Báo cáo: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ BÁO CÁO THỰC TẬP
VIETKHOALUAN.COM
ZALO/TELEGRAM 0917 193 864
SV: Nguyễn Văn Tiệp - 1 - Lớp: K5KTTHB
LIÊN HỆ TẢI BÀI KẾT BẠN ZALO:0917 193 864
DỊCH VỤ VIẾT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
WEBSITE: VIETKHOALUAN.COM
ZALO/TELEGRAM: 0917 193 864
MAIL: BAOCAOTHUCTAPNET@GMAIL.COM

VIETKHOALUAN.COM
LỜI MỞ ĐẦU
Tài chính là một bộ phận quan trọng của doanh nghiệp. Tất cả các hoạt
động sản xuất kinh doanh đều có mối quan hệ mật thiết với tình hình tài chính
của đơn vị, chúng tác động qua lại và phụ thuộc lẫn nhau. Tình hình tài chính
có thể thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh và ngược lại, các hoạt động
sản xuất kinh doanh có thể làm xấu đi hoặc cải thiện vị thế tài chính của một
đơn vị. Do đó, tại một đơn vị để có thể quản lý tốt các nguồn lực cũng như
hoàn thành các mục tiêu đặt ra thì công tác phân tích tài chính đóng vai trò
quan trọng hàng đầu. Dựa trên việc tính toán, phân tích và đánh giá các chỉ tiêu
tài chính, nhà quản lý có thể biết được những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt
động sản xuất kinh doanh của mình, từ đó xác định nguyên nhân và có giải
pháp cải thiện tình hình tài chính cùng như hoạt động sản xuất kinh doanh của
đơn vị trong tương lai.
Xuất phát từ đó, trong thời gian thực tập tại Ngân hàng Chính sách Xã
hội Chi nhánh Thái Nguyên, em đã cố gắng đi sâu tìm hiểu thực tiễn hoạt động
của Chi nhánh. Em nhận thấy tài chính là một vấn đề mà Chi nhánh cần dành
sự quan tâm rất lớn, phân tích tài chính là một việc làm quan trọng để phục vụ
cho công tác quản lý có hiệu quả, nó ý nghĩa to lớn đối với mục tiêu phát triển
và tồn tại của Chi nhánh. Mặt khác, thông qua phân tích tình hình tài chính của
Chi nhánh giúp em tự nâng cao vốn kiến thức về tài chính nói chung, phân tích
tài chính Ngân hàng nói riêng. Vì vậy, em lựa chọn chuyên đề “ Phân tích tình
hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội Chi nhánh Thái Nguyên”
làm báo cáo thực tập tốt nghiệp.
Thực tập tốt nghiệp là bước khởi đầu của sự vận dụng kiến thức đã học
vào thực tế với phương châm “Học đi đôi với hành” và “Lý thuyết gắn liền với
thực tế” nhà trường đã tạo cho sinh viên của mình có cơ hội trực tiếp tiếp xúc
thực tế từ đó giúp sinh viên áp dụng và nắm vững hơn nhưng kiến thức đã được
học.

VIETKHOALUAN.COM
Được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Nguyễn Thu Nga, các cán bộ
nhân viên tại Ngân hàng Chính sách Xã hội Chi nhánh Thái Nguyên em đã
hoàn thành đợt thực tập của mình.
Báo cáo thực tập gồm 3 phần:
Phần I: Giới thiệu về Ngân hàng chính sách xã hội Chi nhánh Thái
Nguyên
Phần II: Thực trạng phân tích tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội
Chi nhánh Thái Nguyên
Phần III: Nhận xét và Kết luận
Trong quá trình thực tập tại Chi nhánh, em đã nhận được sự giúp đỡ tận
tình của Ban giám đốc, các anh chị trong các phòng ban, đặc biệt là phòng Kế
toán – Ngân quỹ. Tuy nhiên, do đây là lần đầu đi từ lý thuyết đến thực tế cũng
như hạn chế về kiến thức và thời gian nên bản báo cáo của em không thể tránh
khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự thông cảm và đóng góp ý kiến của
các thầy cô giáo, Ban giám đốc và các phòng ban để bản báo cáo của em được
hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, các phòng ban chuyên môn tại
Ngân hàng Chính sách Xã hội Chi nhánh Thái Nguyên, cô giáo Nguyễn Thu
Nga, cùng các thầy cô Trường ĐH Kinh tế và Quản Trị Kinh Doanh đã giúp em
hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này!
Thái Nguyên, ngày 01 tháng 4 năm 2012
Sinh viên:
Nguyễn Văn Tiệp

VIETKHOALUAN.COM
PHẦN I:
GIỚI THIỆU VỀ NHCSXH TỈNH THÁI NGUYÊN
1.1. Tên và địa chỉ Ngân hàng Chính sách Xã hội tỉnh Thái Nguyên.
- Tên: Ngân hàng Chính sách Xã hội Tỉnh Thái Nguyên.
- Địa chỉ: Số 03 - Đường Phùng Chí Kiên - Phường Trưng Vương -Tp
Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên
- Điện thoại: 02803.737.379
- Fax: 02803737379
- Hình thức sở hữu: Nhà nước sở hữu
- Giấy phép thành lập và hoạt động: có giá trị 99 năm.
1.2. Sự ra đời và phát triển của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên.
Ngân hàng Chính sách Xã hội, viết tắt là NHCSXH được thành lập theo
Quyết định 131/2002/QĐ-TTg ngày 4 tháng 10 năm 2002 của Thủ tướng
Chính phủ trên cơ sở tổ chức lại Ngân hàng Phục vụ người nghèo. Việc xây
dựng Ngân hàng Chính sách Xã hội là điều kiện để mở rộng thêm các đối
tượng phục vụ là hộ nghèo, học sinh, sinh viên có hoàn cảnh khó khăn, các
đối tượng chính sách cần vay vốn để giải quyết việc làm, đi lao động có thời
hạn ở nước ngoài và các tổ chức kinh tế, cá nhân hộ sản xuất, kinh doanh
thuộc các xã đặc biệt khó khăn, miền núi, vùng sâu, vùng xa, (chương trình
135). Đây thật sự là tin vui đối với các đối tượng chính sách và họ tiếp tục có
cơ hội tiếp cận nguồn vốn ưu đãi chính thức của Nhà nước, nhất là dựa trên
tiền đề những thành công 7 năm hoạt động của Ngân hàng Phục vụ người
nghèo.
Trong Quyết định thành lập Ngân hàng Chính sách Xã hội, Thủ tướng Chính
phủ xác định: Đây là Ngân hàng hoạt động không vì mục đích lợi nhuận, phục vụ
người nghèo và các đối tượng chính sách khác. Một nhiệm vụ quan trọng nhưng
cũng đầy khó khăn, cán bộ nhân viên Ngân hàng Chính sách Xã hội đã và đang phát

VIETKHOALUAN.COM
huy tiền đề vững chắc đó, đồng thời thực hiện tốt các chức năng mở một kênh tín
dụng mới tiếp tục phục vụ có hiệu quả các đối tượng chính sách trong công cuộc xây
dựng đất nước.
Ngân hàng Chính sách Xã hội là một tổ chức tài chính tín dụng đặc thù,
được thành lập để thực hiện chính sách tín dụng đối với người nghèo và các đối
tượng chính sách khác. Đây có thể coi là sản phẩm của quá trình tái cơ cấu theo
hướng hiện đại hóa ngành Ngân hàng, nhằm thực hiện lộ trình hội nhập kinh tế
quốc tế của nền kinh tế Việt Nam nói chung và của ngành Ngân hàng nói riêng,
trước hết là tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thương mại.
NHCSXH có bộ máy quản lý điều hành thống nhất trong phạm vi cả nước,
có tài sản và hệ thống giao dịch từ trung ương đến địa phương.
1. Ngân hàng Chính sách Xã hội là một pháp nhân.
2. Tên tiếng Việt: Ngân hàng Chính sách Xã hội.
Viết tắt là: NHCSXH.
3. Tên giao dịch quốc tế: Vietnam bank for Social Policies (Viết tắt là:
VBSP).
4. Hội sở chính đặt tại Thủ đô Hà Nội.
5. Vốn điều lệ là 5.000.000.000.000 đồng (năm nghìn tỷ đồng).
6. Có con dấu riêng; có tài khoản mở tại Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc
Nhà nước và các Ngân hàng trong nước và ngoài nước.
7. Có bảng cân đối tài chính, các quỹ theo quy định của pháp luật.
Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên, được tách ra từ Ngân hàng Phục vụ
người nghèo thuộc Ngân hàng Nông nghiệp tỉnh Thái Nguyên. Khi Chính phủ
ban hành Nghị định số 78/2002 NĐ-CP thì Ngân hàng người nghèo tỉnh được
tách ra thành lập Ngân hàng CSXH tỉnh theo Quyết định số 41/QĐ-HĐQT
ngày 14/01/2003 của Chủ tịch HĐQT và khai trương đi vào hoạt động từ ngày
17/03/2003.

