Download luận văn đồ án tốt nghiệp với đề tài: Phân tích tình hình báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền thông TVT, cho các bạn có thể tham khảo

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO THỰC TẬP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY
TNHH SẢN XUẤT DỊCH VỤ TRUYỀN THÔNG TVT
GVHD:
SVTH:
MSSV:
LỚP:
NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
NIÊN KHÓA 20... - 20....

2. PHẦN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
(Về ý thức kỷ luật chấp hành quy chế, chấp hành thời gian thực tập)
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
............................, ngày tháng năm
Ký tên

3. PHẦN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
............................, ngày tháng năm
Ký tên

4. MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...........................................................................................................................1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.... 4
1.1 Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp..............................................................4
1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp ..................................................4
1.1.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính................................................................4
1.2 Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp: .......................................................5
1.2.1 Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp.................................................................5
1.2.2. Đối với các nhà đầu tư ...........................................................................................5
1.2.3. Đối với các đối tượng cho vay..............................................................................5
1.2.4. Đối với các cơ quan chức năng của Nhà nước ...................................................5
1.2.5. Đối với các đối tượng khác ...................................................................................6
1.3. Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp............................................6
1.4. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp.........................................6
1.4.1. Thông tin nội bộ doanh nghiệp.............................................................................6
1.4.1.1. Bảng cân đối kế toán.......................................................................................6
1.4.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.........................................................7
1.4.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .............................................................................8
1.4.1.4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính................................................................8
1.4.2. Thông tin bên ngoài doanh nghiệp.......................................................................9
1.5.Phương pháp phân tích.................................................... Error! Bookmark not defined.
1.5.1 Phân tích xu hướng.................................................Error! Bookmark not defined.
1.5.2 Phân tích theo tỷ số ................................................Error! Bookmark not defined.
1.6 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp.................. Error! Bookmark not defined.
1.6.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệpError! Bookmark not defined.
1.6.1.1 Phân tích kết cấu BCTC ............................Error! Bookmark not defined.
1.6.1.2 Phân tích biến động....................................Error! Bookmark not defined.
1.6.2. Phân tích tình hình tài chính theo các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếuError! Bookmark n
1.6.2.1. Các tỷ số về khả năng thanh toán............Error! Bookmark not defined.
1.6.2.2. Các tỷ số về cơ cấu tài chính ...................Error! Bookmark not defined.
1.6.2.3. Các tỷ số về hoạt động..............................Error! Bookmark not defined.

5. 1.6.2.4. Các tỷ số về doanh lợi...............................Error! Bookmark not defined.
1.6.3. Phương pháp phân tích tài chính Dupont ...........Error! Bookmark not defined.
1.6.4 Phân tích nguồn và sử dụng ngân quỹ .................Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH
SẢN XUẤT DỊCH VỤ TRUYỀN THÔNG TVT .................Error! Bookmark not defined.
2.1. Tổng quan về công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền thông TVT.Error! Bookmark
not defined.
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp.Error! Bookmark not defined.
2.1.2.Ngành nghề kinh doanh ........................................ Error! Bookmark not defined.
2.1.3. Mô hình và chức năng bộ máy tổ chức.............. Error! Bookmark not defined.
2.1.3.1. Mô hình bộ máy tổ chức ............................Error! Bookmark not defined.
2.1.3.2. Nhiệm vụ các phòng ban............................Error! Bookmark not defined.
2.2. Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền thông
TVT..............................................................................................Error! Bookmark not defined.
2.2.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán ...........Error! Bookmark not defined.
2.2.1.1. Phân tích cấu trúc tài sản của công ty qua các năm 2017, 2018 và 2019
...................................................................................Error! Bookmark not defined.
2.1.1.2. Phân tích cấu trúc nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2017, 2018 và
2019...........................................................................Error! Bookmark not defined.
2.1.2. Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm
2017, 2018 và 2019.................................................................Error! Bookmark not defined.
2.2 Phân tích các tỷ số tài chính .................................... Error! Bookmark not defined.
2.2.1. Phân tích khả năng thanh toán .............................Error! Bookmark not defined.
2.2.1.1. Phân tích các khoản phải thu ...................Error! Bookmark not defined.
2.2.1.2. Phân tích các khoản phải trả ....................Error! Bookmark not defined.
2.2.1.3. Phân tích các hệ số khả năng thanh toán Error! Bookmark not defined.
2.2.2. Phân tích các tỷ số về khả năng hoạt động.........Error! Bookmark not defined.
2.2.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho......................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.2. Kỳ thu tiền bình quân ...............................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.3. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định............Error! Bookmark not defined.
2.2.2.4. Vòng quay vốn lưu động..........................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.5. Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản............Error! Bookmark not defined.

