Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả tại công ty vật tư nông sản.doc

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG
SẢN
CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 11 NĂM 2017 TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN
NV1: Ngày 01/11 phân bổ chi phí thuê văn phòng đại diện phải trả trong tháng là
6.500.000 đồng
NV2: Ngày 01/11 thu tiền nợ mua hàng của công ty TNHH TM Sao Khuê HĐ
0000759 bằng TGNH Vietcombank số tiền 86.539.090 đồng
(kèm theo Giấy báo Có của ngân hàng VCB)
NV3: Ngày 02/11 thanh toán công nợ đầu kỳ công ty An Phát Hưng số tiền là
269.014.098 đồng bằng TGNH Vietcombank, phí chuyển tiền 22.000 đồng ( kèm
theo Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ của ngân hàngVCB)
NV4: Ngày 02/11 mua hàng của công ty TNHH MTV Supe lân Lào Cai (địa chỉ:
KCN Tẳng Lỏong, Bảo Thắng, Lào Cai):
- Supe lân Lào Cai, số lượng: 217 tấn, đơn giá chưa VAT là 1.856.790 đồng
( kèm theo HĐ mua hàng số 0001345)
NV5: Ngày 03/11 mua hàng của công ty cổ phần giải pháp công nghệ 5 hào (địa chỉ:
xóm 4 Thôn Đông La, Huyện Hoài Đức, TP Hà Nội, Việt Nam), chưa thanh toán
- 1 máy phô tô copy MP 7502 theo HĐ 0000345 sử dụng cho phòng hành chính
đơn giá chưa VAT là 44.875.000 đồng, khấu hao 7 năm bắt đầu tính khấu hao từ
ngày 03/11/2017
- 1 máy scan canon DR-f120 theo HĐ 0012346 đơn giá chưa VAT 9.000.000
đồng sử dụng cho phòng quản lý thời gian trích khấu hao là 2 năm.
(kèm theo HĐ mua hàng, Biên bản bàn giao TSCĐ)
NV6: Ngày 03/11 thanh toán tiền hàng công ty TNHH An Phú (địa chỉ: SN 34,Ngõ
Thái Thịnh, P.Thịnh Quang, Q. Đống Đa, TP. Hà Nội) theo HĐ 0000801 sô tiền
185.800.000 đồng bằng TGNH Vietcombank, phí chuyển tiền là 22.000 đồng
(kèm theo Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ của ngân hàng VCB)
NV7: Ngày 04/11 giấy đề nghị thanh toán cho Hoàng Thị Mai nhân viên phòng kế
toán:

- Chi tiền Internet theo HĐ 0006938 tháng 10/2016 là 2.500.000 đồng
- Chi tiền điện tháng 10/2017 theo HĐ 0002983 số tiền là 10.000.000 đồng
( kèm theo HĐ Internet, HĐ tiền điện ( HĐ điện tử), Giấy đề nghị thanh toán, PC450)
NV8: Ngày 05/11 chi tiếp khách theo bảng kê số tiền bao gồm cả VAT là 4.048.000
đồng của Công ty cổ phần TNHH Hoa Ẩm Thực Việt ( địa chỉ: Số 88, Ngõ 62, Phố
Ngọc Hà, P. Đội Cấn, Q. Ba Đình, TP. Hà Nội theo HĐ 00006851
(kèm theo Bảng kê số 000268, Hóa đơn số 0000686, Phiếu chi 451)
NV9: Ngày 05/11 đặt trước tiền mua ô tô cho công ty CP đầu tư xây lắp Ánh Sáng
Việt số tiền 100.000.000 đồng bằng chuyển khoản NH Vietcombank, phí chuyển
tiền là 22.000 đồng.
(kèm theo Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ của ngân hàng VCB)
NV10: Ngày 06/11 mua ô tô Kiamorning 4 chỗ ngồi của công ty Cổ phần đầu tư xây
lắp Ánh Sáng Việt số tiền chưa VAT là 442.050.000 đồng, thanh toán bằng TGNH
Vietcombank , lệ phí trước bạ nộp bằng tiền mặt là 58.350.600 đồng, phí đăng kí xe ô
tô dưới 10 chỗ ngồi bằng tiền mặt là 11.000.000 đồng, phí đăng kiểm xe ô tô dưới 10
chỗ là 145.455 đồng, lệ phí cấp giấy chứng nhận là 100.000 đồng, thanh toán bằng
TM dùng cho bộ phận quản lý thời gian sử dụng 96 tháng thời gian bắt đầu sử dụng
01/12/2017.
( kèm theo HĐ mua hàng số 0000299, Hợp đồng đặt mua ô tô, Biên bản nghiệm thu
bàn giao, Tờ khai lệ phí trước bạ, Giấy nộp tiền vào NSNN, Giấy khai đăng ký xe,
Biên lai thu tiền phí, lệ phí; Quyết định đưa xe vào sử dụng, Hóa đơn GTGT số
0057842 thể hiện phí đăng kiểm xe, Ủy nhiệm chi, Giấy báo có của ngân hàng VCB,
PC452)
NV11: Ngày 07/11 mua hàng của công ty TNHH MTV Supe lân Lào Cai (địa chỉ :
KCN Tẳng Loroong, Bảo Thắng, Lào Cai, chưa thanh toán
- NPK 5.10.3, số lượng: 43.85 tấn, đơn giá chưa VAT 3.000.000 đồng
- NPK 3.9.7, số lượng: 25 tấn, đơn giá chưa VAT 3.301.600 đồng
- NPK 13.5.7, số lượng: 57 tấn, đơn giá chưa VAT 4.830.000 đồng
(kèm theo Hóa đơn GTGT 0010345, Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, Phiếu nhập
kho)
NV12: Ngày 07/11 nộp thuế GTGT tháng 10 năm 2017 là 6.063.782 đồng bằng
TGNH Vietcombank, phí chuyển tiền là 11.000 đồng

( kèm theo Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ của ngân hàng VCB)
NV13: Ngày 07/11 Công ty Trung Nga thanh toán tiền hàng theo HĐ 0000768 ngày
25/10/2017 là 145.600.000 đồng bằng chuyển khoản qua Ngân hàng Vietcombank.
( kèm theo Giấy báo Có)
NV14: Ngày 08/11 mua hàng của công ty TNHH MTV Supe lân Lào Cai
- NPK 5.10.3, số lượng: 30 tấn, đơn giá chưa VAT là 3.000.000 đồng
( kèm theo HĐ 00002034, Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, Phiếu nhập kho)
NV15: Ngày 08/11 thanh toán tiền bảo hiểm tháng 10 năm 2017 bằng chuyển khoản
qua ngân hàng VCB số tiền là 20.812.350 đồng, phí chuyển tiền 11.000 đồng.
(kèm theo Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ của Ngân hàng VCB)
NV16: Ngày 09/11 Công ty nhận được lãi tiền gửi NH Vietcombank tháng 10/2017,
số tiền là 5.654.200 đồng.
(kèm theo Giấy báo Có)
NV17: Ngày 10/11 mua xăng dầu của công ty TNHH MTV xăng dầu Hải Yến, thanh
toán bằng Tiền mặt
- Xăng Mogas 92 số lượng: 303 lít, đơn giá chưa VAT là 16.550 đồng
- Dầu Diezel, số lượng: 225 lít, đơn giá chưa VAT là 11.220 đồng
(kèm theo Hóa đơn GTGT 312, Bảng tổng hợp Km xe chạy và tiêu thụ nhiên liệu,
Phiếu chi 453)
NV18: Ngày 10/11 mua hàng của công ty TNHH MTV Supe lân Lào Cai HĐ
0001345
- NPK 13.5.7, số lượng: 78.4 tấn, đơn giá chưa VAT là 4.860.000 đồng
(kèm Hóa đơn GTGT số 0011345, Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, Phiếu nhập kho)
NV19: Ngày 11/11 Công ty TNHH TM Mai Anh thanh toán tiền hàng đầu kì theo
HĐ 856 ngày 12/02/2017 bằng TGNH Vietcombank số tiền là 180.000.000 đồng.
( kèm Giấy báo Có của NH VCB)
NV20: Ngày 12/11 Lê Quang Tuấn phòng kinh doanh đề nghị tạm ứng tiền đi công
tác Nghệ An số tiền là 6.000.000 đồng ( PC454)
NV21: Ngày 12/11 bán hàng cho Công ty TNHH Khánh Bằng( địa chỉ: Phố Cao, Thị
trấn Trần Cao, Huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên)

