Fizar Rivaldy Universitas Mercu Buana, Jakarta Indonesia

1. Internal Control over financing reporting
(SISTEM INFORMASI & PENGENDALIAN INTERNAL)
Dosen Pengampu:
Prof.Dr. Hapzi Ali .MM.CMA
Disusun Oleh:
Fizar Rivaldy
55518120026
PROGRAM MAGISTER AKUNTANSI
UNIVERITAS MERCU BUANA
JAKARTA
2019

2. Internal control financing reporting
Pengendalian internal adalah semua kebijakan dan prosedur manajemen menggunakan untuk
mencapai tujuan sebagai berikut.
 Menjaga aset Perusahaan - pengendalian internal dirancang dengan baik melindungi aset dari
kerugian kecelakaan atau kerugian dari penipuan.
 Menjamin keandalan dan integritas informasi keuangan - Kontrol internal memastikan bahwa
manajemen memiliki informasi yang akurat, tepat waktu dan lengkap, termasuk catatan
akuntansi, untuk merencanakan, memantau dan melaporkan operasi bisnis.
 Memastikan kepatuhan - Kontrol internal membantu untuk memastikan Perusahaan adalah
sesuai dengan hukum dan peraturan yang mempengaruhi operasional bisnis kami banyak
federal, negara bagian dan lokal.
 Mempromosikan operasi yang efisien dan efektif - Kontrol internal menyediakan lingkungan di
mana manajer dan staf dapat memaksimalkan efisiensi dan efektivitas operasi mereka.
 Pencapaian tujuan dan sasaran - sistem kontrol internal menyediakan mekanisme bagi
manajemen untuk memantau pencapaian tujuan operasional dan tujuan.
Tanggung jawab
Tanggung Jawab Manajemen: manajemen Administrasi bertanggung jawab untuk menjaga sistem
kontrol internal yang memadai. Manajemen bertanggung jawab untuk mengkomunikasikan harapan
dan tugas staf sebagai bagian dari lingkungan pengendalian. Mereka juga bertanggung jawab untuk
memastikan bahwa bidang utama lain dari kerangka pengendalian internal.
Staf Tanggung Jawab: staf dan operasi personel bertanggung jawab untuk melaksanakan kegiatan
pengendalian internal yang ditetapkan oleh manajemen.
Kerangka Pengendalian Internal
Kerangka sistem pengendalian internal yang baik meliputi:
 Control environment: Sebuah lingkungan pengendalian suara yang dibuat oleh manajemen
melalui komunikasi, sikap dan contoh. Ini termasuk fokus pada integritas, komitmen untuk
menyelidiki perbedaan, ketekunan dalam merancang sistem dan menetapkan tanggung jawab.
 Risk Assessment:Hal ini melibatkan mengidentifikasi area di mana ancaman atau risiko
ketidakakuratan atau kerugian terbesar ada. Untuk menjadi yang paling efisien, risiko terbesar
harus menerima jumlah terbesar dari usaha dan tingkat kontrol. Sebagai contoh, jumlah uang
atau sifat transaksi (misalnya, mereka yang melibatkan kas) mungkin merupakan indikasi dari
risiko terkait.
 Monitoring and Reviewing:Sistem pengendalian intern harus secara berkala oleh manajemen.
Dengan melakukan penilaian secara berkala, manajemen menjamin bahwa kegiatan
pengendalian internal belum menjadi usang atau hilang karena omset atau faktor lainnya. Mereka
juga harus ditingkatkan untuk tetap cukup untuk keadaan saat ini risiko.
 Information and communication:Ketersediaan informasi dan rencana yang jelas dan nyata
untuk berkomunikasi tanggung jawab dan harapan sangat penting untuk sistem pengendalian
internal yang baik.
 Control activities:Ini adalah kegiatan yang terjadi dalam sistem pengendalian internal. Ini
sepenuhnya dijelaskan pada bagian berikutnya.
Kegiatan Pengendalian Internal dan Praktik Terbaik