6. 2.2.3. Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư...Error! Bookmark not defined.
2.2.3.1. Phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu ..........Error! Bookmark not
defined.
2.2.3.2. Phân tích tỷ suất đầu tư.............................Error! Bookmark not defined.
2.2.3.3. Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn ..............Error! Bookmark not defined.
2.2.4. Phân tích khả năng sinh lợi ..................................Error! Bookmark not defined.
2.2.4.1. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu .............Error! Bookmark not
defined.
2.2.5.2. Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA)..............Error! Bookmark not defined.
2.2.4.3. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) ...................Error!
Bookmark not defined.
2.2.4.4. Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DuPont .....Error! Bookmark not
defined.
2.3. Đánh giá chung về tình hình tài chính tại Công ty TNHH sản xuất dịch vụ
truyền thông TVT ............................................................... Error! Bookmark not defined.
2.3.1. Những thành tựu, kết quả đạt được.....................Error! Bookmark not defined.
2.3.2. Những tồn tại, hạn chế..........................................Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT DỊCH VỤ TRUYỀN THÔNG TVTError! Bookmark not defin
3.1 Định hướng phát triển của công ty trong vòng 5 năm tới....Error! Bookmark not
defined.
3.2 Một số giải pháp cải thiện phân tích tài chính Công ty TNHH sản xuất dịch vụ
truyền thông TVT ............................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2.1. Hoàn thiện quy trình phân tích tài chính tại doanh nghiệpError! Bookmark not defined.
3.2.1.1. Cần tiến hành hoàn thiện quy trình phân tích........Error! Bookmark not
defined.
3.2.1.2. Biện pháp hoàn thiện ................................Error! Bookmark not defined.
3.2.2. Giải pháp nâng cao doanh thu và kiểm soát chi phíError! Bookmark not defined.
3.2.2.1. Tăng doanh thu ..........................................Error! Bookmark not defined.
3.2.2.2. Kiểm soát chi phí.......................................Error! Bookmark not defined.
2.2.3. Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động.....Error! Bookmark not defined.
3.2.3.1.. Đối với hàng tồn kho ...............................Error! Bookmark not defined.

7. 3.2.3.2. Đối với các khoản phải thu ......................Error! Bookmark not defined.
3.2.3.3. Đầu tư vào tài sản cố định........................Error! Bookmark not defined.
3.2.4. Các biện pháp nâng cao trình độ và chất lượng quản lýError! Bookmark not defined.
3.2.5. Có biện pháp phòng ngừa những rủi ro có thể xảy raError! Bookmark not defined.
3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu độngError! Bookm
KẾT LUẬN.................................................................................Error! Bookmark not defined.
TÀI LIỆU THAM KHẢO.........................................................Error! Bookmark not defined.
PHỤ LỤC....................................................................................Error! Bookmark not defined.
PHỤ LỤC 1 - BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2017..........Error! Bookmark not
defined.
PHỤ LỤC 2 – BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2018 .........Error! Bookmark not
defined.
PHỤ LỤC 3 – BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2019 .........Error! Bookmark not
defined.
PHỤ LỤC 4 – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2017
............................................................................................... Error! Bookmark not defined.
PHỤ LỤC 5 – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2018
............................................................................................... Error! Bookmark not defined.
PHỤ LỤC 6 – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2019
............................................................................................... Error! Bookmark not defined.