(kèm theo HĐ số 0004563, Phiếu xuất kho)
NV23: Ngày 13/11 Công ty Hiếu Hưng thanh toán HĐ 872 mua hàng ngày
12/03/2017 bằng TGNH Vietcombank số tiền là 300.000.000 đồng
NV25: Ngày 14/11 bán hàng cho Công ty TNHH Thương mại Hưng Huy
- Supe lân Lào Cai, số lượng: 8.5 tấn, đơn giá chưa VAT là 2.077.000 đồng
Chi phí vận chuyển tính vào chi phí của công ty là 100.000 đồng, đã thanh toán bằng
TM (PC455)
(kèm theo Hóa đơn bán hàng, Hợp đồng nguyên tắc, Phiếu xuất kho)
NV26: Ngày 14/11 Công ty TNHH Phong Lan thanh toán tiền mua hàng theo HĐ số
908 ngày 02/10/2017 số tiền là 168.740.000 đồng bằng TGNH Vietcombank
NV27: Ngày 16/11 mua hàng của công ty Cổ phần Pico 1 máy in Canon LBP3378 sử
dụng cho phòng kê toán số tiền chưa VAT là 9.000.000 đồng, chưa thanh toán , thời
gian sử dụng là 2 năm tính từ ngày 01/01/2018.
(kèm theo Hóa đơn GTGT, Biên bản bàn giao hàng hóa)
NV28: Ngày 16/11 bán hàng cho Công ty TNHH thương mại Côn Sơn( địa chỉ: Số
50 Thái Học 2, P. Sao Đỏ, Thị xã Chí Linh, Tỉnh Hải Dương, thu bằng Tiền mặt,
chiết khấu thanh toán 5%.
- Supe lân Lào Cai, số lượng: 17.5 tấn, đơn giá chưa VAT là 2.077.000 đồng
( kèm theo HĐ bán hàng, Phiếu xuất kho)
NV29: Ngày 18/11 chi phí vận chuyển thuê của công ty TNHH Vận tải Thăng Long
số tiền chưa VAT là 2.500.000 đồng, đã thanh toán bằng Tiền mặt
(kèm theo HĐ số 0000943, Phiếu chi số 456)
NV30: Ngày 18/11 Lê Quang Tuấn thanh toán tiền tạm ứng
- Tiền thuê phòng 5 đêm, đơn giá chưa VAT 545.455 đồng theo HĐ 859
- Tiền vé xe HĐ 0000467 là 660.000 đồng
- Tiền sinh hoạt phí 1.200.0000 đồng, số tiền thừa nhập quỹ tiền mặt

NV31: Ngày 18/11 Công ty Côn Sơn trả lại 2 tấn lân không đảm bảo quy cách mua
ngày 16/11, Công ty đã tiến hành nhập kho, số hàng trên.
(kèm theo HĐ số 0000309, Biên bản trả hàng, PC457)
NV32: Ngày 19/11 bán hàng cho Công ty TNHH TM Lựu Sướng ( địa chỉ: Nhà Ông
Nguyễn Hữu Lựu, đường 7, Xã Hà Long, Huyện Hà Trung, tỉnh Thanh Hóa)
- Supe lân Lào Cai, số lượng 26.5 tấn, đơn giá chưa VAT là 2.077.000 đồng
- NPK 3.9.7, số lượng: 10.5 tấn, đơn giá chưa VAT là 3.670.900 đồng
(kèm theo HĐ bán hàng 0001256, Phiếu xuất kho)
NV33: Ngày 20/11 nhượng bán ô tô tải Huyndai 1,5 tấn cho Công ty TNHH Đầu tư
thương mại và Dịch vụ Quyết Thắng theo HĐ0000912 số tiền là 290.000.000 đồng,
VAT 10% chưa thu tiền, giá trị hao mòn đã trích 77.057.505 đồng.
( kèm theo Quyết định thanh lý TS, Biên bản thanh lý TS, Hợp đồng mua bán xe, HĐ
bán hàng)
NV33: Ngày 20/11 thu nợ đầu kỳ Công ty Huy Phượng bằng TGNH Vietcombank
số tiền là 200.000.000 đồng.
NV34: Ngày 22/11 bán hàng cho Công ty CP TM và DV Nông nghiệp Thái Nguyên
( địa chỉ: Xóm Bờ Dậu, Xã Cổ Lũng, Huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên)
- Supe lân Lào Cai, số lượng: 12 tấn, đơn giá chưa VAT là 2.077.000 đồng.
- NPK 5.10.3, số lượng: 14 tấn, đơn giá chưa VAT là 3.263.000 đồng.
- NPK 13.5.7, số lượng: 2.5 tấn, đơn giá chưa VAT là 5.074.500 đồng.
( kèm theo HĐ bán hàng, Phiếu xuất kho)
NV35: Ngày 23/11 ứng trước tiền hàng công ty TNHH trang trí nội thất Hà Lâm
bằng TGNH Vietcombank số tiền 200.000.000 đồng, phí chuyển tiền là 22.000 đồng.
(kèm theo Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ)
NV36: Ngày 28/11 mua văn phòng phẩm Công ty TNHH văn phòng phẩm Hồng Hà
( Địa chỉ: Số 41, Hàng Bạc, P.Hàng Bạc, Q. Hoàn Kiếm,TP.Hà Nội) số tiền chưa
VAT là 18.414.000 đồng, chưa thanh toán.
( kèm theo HĐ 00005769, Bảng kê mua hàng)

NV37: Ngày 29/11 bán hàng cho Công ty CP Xây Dựng và TM Thành Vinh,( MST:
4600405799, địa chỉ:Xóm Đồng Mạc, xã Tiên Hội, huyện Đại Từ , Thái Nguyên)
(kèm HĐ 0016673, Phiếu xuất kho)
NV38: Ngày 29/11 Công ty Hiếu Hưng thanh toán HĐ 0009187 bằng NH
Vietcombank số tiền là 360.855.242 đồng.
( Kèm Giấy báo Có)
NV39: Ngày 29/11 Ông Nguyễn Lê Hoàng công ty Cổ phần góp vốn bằng tiền mặt
số tiền 500.000.000 đồng.
(kèm theo Chứng nhận góp vốn, Phiếu thu)
NV40: Ngày 30/11 chuyển TGNH Vietcombank nộp tiền phạt chậm tờ khai thuế
tháng 09/2017 số tiền là 800.000 đồng, phí chuyển tiền là 11.000 đồng.
(kèm theo Biên bản Vi phạm hành chính chậm tờ khai thuế, Quyết định xử phạm
hành chính, Giấy nộp tiền phạt vào NSNN, Giấy báo Nợ)
NV41: Ngày 30/11 rút TGNH về nhập quỹ TM số tiền là 200.000.000 đồng.
NV42: Ngày 30/11 tính tiền lương tháng 11 năm 2017 của Công ty.
NV43: Ngày 30/11 trích khấu hao TSCĐ, CCDC của Công ty.
2.1 Thực trạng kế toán bán hàng tại công ty Cổ phần vật tư nông sản
2.1.1 Các nghiệp vụ bán hàng phát sinh trong tháng
NV21: Ngày 12/11 bán hàng cho Công ty TNHH Khánh Bằng( địa chỉ: Phố Cao, Thị
trấn Trần Cao, Huyện Phù Cừ, tỉnh Hưng Yên)
(kèm theo HĐ số 0004563, Phiếu xuất kho, Biên bản giao nhận hàng hóa)

Mẫu 01: Phiếu xuất kho
Đơn vị:Công ty Cổ phần vật tư nông sản
Bộ phận:
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Nợ: TK632
Có:TK156
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 12 tháng 11 năm 2017
Số PXK2423
- Họ tên người nhận hàng : Phạm Đức Hùng Địa chỉ (bộ phận): Kế toán
- Lý do xuất kho: Xuất bán hàng
- Xuất tại kho( ngăn lô): Kho Lào Cai Địa điểm:KCN Tẳng Lỏong, Bảo Thắng
STT
Tên, nhãn hiệu quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm hàng hóa
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành
tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Supe lân Lào Cai tấn 5 5 1.856.790 9.283.950
2 NPK 5.10.3 tấn 10 10 3.000.000 30.000.000
3 NPK 3.9.7 tấn 13 13 3.301.600 42.920.800
Cộng x x x x x 82.204.750
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Tám mươi hai triệu hai trăm linh tư nghìn bảy trăm năm
mươi đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: Lệnh xuất hàng
Người lập phiếu
(Ký,họ tên)
Người nhận hàng
( Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký,họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký,họ tên)
Nguyễn Kim
Oanh

Mẫu 02: Hóa đơn bán hàng
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Mã số :01GTKT3/002
Ký hiệu AA/ 15P
Số 0004563
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN
Mã số thuế: 0100104066
Địa chỉ: Số 14, phố Ngô Tất Tố, P. Văn Miếu, Q. Đống Đa, TP. Hà Nôi, Việt Nam
Điện thoại: (04) 38232688 * Fax: (04) 37478615
Số tài khoản: .................................................................................................
Họ tên người mua hàng: Vũ Minh Khánh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Khánh Bằng
Mã số thuế: 0104091731
Địa chỉ: Số 128/155 đường Trường Chinh, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
Hình thức thanh toán: TM/CK .............Số tài khoản:............................................
STT Tên hàng hóa dich vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 =4*5
1 Supe lân Lào Cai tấn 5 2.077.000 10.385.000
2 NPK 5.10.3 tấn 10 3.263.000 32.630.000
3 NPK 3.9.7 tấn 13 3.670.900 47.721.700
Cộng tiền hàng: 90.736.700
Thuế suất GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT: 4.536.835
Tổng cộng tiền thanh toán: 95.273.535
Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi lăm triệu hai trăm bảy mươi ba nghìn năm trăm ba mươi
lăm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ, tên)
Mẫu 03: Biên bản giao hàng

