Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 11 мая 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Высокого суда Англии и Уэльса по делу о том, кто из претендентов на бенефициарное владение компанией - настоящий бенефициар.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, одна из которых рассказывает о проекте BEPS по борьбе против агрессивного налогового планирования, вторая - о позиции ФНС России по "трансграничным налоговым схемам".
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 21 декабря 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Восточно-Карибского Верховного судапо делу о раскрытии информации зарегистрированным агентом офшорной компании в связи с исполнением решения иностранного суда.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, рассказывающие о введении во Франции правового механизма, близкого англосаксонским трастам, и о налогообложении французских юридических лиц.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 19 сентября 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Арбитражного суда города Москвы по делу о применения правил о бенефициарном владении («фактическом праве на доход») к налогообложению процентов по фидуциарным депозитам.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи. Одна из статей рассказывает о недавнем прецеденте Верховного суда РФ, разрешившего спор о контролируемой задолженности на основе принципа правовой определенности; вторая - об обязательной регистрации бенефициаров английских компаний.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 29 июля 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Арбитражного суда Самарской области по делу о продаже акций российских компаний через кипрскую организацию.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, одна из которых рассказывает об обязательной регистрации бенефициаров английских компаний, вторая - о проекте BEPS по борьбе против агрессивного налогового планирования.
С 2013 года поэтапно вступают изменения в гражданский кодекс Российской Федерации.
Ознакомившись с данной презентацией, Вы узнаете актуальную информацию об изменениях в гражданском кодексе РФ, связанных с вопросами недвижимости и риэлторской деятельностью. Мы расскажем Вам, на какие изменения стоит обратить особое внимание, и как данные изменения могут отразиться на Вас.
Целевая аудитория: собственники недвижимости, представители риэлторского бизнеса, специалисты юридических служб.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 21 декабря 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Восточно-Карибского Верховного судапо делу о раскрытии информации зарегистрированным агентом офшорной компании в связи с исполнением решения иностранного суда.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, рассказывающие о введении во Франции правового механизма, близкого англосаксонским трастам, и о налогообложении французских юридических лиц.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 19 сентября 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Арбитражного суда города Москвы по делу о применения правил о бенефициарном владении («фактическом праве на доход») к налогообложению процентов по фидуциарным депозитам.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи. Одна из статей рассказывает о недавнем прецеденте Верховного суда РФ, разрешившего спор о контролируемой задолженности на основе принципа правовой определенности; вторая - об обязательной регистрации бенефициаров английских компаний.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 29 июля 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Арбитражного суда Самарской области по делу о продаже акций российских компаний через кипрскую организацию.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, одна из которых рассказывает об обязательной регистрации бенефициаров английских компаний, вторая - о проекте BEPS по борьбе против агрессивного налогового планирования.
С 2013 года поэтапно вступают изменения в гражданский кодекс Российской Федерации.
Ознакомившись с данной презентацией, Вы узнаете актуальную информацию об изменениях в гражданском кодексе РФ, связанных с вопросами недвижимости и риэлторской деятельностью. Мы расскажем Вам, на какие изменения стоит обратить особое внимание, и как данные изменения могут отразиться на Вас.
Целевая аудитория: собственники недвижимости, представители риэлторского бизнеса, специалисты юридических служб.
ЗАЩИТОРГ Как предотвращать риски мошенничества в компании с помощью форензика?BDA
Олег Владимирович Кириллов
партнер юридической консалтинговой компании «Холдсвей» (г. Москва)
Является экспертом в области форензика (комплексное расследование, которого объединяет воедино знания и опыт аудита, оценки, юридических и судебных процедур, психологии менеджмента и IT-поддержки).
Помимо этого, Кириллов Олег имеет большой опыт работы с банками, производственными предприятиями и торговыми компаниями, в том числе правового сопровождения иностранных инвесторов, сделок M&A и корпоративных процедур.Является членом Национального реестра профессиональных корпоративных директоров, членом Правового Комитета Международной Ассоциации Делового Сотрудничества (МАДС), руководителем Общественной приемной Уполномоченного по защите прав предпринимателей в городе Москве.