8. DANH MỤC HÌNH ẢNH – BẢNG BIỂU
Hình 2.1. Một số hình ảnh dịch vụ sự kiện của công ty Error! Bookmark not defined.
Hình 2.2: Mô hình bộ máy tổ chức ..................................Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.1. Phân tích cấu trúc tài sản của công ty qua các năm 2017, 2018 và 2019.
..............................................................................................Error! Bookmark not defined.
Biểu đồ 2.1: Biểu đồ thể hiện tỉ trọng về tài sản qua các năm 2017, 2018, 2019 ..Error!
Bookmark not defined.
Bảng 2.2. Các chỉ tiêu về cấu trúc nguồn vốn 2017, 2018 và 2019....Error! Bookmark
not defined.
Bảng 2.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2017, 2018 và
2019......................................................................................Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.4: Bảng phân tích tỷ số các khoản phải thu .......Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.5: Bảng phân tích các khoản phải trả .................Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.6:Bảng phân tích khả năng thanh toán ...............Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.7: Các chỉ tiêu phân tích số vòng quay hàng tồn kho .......Error! Bookmark not
defined.
Bảng 2.8: Các chỉ tiêu phân tích kỳ thu tiền bình quân.Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.9: Các chỉ tiêu phân tích số vòng quay vốn lưu động ......Error! Bookmark not
defined.
Bảng 2.10: Các chỉ tiêu phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu.Error! Bookmark
not defined.
Bảng 2.11: Các chỉ tiêu phân tích tỷ số đầu tư ...............Error! Bookmark not defined.
Bảng 2.12: Các chỉ tiêu phân tích tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn .....Error! Bookmark
not defined.
Bảng 2.13 Các chỉ tiêu phân tích tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) .....Error! Bookmark
not defined.
Bảng 2.14: Các chỉ tiêu phân tích tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữuError!
Bookmark not defined.

9. Bảng 2.15: Các chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số DuPont. ...............Error!
Bookmark not defined.

10. 1
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt và khốc liệt của nền kinh tế thị trường hiện nay,
nếu các doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển, thì chúng phải bảo đảm một tình
hình tài chính mạnh và vững chắc. Muốn vậy, các doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình
tài chính của mình bằng cách phân tích cụ thể.
Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các
công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm
đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất
lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó. Quy trình thực hiện phân tích tài
chính ngày càng được áp dụng rộng rãi trong mọi đơn vị kinh tế được tự chủ nhất định
về tài chính như các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức, được áp dụng trong các tổ
chức xã hội, tập thể và các cơ quan quản lý, tổ chức công cộng. Đặc biệt, sự phát triển
của các doanh nghiệp, của các ngân hàng và của thị trường vốn đã tạo nhiều cơ hội để
phân tích tài chính chứng tỏ thực sự là có ích và vô cùng cần thiết.
Đối với bản thân doanh nghiệp: Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho
các nhà lãnh đạo và bộ phận tài chính doanh nghiệp thấy được tình hình tài chính của
đơn vị mình và chuẩn bị lập kế hoạch cho tương lai cũng như đưa ra các kết quả đúng
đắn kịp thời phục vụ cho công tác quản lý. Qua phân tích, nhà lãnh đạo doanh nghiệp
thấy được một cách toàn diện tình hình tài chính trong doanh nghiệp trong mối quan
hệ nội bộ với mục đích lợi nhuận và khả năng thanh toán để trên cơ sở đó dẫn dắt
doanh nghiệp theo một chiều hướng sao cho chỉ số của chỉ tiêu tài chính thoả mãn yêu
cầu của chủ nợ cũng như của các chủ sở hữu.
Đối với các chủ Ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng: Phân tích tình hình tài
chính cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản nợ và lãi. Đồng
thời, họ quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời của doanh
nghiệp để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không trước khi quyết định
cho vay.
Đối với nhà cung cấp: Doanh nghiệp là khách hàng của họ trong hiện tại và
tương lai. Họ cần biết khả năng thanh toán có đúng hạn và đầy đủ của doanh nghiệp

