Bank Syariah, by ari

2. ‫السل مبو عليكمبو ورحمةبو البو وبركاته‬

3. list of contents
1. Pendahuluan
2. Pengertian Dan Tujuan Bank Syariah
3. Perbedaan Bank Syariah Dengan Bank
4.
5.
6.
7.
Konvensional
Prinsip Operasional Bank Syariah
Produk dan Jasa Bank Syariah
Laporan Keuangan Bank Syariah
Masa Depan Bank Syariah

4. An Introduction of Islamic Banking (1)
 Islam as a religion coverage all aspect of
human life, Islam doesn’t leave any aspect
uncovered, including the aspects of
economy, what about banking? Does
Islam also regulate financial institution?

6. An Introduction of Islamic Banking (2)
 According to Islamic way of life concept,
Islamic banking is a part of Man-to-man
activities (muamalah),

7. The History of Islamic Banking(1)
 In Indonesia, the first Islamic Bank was
Bank Muamalat Indonesia (BMI), wich
was establish 1992. Despite the late
development compared to other islamic
countries, islamic banking in indonesia
will continue to grow.

8. The History of Islamic Banking(2)
 While in period 0f 1992-1998 only saw one unit
of islamic bank in indonesia, in 2008 the
number of islamic banks has become more than
20 units, comprising 3 full-fledged islamic
banks and more than 20 sharia business units.
Meanwhile, the number of sharia rural banks
(BPRS) by the end of 2004 was more than 90.
 Data from Bank Indonesia show that the
prospect of islamic banking in five or ten years to
the fore will be quite promosing. The islamic
banking industry is predicted to continue to
grow rapidly.

9. LEMBAGA ‫بو‬KEUANGAN ‫بو بو‬SYARIAH ‫بو‬DI ‫بو‬INDONESIA

10. Peta Kajian Ekonomi
Islam
Amerika Serikat
• Harvard University
Eropa
• Inggris
(Loughborough &
Durham University)
• Bank of England
Asia Barat
• Turkey
• Iran
Kajian
Ekonomi
Islam
Timur Tengah
• Saudi
• Kuwait
• Bahrain
Asia Selatan
• Pakistan
• India
Asia
•
•
•
Tenggara
Malaysia
Indonesia
Brunei

11. PERANAN PERBANKAN SYARIAH DALAM PEREKONOMIAN
Pembelian ‫بو‬Sertifikat ‫بو‬Investasi
Bagi ‫بو‬Hasil
Bagi ‫بو‬Hasil
Pembelian ‫بو‬Sertifikat ‫بو‬Investasi
BANK ‫بو‬CENTRAL
SWBI
Bonus ‫بو‬
Bagi ‫بو‬Hasil
Bagi ‫بو‬Hasil
Tabungan
Bagi ‫بو‬Hasil
BANK ‫بو‬SYARIAH ‫بو‬A
BANK ‫بو‬SYARIAH ‫بو‬B
SIMA
Investasi ‫بو‬Langsung
Penambahan ‫بو‬Modal
Deviden ‫بو‬dan ‫بو‬Kenaikan ‫بو‬Harga ‫بو‬Saham
Fee
PASAR ‫بو‬MODAL
(6) ‫بو‬Tabungan ‫بو‬Mudharabah
NASABAH
Pembiayaan
PENGUSAHA

12. Pengertian Dan Tujuan Bank Syariah
 Islamic banking is a financial institution
wich based on islamic principle
 In others words islamic banking used
system operation steming from Qur’an
and Sunnah

13. Operation must be based on
Al-Qur’an
&
As-Sunnah
Business
must be based
on the concepts of
honest, justice
&
equity
ISLAMIC
BANK
It is more then
a system
of mere commercial
transaction.
It is a social &
religious obligation
It is part of broader concept of
Islamic Economics.
It is the introduction of
the Value System & Ethics of Islam
into the economic sphere
13

14. Contrary to conventional banks,
Islamic banks
are expected to include
social & moral aims
as well as profit
in their objectives
Transaction
on the basis of
Equity,
Brotherhood
&
Partnership
ISLAMIC
BANK
Profitability
is considered as
one of the
important
objectives
of Islamic Bank
14

15. Tujuan Bank Islam
• Pada umumnya adalah dalam rangka
mempromosikan
&
mengembangkan
penerapan prinsip-prinsip syariah Islam &
tradisinya kedalam transaksi keuangan &
perbankan serta bisnis lainnya yang terkait
15

16. DUBAI ISLAMIC BANK
( DIB )
THE UNITED ARAB EMIRATES
The MAIN OBJECTIVE of an ISLAMIC BANK
is
to prohibit the muslims from dealing with
INTEREST or USURY
which has been strictly prohibited by Allah
and to protect them from
one of the BIGGEST SINS
DIB Information leaflet
16

17. FUNGSI ‫بو‬BANK ‫بو‬SYARIAH
17

18. Fungsi ‫بو‬Bank ‫بو‬Syariah
Fungsi bank Syariah menurut Accounting and Auditing
Organization for Islamic Financial Institution (AAOIFI)
disebutkan sbb :
Sebagai manajer investasi, bank Syariah dapat mengelola
investasi dana nasabah.
Sebagai investor , bank Syariah dapat menginvestasikan dana
yang dimilikinya maupun dana nasabah yang dipercayakan
kepadanya
Sebagai penyedia jasa keuangan & lalu lintas pembayaran,
bank Syariah dapat melakukan kegiatan jasa-jasa layanan
perbankan sebagaimana lazimnya institusi perbankan
sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
Sebagai pelaksana kegiatan sosial, sebagai suatu ciri yang
melekat pada entitas keuangan Islam, bank Syariah juga
memiliki kewajiban untuk mengeluarkan dan mengelola
(menghimpun, mengadministrasikan, mendistribusikan) zakat
serta dana-dana sosial lainnya.

