Eens de strategische doelen zijn bepaald tijdens het beleidsplanningsproces, komt het vraagstuk van de planning van de financiële middelen aan de orde. Om sociaal-culturele organisaties hierbij op weg te helpen organiseerde Socius in september 2009 de tooldag 'Financiële planning'.

1. FINANCIELE
PLANNING
Ondersteuning
beleidsplanning SCvW
Socius 14/09 en 12/10/2009

2. 1 . Van beleidsplan naar begroting
2 . Begroting Jaar 1
3 . Begroting volgende 4 jaren
4 . Strategische doelen begroten
5 . LT-Begroting als
beleidsinstrument

3. 1. Van Beleidsplan
naar Begroting
Vertaling van de
inhoudelijke planning naar
cijfers

4. Begroting is gebaseerd op:
n Historische gegevens
n Toekomstige ontwikkelingen en
doelstellingen
n Omgevingsindicatoren

5. Financiële planning
n Begroting
n Investeringsplan
n Financieringsplan
n Liquiditeitenplan
n Productie of dienstenplan

6. BEGROTING LIQUIDITEITENPLAN
n Kosten n Uitgaven
n Opbrengst n Inkomsten
en

7. Concrete aanpak
n Vaste gegevens
n Ramingen
n Ambities

8. 2. Begroting jaar 1
Belangrijk uitgangspunt van
de
5-jarenbegroting

9. Overzicht begrotingsposten
KOSTEN OPBRENGSTEN
n GRONDSTOFFEN EN n DIENSTVERLENING EN
HANDELSGOEDEREN VERKOPEN
n WERKINGSKOSTEN n GIFTEN, LIDGELDEN,
SUBSIDIES
n PERSONEELSKOSTE
N n DIVERSE OPBRENGSTEN
EN RECUPERATIES
n ANDERE:
• Afschrijving n FINANCIELE
• Belastingen
OPBRENGSTEN
• Financiële kosten

10. Waar halen we de gegevens?
• Boekhouding: meest recente afrekening
• Beleidsplan: operationele doelstellingen
• Raming inflatie, index, prijsstijgingen,
toekomstige evoluties ...

11. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n GRONDSTOFFEN / HANDELSGOEDEREN
• Berekeningsnota s / modellen i.v.m. de
eigen specifieke activiteiten
• Aankoopfacturen
• Tarieflijsten ...

12. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n WERKINGSKOSTEN
• Contracten en polissen (huur,
verzekeringen,…)
• Aankoopfacturen /
bankrekeninguittreksels
• Tarieflijsten ...

13. WERKINGSKOSTEN
VASTE VARIABELE
n Huur burelen n Campagnes, acties,
n Verzekeringen activiteiten
n Revisor en n Kosten inhoudelijke
boekhouder werking
n Publicatiekosten n Publicatiekosten
n Secretariaatskosten n ...
n Lidgelden,
n …

14. Methodes van raming
n Gedetailleerde kostenraming
n Op basis van aantal standaard gegevens:
• AANTAL DEELNEMERS
• AANTAL INGERICHTE VORMINGEN
• AANTAL MEDIAMOMENTEN
• …
n Op basis van % van de personeelskosten

15. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n PERSONEELSKOSTEN - loonkosten
• Bruto-loonkost: bruto-loon, RSZ-
werkgever, vakantiegeld,
eindejaarspremie.
• Weddenschalen sector
• Maandelijkse loonberekeningen
• Info van Sociaal Secretariaat

16. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n ANDERE PERSONEELSKOSTEN
(Arbeidsongevallen, Sociaal secretariaat,
Arbeidsgeneeskundige dienst, vergoeding
woon-werkverkeer…)
• Internet
• Tarieflijsten Sociaal Secretariaat, ...
• Polis verzekeringen
• Huishoudelijk reglement

17. Methodes van raming
n Gedetailleerde loonkost-berekening
n Gemiddelde personeelskost / jaar / FTE
• Gemiddelde kost op basis van huidig
personeelsbestand
• Beleidsplan: Aantal FTE
• Jaarlijkse anciënniteit en
loonindexering

18. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n AFSCHRIJVINGEN
• Afschrijvingstabel.
• Investeringstabel

19. Methodes van raming
n Vast bedrag voor alle jaren
(Indien weinig investeringen)
n Detailberekening a.d.h.v. geplande
investeringen
d.m.v. extrapolatie van de
afschrijvingstabel

20. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n FINANCIELE KOSTEN
• Leningcontracten en aflossingsplannen
n Intrest ----> begroting
n Kapitaalaflossing ----> balans
• Leasingcontracten

21. Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n BELASTINGEN
Aanslagbiljetten van:
• patrimoniumtaks
• onroerende voorheffing
• roerende voorheffing
• verkeersbelasting
• huisvuil
• ...

22. Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n EIGEN OPBRENGSTEN
• Berekeningstabellen
• Targets uit beleidsplan
• Lopende contracten met klanten/
partnerorganisaties

23. Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n Private FONDSENWERVING o.a.
giften
• Raming op basis van vorige jaren
• Rekening houden met Economische
toestand/vooruitzichten
• Speciale campagnes gepland?
• Tot welke doelgroepen richten we ons?
• Targets?

24. Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n LIDGELDEN
• Raming op basis van vorige jaren
• Rekening houden met Economische
toestand/vooruitzichten
• Speciale campagnes gepland?
• Tot welke doelgroepen richten we ons?
• Targets?

25. Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n PUBLIEKE FONSENWERVING
Structurele , project- en
kapitaalsubsidies,
tewerkstellingsmaatregelen…
• Internet
• Info uit de sector, van de kabinetten...
• Ramingen a.d.h.v. toekenningen in het
verleden

26. Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n DIVERSE OPBRENGSTEN
• Abonnementen tijdschrift
• Verkoop brochures ...
• Sponsoring
• Speciale activiteiten: fuif, eetfestijn,
feest…
• Recuperatie kosten
• …

27. Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n FINANCIELE OPBRENGSTEN
• Raming intrest op spaargeld
• Andere

28. Schema van de Begroting
n ALGEMEEN REKENINGSTELSEL -
Kostensoorten
ANALYTISCH SCHEMA - Kostenplaatsen
n
Volgens strategische doelstellingen /
Afdelingen / Deelwerkingen...

29. 3. Begroting volgende
4 jaren
Extrapoleren van jaar 1,
rekening houdend met
beleidsplan en toekomstige
evoluties

30. INFLATIE
n VOORUITZICHTEN PLANBUREAU
• 2009 : 0 %
• 2010 : 1,6 %

31. INDEXEN
n LOONINDEX: eerstvolgende februari
2011?
(Ook:jaarlijks ongeveer 2%
anciënniteitsaanpassing)
n Gezondheidsindex:
huurprijsaanpassing...

32. Reserve aanleggen in eerste jaren
voor kosten in volgende jaren
VIA EEN BESTEMD FONDS,
na resultaatbepaling

33. n Voorziening n Bestemd fonds
• Vóór • Na
resultaatbepaling resultaatbepaling
• Verlies is • Enkel indien
ontstaan in winst
huidige of vorige • Reserve voor
boekjaren situatie in de
• Verplicht, toekomst (extra
ongeacht het kost, terugval
resultaat positief van inkomsten…)
of negatief is • Vrije keuze

34. 4. Strategische doelen
begroten
Bespreking begroting lange
termijn
Netwerk Vlaanderen

35. 5. LT-begroting als
beleidsinstrument
Nuttig instrument bij opmaak
n
andere documenten van
financiële en inhoudelijke
planning
Analyse van de financiële
n
situatie en vooruitzichten

36. VERTICALE ANALYSE
Bereken procentueel aandeel van:
• de inkomstenbronnen: geeft mate van
afhankelijkheid aan, bvb van Subsidies.
• de kostenposten: gezond evenwicht
tussen
> personeelskosten en werkingskosten?
> omkaderingskosten en inhoudelijke
werking?

37. HORIZONTALE ANALYSE
Vergelijking maken tussen :
• begroting van meerdere jaren:
o.a. stijgen de opbrengsten in
dezelfde mate als de kosten?
• afrekening en begroting van
hetzelfde jaar