Báo cáo phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế, HAY, 9 ĐIỂM

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ BÁO CÁO THỰC TẬP
ZALO/TELEGRAM 0917 193 864
VIETKHOALUAN.COM
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
KHOA NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH
-------o0o-----
BẢN THẢO
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : TS. Cao Ý Nhi
SINH VIÊN : Lê Mai Chi
LỚP : Ngân hàng 46A
KHOA : Ngân hàng – Tài
chính
MỤC LỤC
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
KHOA NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH
-------o0o-----
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN
QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI
TRUNG TÂM GIAO DỊCH HỘI SỞ NGÂN HÀNG THƯƠNG
MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
LIÊN HỆ TẢI BÀI KẾT BẠN ZALO:0917
193 864
DỊCH VỤ VIẾT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
WEBSITE: VIETKHOALUAN.COM
ZALO/TELEGRAM: 0917 193 864
MAIL: BAOCAOTHUCTAPNET@GMAIL.COM
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : TS. CAO Ý NHI
SINH VIÊN : LÊ MAI CHI
LỚP : NGÂN HÀNG 46A
KHOA : NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Tài chính
Lê Mai Chi – Ngân hàng 46A
2
Trang
LỜI MỞ ĐẦU................................................................................................................ 6
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ...... 8
1.1. Thanh toán quốc tế và các phương thức thanh toán quốc tế............................. 8
1.1.1. Khái niệm thanh toán quốc tế................................................................................ 8
1.1.2. Các phương thức thanh toán quốc tế..................................................................... 8
1.1.2.1. Phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance)............................................ 8
1.1.2.2. Phương thức thanh toán mở tài khoản (Open Account).................................... 9
1.1.2.3. Phương thức thanh toán nhờ thu ....................................................................... 9
1.1.2.4. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) ................. 11
1.2. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ...................................................... 11
1.2.1. Khái niệm............................................................................................................ 11
1.2.2. Nội dung của thư tín dụng................................................................................... 12
1.2.3. Phân loại L/C....................................................................................................... 15
1.2.3.1. Các loại L/C cơ bản.......................................................................................... 15
1.2.3.2. Các loại L/C đặc biệt........................................................................................ 17
1.2.4. Các bên tham gia quá trình thanh toán................................................................ 20
1.2.5. Quy trình thanh toán trong phương thức tín dụng chứng từ ............................... 21
1.2.6. Ưu thế của phương thức tín dụng chứng từ ........................................................ 22
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới quá trình thanh toán ............................................. 23
1.3.1. Nhân tố chủ quan ................................................................................................ 24
1.3.2. Nhân tố khách quan............................................................................................. 26
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ
BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM GIAO
DỊCH HỘI SỞ NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM........................................... 28
2.1. Giới thiệu về Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam . 28
2.1.1. Lịch sử hình thành............................................................................................... 28
2.1.2. Cơ cấu tổ chức..................................................................................................... 29
2.1.3. Tình hình hoạt động của Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ Thương.... 32

3
2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn .................................................................................. 32
2.1.3.2. Hoạt động sử dụng vốn .................................................................................... 34
2.1.3.3. Hoạt động thanh toán quốc tế.......................................................................... 36
2.2. Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng
chứng từ tại Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ Thương........................... 39
2.2.1. Tình hình hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu.................................................. 39
2.2.1.1. Quy trình thanh toán L/C nhập khẩu ............................................................... 39
2.2.1.2. Thực trạng hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu tại Trung tâm giao dịch
Hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam........................................................................ 43
2.2.2. Tình hình hoạt động thanh toán L/C xuất khẩu .................................................. 44
2.2.2.1. Quy trình thanh toán L/C xuất khẩu ................................................................ 44
2.2.2.2. Thực trạng hoạt động thanh toán L/C xuất khẩu tại Trung tâm giao dịch
Hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam........................................................................ 46
2.3. Đánh giá hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C tại Trung tâm giao dịch
Hội sở NHTMCP Kỹ Thương .................................................................................... 47
2.3.1. Kết quả đạt được ................................................................................................. 47
2.3.2. Hạn chế................................................................................................................ 48
2.3.3. Nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng
L/C tại Trung tâm giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ Thương......................................... 50
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC
TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM
GIAO DỊCH HỘI SỞ NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM ............................... 52
3.1. Chiến lược phát triển của Trung tâm giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ
Thương ......................................................................................................................... 52
3.1.1. Định hướng phát triển chung của TTGDHS....................................................... 52
3.1.2. Định hướng phát triển hoạt động thanh toán quốc tế của TTGDHS .................. 54
3.2. Một số giải pháp nhằm phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng
phương thức tín dụng chứng từ tại Trung tâm giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ
Thương Việt Nam........................................................................................................ 55

4
3.2.1. Hoạt động mở rộng và thu hút khách hàng......................................................... 55
3.2.1.1. Không ngừng nâng cao hiệu quả của công tác Marketing.............................. 56
3.2.1.2. Mở rộng và nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn cho khách hàng................... 56
3.2.1.3. Quan tâm phát triển các dịch vụ hỗ trợ khách hàng ....................................... 57
3.2.2. Nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng L/C . 58
3.2.2.1. Sắp xếp bộ máy tổ chức, luôn luôn quan tâm đến công tác đào tạo đội ngũ
cán bộ quản lý và nghiệp vụ.......................................................................................... 58
3.2.2.2. Chú trọng đầu tư và sử dụng hiệu quả công nghệ hiện đại vào quy trình
thanh toán tín dụng chứng từ........................................................................................ 60
3.2.2.3. Quản lý chặt chẽ và ngày càng hoàn thiện quy trình kiểm tra, kiểm soát L/C 61
3.2.2.4. Mở rộng quan hệ với các ngân hàng đại lý trên toàn thế giới ........................ 62
3.2.2.5. Xây dựng định mức ký quỹ cho từng đối tượng khách hàng............................ 63
3.2.3. Một số công việc khác cần quan tâm nhằm hỗ trợ hoạt động thanh toán L/C.... 65
3.2.3.1. Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát nguồn ngoại tệ phục vụ cho nhu cầu
thanh toán...................................................................................................................... 65
3.2.3.2. Phối hợp tốt với các bộ phận, đặc biệt là bộ phận tín dụng nhằm nâng cao
chất lượng thẩm định khách hàng................................................................................. 66
3.3. Kiến nghị............................................................................................................... 66
3.3.1. Kiến nghị với chính phủ...................................................................................... 66
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam................................................... 68
KẾT LUẬN.................................................................................................................. 69
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO................................................................... 71
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

5
Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMCP
Tổ chức tín dụng TCTD
Trung tâm giao dịch hội sở TTGDHS
Ngân hàng Nhà nước NHNN
Doanh nghiệp DN
Cá nhân CN
Xuất khẩu XK
Nhập khẩu NK

6
LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, khối các ngân hàng thương mại cổ phần đang được đánh giá là
phát triển năng động và chiếm thị phần ngày càng lớn trong hầu hết các lĩnh vực
hoạt động của ngân hàng thương mại. NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam
(Techcombank) là một trong số những NHTMCP đang phát triển mạnh mẽ trong
thời gian gần đây. Techcombank cũng là ngân hàng có thế mạnh về thanh toán quốc
tế, đang nỗ lực duy trì vị trí một trong các NHTMCP có thị phần cao nhất về thanh
toán quốc tế. Cùng với quá trình hội nhập kinh tế quốc tế đang diễn ra nhanh chóng
trên phạm vi rộng lớn như hiện nay, các quan hệ kinh tế đối ngoại nói chung và hoạt
động xuất nhập khẩu nói riêng đang ngày càng khẳng định vị trí quan trọng trong
đời sống kinh tế xã hội của mỗi nước, và Việt Nam cũng không nằm ngoài dòng
chảy đó. Nắm bắt được xu thế ấy, các ngân hàng thương mại trong nước nói chung
và Techcombank nói riêng đang rất chú trọng tới việc phát triển các nghiệp vụ
thanh toán quốc tế tại đơn vị để nâng cao thị phần của mình, từ đó gia tăng thu nhập
từ lĩnh vực dịch vụ hấp dẫn và đầy tiềm năng này. Trong số các phương thức thanh
toán quốc tế đang được sử dụng phổ biến hiện nay, phương thức tín dụng chứng từ
được sử dụng rộng rãi nhất do những ưu điểm vượt trội của nó so với các phương
thức thanh toán khác. Tuy nhiên, đây cũng là phương thức thanh toán có quy trình
phức tạp và chặt chẽ, việc áp dụng trong thực tế hiện nay vẫn tồn tại nhiều vướng
mắc.
Trung tâm giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam nằm trong toà
nhà Trụ sở chính NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam dự kiến sẽ được phát triển thành
Sở giao dịch của ngân hàng trong thời gian tới. Do đó, đây sẽ là đầu mối thực hiện
các giao dịch lớn của ngân hàng, đặc biệt là các giao dịch thanh toán quốc tế. Tuy
nhiên, tính đến nay, Trung tâm giao dịch mới hoạt động được hơn một năm nên số
lượng khách hàng còn ít, quá trình thanh toán gặp phải không ít khó khăn; do đó,
quy mô và hiệu quả hoạt động của Trung tâm chưa xứng với tiềm năng và trọng
trách mà Trung tâm phải đảm nhận. Vì vậy, em chọn đề tài “Giải pháp phát triển

7
nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Trung tâm
giao dịch Hội sở Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam” với
mong muốn đề xuất một số phương hướng, biện pháp cho việc nâng cao quy mô
cũng như chất lượng hoạt động thanh toán quốc tế của Trung tâm giao dịch trong
thời gian tới. Trong phạm vi chuyên đề thực tập tốt nghiệp này, em sẽ trình bày ba
phần chính sau:
Chương 1: Tổng quan về phương thức tín dụng chứng từ
Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức
tín dụng chứng từ tại Trung tâm giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt
Nam
Chương 3: Giải pháp phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng
phương thức tín dụng chứng từ tại Trung tâm giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ
Thương.
Em xin chân thành cảm ơn TS. Cao Ý Nhi đã tận tình chỉ bảo và hướng dẫn
em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này.

