1. Цель системы управления рисками - это установление
баланса между…
СИСТЕМАСИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯУПРАВЛЕНИЯ
РИСКАМИРИСКАМИ
ЦЕЛИ
ТАМОЖЕННОГО
КОНТРОЛЯ
ИНТЕРЕСЫ ЗАКОНОПОСЛУШНЫХ
УЧАСТНИКОВ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Роль системы управления рисками
Таможенные органы используют систему управления рисками для
выбора объектов таможенного контроля и применения мер по
минимизации рисков
Таможенные органы используют систему управления рисками для
выбора объектов таможенного контроля и применения мер по
минимизации рисков
1
2. Развитие применения СУР в таможенных органах
Российской Федерации
2004 г. 2011 г.
Развитие и применение
СУР в таможенных органах
Российской Федерации
основывалось на
использовании товарно-
ориентированного подхода
Развитие и применение
СУР в таможенных органах
Российской Федерации
основывалось на
использовании товарно-
ориентированного подхода
Использование отраслевого,
субъектно-ориентированного подхода
Использование отраслевого,
субъектно-ориентированного подхода
Приказ ФТС России от 26.09.2011 № 1945 «Об утверждении
Порядка … в отношении лиц, осуществляющих ввоз
автокомпонентов и их частей, узлов и агрегатов,
используемых при промышленной сборке на территории
Российской Федерации»
Приказ ФТС России от 26.09.2011 № 1948 «Об утверждении
Временного порядка … в отношении лиц, осуществляющих
ввоз сырья, оборудования и частей, используемых в
производственной деятельности» (приказом ФТС России
от 04.02.2013 № 202)
Приказ ФТС России от 17.10.2011 № 2125 «Об утверждении
Временного порядка … в отношении лиц, осуществляющих
ввоз товаров, классифицируемых в группе 03, товарных
позициях 1604, 1605, субпозиции 1603 00 ТН ВЭД ТС»
2
3. Субъектно-ориентированный подход в рамках системы
управления рисками
Применяется при определении
степени выборочности таможенного
контроля в отношении товаров,
перемещаемых лицами,
осуществляющими:
производственную деятельность,
промышленную сборку
транспортных средств,
импорт мясной продукции;
импорт рыбной продукции;
экспорт продукции собственного
производства.
Выборочность таможенного
контроля определена в отношении
341 организаций
«Отраслевой» подход
Устанавливается низкий уровень
риска в результате анализа
деятельности всех организаций,
осуществляющих импорт товаров
(вне зависимости от категории
перемещаемых товаров).
К категории «низкого» уровня
риска отнесено 2 194 организации
«Автоматизированный» подход
3
4. Порядок формирования сектора с низким уровнем риска с
использованием отраслевого подхода
Обращение
Проверка на соответствиеПроверка на соответствие
критериямкритериям
Рассмотрение
запросдокументов
соответствие
Автоматизированные системыАвтоматизированные системы
таможенного оформления итаможенного оформления и
таможенного контролятаможенного контроля
Участник ВЭДУчастник ВЭД
ФедеральнаяФедеральная
таможенная службатаможенная служба
Формирование списка участниковФормирование списка участников
ВЭД, деятельность которыхВЭД, деятельность которых
характеризуется низким уровнем рискахарактеризуется низким уровнем риска
РаспоряжениеРаспоряжение
ФТС РоссииФТС России
4
5. Результаты применения «отраслевого подхода»
(по состоянию на 01.03.2015)
Кол-во таможенных деклараций (при импорте)
в 4 квартале 2014 года
Кол-во таможенных деклараций (при импорте)
в 4 квартале 2014 года 7,5% от ФТС России7,5% от ФТС России
Сумма уплаченных таможенных платежей (при
импорте) в 4 квартале 2014 года
Сумма уплаченных таможенных платежей (при
импорте) в 4 квартале 2014 года 9,4% от ФТС России9,4% от ФТС России
5
6. Основные критерии для определения степени
выборочности применения мер по минимизации рисков
в рамках отраслевого подхода
- основной вид деятельности- основной вид деятельности
- размер уставного капитала- размер уставного капитала
- срок осуществления внешнеторговой деятельности- срок осуществления внешнеторговой деятельности
- неприменение упрощенной системы налогообложения- неприменение упрощенной системы налогообложения
- отсутствие административных правонарушений с крупными
суммами штрафов
- отсутствие административных правонарушений с крупными
суммами штрафов
- отсутствие неисполненных постановлений по делам об АП- отсутствие неисполненных постановлений по делам об АП
- отсутствие задолженности по уплате налогов и сборов- отсутствие задолженности по уплате налогов и сборов
и др.
