Международное Налоговое Планирование: современная практика

1. МЕЖДУНАРОДНОЕ
НАЛОГОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ:
СОВРЕМЕННАЯ
ПРАКТИКА

2. Международное Налоговое Планирование: цели, задачи и решения
 Налоговое Планирование – деятельность, направленная на минимизацию налоговой нагрузки, не
противоречащая действующему законодательству.
 Международное Налоговое Планирование – комплекс мероприятий по созданию международной
корпоративной структуры с целью минимизации налогов, используя преимущества международных
соглашений и особенности налоговых систем отдельны стран.
Создание международной структуры
владения и управления
бизнесом и активами
ЗАДАЧА
1. Частные резидентные компании на Кипре: структурирование и защита бизнеса от противоправных
действий третьих лиц и кредиторов в странах с надежной правовой системой и благоприятным
налогообложением.
2. Холдинговая структура Кипр-Белиз: повышение прибыли за счет снижения налогооблагаемой базы в стране
с высоким налогообложением и аккумулирования доходов в стране с низким или нулевым
налогообложением для дальнейших инвестиций, как частных, так и корпоративных.
3. Международный Траст на Кипре: контролируемое наследование бизнеса и имущества членами одной или
нескольких семей.
РЕШЕНИЯ

3. Международное Налоговое Планирование:
Почему Кипр?
 Самая привлекательная юрисдикция ЕС: выплата дивидендов, процентов и роялти без
уплаты налога; освобождение от уплаты налогов на доходы от прироста капитала, продажи
акций иностранной дочерней компании и др.
 Одна из самых низких в ЕС ставок корпоративного налога (12,5%) наряду с большим
количеством соглашений о двойном налогообложении и другими налоговыми льготами,
дают существенное снижение налоговых издержек.
 Не входит в список оффшоров Минфина РФ – с 01.01.2013 станет возможно применение
кипрских компаний в системе международной торговли как посредника.
 Классическая холдинговая юрисдикция для России
 Профессиональные услуги, номинальный сервис:
весьма конкурентоспособная стоимость профессиональных услуг наравне с высоким
качеством обслуживания делают Кипр наиболее удобным деловым центром в ЕС.
Кипрская компания может быть эффективным инструментом, например, при:
- структурировании бизнеса и защиты активов;
- торговых и посреднических операциях;
- выдаче лицензий/сублицензий на объекты интеллектуальной собственности.

4. Международное Налоговое Планирование:
Почему Белиз?
 Классическая оффшорная юрисдикция. В Белизе можно зарегистрировать компании,
которые не платят налогов. Такими компаниями являются Компании Международного
Бизнеса (International Business Companies/IBC). Компаниям Международного Бизнеса не
разрешается вести торговлю на территории Белиза или иметь там недвижимость, не
разрешается заниматься банковской или страховой деятельностью.
 Короткие сроки регистрации, готовые компании (shelf companies) для быстрого
построения холдинговых структур.
 Низкая стоимость регистрации, поддержания и годового обслуживания.
Компании Международного Бизнеса могут быть эффективным инструментом в
международной торговле и инвестициях, например, при:
- построении холдинговых структур;
- регистрации прав на интеллектуальную собственность;
- финансировании, кредитовании дочерних компаний;

5. Международное Налоговое Планирование:
ПРИМЕР реализации корпоративной структуры
РОССИЯ
Российская компания закупает товары в
Европе и реализует их на территории
России под собственным товарным
знаком.
Чистая прибыль компании в полном
объеме выплачивается акционерам -
резидентам Российской Федерации.
1
КИПР
2 РОССИЯ
Российская компания является дочерней* по отношению к компании из Кипра. Компания из Кипра является дочерней по
отношению к компании из Белиза. Кипрская компания закупает товары в Европе по агентскому договору с компанией из Белиза и
продает их с наценкой 20% компании в России, которая реализует их на территории России под товарным знаком, принадлежащим
компании в Белизе, через сублицензионное соглашение с кипрской компанией* (роялти – 8% от выручки). Компания в Белизе
выдает кредит компании на Кипре, которая в свою очередь кредитует компанию в России (500 000 евро под 15% годовых). Чистая
прибыль группы компаний в полном объеме консолидируется компанией из Белиза и, при желании, выплачивается акционерам.
Россия RUR EUR
Выручка от продаж товаров 60 000 000 1 500 000
Себестоимость товаров -48 600 000 -1 215 000
Управленческие расходы -750 000 -18 750
Проценты к уплате -3 000 000 -75 000
Роялти к уплате -4 800 000 -120 000
Чистая прибыль 2 280 000 57 000
Налог на выплату дивидендов -114 000 -2 850
Чистый доход акционера 2 166 000 54 150
Кипр EUR
Выручка от продаж товаров 1 215 000
Себестоимость товаров -1 012 500
Управленческие расходы -2 800
Агентское вознаграждение 2 025
Выручка принципала -200 475
Проценты к получению / уплате 75 000 -74 000
Роялти к получению / уплате* 120 000 -119 000
Чистая прибыль 2 844
Налог на выплату дивидендов 0
Чистый доход акционера 2 844
Белиз EUR
Выручка от продаж товаров 200 475
Проценты к получению 74 000
Роялти к получению 119 000
Управленческие расходы -1 700
Чистая прибыль 391 775
Налог на выплату дивидендов 0
Чистый доход акционера 391 775
товары, кредиты / проценты
сублицензия / роялти
контроль контроль
кредиты / выручка, проценты
лицензия / роялти
*сублицензионное соглашение должно быть
оформлено с неаффилированной компанией
31%
Чистый доход группы
компаний
448 769
RUR EUR
Выручка от продаж товаров 60 000 000 1 500 000
Себестоимость проданных товаров -40 500 000 -1 012 500
Управленческие расходы -750 000 -18 750
Чистая прибыль отчетного периода 15 000 000 375 000
Налог на выплату дивидендов резиденту РФ -1 350 000 -33 750
Чистый доход акционера 13 650 000 341 250
БЕЛИЗ

6. Международные Рейтинги: Кипр и Россия
Страна
Место
в рейтинге
Кипр 31
Россия 66
Страна
Место
в рейтинге
Кипр 29
Россия 133
Показатели
Страна / Место в рейтинге
Кипр Россия
Легкость ведения бизнеса 36 112
Регистрация предприятий 37 101
Защита инвесторов 32 117
Налогообложение 31 64
Международная торговля 18 162
 Индекс Человеческого Развития,
Доклад ООН о человеческом развитии, 2011
 Индекс Восприятия Коррупции,
Доклад ООН о человеческом развитии, 2012
 Доклад Doing Business – Свобода ведения и степень регулирования бизнеса,
Всемирный банк, Международная Финансовая Корпорация, 2013

7. Международное Налоговое Планирование:
современные решения
SHF.M. ADVISORS LTD: услуги по регистрации частных, публичных компаний и инвестиционных
фондов, формированию трастов в надежных юрисдикциях.
Своим клиентам мы также предлагаем широкий спектр корпоративных услуг – налоговое
планирование, бухгалтерский учет и аудит, номинальный сервис, услуги доверительного
собственника, транзитный сервис при выплате роялти и процентов, услуги торгового посредника и
агента, открытие личных и корпоративных счетов в частных банках Швейцарии.
Оптимальные решения, которые позволят защитить ваши активы, структурировать бизнес и
оптимизировать корпоративное налогообложение.
Пожалуйста, обратитесь к нам для получения более подробной информации по нашим услугам:
Телефон: +357 25 030 505
Факс: +357 25 030 511
E-mail: customer@shfm-advisors.com
www.shfm-advisors.com