VIETKHOALUAN.COM
Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên ra đời góp phần tích cực vào sự
nghiệp phát triển kinh tế, kìm chế lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của tỉnh.
Ngân hàng CSXH tỉnh đóng vai trò đáp ứng nhu cầu tín dụng đối với người nghèo
và các đối tượng chính sách khác, góp phần thực hiện mục tiêu xoá đói giảm
nghèo của tỉnh nói riêng và của cả nước nói chung.
1.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của NHCSXH tỉnh Thái Nguyên
Xuất phát từ tình hình thực tế địa phương, bộ máy tổ chức của Ngân hàng
Chính Sách Xã Hội Tỉnh Thái Nguyên được sắp xếp theo hướng gọn nhẹ. Toàn
bộ khâu tổ chức, hoạt động huy động vốn, cho vay thu nợ, thanh toán và các
dịch vụ khác của Ngân hàng Chính Sách Xã Hội huyện thị đều dưới sự chỉ đạo
trực tiếp của ban lãnh đạo Chi nhánh Ngân hàng Chính Sách Xã Hội tỉnh Thái
Nguyên.
Ngân hàng CSXH Tỉnh Thái Nguyên có 8 Ngân hàng cấp huyện đặt ở
những nơi trung tâm kinh tế của huyện thị nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn và
tiết kiệm của các hộ thuộc diện chính sách nhằm cải thiện đời sống nhân dân.
Các Ngân hàng cấp Huyện gồm có:
- Ngân hàng CSXH Huyện Đồng Hỷ
- Ngân hàng CSXH Huyện Phổ Yên
- Ngân hàng CSXH Huyện Phú Bình
- Ngân hàng CSXH Huyện Phú Lương
- Ngân hàng CSXH Huyện Đại Từ
- Ngân hàng CSXH Huyện Võ Nhai
- Ngân hàng CSXH Huyện Định Hoá
- Ngân hàng CSXH Thị Xã Sông Công
Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên đặt giữa trung tâm, có chức năng
vừa giao dịch trực tiếp vừa là trung tâm điều hành và quản lý
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Ngân hàng CSXH Tỉnh Thái
Nguyên:

VIETKHOALUAN.COM
Sơ đồ 01: Bộ máy tổ chức điều hành của NHCSXH tỉnh Thái Nguyên
(Nguồn: Phòng Hành chính – Tổ chức)
* Giám đốc: Quản lý và điều hành mọi hoạt động của Chi nhánh theo quy
định của Pháp luật và các văn bản quy phạm Pháp luật của Nhà nước Việt
Nam. Thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ đã quy định trong Điều lệ Ngân hàng.
- Quyết định các vấn đề hoạt động hàng ngày của Chi nhánh mà không
cần đến quyết định của Hội đồng quản trị.
- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị.
- Tổ chức thực hiện kế hoạch, chiến lược hoạt động của Chi nhánh.
- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Chi nhánh.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý tại Chi nhánh,
trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị.
Giám đốc
Các phó giám đốc
Phòng
Công nghệ
thông tin
Các phòng
chuyên môn
nghiệp vụ
Phòng
Kế hoạch
nghiệp vụ tín
dụng
Phòng
Kế toán – Ngân
quỹ
Phòng
Hành chính –
Tổ chức

VIETKHOALUAN.COM
- Tuyển dụng và cắt giảm nhân sự theo yêu cầu hoạt động.
- Kiến nghị phương án xử lý lỗ lãi trong hoạt động của Chi nhánh.
- Giám đốc còn có các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp
luật, điều lệ Ngân hàng và quyết định của Hội đồng quản trị.
Nếu điều hành trái với quy định, gây thiệt hại cho Ngân hàng thì Giám đốc
chịu trách nhiệm trước pháp luật và phải bồi thường thiệt hại theo quy định.
* Phòng kế hoạch nghiệp vụ tín dụng: là một phòng chuyên môn nghiệp
vụ thuộc cơ cấu tổ chức của Chi nhánh. Tổ chức thực hiện các chương trình tín
dụng trong toàn tỉnh, có chức năng tham mưu giúp Lãnh đạo Chi nhánh trong
công tác tổng hợp về kế hoạch và đầu tư trên địa bàn và quản lý nhà nước về kế
hoạch và đầu tư. Là nơi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của tất cả khách hàng có nhu
cầu, tiến hành thẩm định các dự án, phương án vay vốn và làm các thủ tục vay
vốn trình lên các cấp lãnh đạo để xét duyệt cho vay.
* Phòng Kế toán - Ngân quỹ: Chịu sự điều hành trực tiếp của Ban giám
đốc Chi nhánh. Thực hiện nhiệm vụ công tác hạch toán kế toán theo quy định
về pháp lệnh kế toán thống kê và các nghiệp vụ huy động vốn của các tổ chức
kinh tế, quản lí vốn và tài sản, hạch toán cho vay thu nợ, xây dựng kế hoạch tài
chính, quyết toán thu chi tài chính theo chế độ tài chính, tổng hợp thu chi tài
chính, lưu giữ hồ sơ, tài liệu về hạch toán, thực hiện chức năng trung tâm thanh
toán, thực hiện chức năng giám đốc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của Chi
nhánh. Lập dự toán về chi phí hoạt động. Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc
và pháp luật về tính chính xác, trung thực và kịp thời của các số liệu đã xác lập
trong sổ sách và báo cáo kế toán hàng năm gửi cho các cơ quan quản lý Nhà
nước, Ban giám đốc và lưu trữ tại Chi nhánh. Đảm bảo an ninh tài chính và giữ
gìn bí mật nội bộ.
Tham mưu cho Giám đốc về việc áp dụng các chính sách về tiền lương,
tiền thưởng, chính sách về BHXH, BHYT,BHTN đặc biệt đối với lao động nữ
theo đúng quy định của pháp luật.

VIETKHOALUAN.COM
Các nhân viên thuộc Phòng kế toán – Ngân quỹ ngoài việc được giao
nhiệm vụ cụ thể tại các quyết định riêng rẽ của Giám đốc Chi nhánh còn phải
chịu sự kiểm tra, giám sát và điều hành trực tiếp của Trưởng Phòng kế toán (Kế
toán trưởng).
* Phòng Hành chính – Tổ chức: Tham mưu, tổng hợp, đề xuất ý kiến,
giúp ban giám đốc Ngân hàng tổ chức quản lý về công tác tổ chức, cán bộ,
hành chính tổng hợp, thi đua, bảo vệ nội bộ và quản lý cán bộ, nhân viên thuộc
phòng theo sự phân cấp của ban giám đốc. Trưởng phòng là người trực tiếp
điều hành các công việc của phòng và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc
theo quy định của pháp luật.
* Phòng Công nghệ thông tin: Phòng Công nghệ thông tin có 4 cán bộ
làm công tác tin học hoá toàn bộ hệ thống của Chi nhánh nối mạng với toàn hệ
thống để thực hiện nhiệm vụ chuyên môn trong lĩnh vực tin học. Hoạt động
trong giai đoạn công nghệ thông tin ngày càng phát triển như hiên nay, nhu cầu
thông tin, thanh toán nhanh, chuyển khoản… vai trò của phòng Tin học càng
trở nên quan trọng.
1.4. Đặc điểm, chức năng và nhiệm vụ của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái
Nguyên.
1.4.1. Đặc điểm của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên.
- Hoạt động không vì mục đích lợi nhuận được Nhà nước bảo đảm khả
năng thanh toán, tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0%, không phải tham gia bảo hiểm tiền
gửi, được miễn thuế và các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước.
- Đối tượng cho vay chủ yếu là những hộ nghèo, những gia đình thuộc diện
chính sách và các đối tượng khác thực hiện theo quyết định của Thủ tướng chính
phủ.
- Có bộ máy quản lý và điều hành thống nhất trong phạm vi toàn tỉnh, là
một pháp nhân, có vốn điều lệ, tài sản, con dấu và hệ thống giao dịch từ huyện
xuống các phường xã, thị trấn đến các tổ tiết kiệm và vay vốn.

VIETKHOALUAN.COM
- Chế độ tài chính, chế độ tiền lương và phụ cấp của cán bộ viên chức, và
việc trích lập, sử dụng các quỹ của Ngân hàng do thủ tướng chính phủ ra quyết
định.
Người nghèo và các đối tượng chính sách khác được vay với mức lãi
suất ưu đãi để phục vụ sản xuất, kinh doanh, tạo việc làm, cải thiện đời sống,
góp phần thực hiện chương trình mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo ổn định
xã hội.
1.4.2. Chức năng của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên.
- Chức năng nhận vốn từ Ngân hàng cấp trên.
- Chức năng tiết kiệm.
- Chức năng thanh toán: Ngân hàng làm dịch vụ thanh toán cho các
khách hàng có nhu cầu và đáp ứng đủ điều kiện của Ngân hàng.
Ngoài ra Ngân hàng còn có các chức năng khác: Quản lý tiền mặt, Uỷ
thác.
Nguồn vốn hoạt động chủ yếu của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên là
từ vốn Ngân sách Nhà nước, một phần vốn địa phương chuyển sang để cho vay hộ
nghèo…
1.4.3. Nhiệm vụ của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên.
- Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn ưu đãi đối với hộ nghèo nhằm phục vụ
sản xuất kinh doanh, cải thiện đời sống, góp phần thực hiện chương trình mục
tiêu quốc gia xoá đói giảm nghèo và tạo việc làm, ổn định xã hội.
- Hướng dẫn khách hàng hoàn thành các hồ sơ và các nhu cầu vay vốn.
- Thu chi tiền mặt, làm các dịch vụ thanh toán, ngân quỹ và các dịch vụ
khác theo quy định.
- Thực hiện hạch toán và phân phối thu nhập theo quy định của Ngân
hàng CSXH cấp trên.
- Thực hiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ việc chấp hành thể lệ, chế độ
nghiệp vụ trong phạm vi địa bàn theo quyết định của Ngân hàng CSXH.