CÔNG TY CP VẬT TƯ NÔNG SẢN
Số: 0112/2017/BBBG-APROMACO
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 12 tháng 11 năm 2017
BIÊN BẢN GIAO HÀNG
Hôm nay ngày 12/11/2017 tại Công ty Cổ phần vật tư nông sản - Số 14, Phố Ngô
Tất Tố, P. Văn Miếu, Q. Đống Đa, TP. Hà Nôi, Việt Nam. Chúng tôi gồm:
Bên A (Bên mua): CÔNG TY TNHH Khánh Bằng
Địa chỉ: Số 128/155 đường Trường Chinh, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
Mã số thuế: 0104091731
Điện thoại: 0986 663 833
Đại diện: Ông: Vũ Minh Khánh Chức vụ:
Bên B (Bên bán): CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN
Mã số thuế: 0102902695
Điện thoại: 04 3897 358
Đại diện: Ông Trần Minh Quang Chức vụ: Nhân viên kinh doanh
1/ Bên A giao hàng cho Bên B mặt hàng:
ST
T
Tên hàng ĐVT Đơn giá Số lượng Thành tiền
Ghi
chú
1
Supe lân Lào Cai tấn
2.077.000 5 10.385.000
2
NPK 5.10.3
tấn 3.000.000 10 32.630.000
3 NPK 3.9.7 tấn 3.301.600 13 47.721.700
2/ Hai bên thống nhất ký vào biên bản này. Biên bản được lập thành 02 bản có giá trị
pháp lý như nhau, mỗi bên giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
Nguyễn Kim Oanh Vũ Văn Khánh
NV25: Ngày 14/11 bán hàng cho Công ty TNHH Thương mại Hưng Huy, chưa thu
tiền.
- Supe lân Lào Cai, số lượng: 8.5 tấn, đơn giá chưa VAT là 2.077.000 đồng.
- NPK 13.5.7, số lượng: 80 tấn, đơn giá chưa VAT là 5.074.500 đồng.

Chi phí vận chuyển tính vào chi phí của công ty là 100.000đồng/tấn theo HĐ vận
chuyển 0002123, đã thanh toán Tiền mặt.
(kèm theo Hóa đơn bán hàng số 0007234, Hợp đồng nguyên tắc, Phiếu xuất kho,
Phiếu thu)
Mẫu 03: Hợp đồng mua bán hàng hoá
HỢP ĐỒNG MUA BÁN
SẢN PHẨM PHÂN BÓN SUPE LÂN VÀ NPK
Số: 011/HĐMB/APR-NMN/2017
- Căn cứ Bộ Luật Dân sự số 91/2015/QH13 ban hành ngày 24/11/2015 và luật
Thương mại số 36/2005/QH11 ban hành ngày 14 tháng 06 năm 2005 của Quốc hội
nước CHXHCN Việt Nam.
- Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên.
Hôm nay, ngày 01 tháng 01 năm 2017, tại Công ty Cổ phần Vật tư Nông sản,
địa chỉ 14 Ngô Tất Tố, Đống Đa, Hà Nội, chúng tôi gồm:
BÊN A: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN.
Địa chỉ: 14 Ngô Tất Tố, phường Văn Miếu, quận Đống Đa, TP.Hà Nội.
Điện thoại: 0243.7332275 Fax: 0243.8230584 Mã số thuế:
0100104066
Tài khoản số: 122.100.00244170 tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển – CN Hà Thành.
: 111000188173 tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – CN Hà Nội.
: 1483201004365 tại Chi nhánh ngân hàng NN và PTNT Thủ đô.
Người đại diện: Ông Nguyễn Tiến Dũng Chức vụ: Tổng Giám đốc.
BÊN B: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HƯNG HUY
Địa chỉ: Số 57 Cầu Nguyệt, thôn Quán Rẽ, xã Mỹ Đức, huyện An Lão, TP. Hải
Phòng
Điện thoại: 0989 890 066 Fax: Mã số thuế: 0020125478
Tài khoản số: 2312211420019 tại ngân hàng NN PTNT huyện An Lão - Hải Phòng.
Giấy ĐKKD số: 04H8000211 do Phòng TCKH huyện Tứ Kỳ cấp ngày 28/9/2005.
Người đại diện: Ông Đào Văn Kiệm
Hai bên thống nhất ký hợp đồng mua bán sản phẩm phân bón Supe lân Lào Cai
và NPK các loại năm 2017 với các điều khoản sau:
Điều 1: Tên hàng, chất lượng, số lượng, địa bàn tiêu thụ.
Bên A đồng ý bán và bên B đồng ý mua loại hàng hóa sau:
1.1 Tên hàng hóa: Phân bón Supe Lân và NPK Lào Cai các loại; NPK nhập khẩu; các
loại phân đơn (sau đây gọi tắt là Sản phẩm).
1.2 Sản lượng tiêu thụ:
Bên B đảm bảo tiêu thụ sản lượng từ ngày 01/01/2017 đến 31/12/2017 tối thiểu là:
- Phân Supe Lân Lào Cai : 500 tấn (Năm trăm tấn.).

- Phân NPK Lào Cai : 300 tấn (Bảy trăm tấn).
Số lượng này (không bao gồm sản lượng các loại NPK nhập khẩu và phân đơn) được
phân bổ cho các tháng, cụ thể như sau:
ĐV: tấn
Các tháng
T01
/
17
T02
/
17
T03
/
17
T04
/
17
T05
/
17
T06
/
17
T07
/
17
T08
/
17
T09
/
17
T10
/17
T11
/17
T12
/
17
Số lượng
Phân lân
50 50 50 50 50 150 100
Số lượng phân
NPK
50 50 50 100 150 50 50 50 50 100
Tổng cộng 100 100 50 100 200 100 50 100 200 200
1.3 Quy cách, chất lượng sản phẩm:
- Đối với supe lân: Được đóng bao qui cách 50 kg/bao (+/- 0,2 kg), đóng bao 1 lớp PP.
- Đối với phân NPK và phân bón nhập khẩu: Được đóng bao qui cách 50 kg/bao và 25
kg/bao (+/- 0,2 kg).
Sản phẩm đảm bảo các chỉ tiêu chất lượng:
1.3.1 Supe lân Lào Cai.
- P2O5 hữu hiệu: 16% - 16,5% - Lưu huỳnh: > 11%
- P2O5 tự do: ≤ 4% - Độ ẩm: < 13%
1.3.2 NPK Lào Cai: Tùy theo từng loại NPK, chỉ tiêu chất lượng được in trực tiếp
trên bao bì theo công bố của bên A hoặc thể hiện tại các Đơn đặt hàng.
1.3.3 Hàng nhập khẩu: theo tiêu chuẩn nhập khẩu của từng loại sản phẩm.
1.4 Địa bàn và sản phẩm tiêu thụ:
1.4.1 Bên B chỉ được tiêu thụ sản phẩm tại địa bàn do bên A quy định như sau:
Địa bàn tiêu thụ Sản phẩm tiêu thụ
1. Tiên Lãng, Kiến Thụy, Thụy Nguyên, Vĩnh
Bảo
- Lân TM : bao chuyên dùng
- NPK Lào Cai: 5.10.3: LC1; 13.5.7;
12.2.12; LC2; 16.8.8; 16.8.16
- NPK nhập khẩu: 15.15.15; 16.16.8;
8.20.30; 10.26.26
- Đạm Nông Sản, Kali Nông Sản
1.4.2 Bên A có quyền bán trực tiếp sản phẩm Supe lân nguyên liệu cho các nhà máy
sản xuất NPK trên địa bàn này.
Điều 2: Vận chuyển, giao nhận.
2.1 Vận chuyển: Bằng đường sắt hoặc đường bộ do bên A hoặc bên B đảm nhiệm,
được quy định cụ thể tại các Đơn đặt hàng.
2.2 Địa điểm giao nhận: theo thỏa thuận của hai bên thể hiện tại các Đơn đặt hàng.
2.3. Phương thức giao nhận:
- Hàng được giao nhận theo đầu bao qui cách, trọng lượng tịnh 50 kg/bao, 25 kg/bao.

