lezing over erven, schenken, levenstestament en de successiewet door notaris Jeroen Beijsens bij de Rabobank Tilburg in het Interpolisgebouw

1. Erven, schenken, levenstestament
2 juli 2014
Jeroen Beijsens

2. mr. Jeroen Beijsens
Notaris & Estate-planner
Daamen Notarissen
4 notarissen
3 kandidaat-notarissen
3 vestigingen
Tilburg-Centrum
Tilburg-Reeshof
Rijen

3. Agenda:
• Erven
• Schenken
• Levenstestament

4. Erven
Wettelijk erfrecht
• Echtpaar
• Gemeenschap van
goederen
• Twee kinderen
• Vermogen € 240.000
• Vier kleinkinderen

5. Erven
Ongehuwd, geen
kinderen
• Ouders, broers,
zussen
• Plaatsvervulling

6. Erven
Erfbelasting, vrijstellingen:
• Echtgenoot/ partner: € 600.000
• (Klein-) kinderen: € 20.000
• Overig: € 2.000
• ANBI: geheel vrijgesteld

7. Erven
Erfbelasting, tarieven:
• Echtgenoot/ partner,
kinderen:
€ 0 - € 120.000 : 10%
> € 120.000 : 20%
• Overigen:
€ 0 - € 120.000 : 30%
> € 120.000 : 40%

8. Erven
Casus:
• Langstlevende heeft
al de helft: € 120.000
• Langstlevende erft
€ 40.000 < vrijstelling
• Kinderen erven ieder:
€ 40.000 > vrijstelling
€ 20.000 10% belast

9. Erven
Redenen maken
testament:
• Bewind
• Executeur
• Afwikkelingsbewind-
voerder
• Uitsluitingsclausule
• Tweetrapsmaking
• Zelf erfgenamen
aanwijzen

10. Erven
En natuurlijk ook fiscale trucjes:
• Rente
• Afvullegaat
• Generation skipping:
(deels) Overslaan kinderen of broers/zussen

11. Erven
Fiscale trucjes:
• Rente:
voordeel bij 2e
overlijden
• Afvullegaat:
€ 40.000 bij langst-
levende bijplussen
• Generation skipping:
ieder kleinkind
€ 20.000 toekennen

12. Erven
Generation skipping:
Erflater, vermogen € 200.000,00
1 broer, 1 neefje
Wanneer broer erfgenaam:
2  vererven tegen 30 à 40%
Wanneer neefje erfgenaam, broer
vruchtgebruik:
1  vererven tegen 30%

13. Schenken

14. Schenken
Vrijstellingen:
• Kinderen: € 5.000 p/j
• Kinderen 18-40 jaar
eenmalig:
€ 24.000 geen voorw
€ 26.000 voor huis/hyp
• Overigen: € 2.000
• ANBI’s: vrijgesteld

15. Schenken
Alleen in 2014:
Vrijstelling € 100.000
• Voor huis
– bij aankoop te
besteden in 2014
– Bij verbouwing te
besteden ≤ 2016
• Aflossing hypotheek
– In 2014
– Let op boete
• Aan iedereen

16. Schenken
Schenken op papier:
• Notariële akte
• Rente 6%
• Repeterende schenking?

17. Schenken
Notaris
helaas niet altijd
verplicht bij het doen
van een schenking

18. Schenken
Redenen om tòch
langs de notaris te
gaan:
• Bewind
• Herroepelijkheid
• Uitsluitingsclausule
• Tweetrapsmaking
• Inbreng

19. Levenstestament

20. Levenstestament
Bewind Mentorschap Curatele

21. Levenstestament
• Echtpaar
• Gemeenschap van
goederen
• Kantonrechter
• Bewind

22. Levenstestament
• Vertrouwenspersoon
• 1 of meerdere
mensen
• Rekening en
verantwoording
• Maximum aan
handelingen
• Centraal
geregistreerd

23. Levenstestament
Zakelijk
• Bankzaken
• Belastingen
• AWBZ etc
• Schenkingen
• Huis verkopen
• Huurhuis
Medisch
• Medische volmacht
• Behandelverbod
• Euthanasie

24. vragen?

25. Erven, schenken, Levenstestament
mr. Jeroen Beijsens
mr. Robin Janssen
013 - 58 111 58
beijsens@daamennotarissen.nl
janssen@daamennotarissen.nl
Willem II straat 45
Tilburg