Внедрение сервисного подхода и калькулирование экономически обоснованной себестоимости ИТ-услуг

1. ВНЕДРЕНИЕ СЕРВИСНОГО ПОДХОДА И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИ
ОБОСНОВАННОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИТ-УСЛУГ

2. СХЕМА БАЗОВЫХ ДОКУМЕНТОВ КАТАЛОГА ИТ-УСЛУГ
2
КЛАССИФИКАТОР
ИТ-АКТИВОВ
КЛАССИФИКАТОР
ИТ-УСЛУГ
(ТИПОВЫЕ ИТ-УСЛУГИ)
РЕЕСТР
ИТ-АКТИВОВ
МАТРИЦА
ИТ-АКТИВЫ /
ТИПОВЫЕ ИТ-УСЛУГИ
РЕЕСТР РАБОТ
МАТРИЦА
ТИПОВЫЕ ИТ-УСЛУГИ /
РАБОТЫ
РЕЕСТР
ИТ-УСЛУГ

3.  ПОВЫШЕНИЕ ПРОЗРАЧНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕРВИСНОГО ИТ-ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ДЛЯ АКЦИОНЕРОВ и
СОБСТВЕННИКОВ
 СНИЖЕНИЕ ЗАТРАТ И ПОВЫШЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СЕРВИСНОГО ИТ-
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
ЦЕЛИ,ЗАДАЧИ И ОЖИДАЕМЫЕ ЭФФЕКТЫ КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКИ ОБОСНОВАННОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИТ-УСЛУГ
3
ЗАДАЧИ
 Классификация затрат сервисного
подразделения
 Учет затрат в разрезе различных
направлений расходования
 Формирование объективных баз
распределения косвенных затрат
 Определение полного норматива
трудозатрат на единицу ИТ-услуги
 Анализ собранных статистических
данных и идентификация
возможностей для оптимизации
использования трудовых ресурсов по
различным направлениям
 Калькулирование плановой и
фактической себестоимости
нормируемых ИТ-услуг
 Калькулирование ставки для
ненормируемых услуг
 Формирование экономически
обоснованных тарифов и
стоимостей в сервисный договор с их
учетом
Возможность сравнения внутренней себестоимости
ИТ-услуг с услугами –аналогами на рынке для принятия
управленческих решений
Бюджетирование расходов ИТ-подразделения на
сервисную деятельность в зависимости от
запланированных объемов предоставления ИТ-услуг
Формирование инвестиционных затрат в зависимости
от реальной загрузки персонала по сервисной
деятельности
Оптимизация численности персонала в соответствии с
установленными нормативами
КРАТКОСРОЧНЫЕ И СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ЭФФЕКТЫ

4. НОРМАТИВНО-РЕГЛАМЕНТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ
КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ИТ-УСЛУГ
4
 Реестр ИТ-активов
 Реестр ИТ-услуг
 Реестр операционных услуг
 Реестр работ ( укрупненных)
 Матрица ИТ-услуги –Работы
 Реестр операций ( индивидуальных работ)
 Матрица Работы-Операции
 Перечень прочих направлений расходования времени
 Реестр инвестиционных проектов
 Регламент учета трудозатрат персонала сервисного ИТ-
подразделения
 Матрица сезонности загрузки персонала сервисного ИТ-
подразделения по кварталам
 БДР с расшифровкой статей
 ФТ к ИТ-решению по учету трудозатрат
 Описание электронной модели расчета нормативов и тарифов
 Методика нормирования трудозатрат производственного персонала
 Методика калькулирования себестоимости ИТ-услуг сервисного
ИТ-подразделения

5. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К НОРМИРОВАНИЮ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ
ПРИ ОКАЗАНИИ ИТ-УСЛУГ
5
 Для целей калькулирования
себестоимости ненормируемой ИТ-услуги
производится оценка трудозатрат в
соответствии с планом выполнения работ,
формируемым по результатам экспертизы
подготовленных функциональных
требований (запроса на изменение)
 Плановая стоимость услуги определяется
как произведение плановых трудозатрат и
ставки оплаты по категориям персонала
НОРМИРУЕМЫЕ НЕНОРМИРУЕМЫЕ
ИТ-УСЛУГИ
сервисные услуги, которые могут быть
декомпозированы на стандартные элементы
(действия), по которым может быть установлен
норматив прямых трудозатрат (количество
времени, объективно достаточное для его
выполнения при нормальной интенсивности
труда и рациональном использовании рабочего
времени) и норматив потребления расходных
материалов.
 Для целей формирования плановой
себестоимости нормируемых ИТ-услуг норматив
трудозатрат устанавливается в часах на единицу
ИТ-услуги за период оказания услуги (например,
поддержка пользователя на 1 год) для каждой
категории персонала
 На единицу услуги устанавливается тариф
услуги по созданию и развитию
ИТ-актива (проектная деятельность),
по которым невозможно провести
декомпозицию на стандартные
элементы и которые представляют
собой уникальный продукт.