«Как предотвращать риски мошенничества в компании с помощью форензика?»
1. Категоризация рисков на внутренние и внешние
2. Меры в случае возникновения подозрений о мошенничестве
3. Меры в случае выявления фактов мошенничества
Кулик Я.В. Практика рассмотрения дел по сговорам на торгах 150416Yaroslav Kulik
В презентации освещена актуальная практика применения ст. 11 Закона о защите конкуренции по делам о картельных сговорах на торгах, в частности анализируется использование различных косвенных доказательств антимонопольными органами
Налоговые споры: «горячие» темы и важные тенденции.PwC Russia
10 ноября 2016 года в офисе PwC в Санкт-Петербурге состоялся семинар «Налоговые споры: "горячие" темы и важные тенденции».
На мероприятии присутствовало более 80 человек. Семинар прошел в энергичном и позитивном режиме, с активном участием участников семинара.
Программа семинара:
Налоговые проверки становятся всё сложнее, статистика судебных налоговых споров всё больше констатирует успех налоговых органов. Соответственно, всё большего внимания требуют налоговые риски.
Мы обобщили тенденции в практике налоговых проверок и отобрали ряд актуальных тем, в отношении которых часто возникают споры с налоговыми органами: предъявление НДС, налоговые последствия внутригрупповых операций.
Юристы группы налоговых споров и налоговые специалисты PwC расскажут о своем опыте участникам семинара.
· Добросовестность поставщиков: что важно о ней знать и подтвердить для налоговых целей
· Обзор основных тенденций в практике налоговых проверок
· Актуальные налоговые вопросы в отношении внутригрупповых операций
Mathematics (from Greek μάθημα máthēma, “knowledge, study, learning”) is the study of topics such as quantity (numbers), structure, space, and change. There is a range of views among mathematicians and philosophers as to the exact scope and definition of mathematics
Student Electives in Low-resource Countries: Ethical Considerations: Eiman A....UWGlobalHealth
The document discusses Global Health field education programs that involve collaboration between academic institutions and NGOs. It uses a case study of a schistosomiasis control initiative in Tanzania to illustrate key challenges in global health projects including priority setting, community outreach, and sustainability. Through partnerships with local communities and NGOs, the initiative was able to screen over 1,200 people, provide health education, and generate income to subsidize treatment costs, showing how fieldwork experiences can effectively address health issues when community needs are prioritized.
12 essential worksheet and cell range operationsMrQaz996
This document discusses essential worksheet and cell range operations in Excel, including how to view and edit worksheets by adding, deleting, or renaming sheets, how to select different types of cells and ranges, how to copy or move ranges using various commands and shortcuts, and how to add and edit comments on cells.
From Source to Pay: Ariba at BMO Financial GroupSAP Ariba
Procurement organizations are continuously tasked to take on more responsibility, support revenue growth and reduce costs. To deliver Procurement teams increasingly leverage inter-enterprise collaboration and Procurement process automation using Cloud based technology that can provide suppliers with continuous feedback and improve performance and compliance. Join this session to hear how BMO drives sustainable savings and improved collaboration with internal and external stakeholders.
2012 Ariba Commerce Summit in Toronto
This resume summarizes Jitendra Patil's work experience as an accountant and administrative professional with over 3 years of experience. He is currently working as an accountant and administrator at Maxcare Hospital in Pune. Prior to this, he held accounting roles at Om Hospital in Pune and Polaris Healthcare in Wakad. Jitendra is proficient in Tally ERP 9.0, MS Office applications, and has expertise in areas such as VAT, income tax, and inventory management. He seeks to further his career in the finance field and enhance his skills.
