30 сентября Евгений Борисенко выступил на бизнес-встрече In Focus. Тема встречи - Юридические аспекты IT-предпринимательства. Евгений рассказал об организации бизнеса за пределами Украины.
Бизнес без границ - как создать и управлять компанией вне Украины. Евгений Бо...Juscutum
9 ноября в Одессе Евгений Борисенко, юрист практики международного бизнес-администрирования "Юскутум" провел лекцию «Бизнес с нуля и бизнес без границ". Юридические аспекты».
30 сентября Евгений Борисенко выступил на бизнес-встрече In Focus. Тема встречи - Юридические аспекты IT-предпринимательства. Евгений рассказал об организации бизнеса за пределами Украины.
Бизнес без границ - как создать и управлять компанией вне Украины. Евгений Бо...Juscutum
9 ноября в Одессе Евгений Борисенко, юрист практики международного бизнес-администрирования "Юскутум" провел лекцию «Бизнес с нуля и бизнес без границ". Юридические аспекты».
Презентация к вебинару "Как повысить налоговую безопасность" ч. 2 Coleman Legal Services
Вебинар на тему «Налоговая безопасность бизнеса»
14.04.2016 в 11:00 по московскому времени прошел вебинар на тему Налоговой безопасности бизнеса. Автор вебинара — Зюков Павел Николаевич, Старший партнер компании Coleman Legal Services, руководитель налоговой практики. Соавтором вебинара стала Наталия Минеева - Старший юрисконсульт налоговой практики компании CLS. Вебинар был проведен совместно с журналом «Практическое налоговое планирование» (журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах). Посмотреть запись вебинара можно бесплатно по ссылке http://webinar.nalogplan.ru/
Ссылка на источник - https://coleman-legal.ru
На вебинаре были раскрыты следующие вопросы:
1. Проявление должной осмотрительности и проверка добросовестности контрагента.
2. Выездная налоговая проверка:
2.1. Что нужно знать налогоплательщику. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: основные критерии отбора объекта проверки.
2.2. Нарушение существенных условий проведения выездной налоговой проверки.
3. Полицейская проверка бизнеса. Практические рекомендации поведения работников при проверки правоохранительными органами.
4. Судебная практика на тему добросовестности контрагентов и получения необоснованной налоговой выгоды.
4.1. Аргументы, которые помогли в решении спора.
4.2. Реализация полномочий налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных проверок применительно к случаям контроля за соответствием цен, примененных в неконтролируемых сделках, рыночным ценам. Практика и тенденции.
Тенденции международного налогового планирования. Новая концепция резиденства...ICF Legal Service
Антиофшоризация в Украине и мире. Общемировые и локальные тенденции в сфере налогового права и налогового планирования. Реформы в украинском законодательстве.
Владислав Дубневский - директор Департамента международного налогового планирования (юридическая фирма Клифф)
Изменения в налоговом законодательстве Украины 2017 года - Анастасия КолибабаUBA-komitet
Засідання Комітету АПУ з податкового та митного права разом із Секцією юрисконсультів АПУ, присвячене аналізу змін до Податкового кодексу та досвіду успішної співпраці з офісом Ради бізнес-омбудсмена в Україні, 13.02.2017, м.Київ
Какую правовую форму выбрать для интернет-магазина в Украине. Рассказывает Александра Федак на семинаре InSales по созданию интернет магазина: http://www.insales.ru
Презентация об основных способах организации краудвестинга по законодательству Российской Федерации от партнера юридической фирмы "Толкачев и Партнеры" Ильдара Зверева
PwC провело семинар по Многостороннему соглашению ОЭСР для внесения изменений в ДИДН по вопросам мер по предотвращению размытия налоговой базы и переводу прибыли.