6. ПОЛНЫЙ НОРМАТИВ ТРУДОЗАТРАТ
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ НОРМИРОВАНИЯ ТРУДОЗАТРАТ
6
НОРМА НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНОГО
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВРЕМЕНИ
Количество косвенных трудозатрат, относимое на единицу ИТ-услуги посредством
баз распределения, для целей формирования себестоимости. Может быть
выражена в абсолютных величинах или процентах (как доля в общей сумме
трудозатрат).
НОРМА ПОГЛОЩЕНИЯ КОСВЕННЫХ
ТРУДОЗАТРАТ
Целевая доля времени отдыха и отсутствия на рабочем месте работника в общем
фонде рабочего времени, разрешенного нормами Трудового законодательства, а
также дополнительное время отдыха, участия в обучении и общественной жизни в
соответствии с внутренними документами компании –заказчика
Норматив прямых трудозатрат, установленный для определенной категории
персонала на единицу ИТ-услуги, с учетом поглощения общепроизводственных и
общехозяйственных трудозатрат каждой категории персонала для определенной
ИТ-услуги и нормы непроизводительного использования времени

7. БАЗЫ
РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
ФОРМИРОВАНИЕ СТАТИСТИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ И НОРМ
7
ФАКТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ТРУДОЗАТРАТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА ПО НАПРАВЛЕНИЯМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРОЧИЕ НАПРАВЛЕНИЯ
РАСХОДОВАНИЯ
НОРМИРУЕМЫЕ
ИТ-УСЛУГИ (ПРЯМЫЕ)
НЕНОРМИРУЕМЫЕ
ИТ-УСЛУГИ (ПРЯМЫЕ)
Доля косвенных трудозатрат,
поглощаемая
ненормируемыми услугами
ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННАЯ
И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
(КОСВЕННЫЕ)
Нормы поглощения
косвенных трудозатрат по
категориям персонала на
единицу нормируемой ИТ-
услуги
Нормативы
прямых трудозатрат по
категориям персонала на
единицу нормируемой ИТ-
услуги
Норма непроизводительного
расходования времени по
категориям персонала
Трудозатраты
для
распределения
Показатели
базы
Показатели
базы

8. ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ОПТИМИЗИРОВАННЫХ НОРМАТИВОВ ПРЯМЫХ
ТРУДОЗАТРАТ ПО НОРМИРУЕМЫМ ИТ-УСЛУГАМ
8
ФАКТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО ТРУДОЗАТРАТАМ
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА ЗА ПЕРИОД
НАБЛЮДЕНИЙ
Формирование выборки ИТ-услуг для
дальнейшей декомпозиции и
формирования аналитических нормативов
Формирование выборки работ для
дальнейшей декомпозиции
Формирование выборки критических
операций для поэлементного анализа
Проведение поэлементного анализа
операций:
(хронометрах, анализ потерь, бенчмаркинг)
Формирование аналитических нормативов
по операциям/работам
Экстраполяция
фактических данных
по трудозатратам
Формирование
статистических
нормативов на
единицу ИТ-услуги
Формирование
статистических
нормативов на
единицу ИТ-услуги
.ФОРМИРОВАНИЕ ОПТИМИЗИРОВАННЫХ НОРМАТИВОВ
НА ЕДИНИЦУ ИТ-УСЛУГИ

9. БАЗЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
ФОРМИРОВАНИЕ НОРМ ПОГЛОЩЕНИЯ КОСВЕННЫХ ТРУДОЗАТРАТ ИТ-
УСЛУГАМИ
9
УКРУПНЕННЫЙ
АНАЛИЗ
ФАКТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО
ТРУДОЗАТРАТАМ ПО
ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫМ
РАБОТАМ
Статистическая норма
поглощения трудозатрат на
общепроизводственные/
общехозяйственные
работы на ИТ-услугу
Возможности
оптимизации
Оптимизированная норма
поглощения трудозатрат на
общепроизводственные
/общехозяйственные
работы
ПОЭЛЕМЕНТНЫЙ
АНАЛИЗ
Возможности
оптимизации
Формирование Формирование