The document discusses the benefits of exercise for mental health. Regular physical activity can help reduce anxiety and depression and improve mood and cognitive function. Exercise stimulates the production of endorphins in the brain which elevate mood and reduce stress levels.
Virtual Stress-free Testing in the Cloudguest2e9c5f40
The document discusses testing applications in the cloud using Amazon Web Services. It describes how AWS services like EC2, S3, and SQS can be used to dynamically create test environments, bundle and reuse testing assets, run tests in parallel across many servers, and even crowd-source testing tasks. This allows developers to iterate testing quickly and at scale without maintaining their own test infrastructure. The key benefits highlighted are the ability to instantly spin up large test environments on demand and only pay for resources used, improving testing speed, flexibility and reducing costs.
The document summarizes key elements of the Medicare Access and CHIP Reauthorization Act (MACRA), which overhauls Medicare physician payment systems. MACRA establishes a two-track system beginning in 2019: 1) an enhanced fee-for-service model that incorporates quality-based payment incentives through the Merit-based Incentive Payment System (MIPS), and 2) alternative payment models (APMs) that reward value-based care. MIPS assesses providers on clinical quality, resource use, meaningful use of health IT, and clinical practice improvement, with payment adjustments based on a composite performance score. APMs offer additional bonuses to encourage providers to participate in models like accountable care organizations that assume performance risk.
Building the Business Case for Source-to-Settle SuccessSAP Ariba
This document provides an overview of two presentations about building a business case for source-to-settle success. The first presentation discusses how DirecTV developed a business case over time by starting with less visible categories and focusing on automation, savings, and spend visibility. The second presentation discusses how Caesars Entertainment needed spend management for $1.4 billion in unmanaged spend and built a business case showing over $20 million in annual benefits and a payback period of 2-3 years. Both presentations emphasize starting conservatively and using metrics to track success.
ЗАЩИТОРГ Как предотвращать риски мошенничества в компании с помощью форензика?BDA
Олег Владимирович Кириллов
партнер юридической консалтинговой компании «Холдсвей» (г. Москва)
Является экспертом в области форензика (комплексное расследование, которого объединяет воедино знания и опыт аудита, оценки, юридических и судебных процедур, психологии менеджмента и IT-поддержки).
Помимо этого, Кириллов Олег имеет большой опыт работы с банками, производственными предприятиями и торговыми компаниями, в том числе правового сопровождения иностранных инвесторов, сделок M&A и корпоративных процедур.Является членом Национального реестра профессиональных корпоративных директоров, членом Правового Комитета Международной Ассоциации Делового Сотрудничества (МАДС), руководителем Общественной приемной Уполномоченного по защите прав предпринимателей в городе Москве.
«Как предотвращать риски мошенничества в компании с помощью форензика?»
1. Категоризация рисков на внутренние и внешние
2. Меры в случае возникновения подозрений о мошенничестве
3. Меры в случае выявления фактов мошенничества
Кулик Я.В. Практика рассмотрения дел по сговорам на торгах 150416Yaroslav Kulik
В презентации освещена актуальная практика применения ст. 11 Закона о защите конкуренции по делам о картельных сговорах на торгах, в частности анализируется использование различных косвенных доказательств антимонопольными органами
Налоговые споры: «горячие» темы и важные тенденции.PwC Russia
10 ноября 2016 года в офисе PwC в Санкт-Петербурге состоялся семинар «Налоговые споры: "горячие" темы и важные тенденции».
На мероприятии присутствовало более 80 человек. Семинар прошел в энергичном и позитивном режиме, с активном участием участников семинара.
Программа семинара:
Налоговые проверки становятся всё сложнее, статистика судебных налоговых споров всё больше констатирует успех налоговых органов. Соответственно, всё большего внимания требуют налоговые риски.
Мы обобщили тенденции в практике налоговых проверок и отобрали ряд актуальных тем, в отношении которых часто возникают споры с налоговыми органами: предъявление НДС, налоговые последствия внутригрупповых операций.