Подробнее в блоге https://medium.com/pwc-legal
Презентация к вебинару "Как повысить налоговую безопасность" ч. 2 Coleman Legal Services
Вебинар на тему «Налоговая безопасность бизнеса»
14.04.2016 в 11:00 по московскому времени прошел вебинар на тему Налоговой безопасности бизнеса. Автор вебинара — Зюков Павел Николаевич, Старший партнер компании Coleman Legal Services, руководитель налоговой практики. Соавтором вебинара стала Наталия Минеева - Старший юрисконсульт налоговой практики компании CLS. Вебинар был проведен совместно с журналом «Практическое налоговое планирование» (журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах). Посмотреть запись вебинара можно бесплатно по ссылке http://webinar.nalogplan.ru/
Ссылка на источник - https://coleman-legal.ru
На вебинаре были раскрыты следующие вопросы:
1. Проявление должной осмотрительности и проверка добросовестности контрагента.
2. Выездная налоговая проверка:
2.1. Что нужно знать налогоплательщику. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: основные критерии отбора объекта проверки.
2.2. Нарушение существенных условий проведения выездной налоговой проверки.
3. Полицейская проверка бизнеса. Практические рекомендации поведения работников при проверки правоохранительными органами.
4. Судебная практика на тему добросовестности контрагентов и получения необоснованной налоговой выгоды.
4.1. Аргументы, которые помогли в решении спора.
4.2. Реализация полномочий налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных проверок применительно к случаям контроля за соответствием цен, примененных в неконтролируемых сделках, рыночным ценам. Практика и тенденции.
Тенденции международного налогового планирования. Новая концепция резиденства...ICF Legal Service
Антиофшоризация в Украине и мире. Общемировые и локальные тенденции в сфере налогового права и налогового планирования. Реформы в украинском законодательстве.
Владислав Дубневский - директор Департамента международного налогового планирования (юридическая фирма Клифф)
Изменения в налоговом законодательстве Украины 2017 года - Анастасия КолибабаUBA-komitet
Засідання Комітету АПУ з податкового та митного права разом із Секцією юрисконсультів АПУ, присвячене аналізу змін до Податкового кодексу та досвіду успішної співпраці з офісом Ради бізнес-омбудсмена в Україні, 13.02.2017, м.Київ
Какую правовую форму выбрать для интернет-магазина в Украине. Рассказывает Александра Федак на семинаре InSales по созданию интернет магазина: http://www.insales.ru
Презентация об основных способах организации краудвестинга по законодательству Российской Федерации от партнера юридической фирмы "Толкачев и Партнеры" Ильдара Зверева
PwC провело семинар по Многостороннему соглашению ОЭСР для внесения изменений в ДИДН по вопросам мер по предотвращению размытия налоговой базы и переводу прибыли.
Подробнее в блоге https://medium.com/pwc-legal
Commodum is a commercial and tax focused Cyprus-based boutique firm, specializing in accounting, audit and Cyprus tax compliance and advisory services.
This exercise provides a good understanding of the Cyprus tax regime.
Возможности и налоговые преимущества структурированного бизнеса. Олег Дерлюк ...ICF Legal Service
Корпоративное структурирование и налоговое планирование. преимущества реструктуризации бизнеса. Юрисдикции с благоприятным налоговым режимом для Украины. решения в сфере налогового планирования пассивных доходов (девиденды, проценты, роялти) в Украине.
Олег Дерлюк - старший юрист (ICF Legal Service)
Юридический Центр "Бизнес и Право" 8(8172) 58 24 22admiralmotor
Мы решим наболевшие юридические вопросы Вашей организации с поставщиками, государственными органами, сотрудниками и потребителями.
Юридический Центр "Бизнес и Право" 8(8172) 58 24 22
зеленов сергей, вбо, системы налогообложения для малого бизнеса 2New Business Idea
1. Принципы выбора системы налогообложения и организационно -правовой формы.
2. Основные отличия систем налогообложения.
3. Налоговый льготы.
4. Возможность смены систем налогообложения и финансовые последствия.
Допомога членам Ліги студентів АПУ, які навчаються на юридичному факультеті КНУ імені Тараса Шевченка, представлятимуть Україну у конкурсі з міжнародного інвестиційного арбітражу у Франкфурті-на-Майні (Frankfurt Investment Arbitration Moot Court).
2. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
2
КОГО ЭТО
ЗАТРАГИВАЕТ?