11. 2
đối với món nợ của họ hay không. Từ đó họ đặt ra vấn đề quan hệ lâu dài đối với
doanh nghiệp hay từ chối quan hệ kinh doanh.
Đối với các nhà đầu tư: Phân tích tình hình tài chính giúp họ thấy khả năng sinh
lợi, mức độ rủi ro hiện tại cũng như trong tương lai của doanh nghiệp để quyết định
xem có nên đầu tư vào doanh nghiệp hay không.
Như vậy, hoạt động tài chính tập trung vào việc mô tả mối quan hệ mật thiết giữa
các khoản mục và nhóm các khoản mục nhằm đạt được mục tiêu cần thiết phục vụ
cho chủ doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác nhằm đưa ra quyết định hợp lý,
hiệu quả phù hợp với mục tiêu của các đối tượng này. Mục đích tối cao và quan trọng
nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp cho nhà quản trị lựa chọn được phương
án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác tiềm năng của doanh nghiệp.
Thực tiễn khách quan đó cho chúng ta thấy phân tích tình hình tài chính của
doanh nghiệp là một việc làm rất cấp thiết và quan trọng. Do đó, em đã chọn đề tài "
Phân tích tình hình báo cáo tài chính công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền
thông TVT" làm báo cáo tốt nghiệp.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm vào các mục tiêu sau đây:
− Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính.
− Phân tích, đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty TNHH sản xuất
dịch vụ truyền thông TVT.
− Vận dụng những kiến thức đã được học tại nhà trường vào thực tiễn nhằm tìm
hiểu sâu hơn kiến thức chuyên môn, đồng thời rút ra những kinh nghiệm thực tế trong
thời gian thực tập tại công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền thông TVT
− Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH sản xuất dịch vụ
truyền thông TVT
− Đóng góp ý kiến để công tác phân tích tài chính và hoạt động tài chính của
công ty được nâng cao hơn.
− Khái quát những vấn đề tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp, làm tài
liệu học tập và nghiên cứu sau này.
3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
 Đối tượng nghiên cứu : Thông tin, số liệu, các chỉ tiêu thể hiện tình hình tài
chính được tổng hợp trên báo cáo tài chính của công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền

12. 3
thông TVT
 Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tài chính tại công ty TNHH sản xuất dịch vụ
truyền thông TVT
− Về không gian: Đề tài được tiến hành nghiên cứu tại trụ sở chính của công ty
TNHH sản xuất dịch vụ truyền thông TVT. Địa điểm thực tập tại phòng kế toán của
công ty.
− Về nội dung: Phân tích giới hạn trong các báo cáo tài chính:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Các số liệu thu thập từ quá trình điều tra, thảo luận.
+ Một số tài liệu, bảng biểu khác.
 Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu phân tích tài chính tại công ty TNHH sản
xuất dịch vụ truyền thông TVT trong giai đoạn ba năm từ năm 2017 đến năm 2019
4. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp so sánh: Để xác định xu hướng vận động và mức độ biến động của
các chỉ tiêu, các hiện tượng kinh tế có cùng nội dung, phương pháp tính và đơn vị
tính.
Phương pháp tỷ lệ: Là phương pháp dùng hệ thống các chỉ tiêu đánh giá. Dựa
vào số liệu thu thập được để tính toán các chỉ tiêu, sau đó so sánh sự biến đổi của các
chỉ tiêu qua các năm và so sánh với một chỉ tiêu ngưỡng để đánh giá sự tăng trưởng,
phát triển của đối tượng.
Phương pháp DUPONT: So sánh liên hoàn các chỉ tiêu.
5. Kết cấu của đề tài
Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH sản xuất dịch vụ
truyền thông TVT
Chương 3:Nhận xét của sinh viên thực tập và gọi ý một số giải pháp nhằm nâng
cao hiệu quả tài chính tại công ty TNHH sản xuất dịch vụ truyền thông TVT