Юристы группы налоговых споров и налоговые специалисты PwC расскажут о своем опыте участникам семинара.
· Добросовестность поставщиков: что важно о ней знать и подтвердить для налоговых целей
· Обзор основных тенденций в практике налоговых проверок
· Актуальные налоговые вопросы в отношении внутригрупповых операций
Mathematics (from Greek μάθημα máthēma, “knowledge, study, learning”) is the study of topics such as quantity (numbers), structure, space, and change. There is a range of views among mathematicians and philosophers as to the exact scope and definition of mathematics
Student Electives in Low-resource Countries: Ethical Considerations: Eiman A....UWGlobalHealth
The document discusses Global Health field education programs that involve collaboration between academic institutions and NGOs. It uses a case study of a schistosomiasis control initiative in Tanzania to illustrate key challenges in global health projects including priority setting, community outreach, and sustainability. Through partnerships with local communities and NGOs, the initiative was able to screen over 1,200 people, provide health education, and generate income to subsidize treatment costs, showing how fieldwork experiences can effectively address health issues when community needs are prioritized.
12 essential worksheet and cell range operationsMrQaz996
This document discusses essential worksheet and cell range operations in Excel, including how to view and edit worksheets by adding, deleting, or renaming sheets, how to select different types of cells and ranges, how to copy or move ranges using various commands and shortcuts, and how to add and edit comments on cells.
From Source to Pay: Ariba at BMO Financial GroupSAP Ariba
Procurement organizations are continuously tasked to take on more responsibility, support revenue growth and reduce costs. To deliver Procurement teams increasingly leverage inter-enterprise collaboration and Procurement process automation using Cloud based technology that can provide suppliers with continuous feedback and improve performance and compliance. Join this session to hear how BMO drives sustainable savings and improved collaboration with internal and external stakeholders.
2012 Ariba Commerce Summit in Toronto
This resume summarizes Jitendra Patil's work experience as an accountant and administrative professional with over 3 years of experience. He is currently working as an accountant and administrator at Maxcare Hospital in Pune. Prior to this, he held accounting roles at Om Hospital in Pune and Polaris Healthcare in Wakad. Jitendra is proficient in Tally ERP 9.0, MS Office applications, and has expertise in areas such as VAT, income tax, and inventory management. He seeks to further his career in the finance field and enhance his skills.
The document discusses the benefits of exercise for mental health. Regular physical activity can help reduce anxiety and depression and improve mood and cognitive function. Exercise stimulates the production of endorphins in the brain which elevate mood and reduce stress levels.
Virtual Stress-free Testing in the Cloudguest2e9c5f40
The document discusses testing applications in the cloud using Amazon Web Services. It describes how AWS services like EC2, S3, and SQS can be used to dynamically create test environments, bundle and reuse testing assets, run tests in parallel across many servers, and even crowd-source testing tasks. This allows developers to iterate testing quickly and at scale without maintaining their own test infrastructure. The key benefits highlighted are the ability to instantly spin up large test environments on demand and only pay for resources used, improving testing speed, flexibility and reducing costs.
The document summarizes key elements of the Medicare Access and CHIP Reauthorization Act (MACRA), which overhauls Medicare physician payment systems. MACRA establishes a two-track system beginning in 2019: 1) an enhanced fee-for-service model that incorporates quality-based payment incentives through the Merit-based Incentive Payment System (MIPS), and 2) alternative payment models (APMs) that reward value-based care. MIPS assesses providers on clinical quality, resource use, meaningful use of health IT, and clinical practice improvement, with payment adjustments based on a composite performance score. APMs offer additional bonuses to encourage providers to participate in models like accountable care organizations that assume performance risk.
Building the Business Case for Source-to-Settle SuccessSAP Ariba
This document provides an overview of two presentations about building a business case for source-to-settle success. The first presentation discusses how DirecTV developed a business case over time by starting with less visible categories and focusing on automation, savings, and spend visibility. The second presentation discusses how Caesars Entertainment needed spend management for $1.4 billion in unmanaged spend and built a business case showing over $20 million in annual benefits and a payback period of 2-3 years. Both presentations emphasize starting conservatively and using metrics to track success.