19. Manajer Investasi
(mengelola investasi dana nasabah)
Kegiatan Sosial
(mengelola zakat mau pun
dana sosial lainnya)
FUNGSI & PERAN
Bank Syariah
Investor
(menginvestasikan dana yang
dimilikinya mau pun dana nasabah)
(Accounting & Auditing Organization
for Islamic Financial Institution)
Penyedia Jasa Keuangan
&
Lalu lintas Pembanyaran
Catatan: Hubungan Bank Islam dengan Nasabahnya, adalah hubungan kemitraan.
19

20. TENTANG RIBA

21. DEFINISI ‫بو‬RIBA
Riba ‫ بو )الربا( بو‬secara ‫ بو‬bahasa ‫ بو‬bermakna: ‫ بو‬ziyadah ‫بو‬
(‫ بو - زيادة‬tambahan). ‫ بو‬Dalam ‫ بو‬pengertian ‫ بو‬lain, ‫ بو‬secara ‫بو‬
linguistik ‫بو‬riba ‫بو‬juga ‫بو‬berarti ‫بو‬tumbuh ‫بو‬dan ‫بو‬membesar[1]. ‫بو‬
Sedangkan ‫ بو‬menurut ‫ بو‬istilah ‫ بو‬teknis, ‫ بو‬riba ‫ بو‬berarti ‫بو‬
pengambilan ‫بو‬tambahan ‫بو‬dari ‫بو‬harta ‫بو‬pokok ‫بو‬atau ‫بو‬modal ‫بو‬
secara ‫ بو‬bathil.[2] ‫ بو‬Ada ‫ بو‬beberapa ‫ بو‬pendapat ‫ بو‬dalam ‫بو‬
menjelaskan ‫ بو‬riba, ‫ بو‬namun ‫ بو‬secara ‫ بو‬umum ‫ بو‬terdapat ‫بو‬
benang ‫بو‬merah ‫بو‬yang ‫بو‬menegaskan ‫بو‬bahwa ‫بو‬riba ‫بو‬adalah ‫بو‬
pengambilan ‫ بو‬tambahan, ‫ بو‬baik ‫ بو‬dalam ‫ بو‬transaksi ‫ بو‬jualbeli ‫ بو‬maupun ‫ بو‬pinjam-meminjam ‫ بو‬secara ‫ بو‬bathil ‫ بو‬atau ‫بو‬
bertentangan ‫ بو‬dengan ‫ بو‬prinsip ‫ بو‬muamalat ‫ بو‬dalam ‫بو‬
Islam.
Saeed,Abdullah,1996, Islamic Banking and Interest: A Study of the prohibition of Riba and its Contemporary Interpretation, EJ Brill, Leiden
Antonio, Muhammad Syafii, 1999(a), Bank Syariah; Wacana Ulama dan Cendekiawan, Central Bank of Indonesia and Tazkia Institute,
Jakarta
[1]
[2]
21

22. LARANGAN RIBA/BUNGA
DIDALAM YAHUDI
Bagian ini sangat banyak bersumber dari tulisan Prof. Sudin Haron (1996), Prinsip dan Operasi Perbankan
Islam,
Kuala Lumpur: Berita Publishing Sdn.Bhd.

23. LARANGAN RIBA
DALAM AGAMA YAHUDI
Orang-orang Yahudi dilarang mempraktekkan pengambilan bunga.
Pelarangan ini banyak terdapat dalam kitab suci mereka, baik dalam
Old Testament (Perjanjian Lama) maupun Undang-Undang Talmud.
Kitab Exodus (Keluaran ) pasal 22 ayat 25 menyatakan:
"Jika engkau meminjamkan uang kapada salah seorang ummatku,
orang yang miskin di antaramu, maka janganlah engkau berlaku
sebagai penagih hutang terhadap dia, janganlah engkau bebankan
bunga terhadapnya."
Kitab Deuteronomy (Ulangan) pasal 23 ayat 19 menyatakan:
"Janganlah engkau membungakan kepada saudaramu, baik uang
maupun bahan makanan, atau apa pun yang dapat dibungakan."
Kitab Levicitus (Imamat) pasal 35 ayat 7 menyatakan:
"Janganlah engkau mengambil bunga uang atau riba darinya,
melainkan engkau harus takut akan Allahmu, supaya saudara-mu
bisa hidup di antaramu. Janganlah engkau memberi uang-mu
kepadanya dengan meminta bunga, juga makananmu janganlah kau
berikan dengan meminta riba."

24. LARANGAN BUNGA
DALAM YUNANI &
ROMAWI
Bagian ini sangat banyak bersumber dari tulisan Prof. Sudin Haron (1996), Prinsip dan Operasi Perbankan
Islam,
Kuala Lumpur: Berita Publishing Sdn.Bhd.

25. BUNGA ZAMAN YUNANI & ROMAWI
Pada masa pemerintahan Genucia (342 SM) kegiatan pengambilan bunga tidak diperbolehkan.
Tetapi, pada masa Unciaria (88 SM) praktik tersebut diperbolehkan kembali seperti semula.
Terdapat empat jenis tingkat bunga pada zaman Romawi yaitu:
Bunga maksimal yang dibenarkan
Bunga pinjaman biasa di Roma
Bunga untuk wilayah (daerah taklukan Roma)
Bunga khusus Byzantium
8 – 12 %
4 – 12 %
6 –100 %
4 – 12 %
Meskipun demikian, praktik pengambilan bunga dicela oleh para ahli filsafat. Dua
orang ahli filsafat Yunani terkemuka, Plato (427 – 347 SM) dan Aristoteles (384 – 322 SM),
mengecam praktik bunga. Begitu juga dengan Cato (234 – 149 SM) dan Cicero (106 – 43 SM).
Para ahli filsafat tersebut mengutuk orang-orang Romawi yang mempraktekkan pengambilan bunga.
Plato mengecam sistem bunga berdasarkan dua alasan. Pertama, bunga menyebabkan
perpecahan dan perasaan tidak puas dalam masyarakat. Kedua, bunga merupakan alat
golongan kaya untuk mengeksploitasi golongan miskin.
Aristoteles, dalam menyatakan keberatannya mengemukakan bahwa fungsi uang adalah
sebagai alat tukar atau medium of exchange. Ditegaskannya, bahwa uang bukan alat untuk
meng-hasilkan tambahan melalui bunga. Ia juga menyebut bunga sebagai uang yang berasal
dari uang yang keberadaannya dari sesuatu yang belum tentu pasti terjadi. Dengan
demikian, pengambilan bunga secara tetap merupakan sesuatu yang tidak adil.