6
8. Субъектно-ориентированный подход на основе анализа
информации об участниках ВЭД
При анализе используются
информационные ресурсы ФТС
России, ФНС России, ЦБ
России, Росфиннадзора :
При анализе используются
информационные ресурсы ФТС
России, ФНС России, ЦБ
России, Росфиннадзора :
При анализе деятельности
импортеров
При анализе деятельности
импортеров
База данных деклараций на товарыБаза данных деклараций на товары
База данных валютного контроляБаза данных валютного контроля
База данных «Задолженность
участников ВЭД»
База данных «Задолженность
участников ВЭД»
Центральный реестр субъектов ВЭДЦентральный реестр субъектов ВЭД
АИС «Правоохрана»АИС «Правоохрана»
КПС «Постконтроль»КПС «Постконтроль»
ИАС «Тарифы - 1»ИАС «Тарифы - 1»
Используются:
Перечень критериев, характеризующих участника ВЭД
(приказ ФТС России от 26.03.2013 № 589)
Перечень критериев, характеризующих участника ВЭД
(приказ ФТС России от 26.03.2013 № 589)
Методики расчета критериев и весовые коэффициентыМетодики расчета критериев и весовые коэффициенты
Порядок проведения анализа информации об
участниках ВЭД
Порядок проведения анализа информации об
участниках ВЭД
8
9. Анализ деятельности участника ВЭД на основе
критериев, характеризующих участника ВЭД
Критерии, характеризующие участника ВЭД (приказ ФТС России от 26.03.2013 № 589):
- размер уставного капитала;
- период осуществления ВЭД;
- наличие «офшорных» контрактов и непрямые поставки;
- задолженность по уплате таможенных платежей, процентов, пеней;
- информация из налоговых органов;
- статус УЭО и др.
-сопоставительный анализ основных индикаторов риска;
- динамика индекса таможенной стоимости и таможенных платежей;
- результативность применения СУР;
- выявленные правонарушения;
- наличие решений по классификации товаров;
- факты отзыва или отказа в выпуске ДТ и др.
Критерии, характеризующие результаты таможенного контроля:Критерии, характеризующие результаты таможенного контроля:
Общие показатели (критерии), характеризующие деятельность участника ВЭД:Общие показатели (критерии), характеризующие деятельность участника ВЭД:
9
10. Распределение импортеров с низким уровнем риска
с использованием «автоматизированного категорирования»
10
11. С таможенным досмотромС таможенным досмотром
С таможенной экспертизойС таможенной экспертизой
Доля партий товаров (при импорте)
С запросом дополнительных
документов и сведений
С запросом дополнительных
документов и сведений
По ФТС России
1 квартал 2013 года
По организациям с
«низким» уровнем риска
4 квартал 2014 года
7,1%
снижение
~ в 9 раз
0,8%
0,33%
снижение
~ в 3 раза
0,1%
17,2%
снижение
~ в 5 раз
3,3%
Результаты применения субъектно-ориентированного подхода
в рамках СУР по ФТС России
Импортеры, которым присвоена категория
«низкий уровень риска» на 4 квартал 2014 года
Импортеры, которым присвоена категория
«низкий уровень риска» на 4 квартал 2014 года
Кол-во таможенных деклараций (в 4 кв. 2014 г.)Кол-во таможенных деклараций (в 4 кв. 2014 г.) 42% от ФТС России42% от ФТС России
Сумма таможенных платежей (в 4 кв. 2014 г.)Сумма таможенных платежей (в 4 кв. 2014 г.) 56,2% от ФТС России56,2% от ФТС России
2 328 организаций2 328 организаций
11
12. С таможенным досмотромС таможенным досмотром
С таможенной экспертизойС таможенной экспертизой
Доля партий товаров (при импорте)
С запросом дополнительных
документов и сведений
С запросом дополнительных
документов и сведений
По ЮТУ и СКТУ
1 квартал 2013 года
По организациям с
«низким» уровнем риска
4 квартал 2014 года
10,6%
снижение
~ в 8 раз
1,3%
0,74%
снижение
~ в 3 раза
0,25%
38,9%
снижение
~ в 2,7 раза
14,5%
Результаты применения субъектно-ориентированного подхода
в рамках СУР в регионе ЮТУ и СКТУ в 4 квартале 2014 года
Импортеры, которым присвоена категория
«низкий уровень риска» на 4 квартал 2014 года
Импортеры, которым присвоена категория
«низкий уровень риска» на 4 квартал 2014 года
Кол-во таможенных деклараций (в 4 кв. 2014 г.)Кол-во таможенных деклараций (в 4 кв. 2014 г.) 23% от ЮТУ и СКТУ23% от ЮТУ и СКТУ
Сумма таможенных платежей (в 4 кв. 2014 г.)Сумма таможенных платежей (в 4 кв. 2014 г.) 27,4% от ЮТУ и СКТУ27,4% от ЮТУ и СКТУ
249 организаций249 организаций
12
13. Сведения о таможенном декларировании товаров участниками ВЭД,
отнесенными к категории низкого уровня риска, в разрезе РТУ
в 4 квартале 2014 года
13
14. Организации с низким уровнем риска, декларирующие товары,
ввозимые в регионе деятельности ЮТУ и СКТУ в 2014 году
14
Количество организаций
низкого уровня риска
Количество организаций
низкого уровня риска 503503
Количество остальных
организаций
Количество остальных
организаций 6 9666 966
Платежи организаций
низкого уровня риска
Платежи организаций
низкого уровня риска 42 млрд. руб.42 млрд. руб.
