Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Международное Налоговое Планирование

Международное Налоговое Планирование: современная практика

  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

Международное Налоговое Планирование

  1. 1. МЕЖДУНАРОДНОЕНАЛОГОВОЕПЛАНИРОВАНИЕ:СОВРЕМЕННАЯПРАКТИКА
  2. 2. Международное Налоговое Планирование: цели, задачи и решения Налоговое Планирование – деятельность, направленная на минимизацию налоговой нагрузки, непротиворечащая действующему законодательству. Международное Налоговое Планирование – комплекс мероприятий по созданию международнойкорпоративной структуры с целью минимизации налогов, используя преимущества международныхсоглашений и особенности налоговых систем отдельны стран.Создание международной структурывладения и управлениябизнесом и активамиЗАДАЧА1. Частные резидентные компании на Кипре: структурирование и защита бизнеса от противоправныхдействий третьих лиц и кредиторов в странах с надежной правовой системой и благоприятнымналогообложением.2. Холдинговая структура Кипр-Белиз: повышение прибыли за счет снижения налогооблагаемой базы в странес высоким налогообложением и аккумулирования доходов в стране с низким или нулевымналогообложением для дальнейших инвестиций, как частных, так и корпоративных.3. Международный Траст на Кипре: контролируемое наследование бизнеса и имущества членами одной илинескольких семей.РЕШЕНИЯ
  3. 3. Международное Налоговое Планирование:Почему Кипр? Самая привлекательная юрисдикция ЕС: выплата дивидендов, процентов и роялти безуплаты налога; освобождение от уплаты налогов на доходы от прироста капитала, продажиакций иностранной дочерней компании и др. Одна из самых низких в ЕС ставок корпоративного налога (12,5%) наряду с большимколичеством соглашений о двойном налогообложении и другими налоговыми льготами,дают существенное снижение налоговых издержек. Не входит в список оффшоров Минфина РФ – с 01.01.2013 станет возможно применениекипрских компаний в системе международной торговли как посредника. Классическая холдинговая юрисдикция для России Профессиональные услуги, номинальный сервис:весьма конкурентоспособная стоимость профессиональных услуг наравне с высокимкачеством обслуживания делают Кипр наиболее удобным деловым центром в ЕС.Кипрская компания может быть эффективным инструментом, например, при:- структурировании бизнеса и защиты активов;- торговых и посреднических операциях;- выдаче лицензий/сублицензий на объекты интеллектуальной собственности.
  4. 4. Международное Налоговое Планирование:Почему Белиз? Классическая оффшорная юрисдикция. В Белизе можно зарегистрировать компании,которые не платят налогов. Такими компаниями являются Компании МеждународногоБизнеса (International Business Companies/IBC). Компаниям Международного Бизнеса неразрешается вести торговлю на территории Белиза или иметь там недвижимость, неразрешается заниматься банковской или страховой деятельностью. Короткие сроки регистрации, готовые компании (shelf companies) для быстрогопостроения холдинговых структур. Низкая стоимость регистрации, поддержания и годового обслуживания.Компании Международного Бизнеса могут быть эффективным инструментом вмеждународной торговле и инвестициях, например, при:- построении холдинговых структур;- регистрации прав на интеллектуальную собственность;- финансировании, кредитовании дочерних компаний;
  5. 5. Международное Налоговое Планирование:ПРИМЕР реализации корпоративной структурыРОССИЯРоссийская компания закупает товары вЕвропе и реализует их на территорииРоссии под собственным товарнымзнаком.Чистая прибыль компании в полномобъеме выплачивается акционерам -резидентам Российской Федерации.1КИПР2 РОССИЯРоссийская компания является дочерней* по отношению к компании из Кипра. Компания из Кипра является дочерней поотношению к компании из Белиза. Кипрская компания закупает товары в Европе по агентскому договору с компанией из Белиза ипродает их с наценкой 20% компании в России, которая реализует их на территории России под товарным знаком, принадлежащимкомпании в Белизе, через сублицензионное соглашение с кипрской компанией* (роялти – 8% от выручки). Компания в Белизевыдает кредит компании на Кипре, которая в свою очередь кредитует компанию в России (500 000 евро под 15% годовых). Чистаяприбыль группы компаний в полном объеме консолидируется компанией из Белиза и, при желании, выплачивается акционерам.Россия RUR EURВыручка от продаж товаров 60 000 000 1 500 000Себестоимость товаров -48 600 000 -1 215 000Управленческие расходы -750 000 -18 750Проценты к уплате -3 000 000 -75 000Роялти к уплате -4 800 000 -120 000Чистая прибыль 2 280 000 57 000Налог на выплату дивидендов -114 000 -2 850Чистый доход акционера 2 166 000 54 150Кипр EURВыручка от продаж товаров 1 215 000Себестоимость товаров -1 012 500Управленческие расходы -2 800Агентское вознаграждение 2 025Выручка принципала -200 475Проценты к получению / уплате 75 000 -74 000Роялти к получению / уплате* 120 000 -119 000Чистая прибыль 2 844Налог на выплату дивидендов 0Чистый доход акционера 2 844Белиз EURВыручка от продаж товаров 200 475Проценты к получению 74 000Роялти к получению 119 000Управленческие расходы -1 700Чистая прибыль 391 775Налог на выплату дивидендов 0Чистый доход акционера 391 775товары, кредиты / процентысублицензия / роялтиконтроль контролькредиты / выручка, процентылицензия / роялти*сублицензионное соглашение должно бытьоформлено с неаффилированной компанией31%Чистый доход группыкомпаний448 769RUR EURВыручка от продаж товаров 60 000 000 1 500 000Себестоимость проданных товаров -40 500 000 -1 012 500Управленческие расходы -750 000 -18 750Чистая прибыль отчетного периода 15 000 000 375 000Налог на выплату дивидендов резиденту РФ -1 350 000 -33 750Чистый доход акционера 13 650 000 341 250БЕЛИЗ
  6. 6. Международные Рейтинги: Кипр и РоссияСтранаМестов рейтингеКипр 31Россия 66СтранаМестов рейтингеКипр 29Россия 133ПоказателиСтрана / Место в рейтингеКипр РоссияЛегкость ведения бизнеса 36 112Регистрация предприятий 37 101Защита инвесторов 32 117Налогообложение 31 64Международная торговля 18 162 Индекс Человеческого Развития,Доклад ООН о человеческом развитии, 2011 Индекс Восприятия Коррупции,Доклад ООН о человеческом развитии, 2012 Доклад Doing Business – Свобода ведения и степень регулирования бизнеса,Всемирный банк, Международная Финансовая Корпорация, 2013
  7. 7. Международное Налоговое Планирование:современные решенияSHF.M. ADVISORS LTD: услуги по регистрации частных, публичных компаний и инвестиционныхфондов, формированию трастов в надежных юрисдикциях.Своим клиентам мы также предлагаем широкий спектр корпоративных услуг – налоговоепланирование, бухгалтерский учет и аудит, номинальный сервис, услуги доверительногособственника, транзитный сервис при выплате роялти и процентов, услуги торгового посредника иагента, открытие личных и корпоративных счетов в частных банках Швейцарии.Оптимальные решения, которые позволят защитить ваши активы, структурировать бизнес иоптимизировать корпоративное налогообложение.Пожалуйста, обратитесь к нам для получения более подробной информации по нашим услугам:Телефон: +357 25 030 505Факс: +357 25 030 511E-mail: customer@shfm-advisors.comwww.shfm-advisors.com

×