3. Закон Украины «О санкциях»
Совет национальной безопасности и
обороны Украины
Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности»
Министерство экономического развития
и торговли Украины
TRANSPORT, SHIPPING & TRADE SINCE 1995
4. TRANSPORT, SHIPPING & TRADE SINCE 1995
Субъекты применения санкций:
резиденты
нерезиденты
Основания для применения:
нарушение валютного законодательства
нарушение таможенного законодательства
нарушение налогового законодательства
По инициативе:
органы налоговой службы
таможенные органы
правоохранительные органы
МИНИСТЕРСТВО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
И ТОРГОВЛИ УКРАИНЫ
Ответственность
штраф
индивидуальный режим
лицензирования
временное приостановление
ВЭД деятельности
7. Индивидуальный режим лицензирования
Получение лицензии на каждую отдельную операцию ВЭД;
Лицензия носит разовый (индивидуальный) характер;
Выдается Министерством экономического развития и торговли
Украины по особой процедуре/уполномоченными органами;
Стоимость лицензии составляет (0,2% от стоимости
товаров/услуг);
TRANSPORT, SHIPPING & TRADE SINCE 1995
8. Временное приостановление
внешнеэкономической деятельности
ЗАПРЕТ НА:
• Экспорт/импорт товаров с территории
Украины;
• Предоставление услуг украинским субъектам
хозяйствования;
• Осуществление кредитных/расчетных
операций;
• Осуществление совместной
предпринимательской деятельности;
• Осуществление предпринимательской
деятельности на территории Украины;
• Заключение договоров, предусматривающих
внешнеэкономические операции.
TRANSPORT, SHIPPING & TRADE SINCE 1995
14. • Получение информации об основаниях применения санкций;
• Анализ документов, послуживших основанием для применения
санкций;
• Оценка законности применения санкций;
• Сбор доказательств неправомерности применения санкций;
• Выработка оптимальной тактики защиты нарушенных прав
Клиента;
• Отмена или приостановление санкций.
На сегодняшний день специальные санкции стали достаточно серьезным институтом административного регулирования внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования со стороны государства. При этом, подобное вмешательство в бизнес компаний в последнее время носит не всегда правомерный характер, и зачастую характеризуется поспешностью принятия решения, по принципу «сначала применим санкции, а потом разберемся», что конечно же, недопустимо.
Говоря о внешнеэкономических санкциях, с правовой точки зрения следует разграничить понятие, основание и порядок применения санкций в рамках Закона Украины «О санкциях», который был принят 14.08.2014 на фоне известных событий в Крыму и на Востоке Украины, а также специальных санкций согласно Закону Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.1991. В чем же принципиальное различие?
В рамках Закона Украины «О санкциях», Советом национальной безопасности и обороны Украины санкции применяются за действия иностранного государства, иностранного юридического или физического лица, других субъектов, которые создают реальные и/или потенциальные угрозы национальным интересам, национальной безопасности, суверенитету и территориальной целостности Украины, а также иные действия согласно требованиям указанного закона.
За нарушения в сфере внешнеэкономической деятельности к субъектам ВЭД специальные санкции применяются Министерством экономического развития и торговли Украины.
Согласно закону о ВЭД и Положению о порядке применения к субектам вэд специальных санкций специкальные санкции применяются с субэктам вЭД Украины а также иностранным субъектам хозяйствовкания.
Как это происходит на практике:Как правило, инициаторами применения санкций являются фискальные и правоохранительные органы, такие как ГФС, СБУ, однако закон наделяет такими полномочиями и органы Антимонопольного комитета, контрольно-ревизионной службы, специально уполномоченного органа исполнительной власти в сфере регулирования рынков финансовых услуг, НБУ и суд.
Основнаием для прмменения специаальных санкций \является нарушеие положений ЗУ ВЭД и связанных с ним законов, а также законов устанавливающих определенные запреты, ограничения или поорядок осуществления внещнеэкономических операций.
Санкции применяются Министерством экономического развития по рпедставлению достаточно широкого круга субъектов – органы налоговой, таможенные органы, правоохранительные ороаны, органы антимонопольного коммитета украины.
Специальные санкции присменяются в виде штрафа, индивидульаного режима лицензирвоания, временного приостановления ВЭД деятельности.
