1. Taloudellinen mallintaminen
Helsinki 28.10.2010
M inna Tuominen-Thuesen
KPM G
ADVISORY
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 0

2. Taustaa
1
• M itä palvelusetelin käyttöönotto maksaa?
5
• Nykytilanne: kasvava palveluntarve
–
–
–
Henkilöstön riittävyys
Rakenteet
Rahoitus
951
• Käyttöönotto:
poliittinen ja strateginen päätös
–
–
Palvelurakenteiden uudistaminen
Kansalaisen valinnanvapaus, oman
2020
11400
elämän hallinta
313
• M itä maksaa, jos palveluseteliä ei oteta
käyttöön?
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 1

3. Taustaa
• Sitran Palvelusetelihankkeessa on
tarkasteltu ja mallinnettu palvelusetelin
käyttöönoton taloudellisia vaikutuksia.
• Työkalu kunnan luottamushenkilöiden
päätöksenteon tueksi.
Palvelusetelin
 Läpinäkyvyys käyttöönotto:
 Yhteismitallisuus, objektiivisuus hallittu,
• M alli on yleinen ja sopii käytettäväksi eri johdettu,
toimialoilla.
osallistava
• Pilotteina laskentamallin sisällön
suunnittelussa ja käyttöönotossa ovat olleet
prosessi.
 Tampereen kaupungin vanhuspalvelut ja
 Turun kaupungin päivähoito.
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 2

4. Tavoite
• Kunnan tulee pystyä budjetoimaan palvelun
järjestämisen tuotot ja kustannukset riittävän
luotettavasti ja johdonmukaisesti. M itä
luotettavammat lähtötiedot mallin käyttäjällä on,
sitä luotettavampi on myös tarkastelun tulos.
Palvelusetelin
• Kunnan tulee varmistaa, ettei kunnalle yllättäen käyttöönotto:
muodostu esimerkiksi kustannuksia kerryttävää
palvelutuotannon ylikapasiteettia. keskustelua ja
• M allin tavoitteena on myös edistää kunnan
analysointia
järjestämien palvelujen pitkäjänteistä taloudellisista
suunnittelua ja osoittaa asiakas- ja
palveluohjauksen, esimerkiksi matalan kynnyksen vaikutuksista.
ja varhaisen puuttumisen palvelujen taloudellinen
merkitys pidemmällä aikavälillä.
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 3

5. Laskentamalli
2 osiota
Laskentamalli muodostuu kahdesta toisiaan täydentävästä osiosta.
1. Palvelujen järjestämisen vaihtoehtojen taloudelliset
vaikutukset.
2. Eri tavalla painottuvien asiakas- ja palveluohjausratkaisujen
taloudelliset vaikutukset.
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 4

6. Laskentamalli
2 osiota
• Esimerkkejä mallin muuttujista:
 Palvelutarve nyt ja 10 vuoden kuluttua
 Tuotantokapasiteetti: oma ja yksityinen
 Ostopalvelusopimusten ehdot
 Kustannukset, kustannusrakenne ja sen joustavuus
 Palvelusetelin hinnoittelu: asiakkaat, tuloryhmät, asiakaskäyttäytyminen, palvelusetelin
arvo ja asiakkaan omavastuuosuus
 Asiakas- ja palveluohjauksen tavoitetila
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 5

7. Laskentamalli
Osio 1.
Palvelujen järjestämisen vaihtoehtojen
taloudelliset vaikutukset
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 6

8. Laskentamalli
Palvelutuotannon perustiedot
Yksityinen tuotanto
Muu (esim.
yksityisen
Oma tuotanto Ostop alvelu hoidon tuki) Palveluseteli
Volyymi ja kap asiteetti
Nykyinen palvelua käyttävien lukum äärä 0 423 0 0
Nykyinen osuus tuotannosta 0% 100 % 0% 0%
Uuden ja vapautuvan volyym in kohdentam inen 0% 25 % 0% 75 %
Nykyinen kapasiteetti 0 423
Nykyinen käyttöaste #DIV/0! 100 %
Vaadittu lisäkapasiteetti vuoteen 2020 m ennessä 0 142
Syntyvän ylikapasiteetin kustannusosuus 75 %
Vaikutus vuosissa 5
Palvelun kustannus
Palvelun kokonaiskustannus per asiakas € 0 34 032 0 29 208
Asiakkaalta perittävän om avastuuosuuden peruste Tulosidonnainen Tulosidonnainen Tulosidonnainen Tulosidonnainen
Mahdollisen tasasuuruisen om avastuuosuuden m äärä €
Asiakkaalta perittävän om avastuuosuuden painotettu keskiarvo € 8 494 8 494 #DIV/0! 9 390
Kunnalle jäävän m aksuosuuden painotettu keskiarvo € -8 494 25 538 #DIV/0! 19 818
Kustannuskehitys
Kokonaiskustannusten m uutos per asiakas vuodessa 2,0 % 2,0 % 2,0 % 2,0 %
Kunnalle jäävän m aksuosuuden m uutos 2,0 % 2,0 % 2,0 % 2,0 %
Asiakkaalta perittävän om avastuuosuuden m uutos 2,0 % 2,0 % #DIV/0! 2,0 %
Yksityisen tuotannon kateprosentti 10 % 10 % 10 %
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative.

