2. evento organizzato dall’Ordine delle Psicologhe e degli Psicologi del Veneto 31.01.2024
relatore: dott.ssa Barbara Rizzato
FISCO IN CHIARO:
TUTTE LE NOVITA’ PER IL 2024
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PROGRAMMA
Fatturazione elettronica (e non): regole e suggerimenti per il 2024
Sistema TS: scadenze e criticità
Ridisegnato il calendario delle scadenze fiscali 2024
Precompilata estesa ai titolari di p.iva: un aiuto ai forfettari per la gestione in autonomia della dichiarazione
dei redditi
I controlli dell’Agenzia delle Entrate sui forfettari: soglie dei compensi e quadro RS delle spese
Nuove aliquote IRPEF
Cosa aspettarsi dal concordato preventivo biennale
Bonus psicologo strutturale
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
• Dal 1° gennaio 2024 obbligo di fatturazione elettronica per tutte
le p.iva, a prescindere dal regime fiscale adottato
• => anche forfettari
• Resta il divieto di fatturazione elettronica per le prestazioni
sanitarie fatturate direttamente a pazienti (almeno fino a
fine anno …)
• In linea di principio invio allo SDI o al Sistema TS diventano
alternativi
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Di cosa tener conto di diverso rispetto alla solita fattura
cartacea?
• Va inserito il codice destinatario (in assenza si usa
convenzionalmente 0000000)
• Va fatto l’invio allo SDI entro 12 giorni dall’emissione della fattura
(che va emessa, al più tardi, quando si incassa il compenso)
• Va controllato l’esito dell’invio. In caso di scarto, vi è la possibilità
di re-invio entro 5 giorni (della stessa fattura, una volta corretta)
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Dove indicare in AdE il proprio
codice destinatario (per le
ricezione delle fatture di
acquisto)?
• Servizi (filtra per consultazione e ricerca)
>Fatturazione elettronica > fatture e
corrispettivi (accedi)- prosegui –
Fatturazione elettronica e Conservazione –
Registrazione dell’indirizzo telematico dove
ricevere tutte le fatture elettroniche
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Imposta di bollo elettronica
• Va versata l’imposta di bollo elettronica, con cadenza trimestrale (entro la fine del secondo mese
successivo alla chiusura del trimestre). L’Agenzia delle Entrate rende noto nel cassetto fiscale
l’ammontare dovuto sulla base delle fatture elettroniche inviate allo SDI. Il versamento potrà essere
fatto con addebito su conto corrente bancario indicato, oppure utilizzando il modello F24 predisposto
dall’Agenzia stessa
• Servizi (filtra per consultazione e ricerca) >Fatturazione elettronica > fatture e corrispettivi (accedi)- prosegui -
(Consultazione) fatture elettroniche ed altri dati iva > pagamento imposta di bollo > filtrare per trimestre e poi
cliccare sul dettaglio
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Conservazione sostitutiva gratuita
• Per tutte le fatture elettroniche emesse e ricevute (quindi vendite e acquisti) va attivata la
conservazione sostitutiva. E’ possibile usufruire del servizio gratuito dell’Agenzia delle Entrate,
accessibile previa sottoscrizione dell’accordo di servizio
• Servizi (filtra per consultazione e ricerca) >Fatturazione elettronica > fatture e corrispettivi (accedi)- prosegui –
fatturazione elettronica e conservazione – Conservazione – Gestione dell’accordo di servizio (verifica o modifica lo
stato dell’accordo) – attivazione
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Autofatture e Fatture elettroniche per le operazioni da/verso l’estero
• In luogo dell’esterometro ora soppresso, i dati relativi alle operazioni da/verso
l’estero vanno trasmessi telematicamente tramite SDI, utilizzando la fattura
elettronica. Ciò è vero non solo per le fatture emesse, ma anche per quelle ricevute.
• Ad esempio chi acquista all’estero con account professionale in piattaforme come
Amazon, e riceve una fattura intracomunitaria cartacea, è tenuto ad emettere una
fattura elettronica ad integrazione della prima.