VIETKHOALUAN.COM
- Thực hiện các nhiệm vụ khác được Tổng Giám đốc Ngân hàng CSXH
giao.
1.5. Khái quát chung về công tác kế toán của Chi nhánh
1.5.1. Giới thiệu về tổ chức bộ máy kế toán.
Cùng với tăng trưởng tín dụng, khối lượng công việc kế toán cũng tăng
gấp bội, mặc dù còn gặp nhiều khó khăn về nhiều mặt, song toàn tỉnh đã nỗ lực
phấn đấu để đưa công tác kế toán tiếp tục được củng cố và hoàn thiện, đảm bảo
thu - chi đúng tiến độ, lập và lưu giữ chứng từ kế toán và hạch toán kịp thời
đúng qui định. Cán bộ kế toán tiếp tục được đào tạo tại chỗ theo phương châm
vừa học vừa làm.
Trong năm 2010 để được "gần dân và sát dân hơn" toàn bộ các giao dịch
của NHCSXH đã được chuyển về giao dịch tại 100% điểm giao dịch xã
phường. Hình thức giao dịch này được nhân dân và chính quyền hết sức hoan
nghênh, từ đó công tác kế toán có sự thay đổi điều chỉnh cho phù hợp và hiệu
quả.
Tiếp tục củng cố nâng cao chất lượng công tác kế toán tại các đơn vị kế
toán NHCSXH, đặc biệt là các Phòng giao dịch NHCSXH cấp huyện.
Công tác Kế toán tài chính tiếp tục được hoàn thiện theo hướng an toàn
chính xác, trung thực, khách quan, thực hiện tốt chức năng tham mưu cho công
tác chỉ đạo điều hành của Ban lãnh đạo.
Thực hiện tốt việc phối hợp với tin học để tiếp tục “tin học hoá” một số
các nghiệp vụ kế toán khác nhau: Kế toán tài sản, kế toán ngân quỹ và kế toán
lãi phải thu... nhằm giảm bớt khối lượng công việc thực tế và nâng cao tính
chính xác của nghiệp vụ này tại các cấp Ngân hàng.
Tổ chức phần mềm kế toán: Trong nền kinh tế thị trường, khối lượng
tín dụng ngày càng lớn nhiều, năng suất lao động đòi hỏi phải được nâng cao.

VIETKHOALUAN.COM
Vì vậy việc áp dụng tiến bộ khoa học, kỹ thuật hiện đại hoá ngân hàng là một
tất yếu. Hệ thống ngân nói chung và NHCSXH tỉnh Thái Nguyên nói riêng
đang từng bước đổi mới hiện đại công nghệ thông tin đảm bảo phục vụ khách
hàng một cách nhanh chóng và chính xác. Hiện nay nghiệp vụ kế toán cho vay
tại ngân hàng đã thực hiện hầu hết trên máy vi tính và được nối mạng trong
toàn phòng kế toán để tiện cho việc theo dõi toàn bộ hoạt động kế toán giao
dịch của ngân hàng với khách hàng trong từng ngày hoạt động.
Đối với kế toán cho vay: Kế toán cho vay vào máy tính đầy đủ dữ liệu từ
đăng ký khách hàng, đăng ký hợp đồng tín dụng sau đó mới giải ngân tại đây
mỗi khách hàng vay vốn được đăng ký một mã theo chứng minh thư và lưu giữ
vào máy. Điều này giúp cho người quản lý nắm bắt tình hình một cách nhanh
chóng, cán bộ tín dụng cũng như cán bộ kế toán cho vay theo dõi một cách chặt
chẽ cụ thể khách hàng của mình đến từng địa bàn, cung cấp cho lãnh đạo một
cách nhanh chóng dư nợ của từng khách hàng và chất lượng của từng món vay.
Thêm vào đó việc chuyển nợ quá hạn kịp thời hơn và việc thu lãi cũng chính
xác hơn hàng tháng kế toán sao kê tình hình vay vốn của từng khách hàng cho
từng cán bộ quản lý. Tuỳ theo sự thoả thuận của cán bộ tín dụng và cán bộ kế
toán mà in giấy thông báo nợ đến hạn giao cho cán bộ tín dụng đôn đốc đòi nợ.
Điều này giúp cho cán bộ tín dụng đi sâu nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh
của từng khách hàng, hạn chế nợ quá hạn và thu lãi đều đặn hàng tháng.
Đến nay, mỗi phòng giao dịch của NHCSXH đã có đủ máy vi tính để
giao dịch, trong năm 2011 mỗi đơn vị đều đã có máy tính sách tay để đi giao
dịch tại các điểm giao dịch lưu động tuy nhiên chất lượng máy vi tính chưa
được cao nên thường sảy ra sự cố khi sử dụng phần mềm kế toán. Chính vì vậy
đòi hỏi NHCSXH tỉnh Thái Nguyên cần chú trọng hơn đến việc ứng dụng công
nghệ tin học nâng cấp máy cũ trang bị thêm máy mới, giúp cho hoạt động tín
dụng nói chung và kế toán cho vay đạt hiệu quả cao nhất.

VIETKHOALUAN.COM
Công tác ngân quỹ: Khối lượng thu - chi tiền mặt tăng so với cùng kỳ
năm trước song anh chị em làm công tác ngân quỹ đều vượt mọi khó khăn tận
tuỵ với công việc, nêu cao tinh thần phục vụ hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Trong quá trình thu - chi tại văn phòng hội sở cũng như tại các điểm giao
dịch mọi cán bộ đều tôn trọng quy trình thu - chi nghiệp vụ, phát huy vai trò và
trách nhiệm cá nhân không để xẩy ra thừa thiếu quỹ.
Qua công tác thu chi cán bộ thủ quỹ của ngân hàng CSXH tỉnh Thái
Nguyên tôn trọng quy trình thu chi tiền mặt nên từ đó không có khách hàng
phản ánh hoặc khiếu kiện việc chi tiền thiếu cho khách hàng. Với tinh thần
niêm khiết thật thà và nâng cao kỹ năng nghiệp vụ kho quỹ, năm qua cán bộ
làm công tác kho quỹ đã trả tiền thừa cho khách hàng 27 món với số tiền là
6.730.000đồng
1.5.2. Tổ chức vận dụng các chính sách, chế độ thể lệ về kế toán được qui
định, các qui tắc và chuẩn mực kế toán được thừa nhận.
- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ 01/01 đến 31/12)
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán kế toán: Đồng Việt Nam
- Báo cáo về tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam – VAS hoặc
chuẩn mực kế toán quốc tế - IAS: Về cơ bản NHCSXH Thái Nguyên tuân thủ
các chuẩn mực kế toán Việt Nam ngoại trừ chuẩn mực doanh thu và chuẩn mực
chi phí (Dự phòng rủi ro).
- Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán bằng máy vi tính.
- Các cơ sở đánh giá được sử dụng trong quá trình lập báo cáo tài chính
và các ước tính kế toán quan trọng: Là số cấp bù chênh lệch lãi suất và chi phí
quản lý từ Ngân sách Nhà nước; Quỹ lương cán bộ công nhân viên NHCSXH.
- NHCSXH không thực hiện hợp nhất các báo cáo.
- Cơ sở điều chỉnh các sai sót: Báo cáo quyết toán số cấp bù chênh lệch
lãi suất và chi phí quản lý; Báo cáo quyết toán quỹ lương và các biên bản kiểm
tra.

VIETKHOALUAN.COM
- Kế toán thu nhập lãi, chi phí lãi và ngừng dự thu lãi:
+ Kế toán thu nhập lãi: Theo phương pháp thực thu.
+ Kế toán chi phí lãi: Theo phương pháp dự chi.
+ Kế toán ngừng dự thu lãi: NHCSXH không thực hiện dự thu.
- Kế toán các khoản phải thu từ phí và hoa hồng: Theo số thực thu
- Kế toán cho vay khách hàng: Nguyên tắc ghi nhận khoản vay: theo giá
gốc
+ Phân loại nợ và đánh giá rủi ro tín dụng bao gồm: Nợ bị rủi ro được
giảm tiền vay, Nợ bị rủi ro được miễn giảm lãi tiền vay, Nợ nghi nghờ, Nợ bị
rủi ro được xóa nợ “gốc và lãi”
+ Cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Trích lập dự phòng rủi ro tín
dụng được thực hiện theo quyết định số 108/2001/QĐ-TTg ngày 19/12/2002
của Thủ tướng Chính phủ, mức trích lập bằng 0,02%/năm tính theo tổng dư nợ
bình quân.
- Kế toán tài sản cố định: Ghi nhận nguyên giá tài sản theo chuẩn mực kế
toán Việt Nam. Thực hiện khấu hao theo đường thẳng, với phần mềm máy là 4
năm, bản quyền sáng chế, nhãn hiệu.. là 5 năm. Quyền sử dụng đất không thực
hiện trích khấu hao, phù hợp với quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày
12/12/2003.
- Kế toán lợi thế thương mại: không có.
- Kế toán giao dịch thuê tài sản: Ngân hàng là người đi thuê thì tài sản
được hạch toán theo dõi ngoại bảng theo nguyên giá. Giá thuê theo hợp đồng
và được hạch toán vào chi phí thuê. Không thực hiện trích khấu hao.
- Kế toán các nghĩa vụ đối với nhân viên: Các đơn vị của NHCSXH thực
hiện việc chi trả lương và phụ cấp theo chế độ do Thủ tướng Chính phủ quy
định, theo các quy định hiện hành của Nhà nước.
- Nguyên tắc ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp và các chi phí thuế
thu nhập doanh nghiệp: NHCSXH được miễn giảm.