Платежи остальных
организаций
Платежи остальных
организаций 86,5 млрд. руб.86,5 млрд. руб.
15. Ожидаемые результаты применения субъектно-ориентированного
подхода в рамках СУР
Снижение издержек участников ВЭД на таможенные формальности в
результате дифференцированного применения мер по минимизации рисков
Стимулирование участников ВЭД к достоверному декларированию путем
создания положительной истории результатов таможенного контроля
Уменьшение количества объектов таможенного контроля без снижения его
эффективности
Оптимальное использование ограниченных ресурсов таможенных органов
при проведении таможенного контроля
15
17. Критерии, характеризующие участника ВЭД, утвержденные
приказом ФТС России от 26.03.2013 № 589
№
п/п
Наименование критерия
1 Размер уставного капитала участника внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД)
2 Стоимостной объем внешнеторговых операций по сравнению с размером уставного капитала участника ВЭД
3 Общий период осуществления внешнеэкономической деятельности участником ВЭД
4 Соотношение стоимостного объема ввоза товаров, торгующей страной по которым является страна, включенная в перечень государств и
территорий, представляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и
предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Минфина России от 13
ноября 2007 г. № 108н (с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 2 февраля 2009 г. № 10н и от 21 августа 2012 г. №
115н) (зарегистрирован Минюстом России 03.12.2007, рег. № 10598), к общей стоимости товаров, по которым принято решение о
выпуске
5 Соотношение стоимостного объема товаров, страна отправления которых не совпадает со страной происхождения, к общей стоимости
товаров, по которым принято решение о выпуске
6 Соотношение стоимостного объема товаров, выпущенных с таможенной стоимостью
за 1 кг веса нетто товаров ниже аналогичного среднего показателя по ФТС России (РТУ, ТНП) к общей стоимости товаров, по которым
принято решение о выпуске. Товары сравниваются на уровне подсубпозиции ТН ВЭД ТС с учетом страны происхождения
7 Соотношение количества товаров, выпущенных с таможенной стоимостью за 1 кг веса нетто товаров ниже аналогичного среднего
показателя по ФТС России для идентичных товаров к общему количеству товаров, по которым принято решение о выпуске
8 Соотношение количества товаров, выпущенных с таможенной стоимостью за 1 кг веса нетто товаров ниже аналогичного показателя для
идентичных товаров, декларируемых данным участником ВЭД в различных таможенных органах, к общему количеству товаров, по
которым принято решение о выпуске
9 Соотношение количества товаров, вес дополнительной единицы измерения которых отличается от аналогичного среднего показателя по
ФТС России для идентичных товаров, к общему количеству товаров, по которым принято решение о выпуске
10 Соотношение количества отозванных ДТ к общему количеству выпущенных ДТ
11 Соотношение количества ДТ, по которым принято решение об отказе в выпуске, к общему количеству выпущенных ДТ
12 Соотношение количества ДТ, которые считаются неподанными, к общему количеству выпущенных ДТ
13 Соотношение количества ДТ, по которым проведены корректировки таможенной стоимости, к общему количеству выпущенных ДТ
18. Критерии, характеризующие участника ВЭД, утвержденные
приказом ФТС России от 26.03.2013 № 589
№ п/п Наименование критерия
14 Соотношение стоимостного объема товаров, по которым применение мер по минимизации риска является результативным, к общей
стоимости товаров, по которым принято решение о выпуске товаров
15 Оценка динамики общей таможенной стоимости товаров в расчете за 1 кг веса нетто товаров
16 Оценка динамики разницы веса брутто и нетто
17 Оценка динамики общей суммы таможенных платежей в расчете за 1 кг веса нетто товаров
18 Соотношение количества товарных партий, по которым применение инспекционно-досмотровых комплексов является
результативным, к общему количеству товарных партий