- Hàng được giao trên toa xe đường sắt nếu giao tại các ga, trên phương tiện bên A
nếu giao tại kho bên B và trên phương tiện bên B nếu giao tại các kho bên A.
Điều 3: Gửi kho.
Tùy từng thời điểm bên A có thể gửi kho bên B, nội dung cụ thể sẽ được quy định tại
các phụ lục hợp đồng.
Điều 4: Đơn giá.
4.1 Giá bán sản phẩm: Được hai bên thống nhất cụ thể tùy thời điểm tại các Đơn đặt
hàng. Giá bán sản phẩm áp dụng cho cả hai hình thức thanh toán trước và trả chậm.
Giá bán cho phương thức trả chậm sẽ cao hơn giá bán áp dụng phương thức trả trước,
mức cụ thể sẽ được hai bên thể hiện tại các Đơn đặt hàng.
4.2 Giá cước vận chuyển, phí lưu kho: Phụ thuộc vào địa điểm nhận hàng tại mục 2.2
điều 2 và được hai bên thống nhất cụ thể tại các Đơn đặt hàng.
Điều 5: Thanh toán
5.1 Phương thức thanh toán:
- Bằng chuyển khoản.
- Đối trừ công nợ (trường hợp có phát sinh).
5.2 Hình thức thanh toán: thanh toán theo thoản thuận tại từng đơn hàng cụ thể
5.3 Thời hạn thanh toán: cụ thể tại các Đơn đặt hàng hoặc Phụ lục hợp đồng.
5.4 Bên A chỉ chấp nhận bên B chuyển tiền từ tài khoản bên B, không chấp nhận tiền
chuyển từ một tài khoản của bên thứ 3.
Điều 6: Quyền lợi Bên B: Bên B được hưởng các quyền lợi sau:
6.1 Chiết khấu bán hàng cơ bản (CKCB): Tiền chiết khấu được tính theo phần trăm
trên giá bán cho số lượng hàng bên B đã mua trong tháng. Mức chiết khấu sẽ được
bên A quy định cụ thể phù hợp với từng thời kỳ. Tiền chiết khấu sẽ được bên A thanh
toán cho bên B ngay trong tháng có phát sinh.
6.2 Chiết khấu bổ sung: Tùy từng thời điểm bên B có thể được hưởng thêm chiết
khấu bổ sung theo địa bàn (CKBS). Mức CKBS được bên A quy định cụ thể tại các
ĐĐH.
Các khoản chiết khấu này sẽ được bên A thanh toán cho bên B vào hóa đơn bán hàng
ngay trong tháng có phát sinh.
6.3 Chiết khấu thanh toán: Trường hợp bên B có tiền nhàn rỗi mà chưa có nhu cầu
mua hàng thì hai bên sẽ ký Phụ lục hợp đồng, theo đó bên B sẽ thanh toán trước với
thời gian ít nhất 15 ngày và được hưởng Chiết khấu thanh toán tương đương với lãi
suất bình quân mà bên A vay của ngân hàng cùng thời điểm, hoặc tùy theo từng thời
điểm bên A có chính sách chiết khấu thanh toán và thông báo cho bên B.
6.4 Quyền lợi khác: Tùy theo điều kiện cụ thể từng thời điểm, bên B có thể được hỗ trợ
hoặc hưởng thêm các quyền lợi khác như:
- Trang bị biển hiệu, quà tặng, kinh phí hội nghị, hội thảo, hoặc một số hình thức
khuyến mại khác.
- Hưởng thêm chiết khấu thời vụ, chiết khấu cuối năm; hoặc chi trả trực tiếp hoặc gián
tiếp các quyền lợi cho hệ thống bán hàng của bên B. Trường hợp này bên A sẽ có
thông báo theo từng thời điểm.

Điều 7: Trách nhiệm của hai bên.
7.1 Trách nhiệm của bên A:
- Đảm bảo sản phẩm sản xuất, nhập khẩu theo đúng tiêu chuẩn chất lượng đã công bố
và đảm bảo đầy đủ thủ tục giấy tờ, tính pháp lý của hàng hóa.
- Tổ chức vận chuyển, giao hàng theo đúng số lượng, chất lượng và địa điểm như quy
định tại điều 1 và điều 2. Nếu hàng hoá rách vỡ, thiếu hụt phát sinh trong quá trình bên
A vận chuyển, bốc xếp trước khi giao cho bên B thì/ hoặc Công ty sẽ thu hồi về Nhà
máy tái chế, bổ sung đóng gói lại; Hoặc giao tiếp cho bên B qua cân và cấp bao rỗng
dự phòng cho bên B đóng gói lại. Trường hợp này chi phí đóng gói do bên A chịu.
- Giải quyết các quyền lợi cho Bên B như quy định tại điều 6.
7.2 Trách nhiệm của bên B:
- Đảm bảo Sản lượng tiêu thụ như quy định tại mục 1.2 Điều 1.
- Thực hiện đúng các qui định về thanh toán như nêu tại Điều 5, chấp hành nghiêm
địa bàn tiêu thụ như qui định tại mục 1.4 Điều 1.
- Bên B phải hoàn toàn tự chịu trách nhiệm nếu hàng hoá bị hư hỏng, rách vỡ, thất
thoát, hao hụt phát sinh sau khi đã nhận của bên A trong mọi trường hợp.
- Bố trí đủ nhân lực, phương tiện, tổ chức bốc xếp giải phóng nhanh phương tiện vận
chuyển. Đảm bảo năng suất xếp dỡ tối thiểu đối với đường sắt là 12 giờ, đường bộ là 8
giờ. Nếu để quá hạn thì phải chịu phí ứ đọng phương tiện theo quy định của Nhà nước
hoặc theo thỏa thuận riêng giữa hai bên trong trường hợp Nhà Nước không quy định.
- Thanh toán đúng hạn theo qui định tại điều 5.
Điều 8: Xử lý khi không đạt sản lượng tiêu thụ và vi phạm địa bàn.
8.1 Vi phạm địa bàn: Trường hợp bên B vi phạm quy định về địa bàn nêu tại mục
1.4 điều 1, bán sản phẩm sang địa bàn khác tạo ra cạnh tranh bất lợi giữa những
Khách hàng cùng bán sản phẩm của bên A thì sẽ giải quyết như sau:
- Nếu vi phạm lần đầu, bên A sẽ có thông báo nhắc nhở bằng văn bản và trừ 50%
chiết khấu và các quyền lợi của bên B trong tháng vi phạm.
- Nếu vi phạm lần thứ 2, bên A sẽ có thông báo nhắc nhở bằng văn bản và trừ 100%
chiết khấu và các quyền lợi của bên B trong tháng vi phạm.
- Nếu vi phạm lần thứ 3, ngoài việc cắt chiết khấu tháng vi phạm, sẽ cắt toàn bộ chiết
khấu cuối năm (nếu có) và các quyền lợi của bên B được hưởng trong tháng có vi
phạm. Đồng thời bên A sẽ đơn phương chấm dứt Hợp đồng và hợp đồng này mặc
nhiên không còn hiệu lực.
8.2 Không đạt sản lượng tiêu thụ tối thiểu: Trường hợp bên B không đảm bảo sản lượng
tiêu thụ như qui định tại mục 1.2 điều 1 của hợp đồng liên tục trong 3 tháng mà không
có lý do khách quan, thì bên A sẽ xem xét và đơn phương chấm dứt hợp đồng mà không
cần phải thông báo cho bên B và hợp đồng này mặc nhiên không còn hiệu lực.
Điều 9: Điều kiện bất khả kháng.
9.1 Những điều kiện được coi là bất khả kháng bao gồm: Thiên tai, chiến tranh, sự
thay đổi của chính sách Nhà Nước làm cho một bên không thể thực hiện đầy đủ
nghĩa vụ của mình làm ảnh hưởng đến quyền lợi của bên còn lại; Hoặc do sự cố sản

xuất mà bên A không đảm bảo cung cấp số lượng sản phẩm cho bên B như đã cam
kết.
9.2 Khi điều kiện bất khả kháng xảy ra đối với một bên thì bên đó phải nỗ lực thực
hiện các biện pháp khắc phục, hạn chế tối thiểu tác động tiêu cực và thông báo kịp
thời bằng văn bản cho bên còn lại.
9.3. Những điều kiện xảy ra như nêu ở mục 9.1 và được xử lý như mục 9.2 nêu trên
thì được coi là Điều kiện bất khả kháng và các bên được miễn trừ trách nhiệm.
Điều 10: Cam kết của hai bên.
10.1 Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản trong hợp đồng.
Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc thì cùng bàn bạc giải quyết
trên tinh thần thương lượng hợp tác.
10.2 Trường hợp xảy ra tranh chấp mà hai bên không thể thương lượng được thì sẽ
đưa ra giải quyết tại Toà án có thẩm quyền với trình tự và thủ tục theo quy định của
pháp luật.
Điều 11: Hiệu lực Hợp đồng
Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2017 đến hết ngày 31/12/2017. Mọi sự thay
đổi bổ sung hoặc cụ thể hoá nội dung phải được hai bên thể hiện bằng Phụ lục hợp
đồng hoặc Đơn đặt hàng. Phụ lục hợp đồng và Đơn đặt hàng là bộ phận không tách
rời của Hợp đồng này. Đơn đặt hàng và giấy giới thiệu xe nhận hàng ký qua fax cũng
có giá trị như bản chính.
Hợp đồng được lập thành 04 bản có cùng nội dung và giá trị pháp lý như nhau, bên A
giữ 03 bản, bên B giữ 01 bản.
Nguyễn Tiến Dũng Đào Văn Kiệm

