Seminario "Fatturazione Elettronica e Conservazione Sostitutiva Normativa e Soluzioni" organizzato il 19 marzo 2015 dall'Ordine degli Ingegneri della provincia di Roma in collaborazione con l'Agenzia per l'Italia digitale.

1. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Ing. Fabio Massimi
Coordinamento Fatturazione elettronica
Agenzia per l’Italia Digitale
fabio.massimi@agid.gov.it
Fatturazione Elettronica PA: aspetti
organizzativi e tecnologici

2. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Operatori
Economici
Sistema di
Interscambio
monitoraggio
finanza pubblica
Dati
monitoraggio
finanza pubblica
Fattura
elettronica
Fattura
elettronica
Notifica
Notifiche e
riscontri
Ragioneria Generale dello Stato
Sistemi
documentali
Sistemi
gestionali
Conservazione
Sostitutiva
Pubblica Amministrazione
Unità Organizzative
Protocollo
Fattura
elettronica
Fattura
elettronica
Codice univoco
Ufficio
destinatario
Agenzia per l’Italia digitale
Notifiche e
riscontri
INTERMEDIARI
INTERMEDIARI
Notifiche e
Fattura
elettronica
Fattura
elettronica
Notifiche e
riscontri
Notifica
Notifiche e
riscontri
Fattura
elettronica
Fattura
elettronica
Fonte : Agenzia delle Entrate - Sogei
Il Sistema

3. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Informazioni per la corretta trasmissione della fattura ai destinatari
attraverso il Sistema di Interscambio (Codice Ufficio FE)
q Informazioni utili alla completa automazione del ciclo ordine-
pagamento attraverso l’integrazione della Fattura elettronica con
sistemi ERP e sistemi di pagamento
Il formato FatturaPA
q E’ un formato XML definito da uno Schema. Le Specifiche tecniche
sono disponibili sul sito www.fatturapa.gov.it
Il modello dei dati FatturaPA contiene
q Informazioni obbligatorie ai fini fiscali secondo la
DPR 633/1972 (Direttiva IVA 2006/112/CE)
Il formato FatturaPA

4. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Dati relativi alla trasmissione
IdTrasmittente
ProgressivoInvio
FormatoTrasmissione
CodiceDestinatario
ContattiTrasmittente
Dati del cedente / prestatore
Dati anagrafici
Dati della sede
Dati di iscrizione nel registro delle
imprese
Dati del cessionario / committente
Dati anagrafici
Dati della sede
FatturaPA: testata
“Nel caso di più fatture elettroniche trasmesse in unico lotto allo stesso destinatario da
parte dello stesso cedente o prestatore, le indicazioni comuni alle diverse fatture
possono essere inserite una sola volta, purché per ogni fattura sia accessibile la totalità
delle informazioni“ (art. 21, comma 3, DPR 633/72)

5. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
DatiGenerali
DatiGeneraliDocumento
DatiOrdineAcquisto
DatiContratto
DatiConvenzione
DatiRicezione
DatiFattureCollegate
DatiSAL
DatiDDT
DatiTrasporto
NormaDiRiferimento
FatturaPrincipale
DatiBeniServizi
DettaglioLinee
DatiRiepilogo
DatiVeicoli
Data
TotalePercorso
DatiPagamento
CondizioniPagamento
DettaglioPagamento
Allegati
NomeAttachment
AlgoritmoCompressione
FormatoAttachment
DescrizioneAttachment
Attachment
FatturaPA: corpo

6. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
FatturaPA: schema

7. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Formato FatturaPA Foglio di stile
Risultato
Visualizzazione fattura 1/2

8. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Visualizzazione fattura 2/2

9. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Il sistema di Interscambio gestisce tre tipologie di file:
q file FatturaPA. File XML conforme alle specifiche del formato
FatturaPA e firmato, che può essere costituito da:
qfattura singola (un solo corpo fattura)
qlotto di fatture (più corpi fattura, stessa intestazione)
q file archivio (solo in ingresso dal prestatore): file compresso (in
formato zip non firmato) contenente uno o più file FatturaPA
(ciascuno firmato), ognuno trattato come se trasmesso singolarmente
q file messaggio: file XML (conforme allo schema
MessaggiTypes.xsd) riguardante le notifiche gestite dal sistema
Tipi di file accettati dallo SdI

10. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Nomenclatura:
Codice
Paese
IT
Identificativo univoco
del Trasmittente
codice fiscale 11-16 caratteri
Progressivo
univoco del file
max 5 caratteri
alfanumerici
Estensione file
.xml
. xml.p7m
.zip
_
IT01707160436_00001.xml
Predisposizione file

11. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q I formati di firma accettati dal SdI:
qCAdES-BES (CMS Advanced Electronic Signatures) con
struttura aderente alla specifica pubblica ETSI TS 101 733
V1.7.4 (.xml.p7m)
qXAdES-BES (XML Advanced Electronic Signatures), con
struttura aderente alla specifica pubblica ETSI TS 101 903
versione 1.4.1 (.xml)
q il parametro “signing time” deve essere valorizzato con data e l’ora,
e assume il significato di riferimento temporale associato alla fattura
Ogni singolo file in formato FatturaPA deve essere sottoscritto con firma
elettronica qualificata o digitale dal soggetto emittente.
È richiesto un certificato qualificato emesso da un certificatore
accreditato.
Firma della fattura

12. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Il sistema di Interscambio

13. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q L’autenticità e l’integrità del contenuto della fattura sono garantiti
dall’apposizione di una firma elettronica qualificata o firma
digitale
q La trasmissione delle fatture e delle informazioni scambiate
(ricevute e notifiche) tra i partecipanti al processo può avvenire
attraverso canali diversi
q Il Sistema di interscambio esegue una serie di controlli prima di
trasmettere la fattura al destinatario finale
q Il Sistema di Interscambio gestisce ricevute e notifiche
q Le specifiche tecniche di dettaglio sono
disponibili sul sito del Sistema di Interscambio
www.fatturapa.gov.it
Il sistema di Interscambio - Regole

14. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Trasmissione attraverso un’applicazione web
accessibile con protocollo HTTPS per gli utenti
accreditati Entratel e FiscOnline (5Mb)
q Posta elettronica certificata (PEC): sistema che
garantisce l’invio e la ricezione di un messaggio e dei
file allegati (30Mb)
q Web services su internet attraverso protocollo
HTTPS (30Mb)
q Web services attraverso il Sistema Pubblico di
connettività (SPC) (5 Mb)
q Canale FTP (150 Mb)
Accordo di
servizio
Il Sistema di Interscambio - Canali

15. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q File messaggio:
qXML conforme allo schema MessaggiTypes_v1.0.xsd
qNomenclatura codificata
q Ricevute e notifiche dallo SdI al Trasmittente:
qConsegnate per mezzo del medesimo canale utilizzato per la
trasmissione della fattura
qfirmate con firma elettronica XAdES-Bes “enveloped”
q Notifiche di esito dal Cessionario/Committente (PA) allo SdI
qConsegnate per mezzo del medesimo canale utilizzato per la
ricezione della fattura
qfirmate in via facoltativa con firma elettronica avanzata di tipo
XAdES-Bes
Messaggi SdI

16. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Messaggi - Nomenclatura
Tipo
messaggio
Nome file ricevuto
senza estensione
Progressivo
univoco del file
max 3 caratteri
alfanumerici
Estensione file
.xml_
IT01707160436_00001_RC_001.xml
_
Tipo Descrizione
RC Ricevuta di consegna
NS Notifica di scarto
MC Notifica di mancata consegna
NE Notifica esito cedente / prestatore
MT File dei metadati
EC Notifica di esito cessionario / committente
SE Notifica di scarto esito cessionario / committente
DT Notifica decorrenza termini
AT Attestazione di avvenuta trasmissione della fattura con impossibilità di recapito
Messaggi - Nomenclatura

17. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi 16 marzo 2015Confindustria Udine Fabio Massimi

18. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
PERIODO 6/6/2014 –
24/2/2015
FILE FATTURA
INOLTRATI
FILE FATTURA SCARTATI
2.602.8
94
FILE FATTURA RICEVUTI
465.17
6
17,9%
FATTURE
2.183.
226
1.229.0
26
85,4 %
FATTURE ACCETTATE
209.67
3
14,6%
FATTURE RIFIUTATE
1.438.69
9
65,9 %
ESITI
Sistema di
Interscambio
NESSUN ESITO
Tipologia di errore
% sul numero di
file ricevuti
Nomenclatura e unicità del file 6,59
File non conforme al formato 2,37
Fattura duplicata 1,75
IdFiscaleIVA del Cessionario o Committente non valido 2,32
File non integro (firma non valida) 0,81
Codice Destinatario non attivo 0,80
File firmato con riferimento temporale non coerente 0,80
Altri motivi di errore 2,43
744.52
7
34,1%
2.125.6
31
81,7%
OPERATORI
ECONOMICI
PA UNITA’
ORGANIZZATIVE
I numeri dello SdI 1/2
Fonte: Agenzia delle entrate

19. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Andamento giornaliero dei file fattura ricevuti dal 6 giugno 2014 al 24
febbraio 2015
I numeri dello SdI 2/2

20. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Ing. Fabio Massimi
Agenzia per l’Italia Digitale
fabio.massimi@agid.gov.it
La conservazione digitale
dei documenti fiscali

21. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q DPR 633/72 art. 39 comma 3 così come modificato da L.
228/2012 (Legge di stabilità 2013) che recepisce Direttiva
45/2010/UE
q DMEF 17 giugno 2014 che ha abrogato DMEF 23 gennaio
2004 (ex art. 21, co.5 del CAD)
q Dlgs 82/2005 - CAD (modificato dal DL n. 69/2013) e suoi
decreti attuativi:
qDPCM 22.02.13 (GU 21.05.13) - Regole tecniche in
materia di generazione, apposizione e verifica delle firme
elettroniche
qDPCM 03.12.13 (GU 12.03.14) – Regole tecniche in
materia di sistema di conservazione dei documenti
informatici
qDPCM 13.11.14 (GU 12.01.15) - Regole tecniche in
materia di documento informatico
Conservazione: quadro normativo

22. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q DPR 633/72 art. 39 comma 3 così come modificato da L.
228/2012 (Legge di stabilità 2013) che recepisce Direttiva
45/2010/UE:
q Si supera la “simmetria” di comportamento tra emittente e
destinatario.
“Le fatture elettroniche sono conservate in modalità elettronica, in
conformità alle disposizioni del DMEF adottato ai sensi dell'articolo 21,
comma 5, del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82. Le fatture
create in formato elettronico e quelle cartacee possono essere
conservate elettronicamente.”
Come e dove conservare la FE 1/3

23. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q DPR 633/72 art. 39 comma 3:
q Si consente la conservazione elettronica di tutti i documenti
fiscalmente rilevanti anche in altro Stato a condizione che con lo
stesso esista una reciproca assistenza basata su specifici atti (es.
direttiva, convenzioni bilaterali o multilaterali, TIEA*)
*Tax Information Exchange Agreement
“Il luogo di conservazione elettronica delle stesse, nonché dei registri e
degli altri documenti previsti dal presente decreto e da altre disposizioni,
può essere situato in un altro Stato, a condizione che con lo stesso
esista uno strumento giuridico che disciplini la reciproca assistenza.”
Come e dove conservare la FE 2/3

24. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q DPR 633/72 art. 39 comma 3:
q I verificatori dell’Amministrazione finanziaria devono sempre essere
messi in condizione, dal soggetto titolare dei documenti, di
analizzare ed acquisire gli stessi, anche se sono conservati in altro
Stato.
“Il soggetto passivo stabilito nel territorio dello Stato assicura, per finalità
di controllo, l'accesso automatizzato all'archivio e che tutti i
documenti ed i dati in esso contenuti, compresi quelli che
garantiscono l'autenticità e l'integrità delle fatture di cui all'articolo
21, comma 3, siano stampabili e trasferibili su altro supporto
informatico.”
Come e dove conservare la FE 3/3

25. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Abroga DMEF 23 gennaio 2014
q Richiamo integrale al CAD e ai suoi decreti attuativi in merito alle
definizioni e regole tecniche per la gestione del documento
informatico, in particolare alle regole tecniche sulla conservazione
DPCM del 3 dicembre 2013
q Apporta notevoli Semplificazioni
"Modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti
informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto", emanato
ai sensi dell'articolo 21, comma 5, del Codice dell'Amministrazione
digitale (D.Lgs. n. 82/2005).
DMEF 17 giugno 2014

26. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Le fatture elettroniche emesse nei confronti della PA debbono
essere obbligatoriamente conservate elettronicamente: ciò vale
tanto per l’emittente quanto per il destinatario della fattura
q Le fatture debbono essere conservate per un periodo di 10 anni, e
con queste anche i documenti ad esse collegate, come ad esempio le
ricevute di consegna a SDI (in quanto documenti inerenti alle
fatture)
q Per la conservazione dei documenti informatici rilevanti ai fini
tributari è necessaria l'apposizione di un riferimento temporale
opponibile a terzi sul pacchetto di archiviazione
q In caso di verifiche, controlli o ispezioni, il documento informatico
è reso leggibile presso la sede del contribuente ovvero presso il
luogo di conservazione delle scritture
q Il documento conservato può essere esibito anche per via
telematica
La conservazione delle fatture PA

27. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
DMEF 23 gennaio 2004 DMEF 17 giugno 2014
Termine della
conservazione
art. 2 cadenza almeno
quindicinale
art. 3 (ex comma 4-ter dell'art. 7 del D.L. 10
giugno 1994, n. 357) come per gli altri libri e
registri contabili entro il termine di tre mesi
dalla scadenza prevista per la presentazione
della dichiarazione annuale.
Comunicazione con
l'Agenzia delle Entrate
art. 5 trasmissione
dell'impronta
dell'archivio entro il 4°
mese successivo alla
scadenza e termini per la
presentazione delle
dichiarazioni fiscali
art. 5 Il contribuente comunica che effettua la
conservazione in modalità elettronica dei
documenti rilevanti ai fini tributari nella
dichiarazione dei redditi relativa al periodo di
imposta di riferimento.
Pagamento
dell'imposta di bollo
art. 7 eliminazione delle
comunicazioni
preventive e consuntive
art. 6 esclusivamente con modalità telematica
(F24), in un'unica soluzione, entro 120 giorni
dalla chiusura dell'esercizio. L'assolvimento è
annotato nella fattura elettronica
DMEF 17 giugno 2014: semplificazioni

28. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Ing. Fabio Massimi
Agenzia per l’Italia Digitale
fabio.massimi@agid.gov.it
Le regole tecniche
sui sistemi di conservazione e
l’accreditamento dei conservatori

29. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Sistema di conservazione che assicura la
conservazione dei documenti e dei fascicoli
informatici con i metadati a essi associati.
qCiclo di gestione dei documenti informatici e dei
fascicoli informatici
qRuoli, procedure e modelli organizzativi
qStandards
q Il Responsabile della conservazione che definisce e
attua le politiche complessive del sistema di
conservazione e ne governa la gestione
q Il Manuale di conservazione illustra
dettagliatamente l’organizzazione, i soggetti coinvolti
e i ruoli svolti dagli stessi, il modello di
funzionamento, la descrizione del processo.
DPCM 3/12/2013 elementi fondamentali

30. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Le nuove regole tecniche introducono il concetto di
processo di conservazione dei documenti informatici
attuato mediante un sistema di conservazione che, con
l’adozione di norme, standard, procedure e tecnologie,
assicura:
qla conservazione dei documenti informatici/fascicoli informatici nel sistema
garantendone le caratteristiche di autenticità, integrità, affidabilità,
reperibilità, leggibilità
qla conservazione, integrata agli oggetti, delle informazioni di contesto
(metadati) generate nelle fasi di gestione e di conservazione dell’oggetto
stesso;
qla conservazione:
qdel software di gestione, consultazione e conservazione
qdegli strumenti di ricerca
ql’accesso all’oggetto conservato, nel periodo prescritto dalla norma,
indipendentemente dall’evolversi del contesto tecnologico
Il sistema di conservazione

31. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q l’acquisizione da parte del sistema di
conservazione del pacchetto di versamento
q la generazione, anche in modo automatico, del
rapporto di versamento eventualmente
sottoscritto dal responsabile della
conservazione
q la preparazione, la sottoscrizione con firma digitale o firma elettronica
qualificata del responsabile della conservazione e la gestione del pacchetto
di archiviazione ( UNI 11386:2010 SInCRO)
q la preparazione e la sottoscrizione, ove prevista nel manuale di conservazione,
del pacchetto di distribuzione ai fini dell’esibizione richiesta dall’utente
q la produzione di duplicati informatici o di copie informatiche effettuati su
richiesta degli utenti o per adeguare il formato all’evoluzione tecnologica
q lo scarto del pacchetto di archiviazione dal sistema di conservazione alla
scadenza dei termini di conservazione
Il processo di conservazione

32. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
conservazione previsto dalla normativa per le singole tipologie di documenti
informatici
q Formati che riducano al minimo i processi di migrazione dei formati.
q Formati indicati: PDF PDF/A, TIFF, JPG, OFFICE OPEN XML OPEN
DOCUMENT FORMAT, XML, TXT, EML
q Formati diversi possono essere scelti ma devono essere documentati nel
manuale di conservazione con la motivazione delle scelte effettuate
Criteri di SCELTA DEI FORMATI:
q caratteristiche di immodificabilità e di staticità
nel tempo
q formati legati a standard internazionali (de jure
e de facto)
q Prendere in considerazione il tempo di
Formati

33. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
q Opera d’intesa con:
q responsabile del trattamento dei dati personali
q responsabile della sicurezza
q responsabile dei sistemi informativi
q responsabile del servizio per la tenuta del
protocollo informatico (nel caso delle PA)
q definisce le caratteristiche e i requisiti del sistema di conservazione
curandone l’aggiornamento periodico e in presenza di cambiamenti normativi,
organizzativi, procedurali o tecnologici rilevanti
q adotta le misure necessarie per la sicurezza logica e fisica del sistema di
conservazione
q garantisce il corretto svolgimento del processo di conservazione secondo le
modalità previste dal manuale di conservazione
q verifica periodicamente l’effettiva integrità degli archivi e della leggibilità
degli stessi, provvedendo alla duplicazione o copia dei documenti informatici
all’evolversi del contesto tecnologico
q nelle pubbliche amministrazioni svolge il ruolo di pubblico ufficiale
Il Responsabile della conservazione

34. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
È un documento informatico contenente:
q la struttura organizzativa comprensiva delle funzioni,
delle responsabilità e degli obblighi dei diversi soggetti che
intervengono nel processo di conservazione
q la descrizione del sistema di conservazione,
comprensivo di tutte le componenti tecnologiche,
fisiche e logiche, opportunamente documentate
q la descrizione del processo di conservazione, delle modalità di presa in carico
dei pacchetti di versamento e del trattamento dei pacchetti di archiviazione
q la modalità di svolgimento del processo di esibizione e di esportazione dal
sistema di conservazione con la produzione del pacchetto di distribuzione
q la descrizione delle tipologie degli oggetti sottoposti a conservazione,
comprensiva dell’indicazione dei formati gestiti, dei metadati da associare alle
diverse tipologie di documenti e delle eventuali eccezioni
Il manuale della conservazione

35. 19 marzo 2015Ordine degli Ingegneri di Roma Ing. Fabio Massimi
Ing. Fabio Massimi
fabio.massimi@agid.gov.it
Grazie per l’attenzione