Bab 6 membahas akuntansi penghimpunan dana pada bank syariah. Bank syariah menggunakan prinsip Al-Wadiah (giro) dan Al-Mudharabah (tabungan dan deposito) sedangkan bank konvensional menggunakan giro, tabungan, dan deposito. Giro berdasarkan prinsip wadiah bersifat titipan yang dapat diambil kapan saja tanpa bunga dan bank dapat menyalurkan dana untuk pembiayaan. Akad mudharabah adal

1. Mega SuciaSaraswati 43214010024
Pratiwi Andini 43214010293
PerbankanSyariah(UniversitasMercubuana)
BAB 6 AKUNTANSIPENGHIMPUNAN DANA
1. PerbedaanPenghimpunanDana
a) Bank syariah:
· Al-Wadiah(Giro)
· Al-Mudharabah(Tabungan&Deposito)
b)
b) Bank konvensional:
· Giro
· Tabungan& Deposito
2. Giro Wadiah adalahgiro yangdijalankanberdasarkanakadwadi’ah,yakni titipanmurni yang
setiapsaatdapat diambil jikapemiliknyamenghendaki.Saranapenyimpanandana dengan
pengelolaanberdasarkanprinsipal-Wadi’ahYadDhomanahyangpenarikannyadapatdilakukan
setiapsaatdenganmenggunakanmediacekataubilyetgiro.Denganprinsiptersebuttitipan
akan dimanfaatkandandiinvestasikanBanksecaraproduktif dalambentukpembiayaankepada
berbagai jenisusahadari usahakecil danmenengahsampai padatingkatkorporatsecara
profesional tanpamelupakanprinsipsyariah.Bankmenjaminkeamanandanasecarautuhdan
ketersediaandanasetiapsaatgunamembantukelancarantransaksi.
3. Perbedaanmekanisme transfer:
 Antarkantorbankadalah Mekanisme transferLLG akanmelalui proseskliring(Clearing),
yaitutindakanbankuntukmemeriksaapakahsaldoyangakanditransferitumencukupi.
Proseskliringini memakanwaktuyangcukuplamahinggasampai direkeningtujuan.
Umumnyamemakanwaktusekitar2-3 hari kerja.
 AntarBankyg berbedaadalah RTGS akansampai di rekeningtujuansecara real time atau
saat itujuga. Namun, real time disinibukanberarti padajamdan menityangsama.Pada
prakteknyaprosesini membutuhkanwaktusekitarbeberapajam(umumnya4jamsudah
sampai).
4. Giro berdasarkan Wadi’ah:Bersifattitipan,Titipanbisadiambil kapansaja(oncall), Tidakada
imbalanyangdisyaratkan,kecuali dalambentukpemberian(‘athaya) yangbersifatsukareladari
pihakbank.
Keuntunganataukerugiandari penyalurandanamenjadi hakmilikatauditanggungBank,
sedangpemilikdanatidakdijanjikanimbalandantidakmenanggungkerugian.Bank
dimungkinkanmemberikanbonuskepadapemilik danasebagai suatuinsentif untukmenarik
dana masyarakattapi tidakbolehdiperjanjikandi muka.
5. Akadmudharabahsecara teknismaksudnyaadalahperjanjiankerjasamaantarashohibul mal
(nasabah/penyediadana) denganmudharib(pihakbank/pengelola).Dalam kerjasamaini pihak

2. nasabahyang 100% menyediakanmodal atauuang,sedangkanbankbertindaksebagai
pengelola.
 Kelebihan:Banktidakberkewajibanmembayarbagi hasil kepadanasabahpendanaansecara
tetap,tetapi disesuaikandenganpendapatanatauhasil usahabankhinggabanktidakakan
pernah mengalami negative spread, Bankakanlebihselektif danhati-hati (prudent) mencari
usaha yangbenar-benarhalah,aman,danmenguntungkankarenakeuntungannyayangkonkret
dan benar-benarterjadi itulahyangakandibagikandanPrinsipbagi hasil dalammudharabahini
berbedadenganprinsipbungatetapdimanabankakanmenagihpenerimapembiayaan
(nasabah) satujumlahbungatetapberapapunkeuntunganyangdihasilkannasabah,sekalipun
merugi danterjadi krisisekonomi.
 Kekurangan:Side streamingyaitunasabahmenggunakandanaitubukanseperti yang
disebutkandalamkontrak, Lalai dankesalahanyangdisengaja danPenyembunyiankeuntungan
olehnasabahbilanasabahtidakjujur