VIETKHOALUAN.COM
1.6. Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái
Nguyên.
* Về thuận lợi:
Hoạt động của Chi nhánh NHCSXH tỉnh Thái Nguyên nhận được sự quan
tâm, chỉ đạo sát sao của tỉnh uỷ, HĐND và Uỷ ban nhân dân tỉnh, sự chỉ đạo chặt
chẽ của Ban Giám Đốc, các phòng chuyên môn nghiệp vụ NHCSXH, sự phối hợp
có hiệu quả của các tổ chức đoàn thể từ tỉnh đến các huyện, thị xã và thành phố
trong tỉnh.
Cơ cấu kinh tế - xã hội trong tỉnh đang đà phát triển mạnh mẽ đa dạng cả
về ngành nghề lẫn quy mô vốn đầu tư, điều kiện sản xuất, kinh doanh có nhiều
thuận lợi giúp người dân nói chung và người nghèo nói riêng có cơ hội phát
triển kinh tế, làm ăn chính đáng vươn lên làm giàu.
Đội ngũ cán bộ nhân viên Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên mặc dù
tuổi đời còn trẻ, mới tuyển dụng kinh nghiệm còn hạn chế. Song với sự nhiệt
tình của tuổi trẻ, không ngại khó, ngại khổ, luôn có ý trí phấn đấu vươn lên để
hoàn thành nhiệm vụ tốt mọi nhiệm vụ được giao.
* Về khó khăn:
Là đơn vị mới thành lập đi vào hoạt động, cơ sở vật chất phương tiện
làm việc còn thiếu thốn. Bên cạnh đó, biên chế tổ chức nhân sự ban đầu còn
thiếu, người cũ quen việc thì không có hoặc phải kiêm nhiệm. Người mới tuyển
dụng phải đào tạo thêm và chưa qua thực tế nên trong quá trình thực hiện
nhiệm vụ được giao có mặt còn hạn chế và lúng túng.
Việc cho vay thu nợ của NHCSXH đa phần phải thực hiện tại UBND
phường xã, thị trấn, bên cạnh đó địa bàn tỉnh là khu vực có nhiều huyện vùng
núi đi lại khó khăn nên không thuận lợi trong việc cán bộ tín dụng đi giao dịch
tại các điểm giao dịch ở các xã xa trung tâm thị trấn, cường độ công việc quá
nhiều giao dịch 100% tại các điểm giao dịch xã cố định nên việc hoạt động vào
ngày thứ bảy chủ nhật thường xuyên phải thực hiện. Là tỉnh hơn một nửa số

VIETKHOALUAN.COM
dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập thấp, một số huyện có nhiều xã bị thu hồi
đất - tư liệu sản xuất nông nghiệp để cấp cho khu công nghiệp song phần lớn
mới đang trong giai đoạn san lấp mặt bằng chưa đi vào sản xuất, người dân
chưa biết làm gì để ổn định và nâng cao đời sống, khoảng cách giàu nghèo
ngày một nới rộng hơn, đây cũng là một thách thức không nhỏ để Ngân hàng
CSXH triển khai thực hiện nhiệm vụ.
Đối tượng khách hàng cũng rất đa dạng, số hộ nghèo và cận nghèo là rất
lớn, lực lượng lao động nông nhàn cao, rất cần được tạo cho công ăn việc làm
ổn định. Các đối tượng chính sách xã hội khác có nhu cầu đi xuất khẩu lao
động lớn, họ cũng rất cần vốn tín dụng chính sách.
Một số cấp uỷ, chính quyền ở địa phương nhận thức chưa đầy đủ, chưa
sâu sắc về tín dụng ưu đãi đối với hộ nghèo và các đối tượng chính sách khác,
cho rằng đây là công việc của chuyên ngành Ngân hàng.
Các thành viên Ban đại diện HĐQT - NHCSXH của tỉnh, thành viên Ban
đại diện của huyện, thị xã và thành phố, Ban xoá đói giảm nghèo các xã, thị trấn
chủ yếu là kiêm nhiệm nên ít có thời gian đi cơ sở để hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm
tra, giám sát.
Trình độ cán bộ hội, đoàn thể, cán bộ ban quản lý tổ còn chưa đồng đều,
hiểu biết về quy trình nghiệp vụ tín dụng ưu đãi đôi khi còn chưa chính xác.
Một số ít nhân dân còn hiểu chưa đúng về chính sách tín dụng ưu đãi,
hiểu vốn chính sách là xin, cho, cấp, không phải hoàn lại khi chưa hết nghèo.
1.7. Tình hình lao động tại NHCSXH tỉnh Thái Nguyên
Thực hiện văn bản số 10/2002/HĐQT ngày 12 tháng 11 năm 2002 của
HĐQT - NHCSXH về việc thành lập ban đại diện HĐQT- NHCSXH. Ngày 11
tháng 08 năm 2004, Chủ tịch UBND tỉnh Thái Nguyên đã ra quyết định số
1871/QĐ-UB.V/v thành lập Ban đại diện HĐQT tỉnh gồm 9 thành viên. Thành
phần và cơ cấu các thành viên Ban đại diện theo đúng chỉ đại của HĐQT, đến
nay số thành viên là 11 đồng chí, Trưởng ban đại diện là đồng chí Phó chủ tịch

VIETKHOALUAN.COM
UBND tỉnh các thành viên là Giám đốc các sở Ban ngành đều được phân công
nhiệm vụ phụ trách từng địa bàn cụ thể, xây dựng trương trình đi kiểm tra cụ
thể.
Ban đại diện HĐQT hoạt động có hiệu quả, phát huy vai trò, trách nhiệm
trong chỉ đạo. Tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của NHCSXH.
Tổng số cán bộ biên chế của Ngân hàng CSXH tỉnh Thái Nguyên cho
đến nay gồm 110 cán bộ, trong đó:
+ Một Giám đốc tỉnh.
+ Hai Phó giám đốc tỉnh .
+ Phòng kế hoạch nghiệp vụ (KHNV) gồm 8 cán bộ. Nhiệm vụ của
phòng KHNV là tổ chức cho vay trực tiếp các hộ nghèo và các đối tượng chính
sách khác được vay vốn tín dụng ưu đãi, lập kế hoạch nghiệp vụ và tổng hợp
báo cáo toàn Ngân hàng. Đây là đội ngũ các cán bộ đại diện cho Ngân hàng
tiếp xúc trực tiếp với khách hàng. Phòng KHNV có vai trò rất quan trọng trong
việc quyết định đến kết quả hoạt động của toàn Ngân hàng.
+ Phòng Kế toán - Ngân quỹ (KTNQ) gồm có 7 cán bộ Phòng KTNQ có
nhiệm vụ thực hiện công tác giao dịch với khách hàng theo chế độ quy định.
Thực hiện vai trò là tổ ngân quỹ trung tâm (cân đối lượng thu chi tiền mặt của
Ngân hàng) trong việc điều hoà tiền mặt với Ngân hàng CSXH Tỉnh.
+ Phòng tổ chức hành chính gồm có 7 cán bộ có nhiệm vụ tham mưu cho
ban giám đốc Ngân hàng CSXH tỉnh thực hiện công tác cán bộ và công tác
hành chính cho toàn tỉnh và các công tác khác.
+ Phòng tin học có 4 cán bộ làm công tác tin học hoá toàn bộ hệ thống
của Chi nhánh nối mạng với toàn hệ thống để thực hiện nhiệm vụ chuyên môn
trong lĩnh vực tin học.
+ Tám phòng giao dịch huyện thị xã thực hiện việc chuyển tải nguồn vốn
tới hộ nghèo và các đối tượng chính sách khác mỗi phòng gồm có từ 9 đến 14
cán bộ.

VIETKHOALUAN.COM
Bảng 01: Phân tích lao động tại NHCSXH Thái Nguyên theo giới tính
Chỉ tiêu
2010 2011 Chênh lệch
Số người
Tỷ trọng
(%)
Số người
Tỷ trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối (%)
Nam 39 42,4 45 40,9 6 15,38
Nữ 53 57,6 65 59,1 12 22,64
Tổng số 92 100 110 100 18 19,56
(Nguồn : Phòng Hành chính - Tổ chức)
Ta thấy, năm 2011 tại NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên số lượng lao
động có sự tăng lên. Số lượng lao động nữ thường chiếm tỷ trọng lớn trong
tổng số lao động có tên trong danh sách, và thường cao hơn số lao động nam từ
10% đến 15%. Do đặc thù của ngành Tài chính – Ngân hàng cần lao động có sự
tỉ mỉ, cẩn thận… cũng như đặc điểm riêng của Ngân hàng Chính sách Xã hội.
Bảng 02: Phân tích lao động tại NHCSXH Thái Nguyên theo trình độ
Chỉ tiêu
Số người
Tỷ
trọng
(%)
Số người
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
Trung cấp 4 4,35 4 3,63 0 0
Cao đẳng 21 22,83 28 25,45 7 33,33
Đại học 48 52,17 56 50,90 8 16,67
Thạc sĩ 17 18,47 20 18,18 3 17,65
Tiến sĩ 2 2,17 2 1,82 0 0
Tổng số 92 100 110 100 18 19,56
(Nguồn : Phòng Hành chính - Tổ chức)
Bảng trên thể hiện phần nào chất lượng lao động tại Chi nhánh. Trong
các năm vừa qua trình độ Cao đẳng chiếm một tỷ trọng không nhỏ, trên 20%.