19 Соотношение количества ДТ, по которым применение меры по минимизации риска «таможенный досмотр» профилей рисков №
55/10000/11062008/00227 или
№ 55/10000/11062008/00228 является результативным, к общему количеству
выпущенных ДТ
20 Соотношение количества ДТ, по которым применение меры по минимизации риска «таможенный досмотр» профилей рисков №
55/10000/11062008/00229 или
№ 55/10000/11062008/00230 является результативным, к общему количеству
выпущенных ДТ
21 Соотношение количества ДТ, по которым применение меры по минимизации риска «таможенный досмотр» профилей рисков,
утвержденных ФТС России, является результативным, к общему количеству выпущенных ДТ
22 Соотношение количества ДТ, по которым применение меры по минимизации риска «таможенный досмотр» срочных профилей рисков,
является результативным, к общему количеству выпущенных ДТ
23 Соотношение количества ДТ, по которым период от их регистрации до принятия решения о выпуске товаров отличается от времени
работы функциональных отделов РТУ (ТНП), установленного штатными расписаниями, к общему количеству выпущенных ДТ
24 Соотношение количества ДТ, поданных таможенным представителем, к общему количеству выпущенных ДТ
25 Соотношение количества ДТ, по которым оплата поставляемых товаров осуществляется после поставки, к общему количеству
выпущенных ДТ
26 Однократное привлечение в течение последнего года к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные
статьями 16.1 (части 1, 2, 3), 16.2, 16.3, 16.7, 16.9 (часть 1), 16.16, 16.19, 16.20 (часть 1) и 16.21 КоАП России
19. Критерии, характеризующие участника ВЭД, утвержденные
приказом ФТС России от 26.03.2013 № 589
№ п/п Наименование критерия
27 Неоднократное привлечение в течение последнего года к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные
статьями 16.1 (части 1, 2, 3), 16.2, 16.3, 16.7, 16.9 (часть 1), 16.16, 16.19, 16.20 (часть 1) и 16.21 КоАП России
28 Однократное привлечение в течение последнего года к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные
статьями 07.12, 14.10, 15.25, 16.1 (часть 4), 16.9 (часть 2), 16.10, 16.11, 16.12, 16.13, 16.14, 16.17, 16.20 (часть 2), 16.22 и 16.23 КоАП
России
29 Неоднократное привлечение в течение последнего года к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные
статьями 07.12, 14.10, 15.25, 16.1 (часть 4), 16.9 (часть 2), 16.10, 16.11, 16.12, 16.13, 16.14, 16.17, 16.20 (часть 2), 16.22 и 16.23 КоАП
России
30 Соотношение стоимостных объемов товаров по ДТ, заполненным директором организации, являющейся участником ВЭД, к общей
стоимости товаров по которым принято решение о выпуске
31 Наличие статуса уполномоченного экономического оператора
32 Нахождение в перечне организаций, перемещающих товары, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется
возможным
33 Наличие неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, процентов, пеней
34 Представление в банк несуществующих ДТ или ДТ, имеющих расхождения с данными ФТС России
35 Представление в налоговые органы справки об отсутствии деятельности за отчетный период либо непредставление отчетов (балансов) в
территориальные налоговые органы
36 Нахождение участника ВЭД в стадии банкротства либо ликвидации
37 Соотношение количества результативных решений по классификации товаров по
ТН ВЭД ТС к общему количеству решений по классификации товаров по ТН ВЭД ТС
с учетом количества поставок
38 Соотношение доначисленных платежей за вычетом возвратов по принятым решениям по классификации товаров по ТН ВЭД ТС к
общей сумме начисленных платежей по всем товарам, по которым принято решение о выпуске
39 Соотношение суммы таможенных пошлин, налогов и иных платежей, подлежащих уплате участником ВЭД, к общей сумме
подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов и иных платежей в целом по ФТС России
40 В отношении товаров, перемещаемых участником ВЭД, принято решение об определении степени выборочности применения мер по
минимизации рисков