26. LARANGAN BUNGA
DALAM KRISTEN
Bagian ini sangat banyak bersumber dari tulisan Prof. Sudin Haron (1996), Prinsip dan Operasi Perbankan
Islam,
Kuala Lumpur: Berita Publishing Sdn.Bhd.
26

27. KONSEP BUNGA MENURUT KRISTEN
Kitab Perjanjian Baru tidak menyebutkan permasalahan ini secara jelas. Namun,
sebagian kalangan Kristiani menganggap bahwa ayat yang terdapat dalam Lukas 6:34-5
sebagai ayat yang mengecam praktek pengambilan bunga. Ayat tersebut menyatakan :
"Dan jikalau kamu meminjamkan sesuatu kepada orang, karena kamu berharap akan
menerima sesuatu daripadanya, apakah jasamu? Orang-orang berdosa pun
meminjamkan kepada orang berdosa, supaya mereka menerima kembali sama banyak.
Tetapi, kasihilah musuhmu dan berbuatlah baik kepada mereka dan pinjamkan dengan
tidak mengharapkan balasan, maka upahmu akan besar dan kamu akan menjadi anakanak Tuhan Yang Mahatinggi, sebab Ia baik terhadap orang-orang yang tidak tahu
berterimakasih dan terhadap orang-orang jahat." (Perjanjian Baru-Lukas 6:34-5)
Pada masa ini, umumnya pengambilan bunga dilarang. Mereka merujuk masalah
pengambilan bunga kepada Kitab Perjanjian Lama yang juga diimani oleh orang
Kristen.
1.Larangan praktek bunga juga dikeluarkan oleh gereja dalam bentuk undang-undang:
2.Council of Elvira (Spanyol tahun 306) mengeluarkan Canon 20 yang melarang para
pekerja gereja mem-praktekkan pengambilan bunga. Barangsiapa yang melanggar,
maka pangkatnya akan diturunkan.
3.Council of Arles (tahun 314) mengeluarkan Canon 44 yang juga melarang para pekerja
gereja mempraktekkan pengambilan bunga.
4.First Council of Nicaea (tahun 325) mengeluarkan Canon 17 yang mengancam akan
memecat para pekerja gereja yang mempraktekkan bunga.

28. LARANGAN RIBA
DALAM ISLAM
Bagian ini sangat banyak bersumber dari tulisan Prof. Sudin Haron (1996), Prinsip dan Operasi Perbankan
Islam,
Kuala Lumpur: Berita Publishing Sdn.Bhd.

29. KONSEP BUNGA
DALAM ISLAM
 Dalam Islam tidak dikenal kata “bunga”. Yang ada adalah
“riba” sebagaimana disebutkan dalam Quran Surah Arruum:
39, Annisaa: 160-161, Ali Imran: 130 dan Albaqarah: 278-279
 Dalam Islam, riba dapat muncul karena pinjaman dan jual
beli/ pertukaran.
 Riba
yang muncul karena pinjaman adalah karena
meminjam barang dan dikembalikan dengan tambahan yang
diperjanjikan/disyaratkan
 Riba yang muncul karena jual beli adalah karena membeli
barang yang sama dengan bayaran dari jenis yang sama tapi
dengan tambahan, baik karena kualitas (fadl) atau karena
waktu (nasi’ah)
 Para ulama sepakat bahwa hukum Riba adalah haram.
 Persoalannya apakah bunga bank sama dengan riba?

30. Larangan Riba dalam Al Quran
( Tahap Pertama )
‫ومِساَي ءاتيتمَي منَي ربِساَي ليربوَي ف يَي أ اَموالَي النِساسَي فلَي‬
َ‫َوْ اَ ِ َّ ِ اَ ا‬
ِ َ‫ اَ اَ اَ اَ َوْ َوُ َوْ ِ َوْ ِ اً ِ اَ َوْ َوُ ا‬
‫ديربوَي عندَي الله َِي ومِساَي ءاتيتمَي منَي زكِساةَي ترديدونَي‬
َ‫ اَ َوْ َوُ ِ َوْ اَ َّ اَ اَ اَ اَ َوْ َوُ َوْ ِ َوْ اَ اَ ٍ َوُ ِ َوُ ا‬
(39)3‫وجهَي اللهَي فأولئكَي همَي الَوْمضعفون‬
َ‫ اَ َوْ اَ َّ ِ اَ َوُ اَ ِ اَ َوُ َوُ َوُ َوْ ِ َوُ ا‬
Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan
agar dia menambah pada harta manusia, maka
riba itu tidak menambah pada sisi Allah. Dan apa
yang kamu berikan berupa zakat yang kamu
maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah,
maka (yang berbuat demikian) itulah orang-orang
yang melipat gandakan (pahalanya).
(QS. Ar Ruum (30) : 39)

31. Larangan Riba dalam Al Quran
( Tahap Kedua )
‫فبظلمَي منَي الذدينَي هِسادواَي حرمن ِساَي ع اَليهمَي طيبِساتَي أ َوُحلتَوَْي‬
َّ ِ ٍ َ‫ اَ َوْ ِ َوْ اَ بِّ ا‬
َ‫ اَ َّ َوْ ا‬
ُ‫ اَ ِ َوُ َوْ ٍ ِ اَ َّ ِ اَ اَ َو‬
‫لهمهَي وبصهدهمَي ع اَنهَي سهبيلَي اللههَي كثيرا3)061(وأ اَخذهمَي‬
ُ‫ اَ َوْ ِ ِ َو‬
ً‫َوْ اَ ِ ِ َّ ِ اَ ِ ا‬
ْ‫ اَ َوُ َوْ اَ ِ اَ بِّ ِ َو‬
‫الربهِساَي وقدَي نهواَي ع اَنههَي وأ اَكلهمهَي أ اَموالهَي النِساسهَي بِسالبِساطلَي‬
ِ ِ َ‫َوْ َوُ اَ َوْ ِ ِ َوْ َوْ اَ اَ َّ ِ ِ َوْ ا‬
ُ‫بِّ اَ اَ اَ َوْ َوُ َو‬
(161)3‫وأ اَعتدنِساَي للكِسافردينَي منهمَي عذابِساَي أ اَليمِسا‬
ً‫ اَ َوْ اَ َوْ اَ ِ َوْ اَ ِ ِ اَ ِ َوْ َوُ َوْ اَ اَ اً ِ ا‬
Maka disebabkan kezaliman orang-orang Yahudi, Kami
haramkan atas mereka (memakan makanan) yang baik-baik
(yang dahulunya ) dihalalkan bagi mereka, dan karena
mereka banyak menghalangi (manusia) dari jalan Allah,
Dan
disebabkan
mereka
memakan
riba,
padahal
sesungguhnya mereka telah dilarang daripadanya, dan
karena mereka memakan harta orang dengan jalan yang
batil. Kami telah menyediakan untuk orang-orang yang kafir
di antara mereka itu siksa yang pedih.
(QS. An Nisaa (4) : 160-161)