8
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
1.1. Thanh toán quốc tế và các phương thức thanh toán quốc tế
1.1.1. Khái niệm thanh toán quốc tế
Do điều kiện địa lý và đặc điểm xã hội khác nhau, mỗi quốc gia thường có
thế mạnh về việc sản xuất một loại sản phẩm nào đó. Vì vậy, thương mại quốc tế trở
nên ngày càng quan trọng, được tiến hành thường xuyên với quy mô và số lượng
ngày càng tăng. Quan hệ thương mại quốc tế tất yếu làm nảy sinh nghĩa vụ tiền tệ
giữa các bên, hay nói cách khác là quan hệ thanh toán giữa các bên. Như vậy, có thể
hiểu “thanh toán quốc tế là việc chi trả tiền liên quan đến hàng hoá, dịch vụ vượt ra
ngoài phạm vi một quốc gia”. Quan hệ thanh toán quốc tế được tiến hành thông qua
các phương thức thanh toán.
1.1.2. Các phương thức thanh toán quốc tế
Phương thức thanh toán là cách thức mà thông qua đó người nhập khẩu trả
tiền để nhận hàng hoá hoặc dịch vụ, còn người xuất khẩu giao hàng hoặc thực hiện
các dịch vụ để nhận tiền. Việc trả tiền và nhận tiền này được thực hiện thông qua
ngân hàng. Có nhiều phương thức thanh toán quốc tế đang được sử dụng hiện nay
như: chuyển tiền, nhờ thu, mở tài khoản, tín dụng chứng từ. Tùy từng điều kiện cụ
thể, các bên sẽ thoả thuận với nhau để sử dụng phương thức thanh toán phù hợp với
quan hệ thương mại và thanh toán giữa họ.
1.1.2.1. Phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance)
Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán mà trong đó khách hàng
(người trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho
người khác (người thụ hưởng) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển
tiền do khách hàng yêu cầu. Ở đây, người trả tiền có thể là người mua, người nhập
khẩu, người mắc nợ… Còn người thụ hưởng có thể là người bán, người xuất khẩu,
chủ nợ… Phương tiện chuyển tiền có thể là chuyển bằng thư (Mail Transfer – M/T),
chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer – T/T) hoặc sử dụng mạng SWIFT liên

9
ngân hàng. Với phương thức này, ngân hàng chỉ đứng ở vị trí trung gian phục vụ
khách hàng và nhận phí.
Phương thức thanh toán chuyển tiền có ưu điểm là thủ tục đơn giản, nhanh
gọn. Tuy nhiên, đây cũng là phương thức thanh toán chứa đựng nhiều rủi ro. Nếu là
thanh toán trước thì người mua không chỉ bị đọng vốn mà còn không được đảm bảo
về số lượng và chất lượng hàng hoá. Còn nếu là thanh toán sau thì người bán có thể
bị rủi ro không được thanh toán hoặc trì hoãn thanh toán mặc dù đã giao đủ hàng
cho người mua.
Do những hạn chế như trên nên phương thức này thường chỉ áp dụng cho các
đối tác làm ăn lâu dài, có uy tín và tin cậy lẫn nhau.
1.1.2.2. Phương thức thanh toán mở tài khoản (Open Account)
Phương thức mở tài khoản là phương thức thanh toán trong đó bên bán mở
một tài khoản (hoặc một quyển sổ) để ghi nợ bên mua sau khi bên bán đã hoàn
thành giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Định kỳ (tháng, quý, năm) sau khi kiểm tra,
đối chiếu theo thoả thuận giữa hai bên, người mua trả tiền cho người bán. Phương
thức này có đặc điểm là chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên.
Người mua chỉ có thể mở tài khoản để theo dõi, không có giá trị thanh quyết toán.
Trong phương thức này không có sự tham gia của các ngân hàng với chức năng là
người mở tài khoản và thực thi thanh toán. Ngân hàng chỉ có thể tham gia với vai
trò là trung gian chuyển tiền giữa các bên. Chính vì vậy, đây cũng là phương thức
thanh toán mang lại nhiều rủi ro. Bên bán có thể bị chiếm dụng vốn vì việc trả tiền
phụ thuộc vào thiện chí và tình hình tài chính của bên mua. Do đó, phương thức
thanh toán mở tài khoản thường được áp dụng trong quan hệ bạn hàng tin cậy, tín
nhiệm lẫn nhau.
1.1.2.3. Phương thức thanh toán nhờ thu
Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán mà người bán sau khi giao
hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho người mua sẽ uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình
thu hộ tiền trên cơ sở hối phiếu hoặc chứng từ do người bán lập.

10
Căn cứ vào cách thức yêu cầu thanh toán của bên bán có thể phân biệt thành
hai hình thức nhờ thu, đó là nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ.
Nhờ thu trơn là phương thức thanh toán trong đó bên bán sau khi giao hàng
cho bên mua sẽ uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ bên mua căn cứ
vào hối phiếu do chính bên bán lập. Còn các chứng từ thương mại có liên quan đến
giao dịch bên bán chuyển giao trực tiếp cho bên mua mà không qua ngân hàng. Như
vậy, phương thức này cũng không an toàn nên chỉ áp dụng trong trường hợp bên
mua và bên bán có quan hệ bạn hàng tin cậy.
Nhờ thu kèm chứng từ là phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi
giao hàng cho người mua sẽ uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ
người mua không chỉ căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hoá
gửi kèm theo hối phiếu với điều kiện nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền
thì ngân hàng mới giao bộ chứng từ cho người mua nhận hàng. Khi đưa ra yêu cầu
nhờ thu, khách hàng cần nêu rõ điều kiện thanh toán: trả tiền theo điều kiện D/P
(Documents against Payment) hay D/A (Document against Acceptance). Nếu theo
điều kiện D/P thì người mua chỉ được ngân hàng giao bộ chứng từ nhận hàng khi họ
đã hoàn tất việc thanh toán tiền trên hối phiếu. Nếu theo điều kiện D/A thì người
mua được ngân hàng giao bộ chứng từ nhận hàng sau khi họ ký chấp nhận thanh
toán trên hối phiếu kỳ hạn. Như vậy, trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ, việc
trả tiền và nhận hàng đã không còn tách rời nhau nên phương thức này an toàn hơn
các phương thức chuyển tiền, mở tài khoản, nhờ thu trơn. Tuy nhiên, ở phương thức
này, người bán vẫn ở thế bất lợi. Đối với nhờ thu kèm chứng từ D/P, khi người mua
từ chối thanh toán và không nhận hàng thì người bán có thể gặp khó khăn trong việc
giải toả hàng hoá, nhất là đối với loại hàng hoá mau hỏng như rau quả, lương thực
thực phẩm. Đối với nhờ thu kèm chứng từ D/A, người mua có thể không trả tiền
mặc dù trước đó họ đã ký chấp nhận thanh toán trên hối phiếu.
Tóm lại, đối với phương thức nhờ thu, rủi ro vẫn luôn là vấn đề cần quan tâm
của bên bán. Vì vậy phương thức này cũng thường chỉ áp dụng trong quan hệ bạn
hàng làm ăn lâu dài, tín nhiệm lẫn nhau.

11
1.1.2.4. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit)
Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán quốc tế được sử
dụng rộng rãi nhất hiện nay, do nó là phương thức ưu việt hơn cả trong các phương
thức thanh toán quốc tế. Phương thức này đảm bảo quyền lợi tương đối cho cả
người mua và người bán, do đó góp phần thúc đẩy hoạt động ngoại thương, nâng
cao hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu của các nước.
1.2. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
1.2.1. Khái niệm
“Phương thức tín dụng chứng từ là một sự cam kết thanh toán có điều kiện
bằng văn bản của ngân hàng, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng)
theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả tiền cho người
hưởng lợi hay chấp nhận, mua hối phiếu do người hưởng lợi phát hành; hoặc cho
phép một ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận, hay mua hối phiếu đó khi mọi điều
kiện đặt ra trong thư tín dụng đều được thực hiện đầy đủ”. Phương thức tín dụng
chứng từ có đặc trưng là ngân hàng và các bên liên quan chỉ giao dịch trên cơ sở
chứng từ mà không dựa trên hàng hoá hoặc dịch vụ, nghĩa là ngân hàng thanh toán
hoặc chấp nhận thanh toán là hoàn toàn dựa vào việc kiểm tra bộ chứng từ chứ
không phải là trực tiếp kiểm tra hiện trạng hàng hoá.
Phương thức tín dụng chứng từ được điều chỉnh bởi “Quy tắc và thực hành
thống nhất về tín dụng chứng từ”, số xuất bản 600 – UCP 600 của phòng thương
mại quốc tế ICC. Bản quy tắc này mang tính chất pháp lý tuỳ, hoàn toàn do các
chuyên gia thuộc khu vực tư nhân soạn thảo, ra đời nhằm làm giảm sự bất đồng
giữa các bên thuộc các quốc gia khác nhau trong thương mại quốc tế. Điều đó có
nghĩa là quy tắc này áp dụng cho bất kỳ tín dụng chứng từ nào có nội dung chỉ ra
một cách rõ ràng nó phụ thuộc quy tắc này.
Trong phương thức tín dụng chứng từ, thư tín dụng (L/C – Letter of credit)
được coi là một phương tiện thanh toán, một văn bản pháp lý quan trọng trong
phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. Đó là bức thư do một ngân hàng lập ra
trên cơ sở yêu cầu của khách hàng là người nhập khẩu, trong đó thể hiện cam kết

12
thanh toán của ngân hàng cho người xuất khẩu nếu họ xuất trình được bộ chứng từ
thanh toán phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C.
Thư tín dụng được lập ra trên cơ sở hợp đồng ngoại thương, tuy nhiên khi
L/C đã được mở thì nó lại hoàn toàn độc lập với các hợp đồng đó. Đó là vì khi
thanh toán, ngân hàng chỉ căn cứ vào các chứng từ được quy định trong L/C chứ
không căn cứ vào hợp đồng. Điều 4 của UCP 600 ghi: “Về bản chất, tín dụng là một
giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hoặc các hợp đồng khác mà có thể là cơ
sở của tín dụng. Các ngân hàng không liên quan đến hoặc bị ràng buộc bởi các hợp
đồng như thế, ngay cả khi tín dụng có dẫn chiếu đến các hợp đồng đó”.
Phương thức tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi cho cả bên mua và bên
bán vì trong phương thức này, ngân hàng không chỉ là trung gian thu hộ, trả hộ mà
còn là chủ thể đứng ra bảo đảm cho bên xuất khẩu nhận được số tiền tương ứng với
hàng hoá mà họ cung cấp; đồng thời, bảo đảm cho bên nhập khẩu nhận được hàng
hoá tương ứng với số tiền mà họ phải chi trả.
1.2.2. Nội dung của thư tín dụng
Như đã nói ở trên, thư tín dụng được hình thành trên cơ sở hợp đồng thương
mại nhưng khi đã được mở thì nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng đó. Ngân hàng
chấp nhận hay từ chối thanh toán hoàn toàn dựa vào việc đối chiếu bộ chứng từ do
người xuất khẩu xuất trình với các điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín
dụng. Do những đặc điểm như vậy nên mỗi thư tín dụng thường có các nội dung
chủ yếu sau:
- Số hiệu của L/C
Mỗi L/C đều có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc trao đổi
thông tin giữa các bên liên quan trong quá trình giao dịch. Số hiệu này cũng được
ghi vào các chứng từ liên quan trong bộ chứng từ thanh toán.
- Địa điểm và ngày mở L/C
Địa điểm mở L/C là nơi ngân hàng phát hành L/C viết cam kết cho người
xuất khẩu. Địa điểm này rất quan trọng vì nó liên quan đến việc tham chiếu luật lệ
áp dụng để giải quyết những bất đồng, tranh chấp xảy ra.