Как это происходит на практике. При выявлении нарушения соответтсвующий орган (чаще всего это налоговое оргнаы, СБУ) подаю представлине (ходатайство в министерство экономического развития о налоожении санкций. Министерство рассматривает ходатайство и принимает решение о наложении специвльных санкций.
На практике существенным пробелом является то что мин экономики фактически проверяет соответтсвие ходатайство формальным требоаниям. И если соотвттсвует – ходатайство удовлетвореяется. Т.е. действуют формально и не проверяют соотвтетсвие данных фактическим обстоятельствам.
Есть три вида специальных санкций: штраф, индивидуальный режим ВЭД и приостановление внешнеэкономической дейятельности.
Официальные данные полученные нам с официальных источяников показываают нам что за последние нескоько лет применние специальных санкций показыает динамику их роста. В 2016 г. наблюдалось рекордное увеличиние фактов применения специальных санкций именно Министерством экономического развития. Увеличине по сравнению с 2-015 г.
Примечательно что очень многие субъекты ВЭД до определенного времени не владеют информацией о том что к ним применены санкции. Особенно это касается иностранным субъектов хозяйтсвования Т.к. нет механизма уведмоления иностранных субъектов. На практике сталкиваются с тем, что о рпимненеии санкции выясняется например при таможенном оформлении груза когда уже стоит судно и это конечно чревато. Для того чтобы избежать непрятных сюрпризхов мы рекомендуем проверить факт применения санкций к вашей компнаии и к к контрагенту. Сдетаь это просто на соответтсвующем сайте мин экономического развития украины.
Несмотря на то что есть три вида санкций штраф применятеся крайцне редко. Распространены индивидуальный режим лицензирвоания и приостанловление деятельности.
По статистке в 95% случаев в качестве санкции избирается именно приостановление вЭД
Наиболее распространённым основанием для применения специальных санкций является нарушение требований законодательства Украины относительно расчетов по внешнеэкономическим операциям (валютный контроль). В частности, при нарушении требований, Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностарнной валюте».
Как известно, действие закона Украины об осуществлении расчетов в иностранной валюте касается резидентов, которые осуществляют операции по экспорту товаров, работ, услуг. Однако в практике компании Interlegal встречаются не единичные случаи, когда иностранная компания, не имея никаких договорных отношений с украинскими компаниями, без всяких на то оснований, попадает под действие специальных санкций в связи с нарушением «валютного контроля» со стороны резидента, продавшего товар, и его контрагента.
В практике компании Interlegal встречаются не единичные случаи, когда иностранная компания, не имея никаких договорных отношений с украинскими компаниями, без всяких на то оснований, попадает под действие специальных санкций в связи с нарушением «валютного контроля» со стороны резидента, продавшего товар, и его контрагента.
Недавний случай из нашей практики. Достаточно распространенная схема поставки товара на экспорт. Когда используется несколько ступенек контрактов. Компания нерезидент приобрела товара у другого нерезидента. Полностью оплатила товар своему контрагенту. И сделка была для него закрыта. При проверке информации стало извсетно что к компании нерезиденту применены санкции именно в связи с неоплатой товара.
Санкции в виде индивидуального режима лицензирования были применены к нерезедентной компании в силу того что компания указана в качестве получателя товара в таможенной декларации. Фискальные органы не учли, что не всегда полдучеатель товара по таможденной декларации и сторона внешнеэкономического контракта совпадает. И даже налоговое законодательство позволяет в качестве получателя указываеть фактического получпателя а не сторону внешнеэкономического контракта, который выступает полкупатеелм по контракту и который ответсвтенный за своерменное осуществление расчетов в иностранной валюте.
В соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, существует три пути приостановления и/или отмены указанных санкций.1. Обращение в орган, который инициировал применение специальных санкций; 2. Обращение в орган, который применил специальные санкции, а именно Министерство экономического развития и торговли Украины; 3. В судебном порядке.Все способы реагирования на применение санкций можно использовать и в комбинации: сначала добиться оперативного результата в неюрисдикционном порядке обращения в соответствующие несудебные органы, а затем обжаловать решение о наложении специальных санкций в административном суде.
Своевременное получение информации о применении специальных санкций, выработка юридической стратегии и подготовка обоснованной правовой позиции и документов, является залогом успеха в вопросе приостановления или снятия специальных санкций, а также позволит минимизировать, а в некоторых случаях, и избежать убытков от невыполнения обязательств при осуществлении внешнеэкономической деятельности.