Pat Hiban - Lost A Listing? Never Again With These Proven Secrets of Top Agen...HomesPro from Homes.com
Pat Hiban has interviewed over 400 top Real Estate agents on his podcast and hand selected 8 of the best to sit down with and give him their listing presentation exactly how they give it to a prospective seller. What he found was there were 6 crucial steps that almost all of them used consistently.
View recorded webinar:
https://attendee.gotowebinar.com/register/6987256034628125187?source=phiban-ss
Cross-sectoral and cross-departmental cooperation aims to coordinate activities between sectors and departments in a more efficient, coherent, and systemic way compared to individual efforts. This involves representatives from different sectors, such as government, NGOs, business, and media, working together towards shared goals. It can also include cooperation between representatives from different specializations within the same sector. Benefits include creating a common vision, new communication channels, and shared risks, results, and rewards. Challenges include integrating different organizations' aims, structures, cultures, and places of activity.
Perubahan Peran Apoteker di Era Health 2.0Stefanus Nofa
Dokumen tersebut menggambarkan latar belakang dan pengalaman kerja Stefanus Nofa yang mencakup berbagai bidang seperti produksi farmasi, pemasaran, informasi medis, pengembangan konten daring, dan konsultasi bisnis.
Dokumen tersebut memberikan informasi tentang latar belakang Syafril sebagai dosen dan pengalamannya mengajar. Dokumen juga menjelaskan tentang penilaian kinerja mahasiswa, aturan perkuliahan, dan materi yang akan dibahas pada mata kuliah Pengantar Bisnis seperti motif dan fungsi bisnis, lingkungan bisnis, serta evaluasi kinerja mahasiswa."
MACRA consolidated several existing Medicare quality programs and introduced new payment models. It established two tracks for physician payment and quality programs starting in 2017 - MIPS and Advanced APMs. MIPS consolidated existing programs into four categories and allows physicians to gradually increase their participation over multiple years. Advanced APMs provide incentives for participation in alternative payment models and include models like Accountable Care Organizations. MACRA aims to reform Medicare payments to physicians and transition to value-based models.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 28 сентября 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Верховного суда РФ по делу о взыскании налоговой задолженности компании с третьего лица на основании «иной зависимости», упомянутой в п. 2 ст. 45 НК РФ.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи, одна из которых посвящена понятию "фактического права на доходы" в смысле международных налоговых соглашений, вторая рассказывает о недавнем прецеденте Верховного суда РФ, разрешившего спор о контролируемой задолженности на основе принципа правовой определенности.
Предлагаем Вашему вниманию новостной бюллетень от 19 сентября 2016 года.
В этом выпуске рассказывается о последних новостях в области международного налогового планирования в различных юрисдикциях.
В разделе "судебная практика" рассматривается решение Арбитражного суда города Москвы по делу о применения правил о бенефициарном владении («фактическом праве на доход») к налогообложению процентов по фидуциарным депозитам.
Кроме того, в бюллетене представлены две новые статьи. Одна из статей рассказывает о недавнем прецеденте Верховного суда РФ, разрешившего спор о контролируемой задолженности на основе принципа правовой определенности; вторая - об обязательной регистрации бенефициаров английских компаний.
Если вы думаете, что рейдеры захватывают только крупный бизнес, используя грубую физическую силу да коррумпированных чиновников, то вы сильно ошибаетесь. Страдают и средний, и малый, и вообще любой бизнес, который приглянулся нечистым на руку людям. Не имеют значения ни размер, ни сфера бизнеса. Важно лишь то, насколько вы юридически защищены и какие активы есть у вашего бизнеса.
Как проверить контрагента с точки зрения юридических рисков и рисков связанных с неблагонадежностью контрагента.