13
Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C với
người xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C, và cũng là căn cứ
để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu có thực hiện việc mở thư tín
dụng đúng thời hạn mà hai bên đã thoả thuận trong hợp đồng không.
- Loại thư tín dụng
Mỗi loại thư tín dụng có tính chất, nội dung khác nhau; quy định quyền lợi,
nghĩa vụ của các bên liên quan tới L/C khác nhau. Vì vậy, khi mở L/C, người yêu
cầu mở phải xác định rõ loại L/C cần mở.
- Tên, địa chỉ của những người có liên quan
Các thương nhân: bao gồm những người nhập khẩu, người yêu cầu mở L/C,
người xuất khẩu, người hưởng lợi L/C.
Các ngân hàng tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ: bao gồm
ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận và
các ngân hàng khác (nếu có).
- Số tiền của thư tín dụng
Số tiền trên thư tín dụng phải được ghi vừa bằng số, vừa bằng chữ và phải
thống nhất với nhau. Tên đơn vị tiền tệ phải được ghi cụ thể, chính xác. Trong thư
tín dụng không nên ghi số tiền dưới dạng một số tuyệt đối vì như vậy có thể gây
khó khăn cho việc giao hàng và nhận tiền của bên bán. Do đó, nên ghi số tiền theo
một giới hạn mà người xuất khẩu có thể đạt được.
- Thời hạn hiệu lực của thư tín dụng
Đây là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu,
nếu người này xuất trình được bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp
với những điều quy định trong thư tín dụng.
Thời hạn hiệu lực của L/C được tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực
của L/C. Việc xác định thời hạn này phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
 Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một khoảng thời gian hợp lý, được
tính tối thiểu bằng tổng số ngày cần có để thông báo L/C, số ngày lưu L/C ở ngân
hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho người nhập khẩu.

14
 Ngày hết hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một khoảng thời gian
hợp lý, bao gồm số ngày cần thiết để nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ và chuyển tới
ngân hàng thông báo, số ngày ngân hàng thông báo kiểm tra chứng từ và số ngày
chuyển chứng từ tới ngân hàng phát hành.
- Thời hạn trả tiền của L/C
Thời hạn trả tiền được quy định trong L/C là thời hạn trả tiền ngay hay trả
tiền về sau và điều này hoàn toàn tùy thuộc vào quy định của hợp đồng thương mại
giữa các bên. Nếu là trả tiền ngay thì thời hạn trả tiền phải nằm trong thời hạn hiệu
lực của L/C. Nếu là trả chậm thì thời hạn trả tiền có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực
của L/C. Tuy nhiên, hối phiếu có kỳ hạn phải được xuất trình để chấp nhận trong
thời hạn hiệu lực của L/C.
- Thời hạn giao hàng
Thời hạn giao hàng được ghi trong thư tín dụng cũng do hợp đồng thương
mại quy định. Đó là thời hạn quy định bên xuất khẩu phải chuyển chuyển giao xong
hàng hoá cho bên nhập khẩu kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực.
- Những nội dung liên quan đến hàng hoá
Nội dung này bao gồm tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách
phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu…
- Những nội dung về vận chuyển, giao nhận hàng hoá
Nội dung này bao gồm điều kiện cơ sở giao hàng (FOB, CIF, CFR,…), nơi
giữ hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng,…
- Các chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình
Đây là nội dung rất quan trọng của thư tín dụng, vì bộ chứng từ thanh toán là
căn cứ để ngân hàng kiểm tra việc hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá đúng
như L/C quy định của người xuất khẩu, từ đó tiến hành trả tiền hay chấp nhận trả
tiền cho người hưởng lợi.
Thông thường, bộ chứng từ bao gồm:
 Hối phiếu thương mại (Commercial Bill of Exchange)
 Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice)

15
 Vận đơn (Bill of Lading)
 Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy)
 Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin)
 Chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality)
 Danh sách đóng gói (Packing List)
 Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate)
Trong thư tín dụng còn quy định số lượng bản chứng từ thuộc mỗi loại và có
thể có yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ.
- Cam kết của ngân hàng mở L/C
Đây là nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý của ngân hàng mở
L/C đối với khách hàng của mình, là cam kết trả tiền bằng uy tín của chính ngân
hàng. Cam kết này là một cam kết có điều kiện, nghĩa là ngân hàng chỉ thực hiện
cam kết với điều kiện các quy định trong L/C được người xuất khẩu thực hiện đầy
đủ.
- Chữ kí của ngân hàng mở L/C
Nếu L/C được mở bằng thư thì cuối L/C phải có chữ ký của người đại diện
có thẩm quyền của ngân hàng phát hành. Chữ ký này phải đúng với chữ ký đã được
thông báo cho ngân hàng thông báo L/C trong thoả thuận đại lý giữa hai ngân hàng.
Còn nếu L/C được mở bằng điện thì chữ ký sẽ được thay bằng Testkey.
1.2.3. Phân loại L/C
Thư tín dụng bao gồm nhiều loại, mỗi loại đều có tính chất, nội dung khác
nhau, quy định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan khác nhau. Do đó, tùy từng
tình huống cụ thể mà lựa chọn loại thư tín dụng phù hợp.
1.2.3.1. Các loại L/C cơ bản
Căn cứ vào công dụng của thư tín dụng, người ta phân thành các loại như
sau:
- Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C)

16
Đây là loại L/C mà người yêu cầu mở có toàn quyền đề nghị ngân hàng mở
L/C sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó mà không cần báo trước cho người hưởng lợi
biết. Việc này đương nhiên phải diễn ra trước khi thư tín dụng được thanh toán.
Thư tín dụng có thể huỷ ngang không đảm bảo quyền lợi cho người xuất
khẩu. Trong khi đó, người nhập khẩu lại có sự thuận lợi, chủ động trong hoạt động
kinh doanh của mình do có thể sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ L/C trước khi việc
thanh toán được thực hiện. Như vậy, loại L/C này thuộc loại cam kết không bị ràng
buộc trách nhiệm pháp lý. Do đó, nó ít được sử dụng trong thực tế và thường chỉ
được sử dụng trong quan hệ thương mại giữa công ty mẹ và công ty con, giữa người
mua và người bán có quan hệ tín dụng rất tốt.
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C)
Thư tín dụng không thể huỷ ngang là loại thư tín dụng mà sau khi đã được
phát hành thì ngân hàng phát hành chỉ có thể sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ nó trên cơ
sở sự thoả thuận của các bên có liên quan. Điều này có nghĩa là nếu không có sự
đồng ý của người xuất khẩu thì ngân hàng phát hành không được phép chỉnh sửa
nội dung của L/C theo yêu cầu đơn phương của người nhập khẩu.
Như vậy, thư tín dụng không thể huỷ ngang thể hiện sự ràng buộc trách
nhiệm pháp lý của ngân hàng phát hành đối với cam kết thanh toán của nó với
người nhập khẩu. Do đó, loại thư tín dụng này đảm bảo được quyền lợi cho người
xuất khẩu và được áp dụng rất phổ biến trong thương mại quốc tế.
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang, có xác nhận (Confirmed Irrevocable
L/C)
Đây là loại L/C không thể huỷ ngang, được một ngân hàng khác có uy tín
hơn, gọi là ngân hàng xác nhận, đứng ra đảm bảo thanh toán tiền cho người thụ
hưởng, theo yêu cầu của ngân hàng phát hành thư tín dụng đó. Yêu cầu xác nhận
L/C không xuất phát từ mong muốn của người mở L/C mà xuất phát từ yêu cầu của
người hưởng lợi khi họ không tin tưởng vào tình hình tài chính và uy tín của ngân
hàng phát hành hoặc lo lắng về khả năng an toàn ở nước người nhập khẩu. Việc lựa

17
chọn ngân hàng xác nhận là tuỳ theo thoả thuận giữa người xuất khẩu, người nhập
khẩu và ngân hàng phát hành L/C.
Với loại thư tín dụng này, có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền cho
người hưởng lợi nên đây là loại thư tín dụng rất đảm bảo quyền lợi cho bên bán.
Khi ngân hàng xác nhận đã trả tiền cho người hưởng lợi thì ngân hàng này có quyền
truy đòi số tiền đã thanh toán từ ngân hàng phát hành. Do vậy, để đảm bảo an toàn,
ngân hàng xác nhận thường yêu cầu ngân hàng phát hành phải ký quỹ, có khi bằng
100% giá trị L/C, tại ngân hàng xác nhận.
Việc trả phí xác nhận tùy thuộc vào thoả thuận giữa các bên. Về nguyên tắc,
người nhập khẩu phải trả phí xác nhận, nhưng trên thực tế, người xuất khẩu mới là
người phải chịu khoản phí này.
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without
recourse L/C)
Đây là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang, trong đó quy định sau khi
người thụ hưởng đã được trả tiền thì ngân hàng phát hành không có quyền đòi lại số
tiền đó trong bất kỳ trường hợp nào.
Với loại thư tín dụng này, người xuất khẩu phải ghi trên hối phiếu miễn truy
đòi người ký phát (Without recourse to drawers) và trong thư tín dụng cũng phải
được ghi như vậy.
1.2.3.2. Các loại L/C đặc biệt
- Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C)
Đây là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang, trong đó quy định ngân hàng
trả tiền có thể trả toàn bộ hay một phần số tiền của thư tín dụng cho một hoặc nhiều
người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên.
Loại L/C này được sử dụng trong trường hợp người hưởng lợi đầu tiên
không tự cung cấp được hàng hoá mà chỉ là trung gian môi giới giữa người cung
cấp hàng hoá và người mua cuối cùng. Như vậy loại L/C này giúp cho người xuất
khẩu có thể cung cấp hàng hoá cho đối tác mà không cần đến vốn của mình.

18
Với thư tín dụng chuyển nhượng, việc chuyển nhượng chỉ được thực hiện
một lần, nghĩa là người hưởng lợi thứ hai không được chuyển nhượng cho người
hưởng lợi thứ ba. Phí chuyển nhượng thường do người hưởng lợi đầu tiên trả.
- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C)
Là loại L/C không thể huỷ ngang mà sau khi đã sử dụng xong hoặc đã hết
thời hạn hiệu lực thì sẽ tự động khôi phục khôi phục lại giá trị như cũ và tiếp tục
được sử dụng như vậy cho tới khi hết tổng giá trị L/C. L/C tuần hoàn cần chỉ rõ
ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng , số lần tuần hoàn và giá trị mỗi lần đó.
Có thể phân biệt hai dạng tuần hoàn:
 Tuần hoàn có tích luỹ (Cumulative Revolving L/C)
Là loại L/C tuần hoàn cho phép cộng thêm số tiền của L/C trước chưa sử
dụng hết vào giá trị của L/C ở vòng tuần hoàn sau
 Tuần hoàn không tích luỹ (Non – cumulative Revolving L/C)
Là loại L/C tuần hoàn không cho phép cộng dồn số dư của L/C trước vào giá
trị của L/C sau khi L/C trước chưa sử dụng hết.
Về cách thức tuần hoàn, có ba phương pháp tuần hoàn sau:
 Tuần hoàn tự động: L/C giai đoạn trước hết thời hạn thì L/C giai đoạn sau tự
động có giá trị mà không cần có sự thông báo của ngân hàng phát hành.
 Tuần hoàn không tự động: L/C giai đoạn sau chỉ có hiệu lực thanh toán khi
ngân hàng phát hành thông báo cho người bán.
 Tuần hoàn hạn chế: Nếu sau một vài ngày kể từ ngày L/C cũ hết hạn hiệu lực
hoặc đã sử dụng hết mà ngân hàng phát hành không có ý kiến gì thì L/C kế tiếp tự
động có giá trị hiệu lực.
L/C tuần hoàn chỉ được sử dụng trong việc mua bán hàng hoá với số lượng
đều đặn và nhiều lần trong năm, do có thể xảy ra những biến động không tốt trên thị
trường tiêu thụ mặt hàng đó dẫn đến người nhập khẩu vẫn phải tiếp tục nhận hàng
trong khi hàng hoá bị ứ đọng. Mặt khác, trong một khoảng thời gian dài, tình hình
tài chính của người nhập khẩu có thể bị xấu đi, gây ra rủi ro cho ngân hàng phát
hành.