32. Larangan Riba dalam Al Quran
( Tahap Ketiga )
‫ديِساأ اَديهِساَي الذدين اََي ءامنواَي لَي تأكلواَي الربِساَي أ اَضع اَِسافِساَي‬
ً‫َوْ ا‬
َ‫بِّ ا‬
ُ‫ اَ اَ َوُ اَ اَ َوْ َوُ َو‬
ِ َّ َ‫ اَ هُّ ا‬
(130)3‫مضِساعفةَي واتقواَي اللهَي ل اَعلكمَي تفَوْلحون‬
َ‫َّ اَ اَ َّ َوُ َوْ َوُ ِ َوُ ا‬
ُ‫َوُ اَ اَ اَ اً اَ َّ َو‬
Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu
memakan riba dengan berlipat ganda dan
bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu
mendapat keberuntungan.
(QS. Ali Imran (3) : 130)

33. Larangan Riba dalam Al Quran
( Tahap Keempat )
‫ديِسا أ اَديه ِساَي الذدينهَي ءامنواَي اتقواَي اللهَي وذرواَي م ِساَي بق ِ يَي‬
َ‫ اَ اَ ا‬
ُ‫َّ اَ اَ اَ َو‬
ُ‫َّ َو‬
ُ‫ اَ هُّ اَ َّ ِ اَ اَ اَ َو‬
‫منهَي الربهِساَي إ ِنهَي كنتمهَي مؤمنينه3)872(فإنهَي لمَي‬
ْ‫ اَ ِ َوْ اَ َو‬
َ‫َوْ َوُ َوْ َوُ َوْ َوُ َوْ ِ ِ ا‬
َ‫بِّ ا‬
َ‫ ِ ا‬
‫تفعلواَي فأذنواَي بحرب ٍهَي منهَي اللههَي و اَرسهولهَي وإ ِنَي‬
ْ‫ ِ اَ َّ ِ اَ َوُ ِ ِ اَ َو‬
ْ‫ اَ َوْ اَ َوُ ِ اَ َو‬
ُ‫ اَ َوْ اَ َو‬
Hai َ‫ ا‬orang-orang ‫ اَ اَكمهَي رءوسهَي أ اَموا ِكمهَي‬kepada
‫ لَي تظلمونَي ولَي‬yang ‫ل‬beriman, bertakwalah‫تبتمهَي فل‬
َ‫ اَ ا‬
ُ‫َوُ َوْ اَ َوُ َوْ اَ اَ َوْ ِ َو‬
ُ‫َوُ َوْ َوُ َو‬
ْ‫َوُ َوْ َوُ َو‬
Allah dan tinggalkan sisa riba (yang belum dipungut)
jika kamu orang-orang yang beriman.
(279)3‫تظلمون‬
َ‫َوُ َوْ اَ َوُ ا‬
Maka jika kamu tidak mengerjakan (meninggalkan
sisa riba) maka ketahuilah, bahwa Allah dan RasulNya akan memerangimu. Dan jika kamu bertaubat
(dari pengambilan riba), maka bagimu pokok
hartamu; kamu tidak menganiaya dan tidak (pula)
dianiaya.
(QS. Al Baqarah (2) : 278-279)

34. LARANGAN ‫َي‬BUNGA/RIBA
‫َي‬MENURUT ‫َي‬HADIS/AS-SUNNAH

35. LARANGAN ‫َي‬BUNGA/RIBA ‫َي َي‬MENURUT ‫َي‬HADIS
‫عن جلابر قلال لعن رسول ءالل صلا ى ءالل عليه وسلم آكل ءالربلا ومؤكله وكلاتبه وشلاهديه وقلال هم سوءاء‬
ٌ َ‫مَّ ءاَ ءاَ س ْ و ِ ءاَ ءاَمَّ ءاَ و ِ ءاَ ِّ ءاَ ءاَ مُ س ْ و ِ ءاَ مُ ءاَ ءاَ و ِ ءاَ مُ ءاَ ءاَ و ِ ءاَ س ْ و ِ ءاَ ءاَ ءاَ مُ س ْ ءاَ ءا‬
َّ‫ءاَ س ْ ءاَ و ِ ق ٍ ءاَ ءاَ ءاَ ءاَ ءاَ ءاَ مُ مُ مَّ ءاَم‬
ِ ‫و‬
Jabir berkata bahwa Rasulullah mengutuk orang yang menerima riba, orang
yang membayarnya, dan orang yang mencatatnya, dan dua orang saksinya,
kemudian beliau bersabda, Mereka itu semuanya sama. (H.R. Muslim no.
2995, kitab Al Masaqqah).
Diriwayatkan oleh Abu Hurairah bahwa Rasulullah berkata, Pada malam
perjalanan mi’raj, aku melihat orang-orang yang perut mereka seperti rumah,
di dalamnya dipenuhi oleh ular-ular yang kelihatan dari luar. Aku bertanya
kepada Jibril siapakah mereka itu. Jibril menjawab bahwa mereka adalah
orang-orang yang memakan riba.
‫رو ى ءالحلاكم عن ءابن مسعو د أن ءالنبي قلال: ءال ِّ لا ثالثة وسبعون ءاَ لا أيسرهلا مثل أن ينكح ءالر مُل أمه‬
ُ‫ءاَ ءاَ س ْ ءاَ و ِ مُ ءاَ و ِ س ْ س ْ ءاَ س ْ مُ س ْ ءاَ مَّ مَّ و ِ مَّ ءاَ ءاَ ربءاَ ءاَ ءاَ ءاَ ٌ ءاَ ءاَ س ْ مُ س ْ ءاَ بلاب ً ءاَ س ْ ءاَ مُ ءاَ و ِ س ْ مُ ءاَ س ْ ءاَ س ْ و ِ ءاَ مَّج مُ مُ مَّ م‬
Al Hakim meriwayatkan dari Ibnu Mas`ud, bahwa Rasulullah bersabda: “Riba
itu mempunyai 73 pintu (tingkatan), yang paling rendah (dosanya) sama
dengan seseorang yang me-lakukan zina dengan ibunya.”
Diriwayatkan oleh Abu Hurairah bahwa Rasulullah bersabda, Tuhan
sesungguhnya berlaku adil karena tidak membenarkan empat golongan
memasuki surga atau tidak mendapat petunjuk dari-Nya. (Mereka itu adalah)
Peminum arak, pemakan riba, pemakan harta anak yatim, dan mereka yang
tidak bertanggung jawab/menelantarkan ibu bapaknya.

