Downloaded 36 times
More Related Content
Similar to 10. оцінка фінансового стану підприємства
10. оцінка фінансового стану підприємства
- 1. Тема:Тема: “Оцінка фінансового стану“Оцінкафінансового стану підприємства”підприємства”
- 2. ПланПлан 1. Необхідність ізначення оцінки фінансового стану підприємства. 2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. 3. Сутність ліквідності та платоспроможності підприємства. 4. Фінансова стійкість підприємства, її сутність.
- 3. 1. Необхідність ізначення оцінки1. Необхідність і значення оцінки фінансового стану підприємства.фінансового стану підприємства.
- 4. Фiнансовий стан пiдпpиємстваФiнансовийстан пiдпpиємства — це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
- 5. ПредметомПредметом фінансового аналізупідприємства є його фінансові ресурси, їх формування та використання. МетоюМетою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов’язань перед бюджетом, банком та іншими установами.
- 6. Визначення ефективності використання фінансових ресурсів Визначення ефективності використання фінансових ресурсів Аналіз ділової активності підприємства та його становищана ринку цінних паперів Аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів Об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства Об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства Оцінка становища суб’єкта господарювання на фінансовому ринку Оцінка становища суб’єкта господарювання на фінансовому ринку Дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства Дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства Дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства Дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства Основні завданняОсновні завдання аналізуаналізу фінансовогофінансового станустану Основні завданняОсновні завдання аналізуаналізу фінансовогофінансового станустану
- 7. Аналіз господарськоїАналіз господарської діяльностідіяльності підприємствапідприємства АналізгосподарськоїАналіз господарської діяльностідіяльності підприємствапідприємства ФінансовийФінансовий аналізаналіз ФінансовийФінансовий аналізаналіз УправлінськийУправлінський аналізаналіз УправлінськийУправлінський аналізаналіз Зовнішній фінансовийЗовнішній фінансовий аналіз за данимианаліз за даними публічноїпублічної фінансової звітностіфінансової звітності Зовнішній фінансовийЗовнішній фінансовий аналіз за данимианаліз за даними публічноїпублічної фінансової звітностіфінансової звітності ВнутрішньогосподарськийВнутрішньогосподарський аналіз за данимианаліз за даними управлінського облікууправлінського обліку ВнутрішньогосподарськийВнутрішньогосподарський аналіз за данимианаліз за даними управлінського облікууправлінського обліку ВнутрішньогосподарськийВнутрішньогосподарський аналіз за данимианаліз за даними бухгалтерського облікубухгалтерського обліку та звітностіта звітності ВнутрішньогосподарськийВнутрішньогосподарський аналіз за данимианаліз за даними бухгалтерського облікубухгалтерського обліку та звітностіта звітності
- 8. Економічна діагностика фінансового стану підприємства Аналіз ефективності використання залученого капіталу Аналіз фінансового станупідприємства, стійкості, стабільності Аналіз показників рентабельності Аналіз абсолютних показників прибутку ЗовнішнійЗовнішній фінансовийфінансовий аналізаналіз
- 9. Аналіз самоокупності підприємства Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства Аналіз власних фінансових ресурсів Аналіз кредито- спроможності підприємства Аналіздинаміки прибутку та рентабельності підприємства Оцінка ділової активності підприємства Аналіз фінансової стійкості та стабільності підприємства Аналіз майна (капіталу) підприємства ВнутрішнійВнутрішній фінансовийфінансовий аналізаналіз
- 10.
- 11. Методи фiнансового аналiзуМетодифiнансового аналiзу — це комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового стану підприємства.
- 12. Неформалізовані методиНеформалізовані методи Експертнихоцінок і сценаріїв Психологічні Морфологічні Порівняльні Побудови системи показників Побудови системи аналітичних таблиць
- 13. Формалізовані методиФормалізовані методи Ланцюговихпідстановок Арифметичних різниць Балансовий Виокремлення ізольованого впливу факторів Відсоткових чисел Диференційний Логарифмічний Інтегральний Простих і складних відсотків Дисконтування
- 14.