19
- Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C)
Đây là loại L/C được mở ra dựa trên cơ sở một L/C khác đã được mở trước
đó; nghĩa là sau khi nhận được một L/C (L/C gốc) do người nhập khẩu mở cho
mình, người xuất khẩu dùng L/C này làm căn cứ để mở một L/C khác (L/C giáp
lưng) cho người hưởng lợi khác với nội dung gần giống L/C gốc.
Lý do của việc dùng L/C giáp lưng là người hưởng lợi thứ nhất không thể tự
mình cung cấp hàng hoá mà chỉ đóng vai trò như một người trung gian để hưởng
hoa hồng. Tuy nhiên, nó khác với L/C chuyển nhượng ở chỗ L/C gốc và L/C giáp
lưng hoàn toàn độc lập với nhau, tức là trách nhiệm thanh toán cho bộ chứng từ hợp
lệ của L/C giáp lưng thuộc về ngân hàng phát hành l/C giáp lưng. Do đó, quyền lợi
của người cung cấp hàng hoá (người hưởng lợi L/C giáp lưng) sẽ được đảm bảo
hơn.
Như đã nói ở trên, người hưởng lợi thứ nhất đóng vai trò như một người
trung gian để hưởng hoa hồng. Do đó, giá trị L/C giáp lưng thường nhỏ hơn L/C
gốc và phần chênh lệch này để bù đắp chi phí phát sinh và hoa hồng. Thời hạn giao
hàng của L/C giáp lưng phải sớm hơn L/C gốc. Số chứng từ của L/C giáp lưng phải
nhiểu hơn L/C gốc.
- Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C)
Đây là loại thư tín dụng do người nhập khẩu yêu cầu người xuất khẩu, thông
qua ngân hàng phục vụ họ mở cho người nhập khẩu hưởng; theo đó ngân hàng phát
hành L/C dự phòng cam kết sẽ bồi hoàn cho người nhập khẩu về những thiệt hại do
người xuất khẩu không thực hiện được nghĩa vụ của họ. Như vậy, đối với L/C dự
phòng, việc xuất trình chứng từ nhằm mục đích chứng minh việc người xuất khẩu vi
phạm hợp đồng thương mại và gây thiệt hại cho người nhập khẩu để ngân hàng mở
L/C dự phòng thanh toán tiền cho người nhập khẩu.
- Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause L/C)
Là loại L/C có một điều khoản đặc biệt, cho phép người thụ hưởng được ứng
trước một số tiền nhất định trong tổng số tiền của thư tín dụng đã mở để có thể sản
xuất hàng hoá và giao hàng theo quy định trong L/C. Người hưởng lợi phải xuất

20
trình chứng từ tại ngân hàng mà họ đã nhận tiền ứng trước và phải hoàn trả lại số
tiền này nếu không xuất trình đủ chứng từ hợp lệ trong thời gian quy định.
1.2.4. Các bên tham gia quá trình thanh toán
Thành phần tham gia vào quá trình thanh toán bằng phương thức tín dụng
chứng từ bao gồm:
- Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant for L/C)
Là người mua, người nhập khẩu hàng hoá. Người yêu cầu mở thư tín dụng có
trách nhiệm pháp lý về việc trả tiền của ngân hàng cho người bán theo L/C mà họ
yêu cầu mở. Họ cũng có quyền hoàn trả toàn bộ hay một phần số tiền của L/C nếu
xét thấy bộ chứng từ không phù hợp với điều kiện, điều khoản của L/C.
- Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank or Opening Bank)
Là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, phát hành thư tín dụng theo yêu
cầu của người nhập khẩu. Ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm kiểm tra bộ chứng
từ do người xuất khẩu xuất trình và thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán cho một
xuất trình phù hợp.
- Ngân hàng thông báo (Avising bank)
Là ngân hàng được ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo thư tín dụng cho
người hưởng lợi một cách trực tiếp hoặc thông báo cho một ngân hàng khác. Ngân
hàng này có thể là chi nhánh hoặc ngân hàng đại lý cho ngân hàng phát hành,
thường ở tại nước người hưởng lợi.
- Người hưởng lợi (Beneficiary)
Là người được hưởng số tiền thanh toán hoặc sở hữu hối phiếu đã có chấp
nhận thanh toán. Người hưởng lợi có thể là người xuất khẩu, người bán hay bất cứ
người nào mà người xuất khẩu chỉ định.
Ngoài các thành phần trên, tuỳ theo điều kiện cụ thể trong thực tế, có thể có
một số ngân hàng khác tham gia quá trình thanh toán:
- Ngân hàng xác nhận (Confirming bank)

21
Là ngân hàng đứng ra nhận trách nhiệm sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng
đảm bảo việc trả tiền cho người xuất khẩu khi nhận được xuất trình phù hợp. Ngân
hàng xác nhận thường là một ngân hàng lớn, có uy tín
- Ngân hàng được chỉ định (Nominated bank)
Là ngân hàng được chỉ định trong thư tín dụng để thực hiện việc thanh toán,
chiết khấu hoặc chấp nhận bộ chứng từ hợp lệ của người xuất khẩu. Tuỳ theo nhiệm
vụ được chỉ định mà ngân hàng này có thể được gọi là ngân hàng chỉ định thanh
toán (Nominated paying bank), ngân hàng chỉ định chiết khấu (Nominated
negotiating bank), hay ngân hàng chỉ định chấp nhận (Nominated accepting bank).
1.2.5. Quy trình thanh toán trong phương thức tín dụng chứng từ
Chú thích:
(1) Người xuất khẩu và người nhập khẩu ký kết hợp đồng thương mại, trong
đó có điều khoản thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ.
(2) Người nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, lập đơn xin mở L/C
cho người xuất khẩu hưởng và gửi tới ngân hàng phục vụ mình.
(3) Ngân hàng phát hành lập thư tín dụng căn cứ vào nội dung đơn xin mở
L/C; sau đó thông báo cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng đại lý của mình về
Người yêu cầu mở
thư tín dụng
Người thụ hưởng
Ngân hàng
phát hành
Ngân hàng
thông báo
(1)
(5)
(2)
(8) (9)
(3)
(6b
)
(7a
)
(4)
(6a
)
(7b
)

22
việc mở thư tín dụng và chuyển bản chính của thư tín dụng qua ngân hàng thông
báo.
(4) Ngân hàng thông báo thông báo và chuyển giao L/C cho người xuất
khẩu.
(5) Người xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu chấp nhận nội dung L/C đã mở thì
giao hàng; nếu thấy sai sót và không chấp nhận thì đề nghị ngân hàng phát hành tu
chỉnh lại cho phù hợp với nội dung hợp đồng rồi giao hàng.
(6a), (6b) Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ theo quy định
của thư tín dụng, sau đó thông qua ngân hàng thông báo xuất trình cho ngân hàng
phát hành để yêu cầu được thanh toán tiền hàng.
(7a), (7b) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy
phù hợp với quy định trong L/C thì trả tiền, chấp nhận hoặc chiết khấu bộ chứng từ.
Nếu thấy không phù hợp thì từ chối (kèm theo lý do) và gửi trả bộ chứng từ cho
người xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo.
(8) Ngân hàng phát hành giao bộ chứng từ cho người nhập khẩu và yêu cầu
thanh toán bồi hoàn.
(9) Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với quy định
của L/C thì hoàn trả tiền cho ngân hàng, nếu thấy không phù hợp thì có quyền từ
chối trả tiền cho ngân hàng.
1.2.6. Ưu thế của phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ được sử dụng rộng rãi nhất trong thanh toán
quốc tế, chiếm khoảng 70% tổng giá trị thanh toán. Sở dĩ như vậy là vì phương thức
này ưu việt hơn hẳn các phương thức thanh toán quốc tế khác, đảm bảo được quyền
lợi một cách tương đối cho cả nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu.
Đối với người nhập khẩu
- Chỉ phải thanh toán khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện
và điều khoản của L/C. Các chứng từ này phản ánh phần nào thực trạng hàng hoá
(như Danh sách đóng gói, Chứng nhận chất lượng, Chứng nhận xuất xứ…) nên

23
người nhập khẩu ít gặp phải rủi ro nhập về hàng hoá không đúng với hợp đồng
thương mại đã ký.
- Người nhập khẩu được ngân hàng tài trợ vốn khi họ chỉ phải ký quỹ dưới
100% giá trị của L/C, nhờ đó mà có thể tận dụng được vốn của mình vào hoạt động
sản xuất kinh doanh.
Đối với người xuất khẩu:
- Được đảm bảo thanh toán khi tuân thủ các điều kiện và điều khoản của L/C
và nhận được thanh toán nhanh nhất do có được sự cam kết thanh toán của ngân
hàng.
- Được ngân hàng giúp đỡ, tư vấn (như tìm ra các điều kiện, điều khoản
trong L/C bất lợi cho người xuất khẩu), do đó giảm thiểu được các rủi ro.
- Có thể sử dụng L/C như một phương thức tài trợ cho xuất khẩu như chiết
khấu bộ chứng từ, bán bộ chứng từ cho ngân hàng hay vay vốn ngân hàng bằng thế
chấp bộ chứng từ.
Đối với ngân hàng
Thực hiện nghiệp vụ này, ngân hàng thu được phí dịch vụ; nhờ đó thu nhập
của ngân hàng tăng, tạo điều kiện mở rộng tín dụng, bảo lãnh quốc tế, kinh doanh
ngoại tệ.
Tuy là phương thức thanh toán ưu việt hơn cả trong thanh toán quốc tế,
nhưng phương thức tín dụng chứng từ vẫn có những hạn chế nhất định. Ở phương
thức này, ngân hàng chỉ giao dịch trên cơ sở chứng từ, do đó người nhập khẩu vẫn
phải thanh toán nếu bộ chứng từ xuất trình hợp lệ,mặc dù thực trạng hàng hoá nhập
về không đúng với những điều được phản ánh trong chứng từ. Người xuất khẩu
cũng có thể gặp phải bất lợi khi họ không đáp ứng được những quy định trong L/C,
dẫn đến việc thanh toán có thể bị trì hoãn, thậm chí bị từ chối thanh toán. Ngân
hàng cũng phải đối mặt với rủi ro khi người nhập khẩu gặp khó khăn về tài chính,
không có khả năng hoàn trả tiền cho ngân hàng.
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới quá trình thanh toán

