Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

КИПР. Substance

712 views

Published on

КИПР: комплексное решение
по обеспечению фактического присутствия
и экономического содержания корпоративных структур

Published in: Business
  • Login to see the comments

  • Be the first to like this

КИПР. Substance

  1. 1. КИПР Комплексное решение по обеспечению фактического присутствия и экономического содержания корпоративных структур
  2. 2. Иностранные корпоративные структуры: управление налоговыми рисками BEPS, CAA, CRS Международное сотрудничество в сфере обмена налоговой информацией - усиление правил о контролируемых иностранных компаниях; - принятие модельного соглашения о сотрудничестве между компетентными органами разных стран (Competent Authority Agreement, CAA); - принятие стандарта по обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS), как международного стандарта обмена информацией о финансовых счетах в автоматическом режиме. Изменения Директивы ЕС о дочерних и материнских компаниях Пресечение практики искусственной минимизации налогообложения - налоговые льготы по Директиве не применяются, если корпоративная структура признается «не истинной», т.е. если единственной целью такой структуры является получение налоговой выгоды при отсутствии экономической целесообразности операций; - «не истинность» всей структуры или ее части определяется в результате комплексного изучения всех обстоятельств и фактов деятельности такой структуры или ее части. Законодательные инициативы и правоприменительная практика в РФ - внесении изменений в НК РФ в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций; не применяются пониженные ставки или освобождение по международным налоговым договорам для лиц, не имеющих фактическое право на доходы из источников в РФ; - увеличение количества судебных споров и сумм исков по контролируемым сделкам и контролируемой задолженности; внесение изменений в порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям, участие налогового органа в возбуждении или отказе от возбуждения дела сведено к минимуму. Требуется ОЦЕНИТЬ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ для зарубежных корпоративных структур Провести ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ с целью устранения налоговых рисков
  3. 3. Substance: фактическое присутствие и экономическое содержание Substance: что это? Термин «Substance» в международной налоговой практике – совокупность факторов, указывающих на реальность и самостоятельность деятельности компании - директора принимают решения, имеется реальный офис, реальные сотрудники, и т.д.  Деятельность компании должна иметь экономическое содержание, а не служить исключительно для уменьшения налоговой нагрузки.  Substance = фактическое присутствие, самостоятельность и экономическое содержание деятельности на территории юрисдикции, в которой компания зарегистрирована и является налоговым резидентом. Substance: почему это важно?  План BEPS ОЭСР и Директивы ЕС: создание условий (изменение законодательства) по предотвращению предоставления налоговых льгот для компаний, которые созданы исключительно для снижения налоговой нагрузки. Отсутствие substance привлекает повышенное внимание регуляторов, банков и налоговых органов.  Закон РФ о КИК и применение соглашений об избежании двойного налогообложения: отказ в применении пониженных ставок или освобождений по международным налоговым договорам для компаний, не имеющих фактическое право на доходы из источников в РФ.  Банковский комплаенс-контроль: выполнение требований регуляторов в части проверки законности транзакций и предотвращения проведения платежей, не имеющих экономическое содержание. Отсутствие SUBSTANCE означает повышенные налоговые риски, часто превосходящие преимущества и выгоды использования иностранных корпоративных структур Создание SUBSTANCE позволит эффективно управлять налоговыми рисками при ведении международного бизнеса
  4. 4. Substance: что необходимо предпринять? Для создания фактического присутствия и обеспечения экономического содержания бизнеса, необходимо:  Обеспечить эффективное управление корпоративной структурой из юрисдикции ее местонахождения: назначить квалифицированного директора – резидента, принимающего самостоятельные решения по вопросам деятельности компании в рамках своих компетенций и полномочий  Арендовать офис или иное помещение, предназначенное для ведения предпринимательской деятельности, не являющееся жилым помещением  Нанять персонал для обеспечения операционной деятельности, заключить трудовые договора и зарегистрироваться в качестве работодателя  Наличие выделенной телефонной линии, корпоративного домена, сайта и адреса электронной почты  Обеспечить надлежащее физическое хранение корпоративных документов, договоров, деловой и официальной переписки (в т.ч. на электронных носителях) в офисе компании
  5. 5. Substance: комплексное решение SUBSTANCE Эффективное управление Поиск и подбор кандидатов на позицию директора Переезд директора / управленческой команды: консультации, разрешение на работу, ВНЖ Офис Поиск офисных помещений для аренды / покупки, оценка предложений, переговоры с арендодателем / продавцом Аренда / покупка офисной мебели, оргтехники: поиск поставщиков, переговоры Персонал Поиск и подбор персонала Политика вознаграждения, компенсации, льготы и долгосрочная мотивация Структурирование активов Доверительное владение Корпоративный домен, сайт, телефон, email  Единый провайдер корпоративных и фидуциарных услуг Любая комбинация индивидуальных и готовых решений в одном договоре  Единый счет на оплату всего комплекса услуг *
  6. 6. Структурирование активов: доверительное владение через шведский фонд  Фонд – юридическое лицо, не имеет владельцев или членов, его активы управляются как независимый капитал Единственная цель фонда - доверительное владение активами без права получения дивидендов от этих активов – юридически, контролирующим акционером компании/холдинга является фонд  Акционеры компании владеют привилегированными акциями и имеют первоочередное право на получение дивидендов  Акционеры компании имеют право на получение акций компании в любой удобный момент времени путем реализации опциона Компания может распределять дивиденды только по привилегированным акциям Операционный контроль и управление международными активами осуществляется на уровне компании Инвестиционная прозрачность и привлекательность, возможность быстрой продажи части бизнеса сторонним инвесторам КОМПАНИЯ LTD / BV/ ABФинансовые операции Торговые операции Банковские счета Акции Ценные бумаги НедвижимостьАКТИВЫ ФОНД STIFTELSE ШВЕЦИЯ ОПЦИОН Дивиденды Дивиденды 90,5%9,5% 90,5% Привилегированные акции *
  7. 7. Аутсорсинг неключевых функций управления Краткосрочная и долгосрочная мотивации Оценка эффективности деятельности Формирование и регистрация компаний, фондов, трастов, холдингов Услуги доверительного собственника и управляющего Бухгалтерское обслуживание, аудитЛичные и корпоративные банковские счета Налоговое планирование Концепция и политика вознаграждения Комплексная программа БИЗНЕС-ИММИГРАЦИИ Структурирование и доверительное владение активами Формирование и регистрация компаний, фондов, холдингов Услуги управляющего Корпоративные банковские счета Бухгалтерское обслуживание, аудит Агентский сервис при международных сделках
  8. 8. Лимассол, Кипр T: +357 25 030 505 E: info@shfm-advisors.com Мальмё, Швеция T: +46 40 668 81 77 E: sweden@shfm-advisors.com

×