• Questo è vero per tutti gli acquisti da fornitori esteri.
• Oltre all’autofattura, è necessario versare l’eventuale iva dovuta
(F24 con codice tributo 6099 + anno di riferimento).
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
I tempi e i modi per l’emissione e l’invio allo SDI di autofatture estere
• Entro il 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura
• (per le fatture da scaricare da siti, meglio considerare data ricezione = data ft)
• Codice destinatario: XXXXXXX
• Tipo documento:
TD17 per l’acquisto di servizi
TD18 per l’acquisto di beni
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Autofatture SUMUP … giusto per fare un esempio: i tempi
• Ricezione fattura 10.01.2024
• Autofattura da emettere entro il 15.02.2024
• Invio allo SDI entro il 15.02.2024
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Autofatture SUMUP … giusto per fare un esempio: i modi
• Tipo documento TD17
• Cedente: SUMUP
• Codice destinatario: XXXXXXX
• Committente: VOI
• Data documento: data in cui ho ricevuto la fattura
• Imponibile: importo totale della fattura
• Natura iva: N4
• Aliquota iva: non valorizzare il campo
• Dati fattura collegata: numero e data di emissione ft ricevuta
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LA TRASMISSIONE AL SISTEMA TS
Cos’è?
trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria del dettaglio delle spese sostenute dai
propri pazienti (ai fini della precompilata), quindi:
- criterio di cassa => spese pagate
- tipologia di spesa => sanitarie
- pagate con strumenti tracciabili o non tracciabili (contanti) dal 1° gennaio 2020
- Trasmissione da effettuare anche in caso di opposizione del paziente (da annotare sulla
fattura) => in tal caso l’invio va fatto omettendo il codice fiscale del paziente
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LA TRASMISSIONE AL SISTEMA TS
Quando?
✓ Entro il 30 settembre ed entro il 31 gennaio rispettivamente per
le spese sostenute nel primo e nel secondo semestre di ogni anno
(per il 2024 in attesa di apposito decreto del MEF)
✓ Con il recente DLgs Adempimenti, la scadenza semestrale diventa
strutturale.
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LA TRASMISSIONE AL SISTEMA TS
Sanzioni
• Nel caso di omessa, tardiva o errata trasmissione dei dati si applica la
sanzione di 100€ per ogni comunicazione, con un massimo di 50.000€.
• Nei casi errata comunicazione, la sanzione non si applica se i dati corretti
vengono trasmessi entro i 5 giorni successivi alla scadenza, ovvero – in caso
di segnalazione da parte dell’Agenzia delle Entrate – entro i 5 giorni successivi
alla segnalazione stessa.
• Possibile ricorrere al ravvedimento operoso
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LA TRASMISSIONE AL SISTEMA TS
Ravvedimento operoso
Tramite F24 con codice tributo 8912
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Termine ravv.
dalla scadenza
ordinaria
Importo per
documento
omesso, tardivo
errato
Entro 60 gg 3,70€
Entro 90 gg 11,11€
Entro 1 anno 12,50€
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NUOVO CALENDARIO SCADENZE FISCALI
Dichiarazioni dei redditi per il 2023 (p.iva):
• Versamento delle imposte entro il 31 luglio 2024
• Trasmissione telematica della dichiarazione entro il 15 ottobre 2024
• Eventuale adesione al concordato preventivo entro il 15 ottobre 2024
______________________________________________________________
Dichiarazioni dei redditi per il 2024 e successivi:
• Versamento delle imposte entro il 30 giugno
• Trasmissione telematica della dichiarazione entro il 30 settembre (o 15 ottobre?!)
• Eventuale adesione al concordato preventivo entro il 30 giugno (o 31 luglio?!)