Mẫu 01: Phiếu xuất kho
Bộ phận:
Mẫu số: 02 - VT
Nợ: TK632
Có: TK156
PHIẾU XUẤT KHO
Số PXK 3409
- Xuất tại kho( ngăn lô): Kho Lào Cai Địa điểm:KCN Tẳng Lỏong, Bảo Thắng, Lào
Cai
STT
phẩm chất vật tư, dụng
cụ, sản phẩm hàng hóa
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Supe lân Lào Cai tấn 8.5 8.5 1.856.790 15.782.715
2 NPK 13.5.7 tấn 80 80 4.830.000 386.400.000
Cộng x x x x x 402.182.715
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Bốn trăm linh hai triệu một trăm tám mươi hai nghìn bảy
trăm mười lăm đồng.
(Ký,họ tên)
Người nhận hàng
( Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký,họ
tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký,họ tên)

Mẫu 02: Hóa đơn bán hàng
HÓA ĐƠN
Liên 1: Lưu
Ký hiệu AA/ 15P
Số 0007234
Mã số thuế: 0100104066
Điện thoại: (04) 38232688 * Fax: (04) 37478615
Số tài khoản: .................................................................................................
Họ tên người mua hàng: Bùi Thị Thưởng
Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Hưng Huy
Mã số thuế: 0020125478
Địa chỉ: Số 57 Cầu Nguyệt, thôn Quán Rẽ, xã Mỹ Đức, huyện An Lão, TP. Hải Phòng
tính
1 2 3 4 5 6=4*5
Supe lân Lào Cai tấn 8.5 2.077.000 7.654.500
2 NPK 13.5.7 tấn 80 5.074.500 405.960.000
Thuế suất GTGT: x 5 % Tiền thuế GTGT: 21.180.725
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi bốn triệu bảy trăm chín mươi lăm nghìn hai trăm
hai trăm hai mươi lăm đồng.
Bùi Thị Thưởng Hoàng Thị Mai Nguyễn Kim Oanh

Mẫu 02: Hóa đơn vận chuyển
HÓA ĐƠN
Liên 1: Lưu
Ký hiệu AA/ 15P
Số 0002123
Mã số thuế: 0100104066
Điện thoại: (04) 38232688 * Fax: (04) 37478615
Số tài khoản: .................................................................................................
Họ tên người mua hàng: Bùi Thị Thưởng
Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại Hưng Huy
Mã số thuế:
Địa chỉ:
ính
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Cước vận chuyển hàng chuyến 1 8.850.000 8 850.000
x x x
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 885.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu bảy trăm ba mươi lăm nghìn đồng chẵn.

2.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
NV31: Ngày 18/11 Công ty TNHH thương mại Côn Sơn trả lại 2 tấn lân không đảm
bảo quy cách mua ngày 16/11, Công ty đã tiến hành nhập kho, số hàng trên.
(kèm theo HĐ số 0000309, Biên bản trả hàng, PC457)
Chứng từ Công ty sử dụng
Mẫu: Biên bản trả hàng
CÔNG TY CP VẬT TƯ NÔNG SẢN
Số: 002/2017/BBTH-AA
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 18 tháng 11 năm 2017
BIÊN BẢN TRẢ HÀNG
- Căn cứ vào hợp đồng số 006/2017/HĐNT-AA, ký ngày 01/01/2017;
- Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0009955, ký hiệu AA/15P lập ngày 16/11/2017 do Công
ty Cổ phần vật tư nông sản phát hành;
- Căn cứ chất lượng sản phẩm hàng hóa đã được kiểm tra.
Hôm nay, ngày 18 tháng 11 năm 2017, chúng tôi gồm có:
Hai bên cùng thống nhất lập bản ghi nhận sự việc như sau:
Ngày 16/11/2017, Bên A xuất bán cho bên B một lô hàng, theo Hóa đơn GTGT số
0009955, ký hiệu AA/15P lập ngày 16/11/2017 do bên A phát hành.
Bên A: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN (Bên bán)
MST: 0100104066
Đại diện: Nguyễn Kim Oanh Chức vụ: Phó Tổng Giám Đốc
BÊN B CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CÔN SƠN
Địa chỉ: 50 Thái Học 2, Phường Sao Đỏ, Thị xã Chí Linh, Tỉnh Hải Dương
MST: 10001124356
Đại diện: Tạ Anh Sơn Chức vụ: Giám Đốc

Trong lô hàng bên A xuất bán cho bên B ngày 16/11/2017, có 2 tấn Supe lân Lào Cai
kém chất lượng, không đúng quy cách thể hiện trong hợp đồng. Bên B không chấp nhận và xuất
trả lại cho bên A.
Giá xuất trả lại là giá bên A đã bán cho bên B là 2.077.000đ/tấn (chưa bao gồm VAT
10%). Bên B lập hóa đơn trả lại cho bên A bằng hóa đơn số: 0000214, ký hiệu CS/15P, lập ngày
16/11/2017.
Căn cứ vào hóa đơn trả lại, bên A và bên B kê khai điều chỉnh doanh số và thuế tương ứng.
Biên bản này được lập thành 02 bản mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý như nhau.
Mẫu: Hóa đơn nhập lại hàng
HÓA ĐƠN
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ký hiệu AA/ 15P
Số 0000214
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TM CÔN SƠN
Mã số thuế: 10001124356
Địa chỉ: 50 Thái Học 2, Phường Sao Đỏ, Thị xã Chí Linh, Tỉnh Hải Dương
Điện thoại: * Fax:
Số tài khoản: .................................................................................................
Họ tên người mua hàng:..............................................................................................
Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG SẢN
Mã số thuế: 0100104066
S T Tên hàng hóa dich vụ Đơn vị
tính
1 2 3 4 5 6 = 4*5
1 Supe lân Lào Cai
( Trả lại hàng bán theo
HĐ 99 5 ký hiệu
CS/15P kèm Biên bản trả
hàng)
tấn 2 2.077.000 4.154.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu năm trăm sáu mươi chín nghìn bốn trăm đồng.
Mẫu 05: Biên bản kiểm nghiệm
Đơn vị: Công ty CP vật tư nông sản
Bộ phận:
Mẫu số 03 - VT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa
- Căn cứ HĐ số 0000214 ngày 18 tháng 11 năm 2017 của CT TNHH TM Côn Sơn
Ban kiểm nghiệm gồm:
Ông Lê Minh Hợp CV: KT trưởng Đại diện:CT CP VT nông sản Trưởng ban
Ông Trần Đức Thắng CV: Thủ kho Đại diện:CT CP VT nông sản Ủy viên
Bà Nguyễn Thị Lan CV: Đại diện: CT TNHH TM Côn Sơn Ủy viên
Đã kiểm nghiệm các loại:
S
T
T
Tên CC,SP,
HH
Mã
số
PT kiểm
nghiệm
ĐV
T
SL theo
CT
Kết quả Ghi
chú
SL SP
đúng QC
SL SP
không
đúng
QC
A B C D E 1 2 3 F
1 Supe lân Lào Cai cân tấn 2 2
Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Đủ điều kiện nhập kho.
Đại diện kỹ thuật
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Trưởng ban
( Ký, họ tên)

Mẫu 01B : Phiếu nhập kho
Bộ phận:
Mẫu số 03 - VT
Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính
PHIẾU NHẬP KHO
Số: PNK00237
Nợ: TK 156
Có: TK 632
Họ và tên người giao: Trần Đức Thắng
Theo HĐ số 0000214 ngày 18 tháng 11 năm 2017 của Công ty TNHH TM Côn Sơn
Nhập tại kho: Công ty Cổ phần vật tư nông sản địa điểm:
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách VT, DC, SP, HH
Mã
số
ĐVT SL Đơn giá Thành
tiền
Theo
CT
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
Cộng x x x x x 3.713.580
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu bảy trăm mười ba nghìn năm trăm tám mươi đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo:03
(Ký, họ tên)
Người giao hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

Mẫu 06: Sổ Nhật ký chung
Đơn vị: CT CP vật tư nông sản
Địa chỉ: Số 14, Ngô Tất Tố, Văn Miếu,
Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2017
ĐVT: đồng
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã
ghi
Sổ
Cái
ST
T
dòn
g
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số phát sinh
Số
hiệu
Ngày
,
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước
chuyển sang
Bán hàng cho CT 01 131 95.273.535
12/11 1563 12/11 TNHH Khánh 02 511 90.736.700
Bằng 03 3311 4.536.835
14/11 2234 14/11 BH cho CT 04 131 444.795.225