3. kegiatan pengendalian intern adalah kebijakan dan prosedur serta kegiatan sehari-hari yang terjadi
dalam sistem pengendalian internal. Sebuah sistem pengendalian internal yang baik harus mencakup
kegiatan pengendalian yang tercantum di bawah. Kegiatan ini umumnya masuk ke dalam dua jenis
kegiatan.
1. Preventive: Kegiatan pengendalian preventif bertujuan untuk mencegah contoh kesalahan
atau penipuan. Kegiatan preventif meliputi dokumentasi dan otorisasi praktek menyeluruh.
kegiatan pengendalian preventif mencegah yang tidak diinginkan "kegiatan" terjadi, sehingga
membutuhkan dipikirkan dengan baik proses dan identifikasi risiko.
2. Detective: Kegiatan pengendalian Detektif mengidentifikasi tidak diinginkan "kejadian" setelah
fakta. Aktivitas pengendalian detektif paling jelas adalah rekonsiliasi.
Pengendalian Internal lainnya Praktik Terbaik
Dengan sistem pengendalian internal yang baik di tempat, pertimbangan lain yang perlu diingat
meliputi:
 Teratur berkomunikasi update dan pengingat dari kebijakan dan prosedur untuk staf melalui
email, rapat staf dan metode komunikasi lainnya.
 Berkala menilai risiko dan tingkat pengendalian internal yang diperlukan untuk melindungi aset
dan catatan Perusahaan terkait dengan risiko tersebut. Mendokumentasikan proses untuk
diperiksa, termasuk ketika akan berlangsung. (Contoh: Tentukan bahwa semua kegiatan
keamanan, proses rekonsiliasi dan pemisahan tugas akan ditinjau setiap tahun Mereka akan,
bagaimanapun, terhuyung-huyung kegiatan Security akan ditinjau pada bulan Juli, rekonsiliasi
pada bulan September dan pemisahan tugas pada bulan Maret...)
 Manajemen bertanggung jawab untuk memastikan bahwa semua staf yang akrab dengan
kebijakan Perusahaan dan perubahan kebijakan tersebut.
Pengendalian Internal lainnya Praktik Terbaik
Dengan sistem pengendalian internal yang baik di tempat, pertimbangan lain yang perlu diingat
meliputi:
• Teratur berkomunikasi update dan pengingat dari kebijakan dan prosedur untuk staf melalui email,
rapat staf dan metode komunikasi lainnya.
• Berkala menilai risiko dan tingkat pengendalian internal yang diperlukan untuk melindungi aset
dan catatan perusahaan terkait dengan risiko tersebut. Mendokumentasikan proses untuk diperiksa,
termasuk ketika akan berlangsung. (Contoh: Tentukan bahwa semua kegiatan keamanan, proses
rekonsiliasi dan pemisahan tugas akan ditinjau setiap tahun)
• Manajemen bertanggung jawab untuk memastikan bahwa semua staf yang akrab dengan
kebijakan perusahaan dan perubahan kebijakan tersebut.
Dalam implementasi penerapan yang dilakukan oleh manajemen dan seluruh pegawai, penilaian
yang dilakukan oleh tim penilai yang merupakan bagian dari manajemen dan review yang dilakukan
oleh Auditor Internal. Pada proses Penilaian Pengendalian Internal atas Pelaporan Keuangan
terdapat lima proses yang dilaksanakan dalam penilaian Pengendalian Intern atas Pelaporan
Keuangan (PIPK) yaitu 1. Perencanaan, 2. Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas, 3.
Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Proses/Transaksi, 4. Penilaian Pengendalian Intern Secara
Keseluruhan, dan 5. Pelaporan. Siklus pertama yaitu Perencanaan Penilaian Pengendalian Intern
atas Pelaporan Keuangan (PIPK).
Secara garis besar Proses Perencanaan Penilaian Pengendalian Intern dengan output Matriks
Risiko-Pengendalian adalah Penentuan Akun Signifikan, Mengidentifikasikan transaksi/proses utama

4. pelaporan keuangan, Mengidentifikasi Risiko, Mengidentifikasi Pengendalian Utama,
Mendokumentasikan proses utama dan Pengendalian utama yang berkaitan, dan Menyusun tabel
Penilaian Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK).
https://bppk.kemenkeu.go.id/id/publikasi/artikel/150-artikel-keuangan-umum/24689-internal-control-
over-financial-reporting-icofr-tahap-perencanaan-proses-penilaian-pengendalian-intern-atas-laporan-
keuangan