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SEMPLIFICAZIONI PER I FORFETTARI
(E PER CHI COLLABORA CON I FORFETTARI)
• DICHIARAZIONE DEI REDDITI:
un aiuto dalla precompilata già dall’anno d’imposta 2023
• CU e MODELLO 770:
niente più obbligo per i compensi pagati ai forfettari dal prossimo anno
2024 (quindi, dal lato forfettari, viene meno la necessità di verificare i
dati delle CU)
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I CONTROLLI DELL’ADE SUI FORFETTARI
• DICHIARAZIONE DEI REDDITI E MANCATA COMPILAZIONE QUADRO RS
lettere di compliance
possibilità di re-inviare la dichiarazione integrativa del 2021 senza
sanzioni entro il 30 novembre 2024 se dati da integrare
presupposto: documentazione e conservazione delle spese professionali
prevista specificamente dalla legge 190/2014
• PROGRESSIVO «ADEGUAMENTO» DEL FATTURATO ALL’INNALZAMENTO
DELLA SOGLIA DEGLI INCASSI
controlli mirati
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NUOVE ALIQUOTE IRPEF 2024
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IRPEF 2023
Scaglioni di reddito
Aliquote IRPEF 2024
Scaglioni di reddito
Aliquote
fino a 15.000 euro 23% da 0 a 28.000 euro 23%
da 15.001 a 28.000 euro 25%
da 28.001 a 50.000 euro 35% da 28.001 a 50.000 euro 35%
oltre 50.000 euro 43% oltre 50.0000 euro 43%
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CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE
Il D.Lgs Accertamento del 25 gennaio 2024 ne detta le regole
• Cos’è?
Uno strumento volto a concordare in via preventiva il reddito delle p.iva per il
biennio 2024/2025
• Per chi vale?
Professionisti in regime ordinario e in regime forfettario (per qs solo in via
sperimentale e quindi solo per il 2024)
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CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE
• Quando?
1) Dati da caricare su portale ADE dal 15 giugno 2024
(dal 15 aprile nei prossimi anni)
2) Proposta ADE istantanea
3) Adesione alla proposta entro 15 ottobre 2024
(entro 30 giugno nei prossimi anni)
• Perché?
Per sterilizzare le imposte sul reddito (e i contributi) futuri, limitando nel
contempo le possibilità di accertamento da parte dell’ADE.
Controlli ADE concentrati sui soggetti che non aderiscono (ancor più se voti ISA
bassi per chi è in regime ordinario)
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BONUS PSICOLOGO - NOVITA’ E CONFERME
• Reso strutturale dalla legge di bilancio 2023
• Sempre con un sistema di ripartizione regionale dei fondi ->
graduatorie regionali
1.500€ per ISEE < 15.000€
1.000€ per ISEE compreso tra 15.000€ e 30.000€
500€ per ISEE compreso tra 30.000€ e 50.000€
NB: massimo 50€ per ogni seduta
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BONUS PSICOLOGO - NOVITA’ E CONFERME
ITER PER I PAZIENTI
• Apertura delle domande anno per anno, sempre tramite
piattaforma INPS, per 60 giorni (e poi redazione delle
graduatorie): date per il 2024 ancora da definirsi
• 270 giorni per utilizzare il bonus
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BONUS PSICOLOGO - NOVITA’ E CONFERME
ITER PER I PROFESSIONISTI
i professionisti psicoterapeuti interessati devono dare la propria
adesione, se non lo hanno già fatto, accedendo all'area riservata del
CNOP https://reserved.psy.it/iscritti
La gestione avverrà sempre attraverso apposita piattaforma INPS
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ASSEGNO UNICO UNIVERSALE
PER I FIGLI A CARICO
• Spetta a tutti, anche ai liberi professionisti
• Spetta sempre (pur in misura ridotta per ISEE familiari sopra ai 43.240€)
• Gli importi dell'assegno e le relative soglie ISEE sono adeguati annualmente alle
variazioni dell'indice del costo della vita
• Spetta per i figli minorenni, nonché per i figli maggiorenni fino al compimento
dei 21 anni, se studiano, se hanno un reddito da lavoro inferiore agli 8.000 euro
o se sono disoccupati. Per i figli con disabilità, spetta senza limiti di età.