VIETKHOALUAN.COM
Đa số lao động có trình độ Đại học, thường chiếm trên 50% tổng số. Số lao
động đã qua đào tạo Thạc sĩ tại Chi nhánh cũng chiếm một tỷ trọng lớn. Chi
nhánh có 2 cán bộ đạt trình độ Tiến sĩ. Bên cạnh đó, hiện tại Chi nhánh đang có
7 nhân viên, cán bộ đang theo học chương trình đào tạo cao học, 1 cán bộ đang
là nghiên cứu sinh tại nước ngoài. Ta có thể thấy lao động tại NHCSXH Chi
nhánh Thái Nguyên có mặt bằng trình độ cao, không chỉ cao trong hệ thống
Ngân hàng chính sách xã hội mà còn cao so với các Ngân hàng thương mại
khác trong tỉnh.
1.8. Nhiệm vụ mục tiêu.
Thực tế cho thấy công cuộc xoá đói giảm nghèo của đất nước ta còn gặp
rất nhiều khó khăn, thách thức đòi hỏi phải có sự nỗ lực của toàn đảng toàn
dân, toàn hệ thống chính trị, trong đó cần có sự đóng góp quan trọng của NHCS
vì vậy, nhiệm vụ chính trị của NHCSXH còn nặng nề và khó khăn thách thức
lớn. Trong thời gian tới, mục tiêu của Ngân hàng Chính sách Xã hội hướng tới
là:
Tiếp tục nâng cao hơn nữac hiệu quả của từng đồng vốn tín dụng ưu đãi
để ngày càng có nhiều hộ nghèo và hộ có hoàn cảnh khó khăn tiếp cận và sử
dụng vốn tín dụng ưu đãi để thoát nghèo một cách bền vững. Để thực hiện được
mục tiêu cao cả này, NHCSXH cần xác định một số định hướng quan trọng
trong chỉ đạo, điều hành cần tập trung triển khai là:
Thứ nhất, tiếp tục thực hiện sự chỉ đạo của đảng, của nhà nước, sự hỗ
trợ của các cơ quan, tổ chức đoàn thể, các cấp và sự giúp đỡ của các tổ chức
quốc tế để tập trung và thu hút tối đa nguồn lực tín dụng ưu đãi đối với hộ
nghèo và các đối tượng chính sách khác, đặc biệt là nguồn vốn tài trợ nhân đạo
trong và ngoài nước không phải trả lãi hoặc trả lãi thấp.
Thứ hai, tiếp tục củng cố hoàn thiện mạng lưới tổ chức và nâng cao năng
lực hoạt động của NHCSXH, đảm bảo vừa tinh gọn về tổ chức bộ máy nhưng
hoạt động có hiệu quả cao nhất, tiết kiệm chi phí tạo điều kiện cho 100% hộ

VIETKHOALUAN.COM
nghèo và các đối tượng chính sách trong phạm vi cả nước, đặc biệt là các hộ ở
vùng sâu vùng xa, miền núi hải đảo để có thể tiếp cận được dịch vụ tài chính để
thoát nghèo một cách bền vững.
Thứ ba, tiếp tục hoàn thiện cơ chế cho vay uỷ thác thông qua việc phối
hợp chặt chẽ với các tổ chức chính trị - xã hội các cấp để nâng cao chất lượng
công tác xét duyệt cho vay, đảm bảo cho vay đúng đối tượng, đúng nhu cầu,
khắc phục tình trạng bình quân, dàn trải làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng
đồng vốn ưu đãi của nhà nước.
Thứ tư, từng bước phấn đấu nâng mức cho vay và thời gian cho vay, đáp
ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, tiếp tục nâng cao chất lượng tín dụng, đảm
bảo thu hồi đủ gốc và lãi để ngày càng có nhiều hộ nghèo được tếp cận và sử
dụng vốn có hiệu quả nguồn vốn tín dụng ưu đãi, có thể thoát nghèo một cách
bền vững.
Thư năm, Chú trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nhận thức và
chất lượng đội ngũ cán bộ, viên chức NHCSXH nhất là vấn đề giáo dục tư
tưởng đạo đức, bản lĩnh chính trị, đảm bảo mỗi cán bộ, viên chức của
NHCSXH là đại diện tiêu biểu và gần gũi của đảng, nhà nước đối với các hộ
nghèo và các đối tượng chính sách trong công cuộc xoá đói giảm nghèo.
Sau 8 năm xây dựng và trưởng thành NHCSXH việt Nam đã khẳng định
được vị trí vai trò quan trọng của mình, thực sự trở thành nhân tố không thể
thiếu trong công cuộc xoá đói giảm nghèo của nước ta. Đây thực sự là một
kênh dẫn vốn hiệu quả đến với người nghèo và các đối tượng chính sách khác,
giúp họ thoát nghèo và phát huy được những thành tựu đã đạt được trong
những năm qua, cùng sự lãnh đạo của đảng và nhà nước và sự hợp tác của các
bộ ngành liên quan các tổ chức chính trị xã hội, sự đồng tình ủng hộ của nhân
dân, hội đồng quả trị, ban điều hành và toàn thể cán bộ, viên chức và người lao
đông NHCSXH quyết tâm tiếp tục phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao
góp phần ngày càng tích cực vào công cuộc xoá đói giảm nghèo của đất nước.

VIETKHOALUAN.COM
PHẦN II:
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHCSXH
CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN
2.1. Thực trạng phân tích tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội Chi nhánh
Thái Nguyên
2.1.1 Nguồn thông tin phục vụ công tác phân tích.
Để tiến hành phân tích tình hình tài chính phải sử dụng nhiều tài liệu khác
nhau trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính rất hữu ích
đối với việc quản trị và là nguồn thông tin chủ yếu đối với những người ngoài
đơn vị. Báo cáo tài chính gồm:
- Bảng cân đối kế toán.
Là một báo cáo kế toán tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài
sản của đơn vị theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở một thời điểm
nhất định. Bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối tổng thể giữa tài
sản và nguồn vốn của đơn vị thể hiện ở phương trình cơ bản sau:
TÀI SẢN= NỢ PHẢI TRẢ+ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Là một báo cáo kế toán tài chính phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và
kết quả kinh doanh. Ngoài ra, báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện
nghĩa vụ của Chi nhánh đối với nhà nước cũng như tình hình thuế GTGT được
khấu trừ, được hoàn lại, được giảm. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
cũng là báo cáo tài chính quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau nhằm phục
vụ cho việc đánh giá hiệu quả kinh doanh và sinh lời của Chi nhánh.

VIETKHOALUAN.COM
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Là một bộ phận lập thành hệ thống báo cáo tài chính của đơn vị được lập
để giải thích bổ sung thông tin về tình hình hoạt động của chính đơn vị trong kỳ
báo cáo mà báo cáo tài chính không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được.
Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát địa điểm hoạt động
sản xuất kinh doanh, nội dung một số chế độ kế toán được đơn vị áp dụng và lý
do biến động của một số đối tượng quan trọng, phân tích một số chỉ tiêu tài sản
chủ yếu và các kiến nghị của Chi nhánh. Cơ sở số liệu lập thuyết minh báo cáo
tài chính là các sổ kế toán kỳ trước báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ trước báo
cáo, thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước.
2.1.2. Quy trình thực hiện phân tích
- Đầu tiên đánh giá khái quát tình hình tài chính tại Chi nhánh thông qua
việc đánh giá khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn, đánh giá tính
cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.
- Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn, diễn biến và sử dụng nguồn vốn
- Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh
(Chi phí, doanh thu và lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận)
- Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
+ Phân tích tình hình thanh toán
+ Phân tích khả năng thanh toán
- Cuối cùng tổng hợp đánh giá tình hình phân tích tài chính tại Chi nhánh
+ Những kết quả đạt được.
+ Hạn chế và nguyên nhân.
2.1.3. Phương pháp thực hiện phân tích
2.1.3.1. Phương pháp so sánh
So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá
kết quả, xác định xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích. Vì vậy để tiến

VIETKHOALUAN.COM
hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản như xác định số gốc để so
sánh, xác định điều kiện so sánh và mục tiêu so sánh
Trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích
Tỷ lệ % HT kế hoạch = x 100%
Trị số của chỉ tiêu kỳ gốc
+ So sánh bằng số tương đối liên hệ: Được thực hiện bằng cách liên hệ chỉ
tiêu phân tích với một chỉ tiêu khác có mối quan hệ mật thiết với nó nhằm đánh
giá tốt hơn chất lượng công tác
+ So sánh bằng số tương đối kết hợp: Thực chất là việc kết hợp giữa so
sánh giản đơn và liên hệ nhằm xác định mức biến động tương đối bằng số tuyệt
đối
Mức tăng giảm
của chỉ tiêu phân
tích
=
Trị số của chỉ
tiêu kỳ phân
tích
-
Trị số của chỉ
tiêu kỳ kế
hoạch
x
Tỷ lệ % HTKH
của chỉ tiêu liên
hệ
2.1.3.2. Phương pháp loại trừ
Trong phân tích kinh doanh, nhiều trường hợp cần nghiên cứu ảnh hưởng
của các nhân tố tới kết quả kinh doanh nhờ phương pháp loại trừ. Loại trừ là
phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả sản
xuất kinh doanh bằng cách loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố khác. Số lợi
nhuận thu được trong sản xuất kinh doanh một loại sản phẩm bất kỳ có thể chịu
ảnh hưởng của các nhân tố: Lượng hàng hoá bán ra, suất lợi nhuận trên một
đơn vị sản phẩm. Cả hai nhân tố trên đồng thời ảnh hưởng tới lợi nhuận, để
nghiên cứu ảnh hưởng của một nhân tố phải loại trừ ảnh hưởng của nhân tố
khác. Muốn vậy, có thể dựa vào mức biến động của từng nhân tố.
2.1.3.3. Phương pháp liên hệ
Mọi kết quả sản xuất kinh doanh của Chi nhánh đều có mối liên hệ mật
thiết với nhau giữa các khía cạnh giữa các bộ phận. Để lượng hóa mối quan hệ

VIETKHOALUAN.COM
đó trong phân tích người ta sử dụng các nghiên cứu liên hệ sau: Liên hệ cân
đối, liên hệ tuyến tính và liên hệ phi tuyến tính.
Phương pháp phân tích kinh doanh là vô cùng phong phú đa dạng. Ngoài
những phương pháp thì còn rất nhiều các phương pháp khác được sử dụng, tùy
thuộc vào từng lĩnh vực phân tích để lựa chon cho phù hợp.
2.2. Phân tích khái quát cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn.
Dựa vào Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh
tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Chi nhánh tại một thời điểm nhất
định theo 2 cách phân loại là kết cấu nguồn vốn và nguồn hình thành vốn.
Bảng cân đối kế toán thường có kết cấu 2 phần:
+ Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Chi nhánh tại thời
điểm lập báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt
động kinh doanh của Chi nhánh. Tài sản được chia thành ba loại:
1. Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
2. Hoạt động tín dụng
3. Tài sản cố định và TS khác.
+ Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của Chi nhánh
tại thời điểm lập báo cáo. Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý
của Chi nhánh đối với tài sản đang quản lý và sử dụng tại Chi nhánh. Nguồn
vốn được chia thành:
1. Các khoản phải trả
2. Hoạt động thanh toán
3. Nguồn vốn CSH và các quỹ
Nội dung trong bảng cân đối kế toán thoả mãn phương trình cơ bản.