TNHH TM Hưng 05 511 423.614.500
Huy 06 3331 21.180.725
16/11 2765 16/11 BH cho CT TM 07 111 118.088.250
Côn Sơn 08 511 112.465.000
09 3331 5.623.250
18/11 2309 18/11 Công ty CS trả lại 10 521 4.154.000
hàng mua ngày 11 3331 207.700
16/11 12 111 4.361.700
Kết chuyển sang 13 511 4.361.700
doanh thu 14 521 4.361.700
19/11 2850 19/11 BH cho CT TM 15 131 346.056.847,5
Lựu Sướng 16 511 329.577.950
17 3331 16.478.897,5
22/11 2855 22/11 BH cho CT CP 18 131 87.411.682,5
TM và DV NN 18 511 83.292.250
Thái Nguyên 19 3331 4.119.612,5
Cộng trang trước 20
Cộng trang trước
chuyển sang
29/11 2873 29/11 BH cho CT XD 21 131 174.170.850
TM Thành Vinh 22 511 165.877.000
23 3331 8.293.850
Cộng chuyển sang
trang sau
x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: .......
Ngày ....tháng ....năm .....
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu 07: Trích Sổ Cái TK511 tháng 11/2017
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Năm 2017
Tên tài khoản: Doanh thu
Số hiệu: TK511
ĐVT: đồng
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệ
u
Ngày,
Tháng
Tran
g
sổ
STT
dòng
N
ợ
Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm
15/11 1563 12/11
BH cho CT TNHH Khánh
Bằng
01 02 131 7 95.273.535
15/11 2234 14/11
BH cho CT TNHH TM Hưng
Huy
01 05 131 444.795.225
20/11 2309 16/11
BH cho CT TM Côn Sơn 01 07 111 118.088.250

20/11 2809 18/11
CT Côn Sơn trả lại hàng mua
ngày 16/11
01 12 5212 4.361.700
20/11 2850 19/11
BH cho CT Lựu Sướng 01 15 131 346.056.847,5
25/11 2855 22/11
BH cho CT DV Thái Nguyên 01 18 131 87.411.682,5
30/11 2873 29/11
BH cho CT Thành Vinh 01 21 131 174.170.850
- Cộng số phát sinh tháng
- Số dư cuối tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang.........
- Ngày mở sổ: .............
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Mẫu: Trích Sổ Cái TK 521 tháng 11/2017
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên tài khoản: Doanh thu
Số hiệu: TK521
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệ
u
Ngày,
Tháng
Tran
g
sổ
STT
dòng
N
ợ
Có
A B C D E G H 1 2
20/11 2809 18/11
CT Côn Sơn trả lại hàng mua
ngày 16/11
01 12 5212 4.361.700

- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Biểu số: Trích Sổ chi tiết bán hàng tháng 11/2017
Địa chỉ: Số 14 Ngô Tất Tố, Văn Miếu, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số S35-DN
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tên sản phẩm( hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư):
Supe lân Lào Cai, NPK 13.5.7, NPK 5.10.3, NPK 3.9.7
Năm 2017
Quyển số:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Doanh thu Các khoản giảm trừ
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Khác
521
A B C D E 1 2 3 4 5
Supe lân Lào Cai
12/11 1563 12/11 Bán hàng cho CT TNHH
Khánh Bằng
131 5 2.077.000 10.385.000
Thương mại Hưng Huy
131 8.5 2.077.000 17.654.500
16/11 2309 16/11 Bán hàng cho CT Côn
Sơn
111 17.5 2.077.000 36.347.500
18/11 2809 18/11 CT Côn Sơn trả hàng
ngày 16/11
111 4.569.400
19/11 2850 19/11 BH cho CT TM Lựu
Sướng
131 26.5 2.077.000 55.040.500

22/11 2855 22/11 BH cho CT DV Thái
Nguyên
131 12 2.077.000 24.924.000
29/11 2873 29/12 BH cho CT Thành Vinh 131 31 2.077.000 64.387.000
TỔNG 208.738.500 4.569.400
NPK 13.5.7
14/11 2234 14/11 Bán hàng cho ĐL Bùi Thị
Thưởng
131 80 5.074.500 405.960.000
16/11 2309 16/11 Bán hàng cho CT Côn
Sơn
131 15 5.074.500 76.117.500
19/11 2850 19/11 BH cho CT TM Lựu
Sướng
131 24 5.074.500 121.788.000
22/11 2855 22/11 BH cho CT DV Thái
Nguyên
131 2.5 5.074.500 12.686.250
29/11 2873 29/11 BH cho CT Thành Vinh 131 20 5.074.500 101.490.000
TỔNG 718.041.750
NPK 5.10.3
Khánh Bằng
131 10 3.263.000 32.630.000
19/11 2850 19/11 BH cho CT TM Lựu
Sướng
131 35 3.263.000 114.205.000
22/11 2855 22/11 BH cho CT DV Thái
Nguyên
131 14 3.263.000 45.682.000
TỔNG 192.517.000
NPK 3.9.7
Khánh Bằng
131 13 3.670.900 47.721.700
19/11 2850 19/11 BH cho CT TM Lựu
Sướng
131 10.5 3.670.900 38.544,45

TỔNG 86.266.150

2.2.4 Kế toán chi phí bán hàng (CPBH).
22.2.4.4 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
Để hạch toán CPBH, kế toán sử dụng TK 641: “ Chi phí bán hàng” và các
tài khoản liên quan như: TK111, TK133, TK112, TK 214, TK334, TK331,…Trong
kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến CPBH đều được theo dõi, ghi
chép trong Sổ Nhật ký chung. Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ ghi sổ do kế toán
phần hành chuyển tổng hợp vào sổ cái TK 641 và được ghi vào sổ chi tiết Sổ chi phí
sản xuất, kinh doanh, cuối kỳ kế toán kết chuyển sang TK 911.
NV29: Ngày 18/11 chi phí vận chuyển thuê của công ty TNHH Vận tải Thăng Long
số tiền chưa VAT là 2.500.000, đã thanh toán bằng Tiền mặt
(kèm theo HĐ số 943, Phiếu chi)
Mẫu: Hóa đơn mua dịch vụ vận chuyển
HÓA ĐƠN
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ký hiệu AA/ 15P
Số 0000943
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THĂNG LONG
Mã số thuế: 0101189249
Địa chỉ: Số 92 - Đường Cổ Nhuế - X.Cổ Nhuế - Q.Từ Liêm - TP.Hà Nội
Điện thoại: (04) 38232688 * Fax: (04) 37478615
Số tài khoản: .................................................................................................
Họ tên người mua hàng: Hoàng Thị Mai
Mã số thuế: 0100104066
tính
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Cước vận chuyển hàng chuyến 1 2.500.000 2.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mươi triệu đồng chẵn.
Hoàng Thị Mai Vũ Văn Long Lê Văn Hoàng
Mẫu: Phiếu chi
Địa chỉ: Số 14, Ngô Tất Tố, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
PHIẾU CHI
Quyển số: 010
Số: PC00457
Nợ: 641,133
Có: 111
Họ và tên người nộp tiền: Hoàng Nhật Linh
Địa chỉ: Thủ quỹ Công ty Cổ phần vật tư nông sản
Lý do nộp: Thanh toán tiền cước vận chuyển HĐ 943
Số tiền:2.750.000 (Viết bằng chữ):Hai triệu bảy trăm năm mươi đồng chẵn
Kèm theo:01 ......................... Chứng từ gốc:....................................
Ngày 18 tháng 11 năm 2017.
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Nguyễn Kim Oanh Hoàng Nhật Linh Hoàng Thị Mai Hoàng Nhật Linh
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ...............................................................................
+ Số tiền quy đổi: ...........................................................................................................

Mẫu: Trích sổ chi phí sản xuất kinh doanh tháng 11/2017
Mẫu số: 36-DN
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
(Dùng cho các TK 621, 622, 623, 627, 154, 631, 632, 641, 642, 142, 242, 335)
-Tài khoản: TK641 -Tên phân xưởng …………………………………………
-Tên sản phẩm, dịch vụ……………………………………………
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Ghi nợ TK …
Số
hiệ
u
Ngày
tháng
Tổng
số
tiền
Chia ra
6411 ......
..
6417
1 2 3 4 5 6 7 8 9
- Số dư đầu kỳ
14/11 14/11 Chi phi vận chuyển 331 8.850.000 8.850.000
18/11 18/11 Chi phí vận chuyển
hàng đi bán
111 2.500.000 2.500.000
31/11 Lương phải trả cho
nhân viên KD, TT
334 86.200.600 86.200.600
31/11 BHXH tính vào CP
của CT
3383 11.911.000 11.911.000
31/11 BHYT tính vào CP
của CT
3384 2.055.600 2.055.600
31/11 BHTN tính vào CP
của CT
3386 685.200 685.200
31/11 KPCĐ tính vào CP của
CT
3382 1.370.400 1.370.400
Cộng phát sinh
Số dư cuối kỳ

Mẫu: Sổ Nhật ký chung
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên tài khoản Chi phí bán hàng
Số hiệu TK641
Ngày
,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hi
ệu
Ngày,
Thán
g
Trang
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số phát sinh trong tháng
15/11 14/11 Chi phí vận chuyển hàng đi bán 01 331 8.850.000
20/11 18/11 Chi phí vận chuyển hàng đi bán 01 111 2.500.000
30/11
Chi phí lương phải trả cho nhân
viên thị trường,KD
01 334 86.200.600
30/11 BHXH tính vào CP của CT 01 3383 11.911.000
30/11 BHYT tính vào CP của CT 01 3384 2.055.600
30/11 BHTN tính vào CP của CT 01 3386 685.200
30/11 KPCĐ tính vào CP của CT 01 3382 1.370.400
- Ngày mở sổ: .............