13. 4
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP
1.1 Khái quát về phân tíchtài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp
Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình
kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ để thực hiện các mục tiêu của doanh
nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận. Nói cách khác, hoạt động tài chính là những quan hệ
tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng và quản lý vốn
trong quá trình kinh doanh.
Hoạt động tài chính ở doanh nghiệp phải hướng tới các mục tiêu sau:
Hoạt động tài chính phải giải quyết tốt các mối quan hệ kinh tế thể hiện qua
việc thanh toán với các đơn vị có liên quan như ngân hàng, các đơn vị kinh tế khác.
Mối quan hệ này được cụ thể hoá bằng các chỉ tiêu đánh giá về mặt lượng, mặt chất và
thời gian.
Hoạt động tài chính phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả. Nguyên tắc này đòi hỏi
phải tối đa hoá việc sử dụng các nguốn vốn, nhưng vẫn đảm bả quá trình sản xuất kinh
doanh được hoạt động bình thường và mang lại hiệu quả.
Hoạt động tài chính được thực hiện trên cơ sở tôn trọng pháp luật, chấp hành và
tuân thủ các chế độ về tài chính tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với các đơn
vị, tổ chức kinh tế có liên quan.
1.1.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính
Phân tích tài chính có ý nghĩa quan trọng với nhiều đối tượng khác nhau, ảnh
hưởng đến các quyết định đầu tư, tài trợ. Tuy nhiên, phân tích tài chính chỉ thực sự
phát huy tác dụng khi nó phản ánh một cách trung thực tình trạng tài chính doanh
nghiệp, vị thế của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác trong ngành. Muốn vậy,
thông tin sử dụng trong phân tích phải chính xác, có độ tin cậy cao, cán bộ phân tích
có trình độ chuyên môn giỏi. Ngoài ra, sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình
ngành cũng là một trong những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính.

14. 5
1.2 Sự cần thiết của phân tíchtài chính doanh nghiệp:
1.2.1 Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp
Mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Một
doanh nghiệp bị lỗ liên tục, sẽ bị cạn kiệt nguồn lực và buộc phải đóng cửa. Mặt khác
nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán cũng buộc phải đóng cửa.
1.2.2. Đối với các nhà đầu tư
Mối quan tâm của họ là thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, và sự rủi ro. Vì vậy
họ cần các thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu quả kinh doanh
và tiềm năng tăng trưởng của các doanh nghiệp. Ngoài ra, các cơ quan tài chính, thống
kê, thuế, cơ quan chủ quản, các nhà phân tích tài chính hoạch định chính sách những
người lao động ... cũng quan tâm tới thông tin tài chính của doanh nghiệp.
1.2.3. Đối với các đối tượng cho vay
Mối quan tâm hàng đầu của họ chủ yếu là khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì
vậy họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền và các tài khoản có thể chuyển nhanh thành
tiền, từ đó so sánh với nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của
doanh nghiệp. Bên cạnh đó, các chủ ngân hàng và các nhà vay tín dụng cũng rất quan
tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, bởi vì số vốn này là khoản bảo hiểm cho họ trong
trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro.
1.2.4. Đối với các cơ quan chức năng của Nhà nước
Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình
kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ
doanh nghiệp, cơ quan Nhà Nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong
việc đưa ra các quyết định kinh tế. Báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin
của một doanh nghiệp về:
-Tài sản.
-Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
-Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác.
-Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh.
-Thuế và các khoản nộp Nhà Nước.
-Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán.
-Các luồng tiền.