VIETKHOALUAN.COM
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
2.2.1.Phân tích quy mô, cơ cấu tài sản.
Phân tích cơ cấu tài sản là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu
thành tổng tài sản của một đơn vị. Ngoài việc so sánh tổng tài sản cuối kỳ so
với đầu kỳ còn phải xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm tổng số tài sản
theo xu hướng biến động của việc phân bổ tài sản. Điều này được đánh giá trên
tính chất kinh doanh và tình hình biến động của từng bộ phận, tuỳ theo loại tình
hình kinh doanh để xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số là
cao hay thấp.

VIETKHOALUAN.COM
Bảng 03: Phân tích cơ cấu tài sản của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
1. Vốn khả dụng và các
khoản đầu tư
1.981 2,14 3.829 3,18 1.848 93,32
- Tiền mặt, Chứng từ có giá 27 0,03 124 0,10 98 362,8
- Tiền , vàng gửi tại NHNN và
các TCTD
1.954 2,11 3.705 3,08 1.751 89,61
2. Hoạt động tín dụng 87.637 94,71 105.829 87,97 18.192 20,76
- Cho vay các TCKT, cá nhân 87.517 94,58 104.887 87,19 17.370 19,85
- Cho vay bằng vốn TT, ủy thác
đầu tư
92 0,10 921 0,77 829 902,96
- Nợ cho vay được khoanh 28 0,03 21 0,02 -7 -24,62
3. Tài sản cố định và TS khác 2.918 3,15 10.627 8,85 7.727 264,82
- Tài sản cố định 2.434 2,63 10.547 8,77 8.114 333,38
- Tài sản khác 57 0,06 63 0,05 7 11,76
- XDCB và mua sắm TSCĐ 413 0,45 - - - -
- Các tài sản có khác 14 0,02 16 0,03 2 140,36
Tổng cộng tài sản 92.536 100 120.304 100 27.768 30,01
(Nguồn: Phòng Kế toán - Ngân quỹ)
Qua bảng trên ta có thể thấy tổng tài sản của Chi nhánh Thái Nguyên
tăng mạnh trong năm 2011 trên hầu hết các khoản mục. Tổng tài sản tính đến
ngày 31/12/2011 là 120.304 triệu đồng đã tăng 27.768 triệu đồng tương ứng
tăng 30,01% so với năm 2010, năm 2010 có 92.536 triệu đồng. Trong đó:
*Vốn khả dụng và các khoản đầu tư: Khoản mục này chiếm 3,18%
trong tổng tài sản năm 2011, tăng 1.848,6 triệu đồng với tốc độ tăng trưởng

VIETKHOALUAN.COM
93,32% so với năm 2010. Đây là khoản mục không sinh lời hoặc có nhưng rất
ít. Do đó nếu để tiền mặt tại quỹ nhiều quá sẽ giảm khả năng sinh lời của Ngân
hàng nhưng nếu để thấp quá sẽ làm giảm khả năng thanh toán của Ngân hàng.
Là đơn vị hoạt động “không vì lợi nhuận” NHCSXH cho vay với lãi xuất ưu
đãi, các khoản vay có tỉ lệ rủi ro cao, cho nên ngân hàng cần giữ cho mình một
lượng tiền mặt ổn định. Mức vốn khả dụng tại Ngân hàng là khá hợp lý trong
cơ cấu tài sản.
* Hoạt động tín dụng: Khoản mục cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân
chiếm 87,97% trong tổng tài sản năm 2011. Khoản mục này tăng 18.192 triệu
đồng với tốc độ tăng so với năm 2010 là 20,76%. Tỷ trọng của khoản mục này
chiếm 94,71% trong tổng tài sản năm 2010. Như vậy, tuy có sự tăng lên về tổng
dư nợ đối với nền kinh tế nhưng tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài
sản lại giảm đi. Sự giảm xuống của khoản mục này phù hợp với thực trạng khó
khăn chung của nền kinh tế trong năm qua, việc cắt giảm lượng cho vay trong
tổng tài sản là một bước đi thận trọng của ban lãnh đạo Ngân hàng.
* Tài sản cố định và tài sản khác: Đây là khoản mục không sinh lời
nhưng chiếm vai trò cực kì quan trọng đối với Ngân hàng. Năm 2011 khoản
mục tài sản tăng so với năm 2010. Tài sản chiếm 8,85% trong tổng tài sản năm
2011. Tăng 7.727 triệu đồng với tốc độ tăng 246,82% so với năm 2010.
Nguyên nhân tăng tài sản năm 2011 là do Chi nhánh đã đầu tư thêm xe, trang
thiết bị phục vụ cho quá trình hoạt động. Tài sản cố định tăng 333,38% ảnh
hưởng quan trọng nhất đến khoản mục này. Tài sản khác chiếm tỷ trọng nhỏ
0,05% tổng tài sản năm 2011 vì vậy sự ảnh hưởng là không nhiều trong sự thay
đổi của tổng tài sản.
Trong năm 2011 hầu hết các khoản mục trong tổng tài sản của NHCSXH
Chi nhánh Thái Nguyên đều có sự tăng trưởng khá đồng đều. Nhìn một cách
tổng quát ta thấy, cơ cấu tài sản của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên khá hợp

VIETKHOALUAN.COM
lý. Các khoản mục sinh lời đều chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản của ngân
hàng, mà cao nhất là nghiệp vụ tín dụng. Các khoản mục khác đều có mức tăng
trưởng và tỷ trọng ở mức hợp lý. Tuy vậy, Chi nhánh nên nâng cao tỷ trọng của
khoản mục tín dụng cho vay các tổ chức và cá nhân trong tổng tài sản, chú ý
tăng cường mua sắm trang thiết bị đặc biệt là xây dựng thêm cơ sở hạ tầng đáp
ứng nhu cầu vay vốn của nhân dân, khoản mục xây dựng cơ bản năm 2011 đã
bị triệt tiêu.
2.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Vốn của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên được hình thành từ các
nguồn:
1. Nguồn vốn từ ngân sách nhà nước:
a) Vốn điều lệ;
b) Vốn cho vay xoá đói giảm nghèo, tạo việc làm và thực hiện chính sách
xã hội khác;
c) Vốn trích một phần từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi ngân sách các cấp
để tăng nguồn vốn cho vay trên địa bàn;
d) Vốn ODA được Chính phủ giao.
2. Vốn huy động:
a) Tiền gửi có trả lãi của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước;
b) Tiền gửi của các tổ chức tín dụng Nhà nước bằng 2% số dư nguồn vốn
huy động bằng đồng Việt Nam có trả lãi theo thoả thuận;
c) Tiền gửi tự nguyện không lấy lãi của các tổ chức, cá nhân trong và
ngoài nước;
d) Phát hành trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, chứng chỉ tiền gửi và
các giấy tờ có giá khác;
đ) Tiền tiết kiệm của người nghèo.
3. Vốn đi vay:

VIETKHOALUAN.COM
a) Vay các tổ chức tài chính, tín dụng trong và ngoài nước;
b) Vay Tiết kiệm Bưu điện, Bảo hiểm Xã hội Việt Nam;
c) Vay Ngân hàng Nhà nước.
4. Vốn đóng góp tự nguyện không hoàn trả của các cá nhân, các tổ chức
kinh tế, tổ chức tài chính, tín dụng và các tổ chức chính trị - xã hội, các hiệp
hội, các hội, các tổ chức phi Chính phủ trong và ngoài nước.
5. Vốn nhận ủy thác cho vay ưu đãi của chính quyền địa phương, các tổ
chức kinh tế, tổ chức chính trị - xã hội, các hiệp hội, các hội, các tổ chức phi
Chính phủ, các cá nhân trong và ngoài nước.
6. Các vốn khác.
Đối với nguồn hình thành tài sản cần xem xét tỷ trọng của từng loại
chiếm trong tổng số cũng như xu hướng biến động của chúng.