24
Hiệu quả của dịch vụ thanh toán được thể hiện thông qua nhiều chỉ tiêu như:
tốc độ thanh toán, tính an toán trong quá trình thanh toán, thu nhập từ việc cung cấp
dịch vụ thanh toán. Rủi ro tiềm ẩn cao có thể làm giảm hiệu quả của dịch vụ thanh
toán mà ngân hàng cung cấp. Việc thanh toán tiền hàng giữa các đối tác ở các quốc
gia khác nhau luôn chứa đựng nhiều rủi ro hơn so với thanh toán trong nước. Đó là
khả năng xảy ra những điều không mong muốn và khi xảy ra thì sẽ mang lại tổn thất
cho các bên. Sở dĩ như vậy là vì các quốc gia khác nhau có hệ thống pháp luật, tập
quán thương mại và thanh toán khác nhau; việc tìm hiểu thông tin về các đối tác
nước ngoài cũng gặp nhiều khó khăn hơn so với đối tác trong nước. Rủi ro trong
thanh toán quốc tế có thể xảy ra với bất cứ bên nào, có thể do nguyên nhân chủ
quan hoặc khách quan. Dưới đây sẽ trình bày các nhân tố tác động tới quá trình
thanh toán.
1.3.1. Nhân tố chủ quan
- Các quy định và chính sách của ngân hàng đối với nghiệp vụ thanh toán
Các quy định và chính sách của ngân hàng có thể ví như kim chỉ nam định
hướng cho hoạt động của nhân viên ngân hàng. Nếu ngân hàng đưa ra được chính
sách hợp lý, vừa đem lại lợi ích cho khách hàng, vừa đảm bảo lợi ích của ngân hàng
thì sẽ có thể thu hút được khách hàng, mở rộng hoạt động của ngân hàng. Ngược
lại, một chính sách không dung hoà được lợi ích của khách hàng và ngân hàng sẽ
chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng, làm giảm tính cạnh tranh của ngân hàng và
làm mất lòng tin của khách hàng đối với ngân hàng.
Trong các quy định của ngân hàng về nghiệp vụ thanh toán có tác động tới
quá trình thanh toán phải kể đến quy trình thanh toán được xây dựng chung cho hệ
thống ngân hàng. Đó là một trình tự các bước được quy định chi tiết, cụ thể, có sự
phân công công việc rõ ràng để thực hiện một thương vụ thanh toán cho khách hàng
theo một phương thức thanh toán nhất định. Để hoạt động thanh toán có hiệu quả,
quy trình thanh toán phải hợp lý, chặt chẽ, được áp dụng thống nhất trong ngân
hàng nhưng vẫn đảm bảo tính linh hoạt trong quá trình thực hiện. Nhìn chung, quy
trình thanh toán của các ngân hàng đều tuân theo thông lệ quốc tế. Tuy vậy, giữa

25
quy định của các ngân hàng vẫn có sự khác biệt nhất định về mức độ chặt chẽ và
tính hợp lý. Một quy trình trong đó các hồ sơ khách hàng hay bộ chứng từ xuất trình
phải qua quá nhiều khâu kiểm tra, kiểm soát có thể đảm bảo an toàn hơn nhưng sẽ
làm giảm tốc độ thanh toán. Ngược lại, một quy trình mà việc kiểm tra, kiểm soát
sơ sài lại tiềm ẩn nhiều rủi ro. Do đó, tính chặt chẽ và hợp lý là rất quan trọng trong
việc xây dựng quy trình thanh toán.
Bên cạnh đó, sự khác biệt giữa các ngân hàng còn được thể hiện ở chính sách
của ngân hàng đối với việc phát triển nghiệp vụ thanh toán. Các ngân hàng có thể có
chính sách khác nhau dành cho từng đối tượng khách hàng, từng chủng loại hàng
hoá. Chẳng hạn, đối với những khách hàng có tình hình tài chính tốt, có uy tín thì
ngân hàng có thể áp dụng những chính sách hỗ trợ như: cho vay để ký quỹ mở L/C,
chiết khấu bộ chứng từ…giúp khách hàng có được sự thuận lợi trong quá trình sản
xuất kinh doanh của họ. Qua đó khách hàng có thể tin cậy và lựa chọn ngân hàng
làm trung gian thanh toán.
- Trình độ nghiệp vụ của các cán bộ nhân viên ngân hàng
Nhân viên ngân hàng là những người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng và
cũng là những người tham gia thực hiện việc thanh toán cho khách hàng. Do đó,
trình độ nghiệp vụ của nhân viên ngân hàng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của
dịch vụ thanh toán. Đặc biệt, phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh
toán khá phức tạp, vừa đòi hỏi sự làm việc tỉ mỉ, chính xác, vừa cần có tính linh
hoạt trong từng tình huống cụ thể của các nhân viên ngân hàng. Hiệu quả của việc
cung cấp dịch vụ thanh toán phụ thuộc rất lớn vào khả năng của nhân viên ngân
hàng trong việc tìm hiểu tình hình hoạt động của khách hàng để có thể đưa ra những
tư vấn, hỗ trợ cho khách hàng; nhanh chóng tìm ra sai sót trong chứng từ thanh toán
để sửa chữa kịp thời; phát hiện được các chứng từ giả mạo hay không hợp lý để
tránh tổn thất cho khách hàng và ngân hàng. Để làm được như vậy, nhân viên ngân
hàng cần phải am hiểu về kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán, hiểu biết về lĩnh vực kinh
doanh của các khách hàng mà mình đang phục vụ và hướng tới phục vụ, linh hoạt
trong xử lý tình huống. Bên cạnh năng lực trình độ, sự phục vụ nhiệt tình chu đáo

26
đối với khách hàng của cán bộ, nhân viên ngân hàng cũng góp phần gia tăng hình
ảnh của ngân hàng và thu hút khách hàng.
- Công nghệ ngân hàng
Công nghệ đóng một vai trò hết sức quan trọng đối với hoạt động của ngân
hàng nói chung và hoạt động thanh toán quốc tế nói riêng. Quy trình thanh toán
bằng phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi sự an toàn, nhanh chóng và chính xác.
Do vậy, việc sử dụng công nghệ tiên tiến là rất cần thiết để nâng cao tốc độ thanh
toán, đẩy nhanh tiến độ xử lý công việc, giảm thiểu những sai sót do các thao tác
thủ công gây ra. Chẳng hạn, việc áp dụng công nghệ thông tin vào việc trao đổi dữ
liệu, sử dụng hệ thống truyền tin qua mạng SWIFT đã tạo ra những bước nhảy vọt,
khắc phục được những yếu kém, chậm trễ và không an toàn của việc truyền tin qua
Telex trước đây.
1.3.2. Nhân tố khách quan
- Những tác động từ phía khách hàng
Các nhà xuất nhập khẩu là những chủ thể quan trọng tham gia vào quá trình
thanh toán, do đó có ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả của quá trình thanh toán. Yếu tố
quan trọng đầu tiên phải kể tới là năng lực kinh doanh của khách hàng. Năng lực
kinh doanh sẽ quyết định khả năng tài chính và uy tín của khách hàng. Người nhập
khẩu kinh doanh có hiệu quả thường sẽ có tình hình tài chính lành mạnh, có khả
năng hoàn trả tiền cho ngân hàng. Ngược lại, người nhập khẩu có thể mất khả năng
thanh toán, bị phá sản dẫn đến không có khả năng trả tiền cho ngân hàng trong
trường hợp ký quỹ dưới 100%, trong khi ngân hàng vẫn phải thanh toán cho người
xuất khẩu khi họ xuất trình được bộ chứng từ hợp lệ.
Một yếu tố không kém phần quan trọng là đạo đức, uy tín của khách hàng.
Ngân hàng có thể gặp phải rủi ro đạo đức khi người nhập khẩu cố ý không hoàn trả
tiền cho ngân hàng. Về phía người xuất khẩu, có thể giả mạo chứng từ để đòi tiền
ngân hàng. Nếu ngân hàng không phát hiện được thì sẽ khó tránh khỏi tổn thất.

27
Ngoài ra, khách hàng có những hiểu biết nhất định về các bước cần thực hiện
trong quy trình thanh toán cũng góp phần giúp quá trình thanh toán được nhanh
chóng, suôn sẻ.
- Nhân tố thuộc về ngân hàng đại lý
Mỗi ngân hàng thương mại đều có hệ thống ngân hàng đại lý đặt ở nhiều
nước trên thế giới để thuận lợi cho việc giao dịch, giảm được thời gian và chi phí do
phải thanh toán qua nhiều ngân hàng trung gian. Các ngân hàng thương mại thường
chọn ngân hàng đại lý là những ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trường tài chính để
tránh bị ảnh hưởng bởi rủi ro mất khả năng thanh toán của các ngân hàng này.
- Hệ thống chính sách, pháp luật của các nước
Mỗi quốc gia đều có hệ thống pháp luật, tập quán thương mại khác nhau. Do
đó, quan hệ thương mại và thanh toán quốc tế dễ xảy ra xung đột hơn so với thương
mại và thanh toán nội địa.
Chính sách của các nước đối với hoạt động xuất nhập khẩu như thay đổi hạn
ngạch xuất nhập khẩu, thay đổi thuế suất nhập khẩu của hàng hoá khi các bên đã ký
kết hợp đồng sẽ tạo ra những bất lợi cho người xuất khẩu hoặc nhập khẩu, từ đó có
thể ảnh hưởng tới quá trình thanh toán.