- 15. 2. Інформаційне забезпеченняоцінки2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства.фінансового стану підприємства.
- 16. Інформаційною базоюІнформаційною базоюдля оцінювання фінансового стану підприємства є дані: балансу (форма № 1); звіту про фінансові результати (форма № 2); звіту про рух грошових коштів (форма № 3); звіту про власний капітал (форма № 4); дані статистичної звітності та оперативні дані.
- 17. Загальні вимоги дофінансової звітності викладено в положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 1, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 07.02.13 №73. Дане положення визначає: мету фінансових звітів; їх склад; звітний період; якісні характеристики та принципи, якими слід керуватися під час складання фінансових звітів; вимоги до розкриття інформації у фінансових звітах.
- 18. Інформаційні потреби основних користувачівфінансової звітності Користувачі звітності Інформаційні потреби Інвестори, власники • Придбання, продаж та володіння цінними паперами • Участь у капіталі підприємства • Оцінка якості управління • Визначення суми дивідендів Керівництво підприємства Регулювання діяльності підприємства Банки, постачальники та інші кредитори • Забезпечення зобов’язань підприємства • Оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання Замовники Оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання Працівники підприємства • Оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання • Забезпечення зобов’язань підприємства перед працівниками Органи державного управління Формування макроекономічних показників
- 19. Призначення основних компонентів фінансовоїзвітності Компоненти фінансової звітності Зміст Використання інформації Баланс Наявність економічних ресурсів, які контролюються підприємством, на дату балансу • Оцінка структури ресурсів підприємства, їх ліквідності та платоспроможності підприємства; • Прогнозування майбутніх потреб у позиках; • Оцінка та прогнозування змін в економічних ресурсах, які підприємство (імовірно) контролюватиме в майбутньому Звіт про фінансові результати Доходи, витрати та фінансові результати діяльності підприємства за звітний період Оцінка та прогноз: • прибутковості діяльності підприємства; • структури доходів та витрат Звіт про власний капітал Зміни в складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду Оцінка та прогноз змін у власному капіталі Звіт про рух грошових коштів Генерування та використання грошових коштів протягом звітного періоду Оцінка та прогноз операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства Примітки • Вибрана облікова політика. • Інформація, не наведена безпосередньо у фінансових звітах, але обов’язкова за П(С)БО. • Додатковий аналіз статей звітності, необхідний для забезпечення її зрозумілості Оцінка та прогноз: • облікової політики; ризиків або непевності, які впливають на підприємство, його ресурси та • зобов’язання; діяльності підрозділів підприємства тощо
- 20. 3.3. Сутність ліквідностітаСутність ліквідності та платоспроможності підприємства.платоспроможності підприємства.