VIETKHOALUAN.COM
Bảng 04: Phân tích cơ cấu nguồn vốn của NHCSXH Thái Nguyên
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Phòng Kế toán - Ngân quỹ)
Qua bảng trên ta có thể thấy tổng nguồn vốn của NHCSXH Chi nhánh
Thái Nguyên tăng mạnh trong năm 2011 trên hầu hết các khoản mục. Năm
2010 nguồn vốn có 92.536 triệu đồng và tổng nguồn vốn tính đến ngày
31/12/2011 đã tăng 27.750 triệu đồng tương ứng tăng 29,99% tức năm 2011 có
120.286 triệu đồng. Điều này nói lên tính hiệu quả trong hoạt động huy động
CHỈ TIÊU
Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
1. Các khoản phải trả 18.060 19,52 18.968 15,77 908 5,03
Tiền gửi của khách hàng 1.913 2,07 2.73 2,14 660 34,48
Vốn TT, ủy thác đầu tư 10.528 11,38 13.527 11,25 2.999 28,50
Các khoản phải trả cho bên ngoài 1.086 1,17 1.317 1,10 231 21,35
Các khoản phải trả nội bộ 4.510 4,87 1.549 1,29 -2.961 -65,65
Lãi và phí phải trả 22 0,02 0,55 0,00 -21,45 -97,54
2. Hoạt động thanh toán 81.770 88,37 97.915 81,40 16.145 19,74
Thanh toán chuyển tiền 81.770 88,37 97.915 81,40 16.145 19,74
3. Vốn và các quỹ -7.294 -7,88 3402 2,83 10.696 146,65
Vốn của NHCSXH Thái Nguyên 3.258 3,52 10.877 9,04 7.619 233,90
Quỹ khen thưởng phúc lợi 1.375 1,49 1.285 1,07 -90 -6,55
Lợi nhuận chưa phân phối -11.926 12,89 -8.759 -7,28 3.167 -26,55
Tổng cộng 92.536 100 120.286 100 27.750 29,99

VIETKHOALUAN.COM
vốn của Chi nhánh trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của ngân hàng là khá
cao. Trong đó:
* Các khoản phải trả: Trong cơ cấu nguồn vốn của NHCSXH Chi
nhánh Thái Nguyên thì vốn huy động (Tiền gửi của các TCKT, dân cư, các
khoản phải trả nội bộ và phải trả bên ngoài cung như các khoản phí và lãi)
chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng nguồn vốn (chiếm 15,77% trong cơ cấu
vốn của Ngân hàng năm 2011). Năm 2010 có 18.060 triệu đồng chiếm tỷ trọng
19,52% trong tổng nguồn vốn. Năm 2011 tăng 908 triệu đồng với tốc độ tăng
5,03% . Đây là một tốc độ tăng trưởng khá tốt trong điều kiền khó khăn như
năm qua.
* Hoạt động thanh toán: Thanh toán chuyển tiền là hoạt động chính
chiếm tỷ trọng 100% trong hoạt đông thanh toán. Đây là khoản mục quan trọng
nhất chiếm tỷ trong cao 88,37% năm 2010 tức 81.770 triệu đồng, năm 2011 là
97.915 triệu đồng chiếm 81,4% trong cơ cấu nguồn vốn. tức là đã tăng 16.145
triệu đồng tương ứng tăng 19,74%. Tuy có tăng về lượng tiền thanh toán nhưng
về tỷ trọng thì khoản mục này lại bị giảm trong cơ cấu nguồn vốn.
* Vốn và các quỹ: Khoản mục này chiếm 2,83% trong tổng nguồn vốn
năm 2011. Năm 2011 tăng 10.696 triệu đồng với tốc độ tăng 146,65% so với
năm 2010. Qua bảng cân đối kế toán, ta thấy khoản mục này tăng lên là do vốn
của NHCSXH Thái Nguyên tăng lên, tăng 7.619 triệu đồng tức là đã tăng
233,9%. Mặt khác, là đơn vị hoạt động không vì lợi nhuận mà mục tiêu là xóa
đói giảm nghèo cho nên các khoản cho vay tín dụng có độ rủi ro cao sẽ làm cho
lợi nhuân của Ngân hàng không đảm bảo. Lợi nhuận chưa phân phối của ngân
hàng có sự thay đổi tích cực hơn ở năm qua, từ việc làm ăn thua lỗ 11.926 triệu
đồng năm 2010, năm 2011 khoản lỗ đã giảm còn 8.759 triệu đồng. Như vậy có
thể thấy sự quản lý chặt chẽ hơn trong năm 2011 đã giảm thiểu rủi ro cho Ngân
hàng.

VIETKHOALUAN.COM
Qua phân tích cơ cấu nguồn vốn của NHCSXH Chi nhánh Thái nguyên ta
thấy tổng nguồn vốn của chi nhánh qua các năm đều tăng thể hiện sự lớn mạnh
của Chi nhánh và sự công nhận của khách hàng đối với NHCSXH Chi nhánh Thái
Nguyên.
Qua đánh giá khái quát tình hình tài sản – nguồn vốn, nhà phân tích sử
dụng chủ yếu là phương pháp so sánh với kỹ thuật so sánh là so sánh tuyệt đối và
so sánh tương đối. Qua việc so sánh chỉ tiêu tổng tài sản, tổng nguồn vốn qua các
năm nhà quản trị đã cho thấy sự tăng trưởng tài sản – nguồn vốn và so sánh với
mục tiêu mà Chi nhánh đã dự kiến. Việc tính toán tỷ trọng của từng khoản mục tài
sản nguồn vốn của ngân hàng và thực hiện biện pháp so sánh giữa các kỳ, nhà
quản trị cho thấy sự biến động của cơ cấu ấy qua các thời kỳ khác nhau. Từ đó,
đưa ra những nhận xét ban đầu về các mặt mạnh, mặt yếu của Chi nhánh.
Tuy nhiên trong công tác phân tích tài sản – nguồn vốn chưa phân tích mối
quan hệ mật thiết giữa việc huy động vốn và sử dụng vốn hoặc mối quan hệ tài sản
có với một bộ phận tài sản nợ và ngược lại.
2.3. Phân tích tình hình nguồn vốn của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên
chiếm trong tổng số cũng như xu hướng biến động của chúng. Khi phân tích
tình hình nguồn vốn của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên, nhà quản trị phân
tích khoản mục: Vốn tự có và Vốn huy động.
2.3.1. Phân tích Vốn tự có
chiếm trong tổng số cũng như xu hướng biến động của chúng. Nếu vốn tự có
(nguồn vốn chủ sở hữu) chiếm tỷ trọng cao trong tổng số thì Chi nhánh có đủ
khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập của mình đối với các
chủ nợ. Ngược lại nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng số thì khả

VIETKHOALUAN.COM
năng tự đảm bảo về mặt tài chính của Chi nhánh sẽ thấp. Điều này dễ thấy
thông qua chỉ tiêu tỷ suất tài trợ:
Tỷ suất tài trợ =
Vốn tự có
x 100
Tổng nguồn vốn
Chỉ tiêu này càng nâng cao thể hiện khả năng độc lập cao về mặt tài
chính hay mức độ tài trợ của Chi nhánh càng tốt bởi vì hầu hết tài sản mà Chi
nhánh hiện có đều được đầu tư bằng vốn của mình.
Bảng 05: Đánh giá vốn tự có của Chi nhánh
CHỈ TIÊU Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011
Chênh lệch
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
Vốn tự có Triệu đồng 74.476 101.318 26.842 36,04
Tổng tài sản Triệu đồng 92.536 120.286 27.750 29,99
Tỷ suất tài trợ Lần 0,805 0,842 0,037 4,66
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên)
Qua bảng nhà phân tích thấy: Năm 2011 vốn tự có của Chi nhánh là
101.318 triệu đồng tăng 26.842 triệu đồng tức tăng 36,04% so với năm 2010.
Vốn tự có của Chi nhánh chính là Lãi/lỗ hoạt động trong kì, các quỹ đã trích lập
và nguồn cung cấp của NHCSXH Việt Nam. Vì vậy, vốn tự có năm 2011 tăng lên
chính là do phần lỗ của năm 2011 giảm so với năm 2010, nhưng tác động chủ yếu
lại là nguồn trợ cấp từ NHCSXH Việt Nam. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên là
một dấu hiệu cho thấy khả năng độc lập của Chi nhánh đối với chủ nợ. Tổng tài

VIETKHOALUAN.COM
sản năm 2011 cũng có sự gia tăng đáng kể, năm 2011 tổng tài sản là 120.286 triệu
đồng tăng 27.750 triệu đồng tức tăng 29,99%.
Tỷ suất tài trợ của Chi nhánh năm 2010 là 0,805 lần năm 2011 là 0,842 lần
tăng so với năm 2010 là 0,037 lần tức là tăng 4,66%, điều đó cho thấy khả năng
bù đắp thua lỗ trong kinh doanh của Chi nhánh đã tăng. Tuy nhiên, việc đánh giá
vốn tự có của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên là không phản ánh chính xác
hoạt động của Ngân hàng vì đây là đơn vị phục vụ sự nghiệp xóa đói giảm nghèo
là chủ yếu, nguồn vốn có sự đầu tư bởi Chính phủ.
2.3.2. Phân tích tình hình vốn huy động của Chi nhánh
Trước tiên ta phân tích cơ cấu vốn huy động được, để làm rõ nguồn huy
động của Chi nhánh từ đâu, nhằm có cái nhìn chuẩn xác và đề ra phương hướng
huy động trong thời gian tới.
Bảng 06: Bảng phân tích cơ cấu huy động vốn
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Số tiền
Tỷ trọng
(%)
Số tiền
Tỷ trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
1. Tiền gửi dân cư 1.289 67,37 2.027 78,77 738 57,23
2. Tiền gửi TCKT 624 32,63 546 21,23 -78 -12,49
Tổng vốn huy động 1.913 100 2.573 100 660 34,48
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên)

