Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ

УПРАВЛЕНИЕ ЗАРУБЕЖНЫМИ АКТИВАМИ
в соответствии с НОВЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ

  1. 1. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ УПРАВЛЕНИЕ ЗАРУБЕЖНЫМИ АКТИВАМИ в соответствии с НОВЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ
  2. 2. Контролируемые иностранные компании и обмен информацией по налоговым делам 1: ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» Вступает в силу с 1 января 2015 года Критерии признания организации в качестве контролируемой иностранной компании (КИК): - иностранная организация не является налоговым резидентом РФ и - контролируется организациями или физическими лицами – резидентами РФ Планируется, что компетентные органы стран, заключивших соглашение, будут оказывать содействие друг другу посредством обмена информацией, которая может считаться существенной для налогового администрирования и соблюдения законодательства в отношении налогов, включая определение, начисление и взимание таких налогов 2: Постановление Правительства РФ «О заключении соглашений об обмене информацией по налоговым делам» Вводятся критерии контроля, обязанность уведомления и принципы расчета прибыли КИК, ответственность и штрафные санкции 1. Необходимо ОЦЕНИТЬ новые НАЛОГОВЫЕ РИСКИ для зарубежных КОРПОРАТИВНЫХ СТРУКТУР 2. Провести РЕСТРУКТУРИЗАЦИЮ АКТИВОВ с целью устранения потенциальных налоговых рисков
  3. 3. Контролируемые иностранные компании: важные исключения и возможные решения Список исключений из Закона о КИК включает в том числе: - Компании, зарегистрированные в государстве, обменивающемся информацией при эффективной ставке налогообложения более 15% - Иностранные фонды, трасты и некоммерческие организации, не распределяющие прибыль между бенефициарами Частная компания Aktiebolag (AB) в Швеции Фонд или Траст: Швеция Нидерланды Кипр Смена резидентства: ВНЖ и гражданство Швеции   Смена налогового резидентства – получение вида на жительство и переезд бенефициара, его семьи в другую страну. При этом нет необходимости масштабной реорганизации существующих зарубежных активов и корпоративной структуры 1 2 3
  4. 4. Частная компания в Швеции: Aktiebolag (AB) - компания с ограниченной ответственностью  Наиболее распространенной организационной формой бизнеса является компания с ограниченной ответственностью (Aktiebolag или АВ), где акционеры не несут личной ответственности по обязательствам компании  Не существует ограничений на число или гражданство акционеров компании  Акционеры имеют право регулировать свои взаимоотношения в соответствие частными, непубличными договорами или, в определенной степени, в соответствие с уставом и/или учредительным договором  Все акции имеют равные права, если иное не предусмотрено в уставе. Уставом можно определять различные классы акций, т.е. различные права на участие в активах или в прибыли компании, различные права голоса и т.д.  Частные компании должны иметь оплаченный уставный капитал в размере как минимум SEK 50,000 (около EUR 5,500 )  Управляющий директор шведской компании должен быть резидентом ЕЭЗ  Корпоративный налог – 22%  Широкая сеть договоров об исключении двойного налогообложения – более 80 стран  Отсутствие налога у источника на проценты и роялти  Низкий налог у источника на дивиденды или его отсутствие (Директивы ЕС)  Освобождение по налогу на прирост капитала (квалификационные требования) 1 Важные особенности налогообложения:  Эффективная ставка корпоративного налога может быть снижена до 16,5%, так как компаниям разрешается делать ежегодные отнесения в т.н. "резерв распределения налога" - механизм, позволяющий компаниям переносить отрицательный финансовый результат не только на будущие, но и на прошлые периоды. Такое отнесение не должно превышать 25% прибыли до налогообложения за год. Отнесение каждого года создает отдельный резерв, который должен учитывается в доходах по истечении 6 лет с момента его формирования  Перераспределение прибыли внутри группы компаний - если одна прибыльная компания из группы перечисляет средства другому участнику группы, такой платеж учитывается в налоговых расходах первой организации и в налоговых доходах второй - официально разрешена безвозмездная передача средств в рамках группы, что позволяет уменьшать налоговую базу
  5. 5. Фонд как источник собственности: структурирование активов и доверительное владение через шведский фонд 2  Фонд – юридическое лицо, не имеет владельцев или членов, его активы управляются как независимый капитал Единственная цель фонда - доверительное владение активами без права получения дивидендов от этих активов – юридически, контролирующим акционером компании/холдинга является фонд.  Акционеры компании владеют привилегированными акциями и имеют первоочередное право на получение дивидендов.  Акционеры компании имеют право на получение акций компании в любой удобный момент времени путем реализации опциона. Компания может распределять дивиденды только по привилегированным акциям Операционный контроль и управление международными активами осуществляется на уровне компании Инвестиционная прозрачность и привлекательность, возможность быстрой продажи части бизнеса сторонним инвесторам КОМПАНИЯ AB ШВЕЦИЯ Финансовые операции Торговые операции Банковские счета Акции Ценные бумаги Недвижимость АКТИВЫ ФОНД STIFTELSE ШВЕЦИЯ ОПЦИОН Дивиденды Дивиденды 90,5% 9,5% 90,5% Привилегированные акции
  6. 6. Программа БИЗНЕС-ИММИГРАЦИИ в Швецию: ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО и ГРАЖДАНСТВО ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО / Разрешение на работу и пребывание в Швеции  Для работы в качестве должностного лица компании, необходимо разрешение на работу  Разрешение на работу на срок более 90 дней одновременно является и разрешением на пребывание в стране (временный вид на жительство)  Как правило, временное разрешение на пребывание при первом обращении выдается сроком на 1 год, при последующем продлении - на 2 года  Временное разрешение на пребывание не может в сумме превышать 4 лет, после чего появляется возможность подать заявление на предоставление постоянного разрешения на пребывание = постоянный вид на жительство ГРАЖДАНСТВО Швеции  По истечении 5 лет постоянного пребывания в Швеции, можно подать заявление на предоставление гражданства  Основными требованиями для рассмотрения заявления являются: наличие постоянного вида на жительство, ведение достойного образа жизни и отсутствие серьезных правонарушений  Преимущества гражданства Швеции, помимо прочего: - возможность проживания и работы и в других странах ЕС, а также в Швейцарии, Лихтенштейне, Норвегии и Исландии - въезд в 173 страны без визы 3
  7. 7. Аутсорсинг неключевых функций управления Краткосрочная и долгосрочная мотивации Оценка эффективности деятельности Формирование и регистрация компаний, фондов, трастов, холдингов Услуги доверительного собственника и управляющего Бухгалтерское обслуживание, аудит Личные и корпоративные банковские счета Налоговое планирование Концепция и политика вознаграждения Комплексная программа БИЗНЕС-ИММИГРАЦИИ Агентский сервис при международных торговых сделках Формирование и регистрация компаний, фондов, холдингов Услуги доверительного собственника и управляющего Корпоративные банковские счета Бухгалтерское обслуживание, аудит Услуги финансового агента по договорам коммерческого займа Услуги транзитного сублицензиара по лицензионным договорам Лимассол, Кипр T: +357 25 030 505 E: info@shfm-advisors.com Мальмё, Швеция T: +46 40 668 81 77 E: sweden@shfm-advisors.com

×