Как проверить компанию по открытым источникам.
Галина Бакум, Прецедент — «О чем необходимо знать интернет-магазину?», доклад...shevchuk_conf
1. Бизнес зарегистрирован: что защитит его от возможных рейдеров?
2. Активы для бизнеса — как не допустить их потери.
3. Надежная команда — фундамент успешного бизнеса: от соглашения между партнерами до рисков в связи с неоформленными сотрудниками.
4. Договорные тонкости.
5. Контролирующие и правоохранительные органы в деятельности интернет-магазина — точки соприкосновения.
Тенденции международного налогового планирования. Новая концепция резиденства...ICF Legal Service
Антиофшоризация в Украине и мире. Общемировые и локальные тенденции в сфере налогового права и налогового планирования. Реформы в украинском законодательстве.
Владислав Дубневский - директор Департамента международного налогового планирования (юридическая фирма Клифф)
Презентация к вебинару "Как повысить налоговую безопасность" ч. 2 Coleman Legal Services
Вебинар на тему «Налоговая безопасность бизнеса»
14.04.2016 в 11:00 по московскому времени прошел вебинар на тему Налоговой безопасности бизнеса. Автор вебинара — Зюков Павел Николаевич, Старший партнер компании Coleman Legal Services, руководитель налоговой практики. Соавтором вебинара стала Наталия Минеева - Старший юрисконсульт налоговой практики компании CLS. Вебинар был проведен совместно с журналом «Практическое налоговое планирование» (журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах). Посмотреть запись вебинара можно бесплатно по ссылке http://webinar.nalogplan.ru/
Ссылка на источник - https://coleman-legal.ru
На вебинаре были раскрыты следующие вопросы:
1. Проявление должной осмотрительности и проверка добросовестности контрагента.
2. Выездная налоговая проверка:
2.1. Что нужно знать налогоплательщику. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: основные критерии отбора объекта проверки.
2.2. Нарушение существенных условий проведения выездной налоговой проверки.
3. Полицейская проверка бизнеса. Практические рекомендации поведения работников при проверки правоохранительными органами.
4. Судебная практика на тему добросовестности контрагентов и получения необоснованной налоговой выгоды.
4.1. Аргументы, которые помогли в решении спора.
4.2. Реализация полномочий налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных проверок применительно к случаям контроля за соответствием цен, примененных в неконтролируемых сделках, рыночным ценам. Практика и тенденции.
Similar to Новости Международного Налогового Планирования #260 (20)
Презентация к вебинару "Как повысить налоговую безопасность" ч. 2
Новости Международного Налогового Планирования #260
1. ROCHE & DUFFAY
НОВОСТИ
МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ
Бюллетень от 11.05.2016
Новости юрисдикций
Новости сайта
Разделы
Новости
юрисдикций
Новости сайта
Судебная практика
Новые статьи
Контакты
Эти и другие новости:
http://www.roche-duffay.ru/news/index.shtml#jurisdiction
02 мая – 10 мая 2016
РФ присоединится к соглашению об автоматическом обмене налоговой информацией
12 мая - Силуанов
Проверить контрагента на добросовестность будет проще
У резидентов РФ, имеющих банковские счета за границей, остается месяц на
предоставление отчетов о движении средств
В России ужесточена ответственность за правонарушения в сфере бух.учета и отчетности
Президент Панамы обещает перейти на международные стандарты налоговой
прозрачности
Канал на YouTube с записями вебинаров Roche & Duffay
Компанией Roche & Duffay на YouTube создан канал, где Вы можете посмотреть записи
вебинаров, проводимых компанией.
Новый интерактивный инструмент на сайте Roche & Duffay
На сайте появился новый интерактивный инструмент: Карта стран, обменивающихся
налоговой информацией.
