Презентаційні матеріали доповіді на секції "Державне регулювання економіки" 82-ї наукової студентської конференції "Соціально-економічні перспективи України на початку ХХІ століття" ДВНЗ "Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана"

1. МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД
«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ
УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
82 студентська наукова конференція
«Соціально-економічні перспективи України на початку ХХІ століття»
Секція «Державне регулювання економіки»
14 квітня 2015 року
Податкові інструменти антикризового
управління: світовий досвід
Мальковська Юлія
студент 2 курсу факультету економіки та управління
спеціальності «Менеджмент державних установ»
e-mail: malkovskaya0202@gmail.com
Науковий керівник: Котенок Д.М.
к.е.н., доцент,
кафедра макроекономіки та державного управління КНЕУ

2. Актуальність дослідження для України обумовлена:
• кризовою економічною ситуацією (девальвація національної валюти,
безробіття, галопуюча інфляція, різкий спад виробництва, занедбання національних
сфер виробництва, падіння ВВП, дефіцит державного бюджету та зростаючий
державний борг)
• недієвістю використаних податкових інструментів;
• посиленням фіскального тягаря на найменш захищенні
прошарки населення.
© Мальковська Ю.Б. 2015 2
Мета роботи: на підставі дослідження податкової політики
зарубіжних країн проаналізувати шляхи фіскального
регулювання економіки у період кризових потрясінь та
обґрунтувати пропозиції щодо можливостей використання
досвіду податкового антикризового менеджменту для
України.

3. Економічна ситуація в Україні
© Мальковська Ю.Б. 2015 3

4. © Мальковська Ю.Б. 2015 4

5. Дефіцит державного бюджету України з 2004-2014 рр. (млрд.грн.)
© Мальковська Ю.Б. 2015 5

6. © Мальковська Ю.Б. 2015 6

7. Темпи приросту світового ВВП
© Прізвище І.П. 2015 7

8. © Мальковська Ю.Б. 2015 8
Динамика показника темпу економічного зростання в
країнах світу в 2007-2010рр
2007 2008 2009 2010
США 1,9 0 -2,6 2,8
Данія 1,7 -0,9 -4,6 1,8
Швеція 3,3 -0,4 -5,1 4,1
Німеччина 2,8 0,7 -4,7 3,3
Франція 2,3 0,1 -2,5 1,6
Великоюританія 2,7 -0,1 -4,9 1,6
Іспанія 2,4 0,2 -2,6 -0,1
Італія 1,5 -1,3 -5 1,1
Словенія 6,9 3,7 -8,1 1
Росія 8,5 5,2 -7,8 3,8
Словаччина 10,5 5,8 -4,8 4
Україна 7,9 2,3 -15,1 4,3
ВВП відносно до попереднього року,%

9. © Мальковська Ю.Б. 2015 9
Динамика показника темпу економічного зростання в
країнах світу в 2007-2010рр
2007 2008 2009 2010
США 0,9 7 18,8 16,1
Данія -14,6 24,8 21,1 11
Швеція -11 -5 10 13,5
Німеччина -4 2,2 10,7 16
Франція 0,2 5,8 15,7 6,8
Великоюританія 2,5 17,1 30,9 23,8
Іспанія -8,8 10,2 33,7 13,8
Італія -3 3 9 4,9
Словенія -12,4 -3,8 57,3 10,5
Росія 46 -11 52,3 40,2
Словаччина -3 -6,1 27,3 20,5
Україна -16,8 39,3 80,4 36,4
Державний борг, відносно до попереднього року, %

10. Дефіцит державного бюджету країн світу з 2007-2010 рр. відносно попереднього року, %
10

11. © Мальковська Ю.Б. 2015 11
Рівень оподаткування, дефіцит бюджету та частка видатків
держави у ВВП у країнах ЄС за 2009 рік

12. © Мальковська Ю.Б. 2015 12
Заходи антикризової податкової політики в країнах світу
Регіон Заходи антикризової податкової політики
Країни з
найвищим рівнем
ВВП (від 104 до 45
дол. США на
людину)
1. Провадження нових екологічних податків, зокрема на викиди в
повітря окису вуглецю.
2. Збільшення податків на енергоресурси.
3. Впровадження прискореної амортизації.
4. Заходи спрямовані на покращення фінансового стану підприємств:
– відстрочка сплати ПДВ на 6 місяців (Данія), корпоративного податку
(Швеція);
– збільшення податкових кредитів на науково-дослідні роботи
(Норвегія);
– зниження ставки корпоративного податку до 26,3% (Швеція);
Країни з високим
та найвищим
рівнем ВВП (від
104 до 35 дол.
США на людину)
1. Застосування комплексу заходів податкового стимулювання:
– збільшення податкових відрахувань для підприємств, що
здійснюють інноваційні процеси;
– подовження строків перенесення збитків на майбутні або минулі
податкові періоди.
2. Впровадження індивідуальних, характерних для окремих країн
заходів:
– можливість відстрочки податкових платежів для підприємств
(Франція, Великобританія)
- зниження податкового навантаження на малий бізнес (Німеччина);

13. © Мальковська Ю.Б. 2015 13
Заходи антикризової податкової політики в країнах світуРегіон Заходи антикризової податкової політики
Країни із середнім
рівнем ВВП (від 35
до 20 дол. США на
людину)
1. Збільшення непрямих податків.
2. Заходи щодо підвищення ефективності адміністрування податків.
3. Збільшення прибуткового податку з громадян.
4. Створення заходів лібералізації оподаткування:
– податкова амністія (Греція);
– зменшення авансових платежів за податком на прибуток, зниження
ставки за регіональним податком на бізнес з 4,25 до 3,9%,
запровадження касового методу ПДВ (Італія);
Країни з
невисоким рівнем
ВВП (від 20 до 10
дол. США на
людину)
1. Посилення майнового оподаткування.
2. Впровадження певних заходів щодо лібералізації оподаткуванні
прибутку підприємств:
– у Словаччині впроваджено преференції для малого бізнесу;
– у Румунії скасування сплати податку на реінвестовані прибуток та
дивіденди;
– у Чеській Республіці знижено ставку податку на прибуток з 21% до
20% в 2009, до 19% у 2010 році;
– в Угорщині спрощена процедура застосування інвестиційного
податкового кредиту;
3. Збільшення ставок за непрямими податками (країни Прибалтики)

14. © Мальковська Ю.Б. 2015 14
Пропозиції щодо удосконалення антикризової фіскальної політики
в Україні
1) диференціювати ставки (та/або групи товарів та послуг) таких видів податкових
зборів, як:
2) збільшити такі види податкових зборів, як:
-ПДВ;
-податок на прибуток підприємств;
-податок на доходи фізичних осіб;
-розширити диференціацію підакцизних товарів;
-умови оподаткування для автовласників;
- акцизний податок на товари, що шкодять здоров’ю;
- розміри фінансових санкцій за порушення податкового
законодавства;
- податок на володіння нерухомістю;

15. © Мальковська Ю.Б. 2015 15
4) нововведення:
3) відмінити такі види податкових зборів, як:
- додатковий імпортний збір на енергоресурси
- скоротити витрати на адміністрування, прискорення збору
податкових недоїмок та пені, боротьба з контрабандою пального і т. п.
- одноразовий податок на доходи мільйонерів

16. Дякую за увагу!
© Мальковська Ю.Б. 2015 16