15. 6
Ngoài các thông tin này, doanh nghiệp còn phải cung cấp các thông tin khác
trong “Bản thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải trình thêm về các chỉ tiêu đã
phản ánh trên báo cáo tài chính tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi
nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và trình bày báo cáo tài chính.
1.2.5. Đối với các đối tượng khác
Đối với các nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải
quyết định xem có cho phép khách hàng sắp tới được mua chịu hàng hay không, họ
cần phải biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại, và trong thời gian
sắp tới.
1.3. Mục tiêu của phân tíchtình hình tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp hay cụ thể hoá là quá trình phân tích
báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra đối chiếu, so sánh các số liệu, tài
liệu và tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm
năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai. Báo cáo tài chính là những
báo cáo tổng hợp nhất là về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng như tình hình tài
chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Do đó, việc thường xuyên tiến
hành phân tích tình hình tài chính sẽ cung cấp thông tin cho người sử dụng từ các góc
độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một
cách chi tiết hoạt động tài chính của doanh nghiệp để nhận biết phán đoán và đưa ra
quyết định tài chính, quyết định đầu tư và quyết định tài trợ phù hợp. Phân tích tình
hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của
nhiều nhóm người. Nhà quản lý, các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các khách
hàng, các nhà cho vay tín dụng, các cơ quan chính phủ và người lao động ...Mỗi một
nhóm người này có nhu cầu thông tin khác nhau.
1.4. Thông tinsử dụng trong phân tíchtài chính doanh nghiệp
1.4.1. Thông tin nội bộ doanh nghiệp
1.4.1.1. Bảng cân đối kế toán
Nội dung và kết cấu của bảng cân đối kế toán: gồm 2 phần
Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Doanh nghiệp tại thời
điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh của
doanh nghiệp. Các tài sản được sắp xếp theo khả năng hoán chuyển thành tiền theo thứ
tự giảm dần.

16. 7
Phần nguồn vốn: phản ánh toàn bộ nguồn hình thành tài sản hiện có của Doanh
nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Các loại nguồn vốn được sắp xếp theo trách nhiệm
của Doanh nghiệp trong việc sử dụng nguồn vốn với chủ nợ và chủ sở hữu.
Ngoài ra, bảng cân đối Kế toán còn có “các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối Kế
toán” bổ sung các thông tin khác chưa có trên bảng cân đối Kế toán: Tài sản thuê
ngoài, ngoại tệ các loại, hàng hoá nhận bán hộ, ký gởi, nguồn vốn khấu hao.
Ý nghĩa của việc lập bảng cân đối Kế toán:
-Về mặt kinh tế:
+ Phần tài sản: Số liệu của tài sản cho phép đánh giá một cách tổng quát, qui mô và
Kết cấu tài sản của doanh nghiệp.
+ Phần nguồn vốn: phản ánh các nguồn tài trợ cho tài sản của Doanh nghiệp qua đó
đánh giá được thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
- Về mặt pháp lý:
+ Về phần tài sản: thể hiện giá trị các loại tài sản hiện có mà Doanh nghiệp có
quyền quản lý và sử dụng lâu dài để mang lại lợi ích lâu dài trong tương lai.
+ Phần nguồn vốn: thể hiện phạm vi trách nhiệm và nghĩa vụ của Doanh nghiệp
về tổng số vốn kinh doanh với người chủ sở hữu, trước ngân hàng và các chủ nợ khác
về các khoản vay, khoản phải trả.
1.4.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Nội dung và Kết cấu của báo cáo Kết quả kinh doanh:
- Phần I: Lãi, lỗ: thể hiện kết quả kinh doanh của Doanh nghiệp.
- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: Phản ánh tình hình thực hiện
nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác (chi phí, lệ phí)
- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, đã khấu trừ và còn lại được khấu
trừ cuối kỳ, số thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đã nộp và còn phải nộp vào
cuối kỳ.
Ý nghĩa của báo cáo Kết quả kinh doanh:
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất lớn trong việc đánh giá
hiệu quả kinh doanh và công tác quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Thông qua báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh có thể kiểm tra tình hình thực hiện
Kế hoạch thu nhập, chi phí, Kết quả từng loại hoạt động cũng như kết quả chung của
toàn doanh nghiệp. Số liệu trên báo cáo này còn là cơ sở để đánh giá khuynh hướng

