419,22 = € 124,09 per maand.
Jaarlijks wordt de premie achteraf vastgesteld.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

28. SEGURANÇA SOCIAL LIMITADA:
- Premie afhankelijk van het inkomen uitbetaald wordt uit de
onderneming
- Algemene inhouding: 11% werknemer- en 23,75% werkgevers-
bijdrage
- Vrijstelling mogelijk i.v.m. andere inkomsten (bijv. pensioen).
- Niet – resident geen premie verschuldigd in Portugal, als
aangetoond kan worden dat de ondernemer in een ander EU-
land onder de sociale zorg valt.
van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

29. van doorn
&partner
accountancy consultancy tax

30. van doorn
&partner
accountancy consultancy tax
Hartelijk dank voor uw aandacht!
Van Doorn & Partner, Lda
Avenida Marechal Craveiro Lopes, 8 B - 3 E
1700 - 284 Lisboa
T: (+351) 214 663 167
F: (+351) 214 663 462
@: geral@vandoorn.pt
I: www.vandoorn.pt