9. Laskentamalli
Raportointi – osio 1
• M allin lopputuotoksena saadaan mm. kunnan ja kuntalaisten kustannusmuutokset 10
vuoden tarkastelujaksolle siirryttäessä palveluseteliympäristöön.
Kustannusmuutos siirryttäessä palveluseteliympäristöön
400
300
200
100
0
t€ vuodessa
-100
-200
-300
-400
-500
-600
-700
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Kokonaiskustannukset Asiakkaiden kustannukset Kunnan kustannukset
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 8

10. Laskentamalli
Raportointi – osio 1
• M allin lopputuotoksena saadaan mm. kunnan ja kuntalaisten kustannukset 10 vuoden
tarkastelujaksolle siirryttäessä palveluseteliympäristöön.
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 9

11. Laskentamalli
Raportointi – osio 1
• Vertailukohdaksi tälle kustannuskehitykselle malli laskee myös kustannukset tilanteessa,
jossa nykyinen palvelurakenne (eri tuotantomuotojen suhteelliset osuudet) säilyy ennallaan.
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 10

12. Laskentamalli
Raportointi – osio 1
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 11

13. Laskentamalli
Osio 2.
Eri tavalla painottuvien asiakas- ja
palveluohjausratkaisujen taloudelliset
vaikutukset
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 12

14. Laskentamalli
Osio 2
• M allilla voidaan simuloida toimiala- tai kuntatason vaihtoehtoja.
Oletukset
Bruttokustannukset Henkilöjakauma Tavoitesäästö
hinnoissa vuonna
2010 Tavoite 2020
2020
4. Vihreän tason palvelut 62,2 % 78,3 % 0%
5. Keltaisen tason palvelut 15,0 % 9,7 % 0%
6. Punaisen tason palvelut 22,8 % 12,1 % 0%
Vuosittainen ja kumulatiivinen säästö tavoitetilan mukaisessa kehityksessä
166 675 665
180 000 000
160 000 000
140 000 000
120 000 000
100 000 000
80 000 000
60 000 000
40 000 000
20 000 000
0
-20 000 000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Kumulatiivinen säästö Kokonaisvuosisäästö investointien jälkeen
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative.

15. Laskentamalli
Osion 2 sisältö
M allipohjassa palvelut on jaettu kuuteen
palvelutasoon:
Olennaista on määritellä:
1. Yleisneuvonta ja –ohjaus
2. Palveluketjun sisäänottovaihe –palvelun
3. Palvelutarpeen arviointi ja palveluun ohjaus järjestämisen
4. Vihreän tason palvelut – avopalvelut
tavoitetila
(esim. kotihoito, terveyskeskuksen
lyhytaikaishoito) –vaihtoehtoisiin
5. Keltaisen tason palvelut – keskiraskaat palvelu-ketjuihin
palvelut (esim. palveluasuminen) sisältyvät palvelut
6. Punaisen tason palvelut – raskaat palvelut
(esim. laitoshoito)
–kunkin palvelun
kustannukset
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 14

16. Laskentamalli
Osio 2
M allilla simuloidaan yksittäisen kuntalaisen vaihtoehtoisia polkuja palvelukokonaisuudessa.
M alliin syötetään:
1. Palvelut tasoittain
2. Yksikköhinnat
3. Volyymit
4. Ennusteet volyymeistä vuosittain
C. Tyyne pärjää kotona loppuun saakka säännöllisen kotihoidon turvin
2 3 4
2011 2012
Yks.- Luku- Kust. Yks.- Luku- Kust.
hinta € määrä yht. hinta € määrä yht.
1.-3. Yleisneuvonta ja -ohjaus, palvelutarpeen arviointi ja palveluun ohjaus 6 190 3 152
3.1 Päiväkerhokäynnit (kpl) 15 200 3 000 15 150 2 295
1 3.2 Laboratoriokäynnit (kpl)
3.3 Ikäkausitarkastukset (kpl)
70
40
45
1
3 150
40
71
41
12 857
0
3.4 0 0 0
3.5 0 0 0 0
3.6 0 0 0 0 0
3.7 0 0 0 0 0
3.8 0 0 0 0 0
4. Kotiin annetut kevyet palvelut 6 500 18 717
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 15

17. Laskentamalli
Esimerkki lopputuloksista – osio 2
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 16

18. Laskentamalli
Esimerkki lopputuloksista – osio 2
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 17

19. Laskentamalli
Esimerkki lopputuloksista – osio 2
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 18

20. Laskentamalli
Yhteenveto kustannuksista – osio 2
Yhteenveto kustannuksista
700 000
600 000
637 358
500 000
400 000
455 025
300 000 '
200 000
397 593
100 000
0
A. Tyyne joutuu vanhainkotiin v. 2013, 0 %
2011
2012
2013 B. Tyyne saa tehostettua kotihoitoa v. 2016 alkaen, 29 %
2014
2015
2016 C. Tyyne pärjää kotona loppuun saakka säännöllisen kotihoidon turvin, 38 %
2017
2018
2019
2020
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 19

21. Laskentamalli
Osion 2 sisältö - viitekehys
Kunnan palveluketjun yleiset vaiheet
• Palvelutarpeen syntyminen.
• Palvelutarpeen tunnistaminen ja itsearviointi.
• Palveluun hakeutuminen.
• Palvelutarpeen arviointi.
• Palveluun ohjaus.
• Ydinpalvelun käyttö (esim. lääkärin vastaanottopalvelut, kotihoito, päivähoito).
• Palvelutarpeen muuttuminen.
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 20

22. Taloudellinen mallintaminen
ABCD
M inna Tuominen-Thuesen
Advisory
M annerheimintie 20 B Tel +358 (0)20 760 3000
PO Box 1037
00101 Helsinki, Finland minna.tuominen-thuesen@kpmg.fi
© 2010 KPM G Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPM G netw ork of independent member firms affiliated w ith KPM G International,
a Sw iss cooperative. All rights reserved. Printed in Finland. KPM G and the KPM G logo are registered trademarks of KPM G International, a Sw iss cooperative. 21