28
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG
THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM GIAO DỊCH HỘI SỞ
NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
2.1. Giới thiệu về Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt
Nam
Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) là một
trong những ngân hàng thương mại cổ phẩn lớn và đang phát triển mạnh mẽ của
Việt Nam. Techcombank hiện là ngân hàng thương mại cổ phẩn có vốn điểu lệ lớn
thứ ba trong khối các ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam (2.524 tỷ đồng).
Đây cũng là ngân hàng có tốc độ tăng trưởng về tổng tài sản và doanh thu hàng năm
khá cao (trong nhiều năm qua luôn đạt từ 30% trở lên). Đặc biệt năm 2007, tổng
doanh thu của ngân hàng đạt trên 2.600 tỷ đồng (tăng khoảng 86% so với năm
2006), lợi nhuận sau thuế đạt 510 tỷ đồng. Dưới đây là đôi nét về lịch sử hình thành,
cơ cấu tổ chức, tình hình hoạt động của Trung tâm giao dịch Hội sở Ngân hàng
thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam.
2.1.1. Lịch sử hình thành
Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Techcombank được
thành lập vào ngày 27 tháng 9 năm 1993. Đây là một trong những ngân hàng
thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam được thành lập trong bối cảnh đất nước
đang chuyển sang nền kinh tế thị trường với số vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và
trụ sở chính ban đầu được đặt tại số 24 Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ban
đầu, các bên tham gia góp vốn thành lập ngân hàng bao gồm Tổng Công ty Hàng
không Việt Nam, Ngân hàng Công thương Việt Nam… và một số cá nhân. Hiện
nay, góp vốn tại ngân hàng có các cổ đông lớn trong và ngoài nước như: The
Hongkong and Shanghai Banking Corporation (HSBC), Tổng Công ty Hàng không
Việt Nam (Vietnam Airlines). Đặc biệt, Techcombank là ngân hàng đầu tiên và duy

29
nhất tại Việt Nam có tỷ lệ sở hữu của cổ đông nước ngoài (HSBC) đạt mức tối đa
15%.
Năm 1998, Trụ sở chính của ngân hàng được chuyển sang Toà nhà
Techcombank, 15 Đào Duy Từ, Hà Nội. Trực thuộc Hội sở có Trung tâm kinh
doanh, thực hiện các chức năng như một chi nhánh, và sau này trở thành Chi nhánh
Hà Nội (Techcombank Hà Nội). Ngày 27/01/2007, Trụ sở chính được chuyển sang
70 - 72 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Tháng 2/2007, thành lập Trung tâm giao
dịch hội sở nằm trong tòa nhà trụ sở chính.
Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam là đơn vị hạch
toán phụ thuộc của NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam, thực hiện kinh doanh tiền tệ,
tín dụng và các dịch vụ ngân hàng theo các quy định của Pháp luật và của
NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam. Trung tâm giao dịch hội sở hoạt động có con dấu,
được mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các TCTD theo quy định
của Pháp luật, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế theo quy định của Ngân hàng Nhà
nước và NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam. Dự kiến trong thời gian tới, Trung tâm
giao dịch hội sở sẽ được phát triển thành Sở giao dịch của NHTMCP Kỹ Thương.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức
TTGDHS là đơn vị kinh doanh trực thuộc Hội sở Techcombank. Các phòng
ban hội sở bao gồm:
- Trung tâm Quản lý Nguồn vốn và Giao dịch trên thị trường tài chính
- Phòng Tiếp thị, Phát triển Sản phẩm và Chăm sóc Khách hàng
- Phòng Kế toán Tài chính
- Phòng Kiểm soát nội bộ
- Phòng quản lý đầu tư xây dựng
- Ban xử lý nợ và Khai thác Tài sản thu nợ
- Văn phòng
- Phòng Quản lý nhân sự
- Phòng Kế hoạch Tổng hợp

30
- Ban Quản lý Uỷ thác Đầu tư, Quản lý Tài sản & Thị trường Vốn
- Phòng Pháp chế và Kiểm soát tuân thủ
- Ban đào tạo
- Phòng Quản lý chất lượng
- Phòng Dịch vụ cho vay mua nhà
- Phòng nghiệp vụ Kho qũy
- Trung tâm Ứng dụng và Phát triển Sản phẩm Dịch vụ Công nghệ Ngân
hàng
- Trung tâm Thẻ và Dịch vụ Tín dụng Tiêu dùng
- Trung tâm Quản lý thu nợ và kiểm soát rủi ro tín dụng cá nhân
- Trung tâm Thanh toán và Ngân hàng Đại lý
- Khối Tín dụng và Quản trị Rủi ro
- Khối Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp
- Trung tâm Giao dịch Hội sở
Bộ máy tổ chức điều hành của TTGDHS bao gồm: điều hành quản lý Trung
tâm là Giám đốc và các Phó giám đốc, dưới ban giám đốc là các phòng ban thực
hiện các nghiệp vụ kinh doanh. Hiện tại, Trung tâm có 5 phòng với cơ cấu tổ chức
như sau:

31
CƠ CẤU TỔ CHỨC TRUNG TÂM GIAO DỊCH HỘI SỞ TECHCOMBANK
Giám đốc Trung
tâm
Phó Giám đốc Phó Giám đốc
Phòng Tư vấn và
giải pháp tài chính
Phòng Đầu tư
tài chính cá
nhân
Phòng Dịch vụ
khách hàng
Phòng Hỗ trợ
và quản lý tín
dụng
Bộ phận
Logistics
Bộ phận tư
vấn tái cấu
trúc
Bộ phận tư
vấn tài chính
dự án
Bộ phận hỗ
trợ tín dụng
Bộ phận tác
nghiệp
TTQT
Bộ phận
kiểm soát
tuân thủ
Phòng Tiếp thị
khách hàng
Bộ phận
thẩm định

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 32 Khoa Ngân hàng – Tài chính
2.1.3. Tình hình hoạt động của Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ
Thương.
TTGDHS mới hoạt động được hơn một năm, do đó phải đối mặt với khá
nhiều khó khăn trong bối cảnh cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng gay gắt.
Tuy nhiên, do được kế thừa công nghệ ngân hàng sẵn có, cùng với nỗ lực của ban
lãnh đạo và cán bộ nhân viên ngân hàng, Trung tâm đã đạt được những kết quả khả
quan trên nhiều phương diện.
2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn
Huy động vốn là một trong những hoạt động hết sức quan trọng của các ngân
hàng thương mại để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả. Do vậy, đây là mảng hoạt
động luôn được chú trọng tại NHTMCP Kỹ Thương nói chung và TTGDHS nói
riêng. Bên cạnh các phương thức huy động truyền thống như tiết kiệm không kỳ
hạn và tiết kiệm có kỳ hạn với nhiều kỳ hạn phong phú: 1 tháng, 2 tháng, 3 tháng, 6
tháng, 9 tháng, 12 tháng…, Trung tâm còn áp dụng các hình thức huy động mang
lại nhiều lợi ích cho khách hàng như: rút gốc linh hoạt, tiền gửi tiết kiệm kết hợp
với bảo hiểm nhân thọ…; giúp khách hàng có nhiều sản phẩm hơn để lựa chọn cho
phù hợp với nhu cầu của họ. Chính vì vậy, chỉ trong vòng một năm, công tác huy
động vốn của Trung tâm đã đạt được những thành tựu đáng kể.

Bảng 2.1. Tình hình huy động vốn các quý trong năm 2007
Đơn vị: triệu đồng
Quý
Chỉ
tiêu
Quý I Quý II Quý III Quý IV
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tổng số 120.261,7 100
154.235,3
100 1.176.705,7 100 1.121.692,6 100
Tổ chức
kinh tế
_
_
565.551 48 522.929 46.6
Cá nhân 120.261,7 100
154.235,3
100 611.154,7 52 598.763,6 53.4
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các quý)
Tổng vốn huy động của Trung tâm giao dịch nhìn chung tăng qua các quý:
Quý II tăng 28,2% so với Quý I; Quý III có sự gia tăng đột biến, 663%; Quý IV
giảm nhẹ 4,7% so với Quý III. Sở dĩ như vậy là do Trung tâm giao dịch mới chính
thức hoạt động từ tháng 2/2007 nên trong hai quý đầu, lượng tiền gửi của dân cư
còn ít, tiền gửi của các tổ chức kinh tế không đáng kể. Sang quý III, lượng tiền huy
động tăng mạnh nhờ Trung tâm đã đẩy mạnh công tác tiếp thị sản phẩm. Quý IV có
sự giảm nhẹ là do cuối năm, nhu cầu sử dụng tiền mặt của các tổ chức và cá nhân
tăng cao để chi trả cho các khoản công nợ và mua sắm hàng tiêu dùng.
Đạt được những thành tựu như vậy là nhờ Trung tâm giao dịch hội sở đã đưa
ra được chương trình hành động phù hợp:
- Xây dựng các chương trình chăm sóc khách hàng lớn và thực hiện việc
chăm sóc khách hàng thường xuyên để tạo mối liên hệ mật thiết với khách hàng,
qua đó củng cố và duy trì hệ thống khách hàng.
- Tìm kiếm những khách hàng tiềm năng thông qua các kênh Marketing
khách hàng.

- Áp dụng chính sách lãi suất linh hoạt và cạnh tranh nhằm thu hút và duy trì
ổn định khách hàng.
2.1.3.2. Hoạt động sử dụng vốn
Trong hoạt động sử dụng vốn của ngân hàng, việc cấp tín dụng chiếm tỷ
trọng lớn nhất. Với sự phát triển của sản xuất kinh doanh, sự gia tăng hoạt động
xuất nhập khẩu, đặc biệt là sau khi Việt Nam gia nhập WTO, nhu cầu sử dụng vốn
của các chủ thể trong nền kinh tế ngày càng tăng lên, và theo đó, nhu cầu tiếp cận
tín dụng ngân hàng cũng tăng lên.
Việc cấp tín dụng của TTGDHS tuân theo sự chỉ đạo thống nhất của
NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam với những quy định khá chặt chẽ về chất lượng:
- Phải xác định thị trường mục tiêu một cách rõ ràng, đánh giá mức độ phù
hợp và rủi ro của từng phân đoạn thị trường mục tiêu. Việc cung cấp dịch vụ phải
luôn tính đến yếu tố cân bằng giữa lợi ích của Techcombank và cầu thị trường.
- Xây dựng và vận hành chính sách tín dụng một cách hiệu quả; đảm bảo
không có sự mơ hồ trong nội bộ ngân hàng về một lĩnh vực cho vay cụ thể nào.
- Tuân thủ chặt chẽ và nhất quán các thông lệ lành mạnh trong hoạt động tín
dụng; tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật hiện hành và các quy định chính
sách nội bộ của Techcombank.
Trung tâm giao dịch đã thực hiện nghiêm túc các nội dung chỉ đạo về cho
vay, nhờ đó mà đạt được những kết quả khả quan:

