3. BOOKKEEPING
• Sistem dan prosedur pencatatan, penggolongan, peringkasan dan
pelaporan transaksi keuangan dari suatu unit ekonomi (perusahaan),
PROSES
Laporan
keuangantransaksi
4. • Dalam Al Quran telah menggariskan adanya konsep tentang
pembukuan yang harus diikuti oleh pelaku bisnis dalam jual
beli (muamalah) sebagaimana firman Allah dalam Surat Al
Baqarah ayat 282, yang artinya sebagai berikut :
“Hai orang yang beriman, apabila kamu bermuamalah tidak secara tunai
untuk waktu yang ditentukan hendaklah seorang penulis di antara kamu
menulis dengan benar. Dan janganlah penulis enggan menuliskannya
sebagaimana Allah telah mengajarkannya, maka hendaklah ia menulis,
dan hendaklah orang yang berutang itu mengimlakkan apa yang ditulis itu,
dan hendaklah ia bertaqwa kepada Allah Tuhannya, dan janganlah ia
mengurangi sedikitpun daripada utangnya ….”
5. LAPORAN KEUANGAN
(FINANCIAL STATEMENT)
1. Neraca (Balance Sheet)
2. Laporan Rugi/Laba (Income Statement)
3. Laporan Perubahan Ekuitas (Capital
Statement) atau Laporan Saldo Laba
(Retained Earning)
4. Laporan Perubahan Posisi Keuangan
(Change Position Statement) atau Laporan
Arus Kas
5. Catatan atas Laporan Keuangan
13. Single Entry Bookkeeping Process
Transaksi
Tunai
Transaksi
Non
Tunai
1. Buku Kas
2. Buku Bank
1..Buku Pembelian
2. Buku Penjualan
2. Buku Umum
rekapitulasi Data Akhir
LAPORAN
KEUANGAN
14. KASUS
Des Nona Vinda mendirikan usaha salon kecantikan dengan nama VINDA SALON.
1 Des NonaVinda menyetorkan/menginvestasikan kekayaannya dalam perusahaan
berupa : Uang tunaiRp. 10.000 dan Peralatan Salon Rp. 8.000
(Bukti Umum No.01 dan BKM 01)
1 Des Dibayar beban sewa ruangan untuk 6 bulan Rp. 1.500 (BKK 01)
5 Des Dibeli dengan tunai perlengkapan salon Rp.1000 (BKK 03)
7 Des Dibeli peralatan dengan kredit dari toko DIAN seharga Rp. 3.000,-
(Bukti Umum No.02)
10 Des Diterima perkas pendapatan salon Rp. 6.000 (BKM 02)
15 Des Dibayar per kas beban sebagai berikut :
- Gaji Pegawai (BKK 04) Rp. 1.000,-
- Rekening Listrik,Air(BKK 05) Rp. 500,-
- Beban Lain-lain (BKK 06) Rp. 2.000,-
Jumlah Rp. 3.500,-
20 Des Diterima perkas pendapatan jasa Rp. 8.000,-
21 Des Dibayar utang perkas kepada toko Dian Rp. 1000,- (BKK No. 07)
25 Des Nona Vinda mengambil uang kas perusahaan untuk keperluan pribadinya
Rp. 500, - (BKK No. 08)
27 Des Telah diselesaikan pekerjaan rias keluarga Ny. Tatik seharga Rp. 4.000,-.
Kepada keluarga Ny. Tatik telah dikirimkan faktur/nota tagihan (BU No. 03).
30 Des Diterima per kas dari Ny. Tatik pelunasan sebagian tagihan tertanggal
27 Desember 2011 yang lalu sebesar Rp 2.000,- (BKM 03)
30 Des Dibayar beban gaji Rp. 1000,- (BKK 10)
15. Tanggal
Keterangan Masuk Tanggal Keterangan Keluar
Des 1
10
20
30
Setoran Modal
Dit.erima pendapatan
Diterima Pendapatan
Dit.erima Piutang
Rp. 10.000
Rp 6.000
Rp. 8.000
Rp. 2.000
Rp. 26.000
Des 1
5
15
15
15
20
25
30
31
Bayar sewa
Dibeli Perlengkapan
Bayar beban gaji
Bayar beban listrik
Bayar beban lain2
Bayar utang
Prive
Beban gaji
SALDO
Rp. 1500
Rp. 1000
Rp. 1000
Rp. 500
Rp. 2000
Rp. 1000
Rp. 500
Rp. 1000
Rp.17.500
Rp. 26.000
Buku Kas
Tanggal Dibeli dari Keterangan Jumlah
Des 7 Toko DIAN Peralatan Rp. 3.0000
BUKU PEMBELIAN
16. Tanggal DIJUAL KEPADA Keterangan Jumlah
Des 27 Ny Tatik Jasa Salon Rp. 4.0000
BUKU PENJUALAN
Tanggal Jumlah
Des 1 Setoran modal berupa Peralatan Rp. 8.0000
BUKU MEMORIAL