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
2.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN).
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi
phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, các
khoản phụ cấp,. . .); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân
viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao
TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự
phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (Điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm
tài sản, cháy nổ. . .); chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng. . .
CPQLDN phát sinh trong kỳ được phản ánh vào TK 642. Cuối kỳ kế toán tập
hợp CPQLDN và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh
doanh, đồng thời phản ánh vào sổ cái TK 642.
2.2.5.1. Các nghiệp vụ phát sinh
NV17: Ngày 10/11 mua xăng dầu của công ty TNHH MTV xăng dầu Hải Yến,
thanh toán bằng Tiền mặt
- Xăng Mogas 92 số lượng 303 lít, đơn giá chưa VAT là 16.550
- Dầu Diezel, số lượng 225 lít, đơn giá chưa VAT là 11.220
(kèm theo Hóa đơn GTGT 312, Bảng tổng hợp Km xe chạy và tiêu thụ nhiên liệu,
Phiếu chi)
Mẫu: Hóa đơn dịch vụ mua ngoài

CÔNG TY TNHH MTV XĂNG DẦU HẢI YẾN
MST: 0106213449
Địa chỉ: Số 308 - Đường Trần Duy Hưng - P. Trung Hòa- Q. Cầu Giấy
Điện thoại: 04.3896.2212
Số TK: 0021498359 - Ngân hàng Vietcombank
HÓA ĐƠN
Liên 2: Giao cho người mua
Mẫu số: 01GTGT3/001
Ký hiệu : HL/15P
Số: 0000312
Họ tên người mua hàng: Hoàng Thị Mai
Mã số thuế: 0100104066
tính
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Xăng Mogas 92 Lít 303 16.550 5.014.650
2 Dầu Diezel Lít 225 11.220 2.524.500
Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu hai trăm chín mươi ba nghìn không trăm sáu mươi lăm đồng.
Mẫu Phiếu chi Mẫu số 02 – TT

Địa chỉ: Số 14, Ngô Tất Tố, Văn Miếu, Đống Đa,
Hà Nội
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
PHIẾU CHI
Quyển số: 010
Số: PC00454
Nợ: 641,133
Có: 111
Họ và tên người nộp tiền: Trần Mai Lan
Địa chỉ: Thủ quỹ Công ty Cổ phần vật tư nông sản
Lý do nộp: Thanh toán tiền mua xăng dầu
Số tiền: 8.293.065 (Viết bằng chữ): Tám triệu hai trăm chín mươi ba nghìn không
trăm sáu mươi lăm đồng.
Kèm theo:01 ......................... Chứng từ gốc:....................................
Ngày 18 tháng 11 năm 2017.
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám triệu hai trăm chín mươi ba nghìn không trăm sáu
mươi lăm đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ...............................................................................
+ Số tiền quy đổi: ...........................................................................................................
Mẫu: Bảng tổng hợp KM xe chạy và tiêu thụ nhiên liệu
BẢNG TỔNG HỢP KM XE CHẠY VÀ TIÊU THỤ NHIÊN LIỆU Ô TÔ
Tháng 11/2017
Biển kiểm soát: 30A 666.08 Loại xe: Xe tải Huyndai 1.25 tấn
Ngày đi Số Km
bắt đầu
Số Km
kết thúc
Số Km
thực tế
Nhiên liệu
Cộng Số tồn Đổ
thêm
Tồn
cuối
Sử dụng
01/11/2017 12.908 14.250 1.324 8 203 52 159
10/11/2017 14.250 15.000 750 52 100 64 88
12/11/2017 15.000 16.500 1.500 52 225 70 207
................... .......... ....... ........ ....... ........ ........ .......

Địa chỉ: Số 14, Ngô Tất Tố, Văn Miếu, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số: S36-DN
(Dùng cho các TK 621, 622, 623, 627, 154, 631, 632, 641, 642, 142, 242, 335)
-Tài khoản TK642 -Tên phân xưởng …………………………………………
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Tổng
số
tiền
Ghi nợ TK …
Số
hiệu
Ngày
tháng
Chia ra
6421 6425 6427 6428
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01/11 Phân bổ CP thuê văn phòng đại diện 242 6.500.000 6.500.00
0
02/11 BN2025 02/11 Phí chuyển tiền 112 22.000 22.000
04/11 PC450 04/11 Thanh toán tiền Internet tháng 10 111 2.500.000 2.500.000
04/11 PC450 04/11 Thanh toán tiền điện tháng 10 111 10.000 10.000.000
05/11 PC451 05/11 Chi tiếp khách 111 4.048.000 4.048.000

06/11 PC452 06/11 Phí đăng kiểm,lệ phí cấp giấy chúng nhận
xe ô tô Kiamorning
111 245.455 245.455
10/11 PC454 10/11 Mua xăng dầu của CT Hải Yến 111 5.739.150 5.739.150
18/11 859 18/11 Lê Quang Tuấn hoàn ứng 141 4.587.273 4.587.273
28/11 445769 28/11 Mua văn phòng phẩm 331 18.414.000 18.414.000
30/11 Lương phải trả cho bộ phận văn phòng 334 165.655.000 165.655.000
30/11 BHXH tính vào CP của CT 3383 24.457.125 24.457.125
30/11 BHYT tính vào CP của CT 3384 4.192.650 4.192.650
30/11 BHTN tính vào CP của CT 3386 1.397.550 1.397.550
30/11 KPCĐ tính vào CP của CT 3382 2.795.100 2.795.100
30/11 Kết chuyển qua TK 911 911
Cộng phát sinh
Ghi Có TK…
Mẫu: Sổ Nhật ký chung

Địa chỉ: Số 14 Ngô Tất Tố, Văn Miếu,
Đống Đa, Hà Nội.
Mẫu số S03a-DN
Năm 2017
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
ST
T
Số
hiệu
Số phát sinh
Số hiệu
Ngày,
tháng
dò
ng
TK
đối
ứng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển
sang
01/11 Phân bổ CP thuê vp đại 01 642 6.500.000
diện 02 242 6.500.000
02/11 02/11 Phí chuyển tiền 03 642 22.000
BN2025 04 112 22.000
03/11 03/11 Phí chuyển tiền 05 642 22.000
BN2087 06 112 22.000
04/11 04/11 Giấy đề nghị thanh toán 07 642 2.500.000
6938 tiền Internet tháng 10 08 133 250.000
PC450 cho Hoàng Thị Mai 09 111 2.750.000
04/11 04/11 Giấy đề nghị thanh toán 10 642 10.000.000
2983 tiền điện tháng 10 cho 11 133 1.000.000
PC450 Hoàng Thị Mai 12 111 11.000.000
05/11 05/11 Chi tiếp khách 13 642 4.048.000
686 14 133 404.800
PC451 15 111 4.452.800
05/11 BN3033 05/11 Phí chuyển tiền 16 642 22.000
17 112 22.000
06/11 06/11 Phí đăng kiểm, lệ phí 18 642 245.455
PC452 cấp giấy chứng nhận xe 19 111 245.455
ô tô Kiamorning 20
22 112 11.000
24 112 11.000
10/11 10/11 Mua xăng dầu của CT 25 642 7.539.150

312 Hải Yến 26 133 753.915
PC454 27 111 8.293.065
18/11 18/11 Lê Quang Tuấn hoàn 28 642 4.587.273
859 ứng 29 133 272.727
30 141 8.293.065
23/11 23/11 Phí chuyển tiền 31 642 22.000
BN5001 32 112 22.000
28/11 28/11 Mua văn phòng phẩm 33 642 18.414.000
445769 34 133 1.841.400
35 331 20.255.400
30/11 30/11 Phí chuyển tiền 36 642 11.000
BN5020 37 112 11.000
30/11 Lương phải trả cho BP 38 642 165.655.000
văn phòng 39 334 165.655.000
30/11 BHXH tính vào CP của 40 642 24.457.125
CT 41 3383 24.457.125
30/11 BHYT tính vào CP của 42 642 4.192.650
CT 43 3384 4.192.650
30/11 BHTN tính vào CP của 44 642 1.397.550
CT 45 3386 1.397.550
30/11 KPCĐ tính vào CP của 46 642 2.795.100
CT 47 3382 2.795.100
Cộng chuyển sang trang
sau
x x x
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
- Ngày mở sổ:…
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Trích Sổ Cái TK 642 tháng 11 năm 2017
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017