- 21. Ліквідність підприємстваЛіквідність підприємства— це його здатність швидко продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов’язань. Платоспроможність підприємстваПлатоспроможність підприємства характеризується його можливістю і здатністю своєчасно й повністю виконувати свої фінансові зобов’язання перед внутрішніми та зовнішніми партнерами, а також
- 22. Як правило, досліджуютьпоточну і перспективну платоспроможність. Поточна платоспроможність характеризує поточний стан розрахунків на підприємстві та аналізується на основі даних про його фінансові потоки: приток грошових коштів має забезпечити покриття поточних зобов’язань господарюючого суб’єкта. Перспективна платоспроможність визначає можливість підприємства у майбутньому розрахуватися за своїми короткостроковими боргами і досліджується переважно за допомогою показників ліквідності. Саме
- 23. Показники ліквідності таПоказникиліквідності та платоспроможностіплатоспроможності підприємствапідприємства 1 Величина власного капіталу Підсумок звіту про власний капітал (форма 4) 2 Маневреність грошових коштів 3 Коефіцієнт покриття загальний 4 Коефіцієнт покриття проміжний 5 Коефіцієнт поточної ліквідності 6 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможність) 7 Частка оборотних коштів у активах 8 Частка запасів в оборотних активах 9 Частка власних оборотних коштів у покритті запасів 10 Коефіцієнт покриття запасів 11 Коефіцієнт критичної оцінки піталВласний ка штиГрошові ко язаннябов’Поточні зо ктивиОборотні а кові коштиокові позиКороткостр аністьа заборговДебіторськиеквівалентшти та їхГрошові ко + язаннябов’Поточні зо иеквівалентшти та їхГрошові ко язаннябов’Поточні зо штиГрошові ко ивівУсього акт ктивиОборотні а ктивиОборотні а Запаси Запаси иротні коштВласні обо Запаси асівкриття запджерела поСтабільні язаннябов’Поточні зо аністьа заборговДебіторськнні папериРинкові ціГроші ++
- 24. 12 Період інкасації дебіторської заборгованості 13 Тривалістькредиторської заборгованості 14 Співвідношення довгострокових зобов’язань кредиторам та довгострокових джерел фінансування (коефіцієнт довгострокових зобов’язань) 15 Коефіцієнт поточної заборгованості 16 Співвідношення грошових потокiв та заборгованостi кредиторам 17 Співвідношення грошових потокiв та довгострокових зобов’язань кредиторам 18 Коефіцієнт автономії (незалежності) 19 Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів 20 Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів 21 Обертання матеріальних запасів іодіднів у перКількість:редитПродаж у к аністьа заборговДебіторськ іодіднів у перКількість:Закупівлі ваністька заборгоКредиторсь язанняові зобов’Довгострокамиед учасникязання перЗобов’ язанняові зобов’Довгострок + ерамиед аукціонязання перЗобов’ язаннябов’Поточні зо торамість кредиЗаборгован ишові потокВхідні гро ові пасивиДовгострок ишові потокВхідні гро риємстваМайно підп піталВласний ка тиВласні кош оштиПозикові к ктивівУся сума а токений прибуНерозподіл і запасиМатеріальн Продаж
- 25. 4. Фінансова стійкість4.Фінансова стійкість підприємства, її сутність.підприємства, її сутність.
- 26. Фінансова стійкість підприємстваФінансовастійкість підприємства - це такий стан його фінансових ресурсів, їх розподілу і використання, який забезпечує збереження ніши міжнародного ринку, розвиток підприємства за рахунок росту прибутку і капіталу при збереженні платоспроможності та кредитоспроможності в умовах допустимого ризику зовнішньоекономічної діяльності.
- 27.
- 28. Показники фінансової стійкостіта стабільності підприємства 1 Коефіцієнт автономії (незалежності) 2 Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів 3 Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу 4 Коефіцієнт маневреності власних коштів 5 Коефіцієнт реальної вартоcті основних засобів у майні підприємства 6 Коефіцієнт концентрації власного капіталу 7 Коефіцієнт фінансової залежності 8 Коефіцієнт концентрації залученого капіталу 9 Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів 10 Коефіцієнт структури залученого капіталу 11 Показник заборгованості акціонерам вапідприємстМайно капіталВласний коштиВласні коштиПозикові позикиовіДовгостроккредитиовіДовгостроккапіталВласний позикиовіДовгострокактивиовіДовгострок ++ + позикиовіДовгостроккредитиовіДовгостроккапіталВласний активиніПозаобороткредитиовіДовгострок позикиовіДовгострокактивиовіДовгострок ++ + ++ балансупідсумкомзамайнаВартість їамортизаціїнакопиченоСумазасобівосновнихВартість Активи капіталВласний капіталВласний Активи вапідприємсткоштівУсього капіталЗалучений капіталВласнийязаннязобов’овіДовгострок язаннязобов’овіДовгострок + капіталЗалучений язаннязобов’овіДовгострок х100% активівУсього акціонерамостізаборгованУсього