Bảng 2.2. Tình hình hoạt động cho vay các quý trong năm 2007
Đơn vị: triệu đồng
Quý
Chỉ
tiêu
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Doanh số
cho vay
66.800,72 100
107.629,2
100 377.806,29 100 863.011,78 100
Khách
hàng CN
54.562 81,68 28.194,33 26,2 126.958,6 33,6 315.793,87 36,59
Khách
hàng DN
12.238,72 18,32
79.434,87
73,8 250.847,69 66,4 547.217,91 63,41
Doanh số
thu nợ
170 100 40.085,22 100 208.914,1 100 212.118,2 100
Khách
hàng CN
170 100 9.591,6 23,93 27.080,19 12,96 52.849,53 24,92
Khách
hàng DN
_ _ 30.493,62 76,07 181.833,91 87,04 159.268,67 75,08
Tổng dư
nợ
66.630,72 100 67.543,98 100 168.892,19 100 650.892,59 100
Khách
hàng CN
54.392 81,63 18.602,73 27,54 99.878,41 59,14 262.943,34 40,4
Khách
hàng DN
12.238,72 18,37 48.941,25 72,46 69.013,78 40,86 387.949,25 59,6
Techcombank là ngân hàng phát triển theo định hướng ngân hàng bán lẻ. Do
đó, tỉ lệ cho vay đối với khách hàng cá nhân trong tổng dư nợ khá cao. Doanh số
cho vay và tổng dư nợ nhìn chung tăng với tốc độ khá cao. Đó là nhờ Trung tâm
giao dịch đã đẩy mạnh công tác tiếp thị và chăm sóc khách hàng, có chính sách ưu
tiên các sản phẩm có nhiều tiềm năng phát triển như tài trợ cho vay mua nhà trả
góp, tài trợ cho vay mua ô tô trả góp… Tuy nhiên, dù phát triển theo định hướng
ngân hàng bán lẻ thì tín dụng doanh nghiệp vẫn giữ vai trò chủ đạo trong hoạt động
tín dụng. Thứ nhất là do một khoản tín dụng cấp cho khách hàng doanh nghiệp
thường có quy mô lớn hơn cho khách hàng cá nhân. Thứ hai, cho vay phi sản xuất

thường có nhiều rủi ro hơn so với cho vay sản xuất. Doanh số cho vay doanh nghiệp
tại Trung tâm tăng dần qua các quý; đó là nhờ phương thức cho vay linh hoạt, tập
trung vào các khách hàng lớn, những lĩnh vực đang có xu hướng phát triển hiện nay
như: xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp, sắt thép, thương mại, xăng dầu,
dược phẩm, sản phẩm điện tử, dệt may, giày dép, thực phẩm…
Doanh số thu nợ thấp là do thời gian hoạt động tính đến cuối năm 2007 của
Trung tâm giao dịch chỉ có 10 tháng; trong khi các khoản cho vay lớn thường là
trung và dài hạn nên chưa đến thời hạn thu nợ. Tuy vậy, doanh số thu nợ vẫn tăng
qua các quý, góp phần làm tăng thu nhập của Trung tâm giao dịch.
2.1.3.3. Hoạt động thanh toán quốc tế
TTGDHS dự kiến sẽ được phát triển thành Sở giao dịch NHTMCP Kỹ
Thương Việt Nam, do đó, đây sẽ là đầu mối thực hiện các thương vụ thanh toán lớn
của Techcombank. Nhìn lại một năm vừa qua, hoạt động thanh toán quốc tế tại
Trung tâm giao dịch đã có những tiến bộ đáng kể, góp phần không nhỏ vào kết quả
hoạt động kinh doanh của Trung tâm.

Bảng 2.3. Doanh số thanh toán quốc tế
Đơn vị: nghìn USD
Quý
Chỉ
Tiêu
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Doanh số
chuyển tiền
729 7,79 1.393,32 6,66 3.699,5 11,76
Chuyển tiền đi 656,3 1.281,85 3.144,57
Chuyển tiền đến 72,7 111,47 554,93
Doanh số nhờ
thu
2.756 29,46 7.766,5 37,13 6.224,2 19,79
Nhờ thu NK 2.480 7.144,8 5.420,4
Nhờ thu XK 276 621,7 803,8
Doanh số thanh
toán L/C
5.870 62,75 11.760 56,21 21.530 68,45
L/C nhập khẩu 5.579 10.583,9 20.453,5
L/C xuất khẩu 291 1.176,1 1.076,5
Tổng doanh số 9.355 100 20.919,82 100 31.453,7 100
Tỉ lệ tăng
trưởng
_ 123,62% 50,35%

Biểu đồ 2.1. Doanh số thanh toán quốc tế các quý
TTGDHS chính thức hoạt động từ tháng 02/2007, nhưng phải đến tháng
07/2007, Tổ Thanh toán quốc tế mới được thành lập. Trước đó, nghiệp vụ thanh
toán quốc tế vẫn được thực hiện, song chỉ với quy mô nhỏ, số lượng khách hàng ít.
Do đó, trong Quý I, doanh số thanh toán quốc tế không đáng kể. Phải sang đến Quý
III và Quý IV, hoạt động thanh toán quốc tế mới thực sự khởi sắc. Cũng như tại các
ngân hàng khác, trong tổng doanh số thanh toán, doanh số thanh toán L/C luôn
chiếm tỷ trọng cao nhất và luôn chiếm trên 50%. Điều này cũng thể hiện tính ưu
việt hơn hẳn các phương thức thanh toán khác của phương thức tín dụng chứng từ.
Bên cạnh đó, với ưu thế thủ tục đơn giản, nhanh chóng, phương thức thanh toán
chuyển tiền và nhờ thu cũng tăng dần qua các Quý và luôn chiếm tỷ trọng không
nhỏ trong tổng doanh số thanh toán.
Hiện nay, Trung tâm giao dịch đang xúc tiến mở rộng quan hệ đại lý với các
ngân hàng lớn và uy tín trên toàn thế giới để nâng cao hiệu quả hoạt động thanh
Doanh số thanh toán quốc tế
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
1 2 3 4
Quý
Doanh
số
(nghìn
USD)
Doanh số chuyển tiền
Doanh số nhờ thu
Doanh số thanh toán L/C

toán quốc tế. Trung tâm cũng đang chú trọng tới việc phát triển các sản phẩm mang
tính trọn gói cho khách hàng; đặc biệt là sản phẩm tài trợ xuất nhập khẩu trọn gói.
Theo đó, Trung tâm sẽ thay mặt khách hàng ký các hợp đồng thuê kho bãi, khai
thuê thủ tục hải quan, giao nhận vận tải quốc tế…, đem lại sự tiện lợi cho khách
hàng.
2.2. Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín
dụng chứng từ tại Trung tâm giao dịch hội sở NHTMCP Kỹ Thương
Techcombank tổ chức thanh toán quốc tế bằng hình thức tập trung tại Hội sở.
Các đơn vị trong hệ thống đều thông qua một cửa là Trung tâm thanh toán trực
thuộc Hội sở và hệ thống tài khoản Nostro duy nhất của Techcombank do Trung
tâm thanh toán được uỷ quyền quản lý để thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế.
2.2.1. Tình hình hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu
2.2.1.1. Quy trình thanh toán L/C nhập khẩu
(1) Mở L/C cho người nhập khẩu
a. Tiếp nhận yêu cầu
Chuyên viên khách hàng tiếp nhận yêu cầu của khách hàng và hướng dẫn
khách hàng lập 02 bản chính và chuẩn bị các hồ sơ sau:
 Hồ sơ pháp lý:
- Giấy phép thành lập, giấy đăng ký kinh doanh
- Quyết định bổ nhiệm đại diện theo pháp luật
- Văn bản uỷ quyền của người đại diện theo pháp luật (nếu ký theo uỷ quyền)
- Điều lệ doanh nghiệp
- Bản đăng ký mã số hải quan của doanh nghiệp
- Nghị quyết Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên giao quyền cho người
đại diện trước pháp luật/ người được uỷ quyền ký các giao dịch về mở L/C, ký quỹ,
ký hợp đồng bảo đảm với ngân hàng (nếu điều lệ không quy định)
- Chứng minh thư nhân dân/ hộ chiếu của người đại diện/ người được uỷ
quyền giao dịch.

- Các giấy phép của cơ quan nhà nước có thẩm quyền nếu kinh doanh ngành
nghề pháp luật quy định phải cấp phép
Nếu khách hàng đã có giao dịch tại Techcombank thì chuyên viên khách
hàng không cần yêu cầu khách hàng xuất trình hồ sơ pháp lý.
 Hồ sơ về tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính của khách
hàng
 Trường hợp thanh toán bằng vốn tự có, ký quỹ 100%:
- Hợp đồng nhập khẩu và các giấy tờ tương đương hợp đồng
- Giấy phép hoặc hạn ngạch được cấp đối với lô hàng nhập nếu là hàng hoá
quản lý bằng hạn ngạch
- Hợp đồng mua bán ngoại tệ để ký quỹ thanh toán L/C (nếu khách hàng có
nhu cầu mua ngoại tệ để ký quỹ)
- Hợp đồng đầu ra hoặc phương án kinh doanh và các tài liệu liên quan đến
kế hoạch tiêu thụ hàng hoá theo L/C
- Văn bản của Ngân hàng Nhà nước xác nhận đã đăng ký vay, trả nợ nước
ngoài đối với yêu cầu mở L/C trả chậm trung, dài hạn.
 Trường hợp ký quỹ dưới 100% và trường hợp thanh toán bằng vốn vay
- Các giấy tờ yêu cầu tại mục trên
- Hồ sơ tài sản bảo đảm, trừ trường hợp được cấp tín dụng không có tài sản
bảo đảm thực hiện theo quy định hiện hành của Techcombank.
b. Kiểm tra, thẩm định và phê duyệt hồ sơ mở L/C
 Kiểm tra, thẩm định:
Chuyên viên khách hàng kiểm tra và xác định rõ tính đầy đủ, rõ ràng của yêu
cầu phát hành hoặc điều chỉnh thư tín dụng, so sánh với hợp đồng ngoại thương để
kịp thời lưu ý khách hàng khi có mâu thuẫn. Yêu cầu phát hành hoặc điều chỉnh L/C
không được tẩy xoá, nếu có thay đổi thì phải có xác thực của người ký trên yêu cầu
của người phát hành hoặc điều chỉnh L/C và người ký sẽ chịu trách nhiệm hoàn toàn
về việc xác thực này.

Chuyên viên khách hàng chịu trách nhiệm thẩm định khách hàng có đủ điều
kiện để phát hành, điều chỉnh L/C hay không theo các hướng dẫn hiện hành về thẩm
định khách hàng tại Techcombank, cụ thể:
- Thẩm định pháp lý: xem xét các giấy tờ trong hồ sơ pháp lý của khách
hàng.
- Thẩm định rủi ro: thẩm định báo cáo tài chính, khả năng thanh toán của
khách hàng, số tiền ký quỹ, tiền phí, mặt hàng nhập, khả năng tiêu thụ hàng nhập,
bên xuất khẩu và các rủi ro có thể xảy ra.
- Thẩm định tín dụng: thẩm định uy tín, ngành nghề kinh doanh truyền
thống, kinh nghiệm xuất nhập khẩu…
- Thẩm định hồ sơ tài sản đảm bảo
Sau khi kiểm tra, thẩm định, chuyên viên khách hàng có trách nhiệm lập tờ
trình về yêu cầu phát hành, điều chỉnh L/C của khách hàng và trình cấp có thẩm
quyền kiểm soát, phê duyệt.
 Kiểm soát và phê duyệt
Trưởng hoặc phó phòng nghiệp vụ chịu trách nhiệm kiểm soát nôij dung đơn
yêu cầu phát hành hoặc điều chỉnh L/C, kiểm soát những nội dung mà chuyên viên
khách hàng đã kiểm tra, thẩm định. Nếu đồng ý thì phê duyệt chấp nhận trong phạm
vi uỷ quyền.
c. Phát hành L/C
Sau khi hồ sơ được cấp thẩm quyền phê duyệt, chuyên viên khách hàng
thông báo cho khách hàng về việc đơn yêu cầu phát hành L/C đã được chấp nhận và
chuyển lại cho khách hàng 01 bản chính yêu cầu phát hành. Đồng thời yêu cầu
khách hàng ký hợp đồng hạn mức (khách hàng được cấp hạn mức mở L/C) và hợp
đồng tín dụng (nếu có). Sau đó, chuyên viên khách hàng trình cấp có thẩm quyền ký
duyệt rồi chuyển bộ phận thanh toán tại đơn vị hoặc Trung tâm thanh toán và hướng
dẫn khách hàng mở tài khoản.
Chuyên viên thanh toán tại đơn vị hoặc Trung tâm thanh toán tiếp nhận hồ sơ
yêu cầu phát hành hoặc điều chỉnh thư tín dụng và kiểm tra. Nếu mâu thuẫn hoặc