17. Rekapitulasi Penerimaan Kas
Modal Rp. 10.000
Pendapatan Jasa Rp. 14.000
Piutang Rp. 2.000
Rekapitulasi Pengeluaran Kas
Beban Sewa Rp. 1.500
Perlengkapan Rp. 1.000
Beban Gaji Rp. 2.000
Beban Listrik Rp. 500
Beban Lain-lain Rp. 2.000
Utang Rp. 1.000
Prive Rp. 500
Rekapitulasi Buku Pembelian (Pembelian Kredit)
Peralatan Rp. 3.000
Rekapitulasi Buku Penjualan (Penjualan Kredit)
Pendapatan Jasa Salon Rp. 4.000
Rekapitulasi Buku Umum/Memorial
Peralatan Rp. 8.000
Modal Rp. 8.000
18. Data Akhir :
a. Perlengkapan yang masih ada Rp. 200
b. Sewa dibayar 1 Desember 2011 untuk masa 6 bulan sebesar Rp.1.500
c. Penyusutan peralatan Rp. 500
19. LAPORAN LABA RUGI
•
SALON VINDA
LAPORAN RUGI / LABA
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2011
Pendapatan Salon Tunai……………………………………Rp. 14.000,00
Pendapatan Salon Kredit Rp. 4.000,00
Rp. 18.000,00
Beban Usaha :
Beban Gaji ……………………………...... Rp. 2.000,00
Beban Listrik dan Air ………………......… Rp. 500,00
Beban Sewa ……………………………… Rp. 250,00
Beban Lain-lain ………………………...... Rp. 2.000,00
Beban Perlengkapan…………………..... Rp. 800,00
Beban Penyusutan Peralatan ……… Rp. 500,00 (+)
Rp. 6.050,00
Laba Bersih Rp. 11.950,00
===========
•
20. Perhitungan Laporan Laba Rugi
1) Pendapatan Jasa Salon :
a. Penerimaan jasa secara tunai (rekap penerimaan kas) Rp. 14.000,00
b. Penerimaan jasa secara kredit (rekap buku penjualan) Rp. 4.000,00
Rp. 18.000,00
2) Beban Gaji (rekap pengeluaran kas) Rp. 2.000,00
3) Beban Listrik (rekap pengeluaran kas) Rp. 500,00
4) Beban Lain-lain Rp. 2.000,00
5) Beban Perlengkapan :
6) a. Perlengkapan (rekap pengeluaran kas) Rp. 1.000,00
b. Perlengkapan yang masih ada (data akhir) Rp. 200,00
Perlengkapan yang dipakai Rp. 800,00
7) Beban Lain-lain (rekap pengeluaran kas) Rp. 2.000,00
8) Beban Penyusutan (data akhir) Rp. 500,00
21. SALON VINDA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2011
Modal Nona Vinda (awal)……………………..Rp. 18.000,00
Laba Bersih……………………………………Rp. 11.950,00 (+)
Rp. 29.950,00
Prive Rp. 500,00 (-)
Modal Nona Vinda (akhir) Rp. 29.450,00
22. ASET KEWAJIBAN & EKUITAS
Aktiva Lancar Kewajiban Lancar
Kas Rp. 17.500 Utang Usaha Rp. 2.000
Piutang Usaha Rp. 2.000
Perlengkapan Rp. 200 Jumlah Kewajiban Rp. 2.000
Sewa Dibayar Dimuka Rp. 1.250 Ekuitas
Rp. Modal Nona Vinda Rp. 29.450
JumlahAktiva Lancar Rp. 20.950
Aktiva Tetap
Peralatan Rp. 11.000
Akm.PenystPrlt Rp. 500
Rp. 10.500
Jumlah Aktiva Tetap Rp. 10.500
Total Aset Rp. 31.450 Total Kewajiban & Ekuitas Rp. 31.450
VINDA SALON
NERACA
Per 31 Desember 2003
23. Penyusunan Neraca
1) Kas dikutip dari saldo Buku Kas
2) Piutang
a. Saldo Piutang (awal) Rp. 0
b. Penjualan Jasa secara Kredit (rekap Buku Penjualan) Rp. 4.000
Rp. 4.000
c. Penerimaan piutang per kas (rekap penerimaan kas) Rp. 2.000
Saldo Piutang (akhir) Rp. 2.000
3) Perlengkapan
Perlengkapan yang masih ada (data akhir) Rp. 200
4) Sewa Dibayar Dimuka
Pembayaran Sewa per kas untk 6 bulan Rp. 1.500
Beban sewa yang sudah terpakai 1 bulan Rp. 250
Sewa Dibayar Dimuka (akhir) Rp. 1.250
24. 5. Utang Usaha
a. Saldo Utang (awal) Rp. 0
b. Pembelian perlengkapandan peralatan kredit
(rekap Buku Pembelian) Rp. 3.000
Rp. 3.000
c. Pembayaran Utang per kas (rekap pengeluaran kas) Rp. 1.000
Saldo Utang Usaha Rp. 2.000
5, Modal
a. Dikutip dari Modal akhir dari Laporan Perubahan Ekuitas
b. Dapat dihitung dari selisih neraca sebelah debet dan kredit.