Концепция “Бенефициарного собственника
дохода” затрагивает налоговых агентов, которые:
Выплачивают иностранным компаниям:
• дивиденды
• проценты
• лицензионные платежи
Применяют освобождение или пониженные
ставки по международным налоговым
соглашениям
3. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Последствия неправильного применения
Если будет установлено, что получатель дохода не
соответсвовал требования ст. 103 НК Украины (был
агентом, номинальным держателем или посредником
относительно такого дохода) с налогового агента
взыскивается:
▸ Сумма неудержанного налога
▸ Штраф (ст. 127 НК Украины)
▸ Пеня (ст. 129 НК Украины)
3
4. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
От формального подхода к экономическому
“Пробы пера” от фискальной службы на пути к
формированию судебной практики в вопросе
бенефициарного владения доходами:
Авиакомпания Донбассаэро - дело № 805/7337/13-а
Банк “Финансы и кредит” - дело № 826/8945/15
ПриватБанк - дело № 804/3765/16
Таскомбанк - дело 826 /6992/16
и др
4
5. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Откуда ветер дует?
5
РАЗВИТИЕ
“BENEFICIAL
OWNER CONCEPT”
В 1977 - появляется в модельной конвенции
ОЭСР об избежании двойного налогообложения
Отчет ОЭСР о кондуитных компаниях 1986 года
и внесение изменений в комментарии к
конвенции в 2003 и 2014 году.
Конвенция MLI 2017 года (многосторонняя
конвенция по реализации Плана BEPS)
2013 год, План BEPS (пункт 6: “Борьба со
злоупотреблениями международными
соглашениями”)
6. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
6
С ЧЕМ
ИДЕТ
БОРЬБА?
Компания Y
Компания X
Украинская
компания
Отсутствиесоглашения
Нет /
низкий
налог
Нет /
низкий
налог
Схема использования кондуитной компании
Как правило у компании X:
- Нет реального офиса
- Отсутствует штат сотрудников
- Номинальный директор
- Реальная деятельность не
ведется.
Единственная функция компании X
- транзит денег в пользу компании
Y с минимальными налоговыми
потерями.
7. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Принципы ОЭСР
7
▸ Кондуитные компании (агенты, номинальные
собственники) не могут получать преимущества в
соответствии с налоговыми соглашениями.
▸ Бенефициарный собственник дохода - тот, кто имеет
право получать доход и распоряжаться им (без
обязательства передать полученный платеж другому
лицу).
▸ Понятие не используется в узкотехническом смысле и
должно пониматься с учетом целей и задач
соглашений об избежании двойного налогообложения.
8. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Подтверждение статуса, рекомендации
o Деньги не должны проходить “транзитом”. Получение
экономической выгоды и уплата налогов в стране
регистрации (наличие VAT номера)
o Фактическое присутствие в стране регистрации
(квалифицированный персонал, офис, и др)
o Несение затрат на содержание офиса, заработную плату,
наличие счета в местном банке
o Подтверждение квалификации персонала
o Принятие решения Советом директоров и осуществление
бухгалтерского учета в стране регистрации компании
o Независимость в принятии решений директорами
8
9. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Подтверждение статуса, новшества MLI
1. Тест основной цели (Principle Purpose Test)
Льготы не предоставляются, если существуют
основания считать, что получение такой льготы было
одной из основных целей
2. Тест на ограничение льгот (Limitation of Benefits
Test)
Тест с четкими критериями, которым должен
соответствовать получатель доходов, применяющий
конвенции, такие как активное ведение
предпринимательской деятельности, требования к
собственникам компании, месту принятия решений.
9
10. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Выводы
Перед использованием конвенции и выплатой дохода в пользу
нерезидента:
Проанализировать деятельность получателя дохода на
предмет выполняемых ими функций и рисков, возможности
самостоятельного осуществления деятельности и
возможности определения “экономической судьбы”
получаемых доходов;
Понимать бизнес-процессы в структуре группы, включая
движение денежных потоков, юрисдикции акционеров и
получателей доходов;
Обеспечить наличие документов, подтверждающих
“фактическое право” на полученный доход от источников в
Украине.
10
11. Legitimus Law Firm | www.legitimus.com.ua
Сергей Овчаров
ovcharov@legitimus.com.ua
01001, Киев, ул. Владимирская, 49-А, оф. 149
11
Подтверждение статуса
бенефициарного владельца дохода
с источником происхождения из
Украины