Страничка Roche & Duffay на facebook
Все новые статьи и материалы рассылки Roche & Duffay теперь публикуются на
facebook. Приглашаем всех друзей, коллег и партнеров читать, обсуждать и
комментировать: http://www.facebook.com/#!/roche.duffay
2. 2 Новости международного налогового планирования
Судебная практика
ДЕЛО О НАСТОЯЩЕМ БЕНЕФИЦИАРЕ
Hniazdzilau v Vajgel [2016] EWHC 15 (Ch)
В этом выпуске мы рассмотрим недавнее решение Высокого суда Англии и Уэльса1,
касающееся спора между двумя претендентами на бенефициарное владение
английской компанией, каждый из которых обладал документальным подтверждением
того, что бенефициаром является именно он.
В этом деле, среди прочего, суд разъяснил, при каких обстоятельствах использование
компании для ухода от налогов может помешать бенефициару доказать его права.
Фабула
Два белорусских гражданина, юрист и бизнесмен, поспорили о том, кто из них является
бенефициаром английской компании, владеющей коммерческой недвижимостью в
Минске.
Директором и акционером этой компании было номинальное лицо.
Декларация траста, выпущенная номинальным акционером, была утеряна. Исчез в
период судебного разбирательства и сам номинал, предварительно передав акции
новому лицу. Из показаний нового акционера следовало, что он принял акции в
номинальное владение в пользу бизнесмена.
Коме того, суду был представлен документ, подписанный представителем компании,
действующим по доверенности, в котором утверждалось, что бенефициаром является
бизнесмен.
Однако еще один корпоративный документ, «Соглашение об управлении», который был
подписан первоначальным номиналом, обозначал в качестве бенефициара юриста. В
его же пользу свидетельствовал и другой документ – «Декларация собственника»
(подписанный, правда, лишь самим юристом).
Решение
Учитывая, что изначально и декларации траста, и соглашение об управлении были
выпущены без указания имени бенефициара (место для имени было оставлено пустым),
выяснить кто и когда вносил в них имена оказалось практически невозможно.
Тогда суд попытался установить факты при помощи свидетельских показаний. Главный
вопрос заключался в том, у кого из претендентов могли иметься достаточные средства для
приобретения активов, оформленных на компанию.
В суд была приглашена внушительная группа свидетелей, среди которых были сотрудники
белорусской и московской компаний и сотрудник швейцарского банка, в котором у
английской компании имелся счет. Большинство свидетельствовало в пользу того, что
финансовым центром группы являлся бизнесмен.
Что касается банковского счета, то юрист никогда не входил в число лиц, полномочных
распоряжаться счетом и подписывать платежные документы – эти полномочия имелись у
бизнесмена, сначала совместно с другим лицом, потом единолично. С банковского
счета компании неоднократно производились платежи на личный счет бизнесмена.
_______________
1
England and Wales High Court, Chancery division (Канцлерское отделение Высокого суда Англии и Уэльса). Занимается
рассмтрением в первой инстанции крупных коммерческих споров; также является надзорной инстанцией для некоторых
нижестоящих судов.
3. 3 Новости международного налогового планирования
Судебная практика
Бизнесмену, корме того, удалось привести убедительные доказательства того, что именно
он являлся источником средств на приобретение активов, оформленных на английскую
компанию.
Из всего выходило, что организатором деятельности английской компании являлся
бизнесмен, а юрист лишь помогал регистрировать и поддерживать ее в
работоспособном состоянии.
У юриста, однако, оказался в запасе еще один аргумент: он заявил, что бизнесмен
использовал английскую компанию для незаконных целей (уход от налогов), и потому он
не вправе заявлять на нее законные права.
В английском праве незаконность действий истца в отношении объекта, на который он
претендует (illegality), может быть основанием для отказа в иске. Эта концепция
происходит от латинского «ex turpi causa non oritur actio» - «по незаконному делу не может
быть никакого иска».