• E’ erogato mensilmente dall’INPS tramite bonifico sul conto corrente dei genitori,
previa domanda sul sito INPS (importo minimo 54€ mensili per figlio minore)
• La domanda va fatta una sola volta per figlio, poi non serve rifarla, salvo che sia
necessario aggiornare ISEE e dati dei figli se ci sono variazioni
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Attenzione quindi alle fatture a persone fisiche che non abbiano la connotazione di prestazioni sanitarie
Attenzione anche alle fatture per prestazioni sanitarie fatte a soggetti diversi dalle persone fisiche pazienti, in tal caso infatti la fattura è elettronica, ma non deve contenere dati dei pazienti (quindi descrizione generica anche nei casi di fatture per welfare)
NB: possibilità di indicare l’intervallo temporale per la conservazione automatica delle fatture transitate da SdI (data indicata per recupero retroattivo = data apertura p.iva)
Sul fronte delle vendite ricordarsi che la fattura elettronica resta comunque preclusa quando si tratta di fatture a pazienti per prestazioni sanitarie.
Fare esempi per
Sumup
Amazon
Facebook
Google
TD06 PARCELLA
TD17 AUTOFATTURA SERVIZI UE ED EXTRA-UE (INVIO ALLO SDI ENTRO 12 GG DALLA RICEZIONE E VERSAMENTO IVA CONTESTUALE)
TD18 INTEGRAZIONE FATTURA X BENI UE (INVIO ALLO SDI ENTRO IL 15 DEL MESE SUCCESSIVO ALLA RICEZIONE E VERSAMENTO CONTESTUALE IVA)
TD19 AUTOFATTURA BENI GIA’ PRESENTI NEL TERRITORIO ITALIANO FORNITORI UE ED EXTRA-UE (INVIO ALLO SDI ENTRO 12 GIORNI DALLA DATA DI RICEZIONE E VERSAMENTO CONTESTUALE IVA)
VERIFICARE SE NON C’E’ IVA, VA VERSATA CON COD TRIBUTO 6099 ANNO DI RIFERIMENTO (ATTENZIONE AI CASI IN CUI NON VA VERSATA PERCHE’ ESENTE, TIPO SUMUP SERVIZI FINANZIARI) - VERSAMENTI ACCORPATI SE INFERIORI A 100€ MA COMUNQUE AL MASSIMO ENTRO IL 16/12
PRECOMPILATA DISPONIBILE A DECORRERE DAL 30 APRILE 2024 – ACCESSO CON SPID
Esonero cu strettamente connesso all’estensione generalizzata dalla fatturazione elettronica ai forfettari
Poco significativo: risparmio solo per i redditi sotto i 50.000€ di 260€ annui
Attenzione alle cause di esclusione: chi è escluso da isa, chi ha debiti tributari scaduti, chi ha omesso la dichiarazione dei redditi in uno degli anni del triennio precedente
PER I FIGLI MAGGIORENNI FINO A 21 ANNI, SI GUARDA CONGIUNTAMENTE SE ERANO A CARICO NEL SECONDO PERIODO D’IMPOSTA PRECEDENTE ALLA DOMANDA E SE NELL’ANNO IN CORSO HANNO REDDITI INFERIORI A 8000€
Dati da caricare comunque entro 10 giorni prima della scadenza dell’adesione … se resta come previsto ab origine
CHE NON SIGNIFICA ESCLUDENDO!
Ricordarsi che per detrazioni, agevolazoni, isee vale il reddito effettivo e non quello concordato
PER I FIGLI MAGGIORENNI FINO A 21 ANNI, SI GUARDA CONGIUNTAMENTE SE ERANO A CARICO NEL SECONDO PERIODO D’IMPOSTA PRECEDENTE ALLA DOMANDA E SE NELL’ANNO IN CORSO HANNO REDDITI INFERIORI A 8000€
Ricordarsi di aggiornare le dichiarazioni quando i figli compiono 18 anni
PER I FIGLI MAGGIORENNI FINO A 21 ANNI, SI GUARDA CONGIUNTAMENTE SE ERANO A CARICO NEL SECONDO PERIODO D’IMPOSTA PRECEDENTE ALLA DOMANDA E SE NELL’ANNO IN CORSO HANNO REDDITI INFERIORI A 8000€