Tên tài khoản Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu TK 642
Ngày,
tháng
ghi sổ
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày,
Thán
g
Tra
ng
sổ
ST
T
dòn
g
Nợ C
ó
A B C D E G H 1 2
- Số PS trong tháng
05/11 Phân bổ CP thuê văn
phòng
01 01 242 6.500.000
05/11 BN2025 02/11 Phí chuyển tiền 01 03 112 22.000
05/11 BN2087 03/11 Phí chuyển tiền 01 05 112 22.000
05/11 PC450 04/11 Thanh toán tiền Internet
tháng 10
01 06 111 2.500.000
05/11 PC450 04/11 Thanh toán tiền điện
tháng 10
07 111 10.000.000
05/11PC451 05/11 Chi tiếp khách 01 13 111 4.048.000
05/11BN3033 05/11 Phí chuyển tiền 01 16 642 22.000
10/11PC452 06/11
Phí đăng kiểm, lệ phí cấp
giấy chứng nhận xe oto
Kiamorning
01 17 111 245.455.000
10/11PC454 10/11
Mua xăng dầu của CT
Hải Yến
01 24 111 7.539.150
20/11 Lê Quang Tuấn hoàn ứng 01 27 141 4.587.273
30/11
Mua văn phòng phẩm
CT Hồng Hà
01 32 331 18.414.000
30/11
Lương phải trả cho BP
văn phòng
01 37 334 165.655.000
30/11
BHXH tính vào CP của
CT
01 39 3383 24.457.125
30/11
BHYT tính vào CP của
CT
01 41 3384 4.192.650
30/11
BHTN tính vào Cp của
CT
01 43 3386 1.397.550
30/11 KPCĐ tính vào CP của 01 45 3382 2.795.100

CT
30/11 Kết chuyển sang TK 911 01 46
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
2.2.3. Kế toán giá vốn hàng bán.
2.2.3.5 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
NV37: Ngày 29/11 bán hàng cho Công ty CP Xây Dựng và TM Thành Vinh,(
MST: 4600405799, địa chỉ: Xóm Đồng Mạc, xã Tiên Hội, huyện Đại Từ , Thái
Nguyên)
(kèm HĐ 002873, Phiếu xuất kho)
Mẫu: Phiếu xuất kho
Bộ phận:
Mẫu số: 02 - VT
Nợ: TK632
Có: TK156
PHIẾU XUẤT KHO
Số PXK00409

- Xuất tại kho( ngăn lô): Kho Lào Cai Địa điểm:KCN Tẳng Loỏng, Bảo Thắng, Lào
Cai
STT
phẩm chất vật tư, dụng
cụ, sản phẩm hàng hóa
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
2 NPK 13.5.7 tấn 20 20 4.860.000 97.200.000
Cộng x x x x x 154.760.490
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Một trăm năm mươi tư triệu bảy trăm sáu mươi nghìn bốn
trăm chín mươi đồng.
Trích Sổ Nhật ký chung

Đơn vị: Công ty Cổ phần vật tư nông sản
Mẫu số: S36-DN
(Dùng cho các TK 621, 622, 623, 627, 154, 631, 632, 641, 642, 142, 242, 335)
-Tài khoản TK632 -Tên phân xưởng …………………………………………
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Tổng
số
tiền
Ghi nợ TK 632
Số
hiệu
Ngày
tháng
Chia ra
632
1 2 3 4 5 6 7
12/11 XK2423 12/11 Giá vốn bán hàng cho CT TNHH 82.204.750 82.204.750
Khánh Bằng
14/11 XK2424 14/11 Giá vốn bán hàng cho CT TM 404.582.715 404.582.715
Hưng Huy
16/11 XK2425 16/11 Giá vốn BH cho CT TM Côn Sơn 105.393.825 105.393.825
18/11 NK2300 18/11 CT TM Côn Sơn trả lại hàng 3.713.580 3.713.580
19/11 XK2426 19/11 Giá vốn bán hàng cho CT Lựu 350.083.335 350.083.335
Sướng
22/11 XK2427 22/11 Giá vốn BH cho CT DV Thái 76.431.480 76.431.480
Nguyên
29/11 XK2428 29/11 Giá vốn BH cho CT Thành Vinh 154.760.490 154.760.490

Đơn vị: Công ty Cổ phần vật tư nông sản
Mẫu số S03a-DN
Năm 2017
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải STT Số hiệu
Số phát sinh
Số hiệu
Ngày,
tháng
dòng TK
đối ứng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang
12/11 XK2423 12/11 Giá vốn bán hàng cho CT TNHH 01 632 82.204.750
Khánh Bằng 02 156(lân) 9.283.950
03 156(npk5.10.3) 30.000.000
04 156(npk3.9.7) 42.920.800
14/11 XK2424 14/11 Giá vốn bán hàng cho CT TM 05 632 404.582.715
Hưng Huy 06 156(lân) 15.782.715
07 156(npk13.5.7) 388.800.000
16/11 XK2425 16/11 Giá vốn BH cho CT TM Côn Sơn 08 632 105.393.825
09 156(lân) 32.493.825
10 156(npk13.5.7) 72.900.000
18/11 NK2300 18/11 CT Côn Sơn trả lại hàng 11 156(lân) 3.713.580
12 632 3.713.580
19/11 XK2426 19/11 Giá vốn bán hàng cho CT Lựu 13 632 350.083.335
Sướng 14 156(lân) 49.204.935
15 156(npk5.10.3) 105.000.000
16 156(npk3.9.7) 79.238.400
17 156(npk13.5.7) 116.640.00
Cộng trang trước chuyển sang

22/11 XK2427 22/11 Giá vốn BH cho CT DV Thái 18 632 76.431.480
Nguyên 19 156(lân) 22.281.480
20 156(npk5.10.3) 42.000.000
21 156(npk13.5.7) 12.150.000
29/11 XK2428 29/11 Giá vốn BH cho CT Thành Vinh 22 632 154.760.490
23 156(lân) 57.560.490
24 156(npk13.5.7) 97.200.000
Cộng chuyển sang trang sau x x x
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
- Ngày mở sổ:…
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Mẫu:Trích Sổ Cái TK 632
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên tài khoản: Giá vốn
Số hiệu: TK632
Ngày
tháng
ghi sổ
chung
Số hiệu TK
đối ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
Thán
g
Tra
ng
sổ
STT
dòn
g
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số phát sinh trong năm
15/11 XK2423 12/11 Giá vốn BH CT TNHH 01 02 156(lân) 9.283.950
Khánh Bằng 01 03 156(npk5) 30.000.000
01 04 156(npk3 42.920.800
15/11 XK2424 14/11 Giá vốn BH cho CT TNHH 01 05 156(lân) 15.782.715
TM Hưng Huy 01 06 156(npk13 388.800.000
20/11 XK2425 16/11 Giá vốn BH cho CT TM 01 08 156(lân) 32.493.825
Côn Sơn 01 09 156(npk13 72.900.000
20/11 NK2300 18/11 CT Côn Sơn trả lại hàng 01 10 156(lân) 3.713.580
mua ngày 16/11 01 11
20/11 XK2426 19/11 Giá vốn BH cho CT Lựu 01 12 156(lân) 49.204.935
Sướng 01 13 156(npk5) 105.000.000
01 14 156(npk3 79.238.400
25/11 XK2427 22/11 Giá vốn BH cho CT DV 01 15 156(lân) 22.281.480
Thái Nguyên 01 16 156(npk5 42.000.000
01 17 156(npk13 12.150.000
01 18 156(lân) 57.560.490
01 19 156(npk13 97.200.000
- Cộng số phát sinh tháng 1.056.816.595 3.713.580

- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
2.2.2.6. Kế toán xác định kết quả bán hàng.
Trích Sổ cái TK 811 tháng 11 năm 2017
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Số hiệu TK811
Ngày
,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hi
ệu
Ngày,
Thán
g
Tra
ng
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
20/11 912 20/11 Giá trị hao mòn của ô tô Huyndai 214 77.057.505
1.5 tấn
30/11 Nộp phạt chậm tờ khai thuế 112 800.000
tháng 9 năm 2017
30/11 Trích khấu hao TSCĐ tháng 11 214
năm 2017
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Số hiệu TK711
Ngày
,
thán
g
ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật
ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hi
ệu
Ngày
,
Thá
ng
Tr
an
g
sổ
S
T
T
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
20/11 912 20/11 Nhượng bán ô tô Huyndai 1.5 tấn 131 319.000.000
cho CT TNHH Đầu tư thương 711 290.000.000
mại và DV Quyết Thắng 3331 29.000.000
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017

Số hiệu TK515
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệ
u
TK
đối
ứn
g
Số tiền
Số
hiệu
Ng
ày,
Th
áng
Tra
ng
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
9/11 BC2996 09/11 Lãi tiền gửi NH Vietcombank 112 5.654.200
tháng 10/2017
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Trích Sổ Cái TK821 tháng 11 năm 2017
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Số hiệu TK821
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệ
u
TK
đối
ứn
g
Số tiền
Số
hiệu
Ng
ày,
Th
áng
Tra
ng
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2

- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Trích Sổ Cái TK421 tháng 11 năm 2017
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Số hiệu TK421
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệ
u
TK
đối
ứn
g
Số tiền
Số
hiệu
Ng
ày,
Th
áng
Tra
ng
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Trích Sổ cái TK911 tháng 11 năm 2017

Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Năm 2017
Số hiệu TK911
Ngà
y,
thán
g
ghi
sổ
chung
Số
hiệ
u
TK
đối
ứn
g
Số tiền
Số
hiệu
Ng
ày,
Th
áng
Tra
ng
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
CHƯƠNG 3

MỘT SỐ Ý KIẾN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
VẬT TƯ NÔNG SẢN

Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả tại công ty vật tư nông sản.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả tại công ty vật tư nông sản.doc