Презентаційні матеріали доповіді на секції "Державне регулювання економіки" 82-ї наукової студентської конференції "Соціально-економічні перспективи України на початку ХХІ століття" ДВНЗ "Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана"

1. ПОДАТКОВА СИСТЕМА
ЯК ІНСТРУМЕНТ ЕКОНОМІЧНОЇ
ПОЛІТИКИ ДЕРЖАВИ
Слушна Тетяна
студентка 4 курсу факультету ФЕтаУ
спеціальності «Менеджмент»
tslushnaya@mail.ru
Науковий керівник: Федірко Н.В.
кандидат економічних наук, доцент,
кафедра макроекономіки та державного управління КНЕУ

2. © Слушна Т.І.. 2015 2
здійснення оцінки податкової системи України як інструменту
економічної політики держави
Значущість мети:
 кризовий стан економіки України;
 високий рівень тінізації економіки України;
 потреба пошуку резервів щодо підвищення ефективності
податкової системи України.

3. 0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2011 2012 2013
2.4 2.6 2.9
20.9 20.1 20.8
0.7 0.8
5.3
49.7 50.5
48.8
9.6 10
10
3 3.6
3.44.5 4.8
5.18.1 6.4 2.2
1.1 1.2 1.7
Структура податкових надходжень зведеного
бюджету України за 2011-2013 рр.
Інші податкові надходження
Рентна плата, збори на паливно-
енергетичні ресурси
Податки на міжнародну торгівлю та
зовнішні операції
Акцизний податок з ввезених на
митну територію України підакцизних
товарів (продукції)
Акцизний податок з вироблених в
Україні підакцизних товарів
(продукції)
Податок на додану вартість
Збори та плата за спеціальне
використання природних ресурсів:
плата за землю
Податок на прибуток підприємств
Податок на доходи фізичних осіб

4. Показники Роки
2011 2012 2013
Податкові надходження до зведеного
бюджету, млрд грн. у тому числі:
261,604 274,715 262,777
податок з доходів фізичних осіб 60,224 68,092 72,151
податок на прибуток підприємств 55,097 55,793 54,994
податок на додану вартість 130,094 138,827 128,269
ВВП, млрд грн 1 314 1 408,9 1 454,9
Рівень бюджетного податкового
навантаження, % у тому числі:
25,47 27,52 25,88
з податку на доходи фізичних осіб 4,58 4,83 4,96
з податку на прибуток підприємств 4,19 3,96 3,78
з податку на додану вартість 9,90 9,85 8,82
Власні доходи Пенсійного фонду, млрд грн 139,2 158,00 166,86
Податкове навантаження на працю, % 10,59 11,21 11,47
Рівень загального податкового навантаження,
%
36,06 38,73 37,35
Розрахунок рівня податкового
навантаження в Україні, 2011-2013 рр.

5. 36.06
38.73
37.35
34.5
35
35.5
36
36.5
37
37.5
38
38.5
39
2011 2012 2013
Рівень загального податкового
навантаження в Україні, %

6. Ефективність податкових систем, 2013 р.
(чим менша оцінка – тим краще)
Країни
ЄС
Країни
ЦСЄ
Країни
СНД Україна
ВВП на одну особу,
тис. дол. США
32,8 9,1 9,4 3,9
Загальна оцінка 61 99 110 165
Оцінка за кількістю податків 41 78 86 91
Оцінка за податковим
навантаженням
104 94 117 154
Оцінка за затратами часу на
адміністрування
71 115 108 171

7. 4.2
31
36.4
15.2
16.5
13.6
286.8
3.9
28
37.35
20
21
43.1
491
0 100 200 300 400 500 600
ВВП на особу, тис. дол. сша
Кількість податкв
Загальне податкове
навантаження, %
ПДВ
Податок на прибуток
Податок на доходи фізичних
осіб
Витрати часу на
адміністрування податків,…
Ефективність податкових систем
Україна
Середнє
по групі
країн з
аналогічним
рівнем ВВП
на одну особу

8. Діюча
ставка,
%
Запропо-
нована
ставка, %
Оновлена база
оподаткування
Ефективність
ПДВ 20 15
прирівнюється до
податку з обороту,
практично відсутні
пільги
• унеможливлення мінімізації
податкових зобов’язань
• спрощення системи
адміністрування податку
Податок
на
прибуток
25
Регре-
сивна
ставка
податок з обороту
(при розрахунку
приймаються лише
доходи),
зменшення
кількості пільг
• унеможливлення мінімізації
податкових зобов’язань
• збільшення податкових
надходжень за рахунок виходу
з «тіні» підприємств
ПДФО 15
Прогре-
сивна
ставка
всі доходи
громадян без
винятку
• застосування принципу
справедливості
Реформування окремих податків в Україні

9. © Слушна Т.І.. 2015 9
 податкова система України недосконала і має проблеми,
які потребують негайного вирішення;
 стягування податків в Україні є достатньо високим і
гальмує розвиток економіки, а це створює загрозу для
економічної безпеки держави;
 важливим завданням є оптимізація податкового
навантаження на підприємство;
 необхідно віднайти рівновагу між тягарем і вигодами
оподаткування, між примусом і свідомим вибором сплати
податків та зборів, тобто забезпечити баланс потреб і
можливостей держави і громадян, публічними і
приватними інтересами.

10. © Слушна Т.І. 2015 10
1. Закони України про державний бюджет на 2011 – 2013 роки [Електронний
ресурс] // Верховна Рада України – Режим доступу до ресурсу:
http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/5515-17
2. Статистичні дані [Електроний ресурс] // Міністерство фінансів України.
Бюджет України 2013. – 2015. - Режим доступу до ресурсу:
http://minfin.gov.ua
3. Бюджетний моніторинг: Аналіз виконання бюджету за 2013 рік [Зубенко
В. В., Самчинська І. В., Рудик А. Ю. та ін.]; ІБСЕД, Проект «Зміцнення
місцевої фінансової ініціативи (ЗМФІ-II) впровадження», USAID. – К., 2014.
– 80 c.
4. Кушнірчук Ю. М. Оптимізація рівня фіс¬кального навантаження з метою
економічного убезпечення держави / Ю. М. Кушнірчук // На¬уковий
вісник НЛТУ України. — 2010. — Вип. 20.11 — C. 161–169.
5. Новосельська Л.І. Методи оцінювання рівня податкового навантаження на
підприємствах. – Львів : РВВ НЛТУ України. – 2013. – Вип. 23.7. – С. 239-
244.