sai sót thì báo cho chuyên viên khách hàng. Yêu cầu phát hành hoặc điều chỉnh
được fax (scan) gửi Trung tâm thanh toán phải có chữ ký của cấp có thẩm quyền
của đơn vị, đồng thời phải gắn Testkey nội bộ của Techcombank để xác định tính
chân thực của bản fax hoặc bản scan. Chuyên viên thanh toán tiến hành nhập dữ
liệu trên T24 (Hệ thống lưu trữ tất cả các thông tin kinh doanh của ngân hàng) và
thực hiện hạch toán phát hành (thu ký quỹ và thu phí liên quan đến phát hành hoặc
điều chỉnh).
Tại Trung tâm thanh toán, sau khi soạn điện và được cấp có thẩm quyền phê
duyệt cuối cùng thì tiến hành phát điện vào phiên giao dịch gần nhất. Phát điện là
khâu chính thức phát hành hoặc điều chỉnh thư tín dụng của Techcombank.
(2) Tiếp nhận, kiểm tra bộ chứng từ thanh toán
Ngay khi nhận được chứng từ, chuyên viên thanh toán tiến hành kiểm tra,
nếu thấy phù hợp thì thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán với người thụ hưởng;
sau đó giao bộ chứng từ cho người nhập khẩu để người nhập khẩu nhận hàng.
 Thanh toán L/C dựa trên điện đòi tiền:
Khi nhận được điện đòi tiền, chuyên viên thanh toán phải kiểm tra tính xác
thực của bức điện, sau đó đối chiếu nội dung bức điện với quy định của L/C.
Chuyên viên thanh toán lập điện thanh toán cho ngân hàng gửi đến nếu thấy nội
dung và chỉ dẫn của điện đòi tiền hợp lệ và đã được xác thực. Thông thường, bộ
chứng từ đến sau so với điện đòi tiền. Trong trường hợp có sai sót, chuyên viên
thanh toán phải gửi điện từ chối thanh toán, đồng thời liên hệ ngay với khách hàng
về những sai sót của bộ chứng từ. Nếu bộ chứng từ bị người nhập khẩu từ chối
thanh toán, TTGDHS tiến hành truy đòi cả gốc lẫn lãi kể từ ngày đến hạn thanh
toán đến khi đòi được tiền.
 Thanh toán L/C dựa trên thư đòi tiền gửi kèm bộ chứng từ qua đường bưu
điện
Chuyên viên thanh toán kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy bộ chứng từ hợp lệ,
không có sai sót thì căn cứ vào các quy định trả tiền trong L/C để thanh toán hoặc
chấp nhận thanh toán:

 Với loại L/C trả ngay:
Trong thời gian 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được bộ chứng từ, chuyên
viên thanh toán sẽ lập điện và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, sau đó tiến hành
phát điện; đồng thời thông báo kết quả kiểm tra chứng từ gửi cho khách hàng
 Với loại L/C trả chậm:
Cũng với quy trình nghiệp vụ như trên, chỉ khác là chuyên viên thanh toán
lập điện để thông báo chấp nhận thanh toán đúng thời hạn quy định trong L/C, sau
đó theo dõi việc trả tiền đúng hạn như đã chấp nhận. Trường hợp ký chấp nhận
thanh toán trên hối phiếu thì gửi đi liên thứ nhất của hối phiếu, liên thứ hai được lưu
trong hồ sơ của Trung tâm.
Ngược lại, trong trường hợp bộ chứng từ có sai sót thì phải lập điện thông
báo các sai sót và từ chối thanh toán, đồng thời thông báo ngay cho khách hàng. Về
phần mình, khách hàng xem xét và đưa ra quyết định có chấp nhận những sai sót đó
hay không vào ngay bản thông báo sai sót chứng từ của ngân hàng và gửi trả ngân
hàng trong thời gian quy định chậm nhất là 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được
thông báo. Nếu trong thời gian đó, khách hàng không có ý kiến gì thì sẽ được hiểu
đương nhiên là từ chối thanh toán bộ chứng từ; ngược lại nếu khách hàng chấp nhận
những sai sót đã được phát hiện và được sự đồng ý của ngân hàng thì chuyên viên
thanh toán sẽ lập điện thanh toán bình thường để trình duyệt và phát đi.
2.2.1.2. Thực trạng hoạt động thanh toán L/C nhập khẩu tại Trung tâm
giao dịch Hội sở NHTMCP Kỹ Thương Việt Nam
Trong những năm gần đây, Việt Nam luôn ở trong tình trạng nhập siêu. Nhập
siêu năm 2007 ở mức 12,4 tỷ USD, bằng 25,7% giá trị xuất khẩu hàng hoá và gấp
2,5 lần mức nhập siêu của năm trước. Thực trạng đó dẫn đến hoạt động thanh toán
hàng nhập khẩu của các ngân hàng thương mại, đặc biệt là thanh toán L/C nhập
khẩu ngày càng được mở rộng. Tại TTGDHS NHTMCP Kỹ Thương, doanh số
thanh toán L/C nhập khẩu luôn chiếm trên 90% Tổng doanh số thanh toán L/C.

Bảng 2.4. Tình hình thanh toán L/C nhập khẩu
Đơn vị: nghìn USD
Chỉ tiêu
Quý
Phát hành Thanh toán
Số món Trị giá Số món Trị giá
Quý I
Quý II 29 6.741,9 26 5.579
Quý III 42 10.991 39 10.583,9
Quý IV 77 26.868,65 64 20.453,5
Số món cũng như trị giá phát hành và thanh toán L/C tại Trung tâm giao dịch
mặc dù còn chưa nhiều nhưng đều tăng dần qua các Quý; cụ thể, số L/C được mở
trong Quý III tăng 13 món so với Quý II, Quý IV tăng 35 món so với Quý III. Giá
trị L/C phát hành cũng tăng trưởng với tốc độ cao, đặc biệt Quý IV tăng hơn gấp đôi
so với Quý III. Một mặt là do khách hàng sử dụng dịch vụ thanh toán của Trung
tâm tăng, mặt khác, trị giá thanh toán của mỗi thương vụ cũng tăng. Dự kiến trong
thời gian tới, trị giá phát hành và thanh toán L/C tại Trung tâm vẫn sẽ tiếp tục tăng
với tốc độ cao.
2.2.2. Tình hình hoạt động thanh toán L/C xuất khẩu
2.2.2.1. Quy trình thanh toán L/C xuất khẩu
Ngay từ khi bước vào hoạt động, TTGDHS đã hội tụ đủ điều kiện để khẳng
định về tư cách và khả năng thực hiện các dịch vụ thanh toán cho khách hàng bằng
nhiều phương thức, trong đó có phương thức tín dụng chứng từ. Khi thực hiện thanh
toán L/C xuất khẩu, Trung tâm giao dịch đóng vai trò là ngân hàng thông báo, thay
mặt người xuất khẩu trong nước đòi tiền người nhập khẩu nước ngoài thông qua
ngân hàng phát hành L/C cho người nhập khẩu. Quy trình thanh toán L/C nhập khẩu
của Trung tâm được thực hiện dựa trên UCP 600 và phù hợp với luật pháp của Việt
Nam.
(1) Thông báo về việc phát hành hoặc sửa đổi L/C

Khi nhận được thông báo về việc phát hành hoặc sửa đổi L/C từ một ngân
hàng nước ngoài hay một ngân hàng khác trong nước, chuyên viên thanh toán sẽ
kiểm tra tính xác thực cũng như nội dung các điều khoản và điều kiện của L/C để có
thể tư vấn cho khách hàng là nhà xuất khẩu trong nước về những rủi ro tiểm ẩn nếu
trong L/C có những điều kiện và điều khoản khó thực hiện. Sau đó, chuyên viên
thanh toán lập thông báo kèm theo ý kiến tư vấn gửi cho người xuất khẩu. Đồng
thời thu phí thông báo khi giao L/C hoặc sửa đồi L/C cho người xuất khẩu.
(2) Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ thanh toán
Sau khi người xuất khẩu trong nước nhận được L/C hoặc sửa đổi L/C và
kiểm tra thấy phù hợp với những gì đã thoả thuận với người nhập khẩu thì sẽ tiến
hành giao hàng và lập bộ chứng từ thanh toán theo quy định của L/C để xuất trình
cho ngân hàng phát hành thông qua TTGDHS. Khi nhận được bộ chứng từ của
người xuất khẩu, chuyên viên thanh toán yêu cầu họ xuất trình:
- Bản gốc L/C và các sửa đổi L/C (nếu có) đã được xác thực
- Bản gốc thông báo L/C và thông báo sửa đổi L/C (nếu có) của ngân hàng
nhằm xác định tính chân thực của L/C và đảm bảo rằng L/C này chắc chắn chưa
thanh toán.
Chuyên viên thanh toán tiến hành kiểm tra số lượng, loại chứng từ và nội
dung chứng từ có đúng với quy định của L/C không và đồng thời đối chiếu với bản
kê chứng từ của khách hàng. Sau khi kiểm tra, tuỳ từng trường hợp mà sẽ xử lý như
sau:
 Trường hợp chứng từ có sai sót:
- Với những sai sót có thể sửa chữa được, chuyên viên thanh toán đề nghị
người xuất khẩu khắc phục trong thời hạn hiệu lực của L/C
- Với những sai sót không thể sửa chữa hay thay thế, chuyên viên thanh toán
đề nghị người xuất khẩu (trong trường hợp có thể) yêu cầu người nhập khẩu sửa đổi
L/C; hoặc thông báo cho ngân hàng phát hành, nêu rõ những sai sót và xin được
chấp nhận thanh toán. Nếu không được ngân hàng phát hành chấp nhận thì chuyên

Báo cáo phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế, HAY, 9 ĐIỂM

Báo cáo phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế, HAY, 9 ĐIỂM

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Báo cáo phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế, HAY, 9 ĐIỂM

Similar to Báo cáo phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế, HAY, 9 ĐIỂM (20)

More from Viết Thuê Khóa Luận _ ZALO 0917.193.864 default

More from Viết Thuê Khóa Luận _ ZALO 0917.193.864 default (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo cáo phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế, HAY, 9 ĐIỂM