36. BUNGA BANK VS RIBA :
PANDANGAN DUNIA
ISLAM

37. BUNGA BANK VS RIBA :
PANDANGAN DUNIA ISLAM
 Dewan Studi Islam AlAzhar, Cairo
Bunga dalam segala bentuk pinjaman adalah riba
yang
diharamkan.(Konferensi
DSI
AlAzhar,
Muharram 1385 H/ Mei 1965 M)
 Rabithah Alam Islamy
Bunga bank yang berlaku dalam perbankan
konvensional adalah riba yang diharamkan.
(Keputusan No. 6 Sidang ke 9, Mekkah 12-19 Rajab
1406 H)
 Majma’ Fiqih Islamy, Organisasi Konferensi Islam
Seluruh tambahan dan bunga atas pinjaman yang
jatuh
tempo
dan
nasabah
tidak
mampu
membayarnya, demikian pula tambahan (atau
bunga) atas pinjaman dari permulaan perjanjian
adalah dua gambaran dari riba yang diharamkan
secara syariah (Keputusan No. 10 Majelis Majma’
Fiqih Islamy, Koneferensi OKI ke II, 22-28
Desembeer 1985)

38. BUNGA BANK VS RIBA :
PANDANGAN ULAMA INDONESIA
 Nahdhatul Ulama
 Sebagian ulama mengatakan bunga sama dengan
riba, sebagian lain mengatakan tidak sama dan
sebagian lain mengatakan syubhat.
 Rekomendasi: Agar PB NU mendirikan bank
Islam NU dengan sistem tanpa bunga (Bahtsul
Masail, Munas Bandar Lampung, 1992)
 Muhammadiyah
 Bunga yang diberikan oleh bank-bank milik
nagara kepada nasabahnya atau sebaliknya yang
selama
ini
berlaku,
termasuk
perkara
“mustasyabihat.”
 Menyarankan kepada PP Muhammadiyah untuk
mengusahakan terwujudnya konsepsi sistem
perekonomian khususnya lembaga perbankan
yang sesuai dengan qaidah Islam (Lajnah Tarjih
Sidoarjo, 1968)
 Muhammadiyah telah
mengharamkan Bunga
Bank (Republika Tahun 2006)

39. BUNGA BANK:
PANDANGAN ULAMA INDONESIA
 Majelis Ulama Indonesia
Ada tiga pendapat besar tentang bunga: 1) Bunga
bank sama dengan riba 2) Bunga bank tidak sama
dengan riba 3) Syubhat. MUI harus mendirikan
bank alternatif. (Lokakarya Alim Ulama, Cisarua
1991)
Mengharamkan Bunga Bank, Riba sama dengan
Bunga dengan Fatwa MUI No.01 tahun 2004,
tanggal 24 Januari 2004. (lihat slide Fatwa MUI
No:01 tahun 2004)
 Lajnah Ulama Komisi Fatwa se Indonesia, Majelis
Ulama Indonesia
Bunga bank sama dengan riba (Silaknas MUI, 16
Desember 2003)

40. PERBEDAAN ANTARA BUNGA DAN BAGI HASIL
BUNGA
BAGI HASIL
a.
Penentuan bunga dibuat pada waktu akad
dengan asumsi harus selalu untung
a.
Penentuan besarnya rasio / nisbah bagi
hasil dibuat pada waktu akad dengan
berpedoman pada kemungkinan untung
rugi.
b.
Besarnya persentase berdasarkan pada
jumlah uang (modal) yang dipinjamkan
b.
Besarnya rasio bagi hasil berdasarkan
pada jumlah keuntungan (pendapatan)
yang diperoleh.
c.
Pembayaran bunga tetap seperti yang
dijanjikan tanpa pertimbangan apakah
proyek yang dijalankan oleh pihak
nasabah untung atau rugi
c.
Bagi
hasil
tergantung
pada
keuntungan/penjualan
proyek
yang
dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian
akan ditanggung bersama oleh kedua
belah pihak.
d.
Jumlah
pembayaran
bunga
tidak
meningkat sekalipun jumlah keuntungan
berlipat atau keadaan ekonomi sedang
“booming”
d.
Jumlah pembagian laba meningkat sesuai
dengan peningkatan jumlah pendapatan
e.
Masih banyak
tentang bunga
termasuk Islam.
e.
Tidak ada yang meragukan keabsahan
bagi hasil.
perbedaan pendapat
oleh semua agama,

41. 1
BUNGA
2 Uang ‫َي‬sebagai ‫َي‬Objek ‫َي‬
dan ‫َي‬Komoditas
3 Bunga ‫َي‬bisa ‫َي‬berubah ‫َي‬
secara ‫َي‬sepihak
MARGIN ‫َي‬KEUNTUNGAN
Barang ‫َي‬sebagai ‫َي‬Objek
Harga ‫َي‬yang ‫َي‬telah ‫َي‬
disepakati ‫َي‬tidak ‫َي‬bisa ‫َي‬
berubah
Tidak ‫َي‬dikaitkan ‫َي‬dengan ‫ َي‬Sektor ‫َي‬Moneter ‫َي‬dan ‫َي‬Riel ‫َي‬
terkait ‫َي‬kuat, ‫َي‬sehingga ‫َي‬
4 sektor ‫َي‬riel ‫(َي‬Sektor
mendorong ‫َي‬percepatan ‫َي‬
Moneter ‫َي َي‬Riel ‫َي‬
arus ‫َي‬barang ‫َي‬dan ‫َي‬produksi ‫َي‬
terpisah)3
‫و حرم الربا‬
‫و أحل ال البيع‬
5
6
Bila ‫َي‬macet, ‫َي‬bunga ‫َي‬
berbunga ‫َي‬
Margin dan harga tidak berubah