10. 10
СХЕМА КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ИТ-УСЛУГ
Прямые
трудозатраты
по ИТ-услуге
(включая затраты
соисполнителей)
Трудозатратыпо
операционным
услугам
Трудозатратыобще-
производственной
деятельности
Прямые
трудозатратына
нормируемые
ИТ-услуги в
разрезе
категорий
персонала
Косвенные
трудозатраты
на ИТ-услуги
Совокупные
трудозатраты
по ненормируемым
услугам
Норматив прямых
трудозатрат на
единицу
нормируемой
ИТ-услуги
Нормапоглощения
косвенных
трудозатрат
по ИТ-услуге
Норма
непроизводительного
использования
времени
Ставка оплаты
труда по категориям
Норматив полных
трудозатрат на
единицу
нормируемой
ИТ-услуги по каждой
категории персонала
Себестоимость
единицы услугиПропорционально
прямым
трудозатратампо
ИТ-услуге*
Пропорционально
прямым
трудозатратампо
ИТ-услуге*
Пропорционально
прямым
трудозатратампо
ИТ-услуге*
Пропорционально
прямым
трудозатратампо
ИТ-услуге*
объемы
оказания
ИТ-Услуг
Плановые
данные 2014 г.
Фактические
данные 2014 г.
Расчетные
данные
РАСЧЕТ ПРОИЗВОДИТСЯ В EXCEL МОДЕЛИ
* - База распределения приведена на слайде 5
объемы
оказания
ИТ-услуг
Норматив на
материалы на
единицу ИТ услуги
Прямое отнесение
затрат соисполнителей

11. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К КАЛЬКУЛИРОВАНИЮ
СЕБЕСТОИМОСТИ ИТ-УСЛУГ
11
ПЛАНОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ИТ-УСЛУГИ определяется как
сумма произведения полного норматива трудозатрат на единицу ИТ-услуги ( включая затраты
соисполнителей) и почасовой ставки оплаты по каждой категориям персонала сервисного ИТ-
подразделения
+
норматив потребления прямых затрат на материалы (запасные части, комплектующие,
расходные материалы) на единицу ИТ-услуги за расчетный период.
Полный норматив трудозатрат на единицу ИТ-услуги - норматив прямых трудозатрат,
установленный для определенной категории персонала (включая трудозатраты соисполнителей)
на единицу ИТ-услуги с учетом поглощения общепроизводственных трудозатрат каждой
категории персонала и нормы непроизводительного использования времени.
Ставка оплаты рассчитывается по каждой категории персонала сервисного подразделения с
учетом ФОТ, взносов в ГВФ и поглощения накладных расходов на основании актуальной версии
бюджета доходов и расходов расчетного периода.

12. ФОРМИРОВАНИЕ ТАРИФОВ НА ИТ-УСЛУГИ
12
Метод полной себестоимости
Метод услуг-аналогов* (в случае отсутствия
статистики по использованию актива для таких
услуг как «Поддержка пользователей ИУС» и
«Поддержка работоспособности ИУС»)
Метод услуг-аналогов допускает усреднение тарифа внутри класса систем или
приравнивание к тарифу на системы, аналогичного класса.

13. СИНЕРГЕТИЧЕСКАЯ СВЯЗЬ СИСТЕМ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, УПРАВЛЕНЧЕСКОГО
УЧЕТА И КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ В ЦЕЛЕВОМ СОСТОЯНИИ
УУ
КАЛЬКУЛИ-
РОВАНИЕ
БЮДЖЕТИ-
РОВАНИЕ
Фактические данные
Фактические
данные
Плановые
данные
 ФАКТИЧЕСКИЕ
ЗАТРАТЫ;
 ОБЪЕМЫ
ФАКТИЧЕСКИ
ОКАЗАННЫХ УСЛУГ
ДЛЯ РАСЧЕТА
НОРМАТИВОВ
ПРЯМЫХ ЗАТРАТ
 ФАКТИЧЕСКИЕ
ЗАТРАТЫ ИЗ УЧЕТНОЙ
СИСТЕМЫ
 ПРОГНОЗНЫЕ
ЗАТРАТЫ
КОМПАНИИ
ИЗ БДР ДЛЯ
РАСЧЕТА
СТАВКИ
ОПЛАТЫ

14. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ЗА СЧЕТ ВНЕДРЕНИЯ
СЕРВИСНОГО ПОДХОДА
14
 Внесение изменений в регламент
планирования доходов и расходов по
сервисной деятельности с учетом
нормативов и плановой себестоимости ИТ-
услуг
 Разработка методики расчета бюджетных
показателей (прежде всего, в части доходов
по нормируемым и ненормируемым услугам)
и прямых расходов по сервисной
деятельности с учетом нормативов и
плановой себестоимости ИТ-услуг
 Корректировка МРД по сервисному подходу и внесение изменений в
расчетную модель при необходимости
 Регламентация оптимизированного процесса формирования
инвестиционного бюджета
 Разработка плана внедрения в практику изменений бюджетного процесса