Юрист аргументировал свою позицию ссылкой на английский прецедент Hounga v Allen
от 2014 г. В этом деле суд допустил, что истцу может быть отказано в признании его прав по
гражданскому иску в том случае, если признание прав даст ему возможность получать
выгоды от незаконных действий или уклоняться от уголовного наказания. Юрист доказывал,
что признание прав бизнесмена на компанию позволит ему пользоваться незаконными
доходами, полученными с помощью уклонения от налогов, и даже избежать уголовной
ответственности (последний аргумент был развит весьма слабо).
Бизнесмен, напротив, ссылался на решение Tinsley v Milligan от 1993 г. В нем суд
постановил, что незаконность действий истца может препятствовать признанию его прав,
если при доказывании он ссылается на эти незаконные действия. Если же установление
прав не связано с незаконными действиями, суд не видит препятствий к удовлетворению
иска.
В данном деле регистрация компании по поручению бизнесмена и установление над нею
бенефициарного владения произошли задолго до вовлечения компании в
предполагаемую деятельность по уходу от налогов. Во всяком случае, для доказывания
бенефициарного владения компанией бизнесмену не нужно было ссылаться на
налоговые нарушения. Соответственно, по логике Tinsley, уход от налогов в данном деле не
является препятствием к установлению его прав на бенефициарное владение компанией.
Суд признал бенефициарным владельцем компании бизнесмена.
Выводы
Итак, у английского суда есть средства для справедливого разрешения споров, которые
могут показаться неразрешимыми для судов некоторых других стран - когда у обеих
сторон есть документы о бенефициарном владении, и каждый обвиняет другого в
фальсификации.
Что касается незаконных действий в отношении компании, на которую претендует истец,
то они могут препятствовать установлению его прав, только если при доказывании он
ссылается на эти незаконные действия.
4. 4 Новости международного налогового планирования
Новые статьи
Контакты
Важное уведомление
Компания Roche & Duffay предпринимает все усилия по обеспечению достоверности и актуальности информации,
представленной сайте компании и в рассылаемых ею информационных материалах.. Однако компания не принимает
на себя финансовой и иной ответственности за результаты применения этой информации без предварительной
консультации с компанией. Всем посетителям сайта настоятельно рекомендуется до принятия решения об открытии
оффшорной компании, создании оффшорного траста, совершении оффшорных инвестиций, открытии счета за
рубежом и т.д., проконсультироваться со специалистами по налоговому планированию. Перепечатка и иное
копирование материалов допускается только с разрешения Roche & Duffay.
Адрес: Москва, ул. Дубининская, 57, стр. 1А, офис 204 Сайт www.roche-duffay.ru
Телефон +7 (495) 926-2990; 790-2660 E-mail info@roche-duffay.com
Отказаться от рассылки можно на странице http://www.roche-duffay.ru/subscribe/index.htm
План BEPS: Всемирное наступление на агрессивное налоговое
планирование
«Проект BEPS» (BEPS project) - это план действий в области международного
налогообложения, разработанный Организацией экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР). Суть плана состоит в том, что все страны мира должны включиться в
совместную борьбу против «агрессивного налогового планирования». ОЭСР
разрабатывает комплекс рекомендаций, направленных на борьбу с BEPS. Затем страны-
участницы ОЭСР, а в идеале и все остальные страны, имплементируют эти рекомендации
в свое налоговое законодательство.
http://roche-duffay.ru/articles/beps.htm
ФНС и трансграничные схемы
В нашем распоряжении оказался внутренний документ одного из региональных
управлений ФНС России, посвященный «трансграничным налоговым схемам». В нем ФНС
обращает внимание сотрудников налоговых органов на сформировавшуюся в России
судебную практику, посвященную упомянутым «схемам». Однако документ, несомненно,
заслуживает внимания не только представителей налоговых органов, но и
налогоплательщиков. Бывает очень полезно заранее знать мысли своего процессуального
оппонента!
http://www.roche-duffay.ru/articles/fns_tax_schemes.htm