42. PERBEDAAN
BANK KONVENSIONAL VS BANK SYARIAH

43. Perbedaan Bank Syariah
dengan Bank Konvensional
No
1
Perbedaan
Bank Syariah
Bank Konvensional
Dasar Hukum
AL-Qur’an As-Sunnah, Fatwa
Ulama, Bank Indonesia, Pemerintah
Bank Indonesia Pemerintah
Falsafah
Tidak berdasarkan bunga (riba),
spekulasi
(maysir)
dan
ketidakjelasan (garar)
Berdasarkan atas bunga (riba)
3
Operasional
-Dana
masyarakat (Dana Pihak
Ketiga/DPK)
berupa
titipan
(wadiah)
dan
investasi
(mudharabah) yang baru akan
mendapat hasil jika ”diusahakan”
terlebih dahulu
-Penyaluran dana (financing) pada
usaha
yang
halal
dan
menguntungkan
-Dana
4
Aspek Sosial
Dinyatakan secara ekxplisit dan
tegas yang tertuang dalam Visi dan
Misi
Tidak diketahui secara tegas
5
Organisasi
Harus memiliki Dewan Pengawas
Syariah (DPS)
Tidak memiliki Dewan Pengawas
Syariah (DPS)
2
masyarakat (Dana Pihak
Ketiga/DPK)
berupa
titipan
simpanan yang harus dibayar
bunganya pada saat jatuh tempo
-Penyaluran dana pada sektor yang
menguntungkan aspek halal tidak
menjadi pertimbangan agama.

44. Laporan Keuangan
Bank Konventional Bank Syariah
Bank Konvensional
1.
2.
3.
4.
5.
Neraca
Laporan Laba Rugi
Laporan Arus Kas
Laporan perubahan Ekuitas
Catatan atas Laporan Keuangan
Bank Syariah
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Neraca
Laporan Laba Rugi
Laporan Arus Kas
Laporan Perubahan Ekuitas
Catatan atas Laporan Keuangan
Laporan Perubahan Dana Investasi
Terikat
Laporan Sumber dan Penggunaan
Dana ZIS
Laporan Sumber dan Penggunaan
Dana Qardhul Hasan

45. Perbedaan
Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Menerima Bagi Hasil/Margin
Pembayaran bagi hasil
Tergantung pendapatan/hasil yg diterima
SHAHIBUL MAAL
SHAHIBUL MAAL
MUDHARIB
Penghimpunan Dana
DEPOSAN
Bagi hasil/margin
MUDHARIB
Penyaluran Dana
NASABAH
/DEBITUR
BANK
Membayar bunga simpanan
Tidak terpengaruh pendapatan yg diterima bank
Menerima bunga kredit

46. Prinsip Operasional Bank Syariah

48. Dasar Hukum Operasional
Bank Syariah
Bank Syariah
Al-Qur’an As-Sunnah

Fatwa DSN (Dewan Syariah Nasional)
MUI saat ini ada 49 fatwa tentang
kegiatan financial Islami.

Ulama
Riba/Bunga
Di Haramkan
Pemerintah
Otoritas
Moneter
Otoritas
Moneter
Profesional
Profesional
UU No. 2/1992, diubah
UU No. 10/1998
Peraturan Bank Indonesia (PBI)



Al-Qur’an Sunnah
Mengharamkan
Riba
Undang-Undang tentang Perbankan



Allah
Nabi Muhammad
Pemerintah

Bank
Konvensional
PBI No. 4/1/PBI/2002,
PBI No. 746/PBI/2005, dll
PSAK 59, PAPSI

49. Produk-Produk Bank Syariah
Funding
Tabungan
Mudharabah
Financing
Jasa Lainnya
Jual Beli
Hawalah
Murabahah
Salam
Musyarakah
Deposito
Mudharabah
Giro
’Istisna
Bagi Hasil
’Mudharabah
’Musyarakah
Sewa/Ijarah
Wadiah
Baitul Mal
Fungsi Sosial
Kafalah
Rahn
Wakalah
Sharf
dll
Qardhul
Hasan

50. Produk Jasa Perbankan
No
Produk
Prinsip Syariah
1
Dana Talangan
Qardh
2
Anjak Piutang
Hiwalah
3
Letter of Credit (LC),
Transfer, Inkaso, Kliring
Wakalah
4
Pinjaman Sosial
Qardhul Hasan
5
Safe Deposit
Wadiah Amanah,
Ujrah
6
Jual Beli Valas (Bank Notes)
Sharf
7
Gadai
Rahn
8
Payroll
Ujrah, Wakalah
9
Bank Garansi
Kafalah
50

52. MUDHARABAH
RUKUN
YANG BERAKAD
MODAL
SYARAT
Cakap Hukum
SYARAT
1. Berbentuk Uang
2. Tunai (cash)
3. Jumlahnya jelas
4.
Berhak mendapat
keuntungan
Diserahkan
kepada pengelola
Amanah
Manajemen
MUDHARABAH
BENTUK
KEUNTUNGAN
IJAB QOBUL
SYARAT
1.Proporsi jelas
2.Keuntungan
harus dibagi
utk 2 pihak
3.BOP,jelas,
(PLS atau
RS)
MUTHLAQAH
KETENTUAN
MUQAYYADAH
KETENTUAN
1.
1. Bebas
(Tanpa Syarat)
Produk Mudharabah
dalam perbankan
Terbatas
(Bersyarat)
PENYEBAB AKAD
BERAKHIR
1. Membatalkan
Akad
1.
2.
Equity Financing
Funding (Tabungan,
Deposito)
2. Wafat
3. Hilang Kecakapan
4.
Rusaknya harta
mufharabah

53. SKEMA AL-MUDHARABAH
PERJANJIAN BAGI HASIL
NASABAH
NASABAH
BANK
BANK
(Mudharib)
(Mudharib)
Shahibul Maal
Shahibul Maal
Proyek // Usaha
Proyek Usaha
Modal
100%
Tenaga /
Keahlian
Keuntungan
Keuntungan
Nisbah
X%
Pengambilan
Modal Pokok
Bagi Hasil
Bagi Hasil
sesuai porsi kontribusi modal
sesuai porsi kontribusi modal
(nisbah)
(nisbah)
Modal
Modal
Nisbah
Y%
53

55. SYIRKAH
BENTUK-BENTUK
SYIRKAH
RUKUN
Yang Berakad
A
K
A
D
B
E
R
A
K
H
I
R
Obyek Akad
Ijab Qobul
SYIRKAH
INAN
1. Syarat Modal Tunai
 Mengundurkan
Diri
 Wafat
 Modal Hilang
 Modal Tak Sama
2.Bukan Barang
(kecuali diharga
Kan)
SYIRKAH
MUFAWADAH
1. Syarat Harus
Sama
2. Jumlah Modal
3. Hak
4. Kewajiban
5. Keuntungan
6. Tanggung
Jawab
SYIRKAH ALWUJUH
1. Modal
kepercayaan
2.Bukan Barang
SYIRKAH
ABDAN
1. Syarat
2. Ada Untung
3. Pembagian Jelas
4. Pembagian
diambil dari laba