17. 8
hoạt động của Doanh nghiệp trong nhiều năm liền và dự báo hoạt động trong tương
lai. Thông qua báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh có thể đánh giá hiệu quả và khả
năng sinh lời của doanh nghiệp. Ngoài ra nó còn cho phép đánh giá tình hình thực hiện
nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác, quyết toán thuế GTGT,
qua đó dánh giá tình hình thanh toán của doanh nghiệp.
1.4.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền mặt là một loại báo cáo tài chính
thể hiện dòng tiền ra và dòng tiền vào của một tổ chức trong một khoảng thời gian
nhất định (tháng, quý hay năm tài chính).
Báo cáo này là một công cụ giúp nhà quản lý tổ chức kiểm soát dòng tiền của tổ chức.
Bảng báo cáo dòng tiền mặt thông thường gồm có:
Dòng tiền vào:
 Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ
 Lãi tiền gửi từ ngân hàng
 Lãi tiết kiệm và lợi tức đầu tư
 Đầu tư của cổ đông
Dòng tiền ra
 Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô,hàng hóa để kinh doanh hoặc các
công cụ
 Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày
 Chi mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,…
 Chi trả lợi tức
 Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các thuế và phí
khác
1.4.1.4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Bản thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành không thể tách rời
của báo cáo tài chính doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật hoăc phân
tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong bảng cân đối kế toán, báo cáo
kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần
thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể. Bản thuyết minh báo cáo tài
chính cũng có thể trình bày những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết
cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài chính.

18. 9
Nguyên tắc lập và trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Khi lập báo cáo tài chính năm, doanh nghiệp phải lập Bản thuyết minh báo cáo
tài chính theo đúng quy định từ đoạn 60 đến đoạn 74 của chuẩn mực kế toán số 21
“trình bày theo báo cáo tài chính” và hướng dẩn tại Chế độ báo cáo tài chính này.
Bản thuyết minh báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải trình bày những nội dung
dưới đây:
Các thông tin về cơ sở lập và trình bày báo cáo tài chính về các chính sách kế
toán cụ thể được chọn và áp dụng đối với các giao dịch và các sự kiện quan trọng.
Trình bày các thông tin theo quy định của các chuẩn mực kế toán chưa được
trình bày trong các báo cáo tài chính khác (các thông tin trọng yếu),
Cung cấp thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính
khác, nhưng lại cần thiết cho loại trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của
doanh nghiệp
Bản thuyết minh báo cáo tài chính phải được trình bày một cách hệ thống. Mỗi
khoản mục trong Bảng cân đối kế toán, Báo cáo hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ cần được đánh dầu tới các thông tin liên quan trong Bản thuyết minh
báo cáo tài chính.
1.4.2. Thông tin bên ngoài doanh nghiệp
Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến
những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp,
người phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện
tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai.
Tình hình nền kinh tế trong và ngoài nước không ngừng biến động, tác động
hàng ngày đến điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp. Hơn nữa, tiền lại có giá trị theo
thời gian, một đồng tiền hôm nay có giá trị khác một đồng tiền trong tương lai. Do đó,
tính kịp thời, giá trị dự đoán là đặc điểm cần thiết làm nên sự phù hợp của thông tin.
Thiếu đi sự phù hợp và chính xác, thông tin không còn độ tin cậy và điều này tất yếu
ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phân tích tài chính sẽ trở nên đầy đủ và có ý nghĩa hơn nếu có sự tồn tại của hệ
thống chỉ tiêu trung bình ngành. Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng khi tiến hành
phân tích. Người ta chỉ có thể nói các tỷ lệ tài chính của một doanh nghiệp là cao hay
thấp, tốt hay xấu khi đem so sánh với các tỷ lệ tương ứng của doanh nghiệp khác có

19. 10

20. 11
DOWNLOAD ĐỂ XEM ĐẦY ĐỦ NỘI DUNG
MÃ TÀI LIỆU: 54095
DOWNLOAD: + Link tải: tailieumau.vn
Hoặc : + ZALO: 0932091562