56. Skema Musyarakah
Nasabah Investor
Dana
Dana
Proyek Usaha
Bersama
Pokok+
Bagi Hasil
Agustianto 03
Keuntungan
Pokok+Bagi Hasil

58. Skema
Murabahah1
2
Bank Membeli
Mobil ke Show
Room/Dealer
BANK
Syari’ah
3
1
Bank menjual mobil tsb kepada
Nasabah
Nasabah ingin mobil
Negosiasi dgn bank
4
Nasabah membayar
Secara cicilan
Agustianto 03
Harga Mobil :
Harga Beli Bank+labanya

60. Skema al-Wadi’ah Yad adh-Dhamanah
BANK
(Penyimpan /
Mustawda’
atau
Penerima
titipan /
wadi’)
1
Titip Dana
NASABAH
(penitip /
muwadi’)
4
Beri Bonus
Bagi Hasil
3
2
Pemanfaatan Dana
Pengguna Dana
(Dunia Usaha)
CONTOH : GIRO WADIAH

62. AL-IJARAH
1
Pesan Obyek Sewa
BANK
NASABAH
Sewa Beli
3
A. Milik
B. Milik
2
Beli Obyek Sewa
Obyek
Sewa
Penjual
Supplier
62

64. SKEMA AL-QARD
Perjanjian Qard
BANK
Modal
100 %
NASABAH
Tenaga / Keahlian
Kebutuhan /
Usaha
Dikembalikan
100 %
100 %
Modal
100 %
Keuntungan

65. STRUKTUR PENGGUNAAN SUMBER DANA
BANK SYARIAH

66. STRUKTUR PENGGUNAAN DAN SUMBER DANA
BANK SYARIAH
AKTIVA
PASIVA
Penggunaan Dana
Sumber Dana
Jual Beli
Modal
Bagi Hasil
Titipan/Wadiah
Pembiayaan
BANK SYARIAH
Investasi/Mudharabah
Pinjaman
Investasi Khusus/
Mudharabah Muqayyadah
Investasi Khusus/
Mudharabah Muqayyadah

67. SUMBER PENGGUNAAN DANA
(Pool of Funds Approach)
Sumber
Dana
Wadiah
Wadiah
Mudharabah
Mudharabah
Mutlaqah
Mutlaqah
Musyaraqah
Musyaraqah
Mudharabah
Mudharabah
Muqayadah
Muqayadah
DANA
DANA
POOL
POOL
Primary Reserve
Primary Reserve
Murabaha
Murabaha
Secondary Reserve
Secondary Reserve
Penggunaan
Dana
Salam
Salam
Qard
Qard
Istishna’
Istishna’
Musyarakah
Musyarakah
Ijarah
Ijarah
Mudharabah
Mudharabah
aktiva tetap
aktiva tetap
Sepecial
Sepecial
Project
Project

69. ISI PERJANJIAN BAGI HASIL
“ Pihak pertama (pemilik dana / shahibul
maal / deposan / pemegang rekening)
dan pihak kedua (bank / pengelola dana /
mudharib) berjanji akan berbagi hasil
atas
dana
pihak
pertama
yang
diinvestasikan pada pihak kedua dalam
bentuk ...(deposito / tabungan)... Dengan
perbandingan bagi hasil …(45)… untuk
pihak pertama dan … (55) … untuk pihak
kedua...”

70. NISBAH
 Angka
perbandingan (porsi) pembagian
pendapatan antara shahibul maal dengan
mudharib
Surat Luqman : 34
“…Dan tiada seorangpun
yang dapat mengetahui
(dengan pasti) apa yang
akan diusahakannya
besok…”
PRODUK
PRODUK
NISBAH
GIRO WADIAH
GIRO WADIAH
TABUNGAN
TABUNGAN
Bonus
45 : 55
DEPOSITO
DEPOSITO
1 BULAN
1 BULAN
3 BULAN
3 BULAN
6 BULAN
6 BULAN
12 BULAN
12 BULAN
65 : 35
66 : 34
66 : 34
63 : 37

71. CONTOH NISBAH
PRODUK DANA
Tabungan Mudharabah
a.
0 99.999
b.
100.000 10.000.000
c. 10.000.001 - 100.000.000
d. 100.000.001 1 Milyar
e. 1 Milyar
Deposito Mudharabah
a.
1 Bulan
b.
3 Bulan
c.
6 Bulan
d. 12 Bulan
e. 24 Bulan
NASABAH
BANK
0%
37%
38%
39%
40%
100%
63%
62%
61%
60%
42,50%
42,50%
45%
45%
45%
57,5%
57,5%
55%
55%
55%

72. DISTRIBUSI PENDAPATAN BAGI HASIL DANA PIHAK KE TIGA
NO
NASABAH
SALDO RATARATA
16,772,643
101,873
15,776,156
95,822
1,859,497
11,295
0.00%
13,916,659
JENIS SUMBER DANA
DISTRIBUSI
BAGI HASIL
84,527
37.00%
NISBAH
BONUS DAN
INDIKASI EQV.
BAGI HASIL
RATE OF RETURN
I. GIRO WADI'AH
II. 1. TABUNGAN BATARA WADI'AH
2. TABUNGAN BATARA MUDHARABAH
2.1. 0-99999
2.2. 100000-10000000
28,524
2.04%
31,274
2.3. 10000000-100000000
2.69%
38.00%
2.4. 100000001-1M
31,274
39.00%
2.5. 1M
40.00%
III. DEPOSITO BATARA MUDHARABAH
93,464,283
567,677
III.1a. Dep 1 Bulan
142,857
868
42.50%
368
3.09%
III.1b. Dep 1 Bulan
10,714,285
65,076
45.00%
29,284
3.27%
III.2a. Dep 3 Bulan
178,571
1,085
42.50%
461
3.09%
III.2b. Dep 3 Bulan
4,285,714
26,030
45.00%
11,713
3.27%
10,000,000
60,737
45.00%
27,331
3.27%
1,178,571
7,158
45.00%
3,221
3.27%
III.4. Deposito 12 Bulan
29,464,285
178,958
45.00%
80,531
3.27%
III.5. Deposito 24 Bulan
37,500,000
227,765
45.00%
102,494
3.27%
126,013,082
765,372
III.2c. Deposito 3 Bulan (Lembaga)
III.3. Deposito 6 Bulan
TOTAL
255,404
315,202
CARA MENGHITUNG BAGI HASIL YANG DITERIMA NASABAH
SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK
(dalam satuan rupiah)
1
2
3
4
Diketahui nominal Deposito Batara Syariah jangka waktu 1 (satu) bulan sebesar Rp.5.000.000
Diketahu saldo ratarata seluruh Deposito Batara Syariah rupiah jangka waktu 1 (stau) bulan (lihat tabel) Rp.10.857.142
Diketahui saldo pendapatan distrubisi bagi hasil seluruh Deposito Batara Syariah rupiah jangka waktu 1 (satu) bulan lihat tabel Rp. 65.944
Diketahui nisbah bagi hasil Deposito Batara Syariah jangka waktu 1 (satu) bulan (lihat tabel) 42.5%
Bagi Hasil yang diterima nasabah:
5,000,000 x
10,857,142
65,944 x 42.50% =
12,906.80

74. AKUNTANSI BANK SYARIAH
Kerangka dasar
penyusunan dan
penyajian Laporan
Keuangan Bank Syariah
Pernyataan Standar
Akuntansi Keuangan no
59 tentang Akuntansi
Perbankan Syariah
PSAK-PSAK lain yang
tidak bertentang dg
syariah
Karekteristik Bank Syariah
Pemakai dan Kebutuhan Informasi
Tujuan Akuntansi Keuangan
Tujuan Laporan Keuangan
Asumsi Dasar (dasar akrual)
Pengakuan dan pengukuran
Pengungkapan dan penyajian






Mudharabah, Musyarakah
Murabahah, Salam dan salam
paralel
Istishna dan Istishna Paralel
Ijarah dan IMB
Wadiah, qardh, sharf
Kegiatan berbasis imbalan
PSAK 31 – Akuntansi perbankan
PSAK 1 – Penyajian Lap.
Keuangan
PSAK 2 – Laporan Arus kas dsb

75. Dasar akrual
 Laporan keuangan disusun
menggunakan dasar akrual
 Penghitungan pendapatan
untuk tujuan bagi hasil
menggunakan dasar kas

76. LAPORAN KEUANGAN BANK
SYARIAH




Laporan posisi keuangan
Laporan laba rugi
Laporan perubahan equity
Laporan arus kas
Laporan sebagai
investor manager
investasi

Laporan perubahan
INVESTASI TERIKAT
Laporan sbg agen
(manager investasi)
 Laporan sumber dana dan
penggunaan ZIS
 Laporan sumber dana dan
penggunaan qardh
Laporan pemegang
amanah / fungsi sosial

77. Laporan Keuangan
Bank Konventional Bank Syariah
Bank Konvensional
1.
2.
3.
4.
5.
Neraca
Laporan Laba Rugi
Laporan Arus Kas
Laporan perubahan Ekuitas
Catatan atas Laporan Keuangan
Bank Syariah
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Neraca
Laporan Laba Rugi
Laporan Arus Kas
Laporan Perubahan Ekuitas
Catatan atas Laporan Keuangan
Laporan Perubahan Dana
Investasi Terikat
Laporan Sumber dan Penggunaan
Dana ZIS
Laporan Sumber dan Penggunaan
Dana Qardhul Hasan

78. Laporan Laba Rugi
Bank Syariah VS Bank Konvensional
Perbankan syariah
Pendapatan operasi utama
 Pendapatan dari jual beli
(murabahah, salam, ijarah)
 Pendapatan dari sewa
 Pendapatan dari Bagi Hasil
(mudharabah, musyarakah)
 Pendapatan operasi utama lainnya
Hak pihak ketiga atas bagi hasil ITT
Pendapatan Operasi Lainnya
Beban Operasi Lainnya
Pendapatan Non Operasi
Beban Non Operasi
Zakat
Pajak
Perbankan Konvensional
Pendapatan bunga
Pendapatan komisi
Beban provisi dan komisi
Keuntungan atau kerugian penjualan efek
Keuntungan atau kerugian investasi efek
Keuntungan atau kerugian Tx valas
Pendapatan deviden
Pendapatan operasional lainnya
Beban penysh kerugian kredit Akt Pr lain
Beban Administrasi umum
Beban operasional Lainnya

79. PERBEDAAN
BANK SYARIAH VS BANK KONVENTIONAL
 Bank Syariah
 Passiva:
 Menggunakan bagi
hasil
 Konsep Pendapatan
 Hubungan langsung
pendapatan dengan
keuntungan yang
dibagikan
 Produk Aktiva:
Variatif
 Bank Konvensional
 Passiva
 Menggunakan bunga
 Konsep biaya
 Tidak ada hubungan
 Produk Aktiva:
Pinjaman/kredit

81. TIGA KOMPONEN PENGEMBANG BANK
SYARIAH

82. STUDI PROBABILITAS
Jumlah umat Islam

83. Curriculum Vitae
Biodata
Nama
:
Deky Anwar, S.E., M.Si
Tempat Tgl Lahir
:
Batusangkar, 15 Juli 1982
Alamat
:
Komplek Cendana, Jalan Merpati II Blok G No 1 Andalas Padang
HP/e-mail
:
081318397806/deki_ikrimah@yahoo.com
Agama
:
Islam
Statuss
:
Menikah
:
:
:
:
13 Padang Ganting Batusangkar SUMBAR ‘88-’94
1 Padanag Ganting Batusangkar SUMBAR ’94-’97
1 Padang Ganting Batusangkar SUMBAR ’97-’00
Univ. Bung Hatta FE Jurusan Manajemen (Yudisium: Sangat Memuaskan)
:
:
:
Univ. Indonesia Jurusan Ekonomi Syariah (Yudisium: Cumlaude) 05-’07
Short Course, Islamics Banking Days
Short Course, Sharia Economics Days
Pendidikan
SD
SMP
SMA
S-1
‘00-’04
S-2
CHEE
FSIFE UI
Pekerjaan Dan Organisasi
Dosen LB IAIN Imam Bonjol Padang
Dosen LB STAIN Prof.Dr Mahmud Yunus Batusangkar
Asisten Manajer Koperasi Syariah SMA 1 Padang
Wiraswasta

84. ‫وبال التوفيق والهداية والسل م عليكم ورحمة ال وبركاته‬
Jazakumullah Khairan Katsiran,…Sukron
Terima Kasih