VIETKHOALUAN.COM
Nhìn vào bảng nhà phân tích thấy: Vốn huy động năm 2010 là 1.913
triệu đồng. Năm 2011 vốn huy động 2.573 triệu đồng tăng 660 triệu đồng so
với năm 2010, tương đương với tốc độ tăng 34,48%.
Qua bảng ta thấy, đây là một kết quả rất khả quan biểu hiện uy tín của
Chi nhánh trong lĩnh vực kinh doanh đối với các khách hàng. Vốn huy động
của Chi nhánh tăng là do:
Khoản mục tăng nhanh nhất là khoản tiền gửi dân cư. Năm 2010 khoản
mục này đạt 1.289 triệu đồng chiếm tỷ trọng 67,37% so với tổng vốn huy động.
Năm 2011, tiền gửi của dân cư đạt 2.027 triệu đồng chiếm tỷ trọng 78,77% so
với tổng nguồn vốn huy động tăng 738 triệu đồng với tốc độ tăng 57,23% so
với năm 2010. Tiền gửi dân cư là nguồn huy động chủ yếu cho các hoạt động
tín dụng trung và dài hạn của Chi nhánh, năm 2011 khoản mục này tăng cả về
số lượng và tỷ trọng.
Khoản mục tiền gửi của các TCKT: Năm 2011, tiền gửi TCKT có 546
triệu đồng chiếm 21,23% trong tổng vốn huy động. Giảm 78 triệu đồng với tốc
độ giảm 12,49% so với năm 2010. Tiền gửi của các TCKT là nguồn tiền huy
động có chi phí rẻ nhất bởi chủ yếu là tiền gửi thanh toán, ngân hàng chỉ phải
trả lãi suất không kỳ hạn. Vì thế ngân hàng cần gia tăng tỷ trọng nguồn huy
động này để tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả huy động. Năm 2011, Chi
nhánh đã tích cực hoạt động trên thị trường 2, đẩy mạnh và củng cố mối quan
hệ với các ngân hàng bạn. Tuy nhiên, năm 2011 là một năm khó khăn của hầu
hết các doanh nghiệp vì vậy lượng tiền gửi từ khu vực doanh nghiệp bị sụt
giảm mạnh.
Qua phân tích trên, lượng vốn huy động của NHCSXH Chi nhánh Thái
Nguyên tăng lên. Tuy nhiên, lượng tiền huy động của Ngân hàng còn chiếm tỷ
trọng khiêm tốn trong cơ cấu nguồn vốn hàng năm, năm 2010 chiếm 2,07%,
năm 2011 là 2,14% trong tổng nguồn vốn của Ngân hàng. Trong thời gian tới

VIETKHOALUAN.COM
Ngân hàng cần có các chính sách thu hút lượng vốn này một cách tốt hơn, vì
đây là thị trường chứa đựng nguồn vốn dồi dào với chi phí thấp, khả năng linh
hoạt cao.
2.4. Phân tích tình hình hoạt động tín dụng của NHCSXH Chi nhánh Thái
Nguyên
2.4.1. Phân tích về quy mô và sự tăng trưởng của hoạt động tín dụng.
Ta phân tích dư nợ theo thời gian của Chi nhánh nhằm đánh giá tình hình
cho vay tín dụng có hợp lý hay không.
Bảng 07: Bảng phân tích cơ cấu dư nợ.
Chỉ tiêu
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
Nợ ngắn hạn 1.421 1,62 3.005 2,83 1.583 111,42
Nợ trung hạn 68.997 78,54 81.483 76,72 12.487 18,1
Nợ dài hạn 17.427 19,84 21.720 20,45 4.293 24,63
Tổng dư nợ 87.845 100 106.208 100 18.363 20,9
Qua bảng dư nợ cho vay theo kỳ hạn, khoản nợ trung hạn trong Ngân
hàng thường chiếm tỷ trọng cao nhất, năm 2010 là 68.997 triệu đồng tương ứng
chiếm 78,54% trong tổng dư nợ. Năm 2011, vay trung hạn là 81.484 triệu đồng,
tăng so với năm 2010 là 12.487 triệu đồng với tốc độ tăng 18,1%. Chiếm tỷ
trọng thứ hai là khoản Nợ dài hạn, năm 2011 khoản mục này là 21.720 triệu

VIETKHOALUAN.COM
đồng chiếm 20,45% tổng dư nợ, trong khi đó năm 2010 là 17.427 triệu đồng.
Như vậy nợ dài hạn của Ngân hàng đã tăng về số lượng, giảm về tỷ trọng.
Thông thường các khoản cho vay trung và dài hạn nhằm đáp ứng nguồn vốn
cho các dự án, chương trình kinh doanh dài hạn. Vì vậy, việc tăng tỷ trọng cho
vay trung dài hạn khẳng định kinh tế Thái Nguyên đã có triển vọng mới. Cho
vay trung và dài hạn thường mang lại rủi ro hơn so với cho vay ngắn hạn. Vay
ngắn hạn năm 2010 là 1.421 triệu đồng, năm 2011 là 3.005 triệu đồng tăng
1.584 triệu đồng với tốc độ tăng 111,42%. Như vậy NHCSXH Chi nhánh Thái
Nguyên đã có bước thay đổi tích cực trong năm qua nhằm giảm thiểu rủi ro cho
đơn vị.
2.4.2. Phân tích chất lượng tín dụng
Bên cạnh đánh giá thực trạng cơ cấu tín dụng, Chi nhánh còn chú trọng
đến việc nâng cao chất lượng tín dụng bởi nếu doanh số cho vay cao mà doanh
số thu nợ thấp nghĩa là ngân hàng có nhiều khoản vay có vấn đề, nhiều nợ tồn
đọng thì tình hình kinh doanh cũng không được coi là có hiệu quả.
Đánh giá chất lượng tín dụng, Chi nhánh đã áp dụng Điều 6, quyết định
493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN. Nợ của Chi
nhánh đựợc phân loại như sau:
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn;
Nhóm 2: Nợ cần chú ý;
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn;
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ;
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn.

VIETKHOALUAN.COM
Bảng 08: Bảng phân tích chất lượng tín dụng
Chỉ tiêu
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt đối
Tương
đối
(%)
Nhóm 1 87.675 99,81 106.079 99,88 18.404 20,99
Nhóm 2 - - - - - -
Nhóm 3 - - - - - -
Nhóm 4 170 0,19 129 0,12 -41 -24,27
Nhóm 5 - - - - - -
Tổng dư nợ 87.845 100 10.6208 100 18.363 20,9
Như vậy, tại Ngân hàng không phát sinh các khoản Nợ cần chú ý, Nợ
dưới tiêu chuẩn và Nợ có khả năng mất vốn. Các khoản nợ của đơn vị chủ yếu
là nợ đủ tiêu chuẩn, năm 2010 là 87.675 triệu đồng chiếm 99,81%. Năm 2011
là 106.079 triệu đồng tương ứng chiếm 99,88%, tăng 18.404 triệu đồng với tốc
độ tăng 20,99%. Đồng thời Ngân hàng trong thời gian qua cũng phát sinh
khoản nợ nghi ngờ, tuy vậy khoản mục này chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ.
Năm 2010 là 170 triệu đồng tương ứng là 0,19%, năm 2011 lượng nợ này còn
giảm đi 41 triệu tức còn 129 triệu, chiếm 0,12% tổng dư nợ. Qua đó ta có thể
thấy lượng cho vay của Ngân hàng CSXH Chi nhánh Thái Nguyên trong năm
quan tăng lên nhưng tỷ lệ rủi ro của các khoản vay được khống chế rất tốt, đảm
bảo khả năng thu hồi của đơn vị.

VIETKHOALUAN.COM
2.4.3. Phân tích dư nợ theo lĩnh vực hoạt động của đối tượng vay.
Bảng 09: Phân tích dư nợ theo lĩnh vực hoạt động của đối tượng vay.
Chỉ tiêu
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
Nông, lâm, ngư nghiệp - - 54.011 50,85 - -
Xây dựng - - 816 0,77 - -
Giáo dục đào tạo - - 28.730 27,05 - -
Hoạt động phục vụ
cá nhân và cộng đồng
87.845 100 22.651 21,33 -65.194 -74,21
Tổng dư nợ 87.845 100 106.208 100 18.363 20,90
Qua bảng trên, lượng tín dụng năm 2010 ở khu vực khách hàng cá nhân
và cộng đồng chiếm 100% ức là 87.845 triệu đồng trong cơ cấu dư nợ theo đối
tượng. Năm 2011 lượng tín dụng cho vay được phôn bổ dàn đều cho nhiều lĩnh
vực hơn, trong đó: Nông lâm ngư nghiệp chiêm tỷ trọng lớn nhất 50,85% với
số tiền tương ứng là 54.011 triệu đồng, thứ hai là cho vay trong lĩnh vực gió
dục đào tạo là 28.730 triệu đồng tương ứng là 27,05%, tiếp theo là cho vay hoạt
động phục vụ cá nhân và cộng đồng là 22.651 triệu đồng chiếm 21,33%, cuối
cùng là trong lĩnh vực xây dựng 816 triệu đồng chiếm 0,77%. Như vậy, hoạt
động tín dụng năm 2011 có sự đa dạng hơn, làm cho rủi ro của các khoản vay
giảm đi. Trong năm tới với mục tiêu phục vụ tối đa cho người dân và các doanh
nghiệp trên địa bàn tỉnh, Ngân hàng cần có một chiến lược tín dụng rõ ràng
hơn.

VIETKHOALUAN.COM
2.5. Phân tích khả năng thanh toán của Chi nhánh
Khả năng thanh toán là yếu tố mà các nhà quản trị, nhà đầu tư và công
chúng quan tâm nhiều nhất đối với một đơn vị...
2.5.1. Hệ số khả năng chi trả.
+ Cách tính:
Hệ số khả năng chi trả =
Tổng tài sản
Nợ phải trả
Tại NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên:
Đơn vị tính: lần
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011
Hệ số khả năng chi trả 5,12 6,34
Như vậy ta có thể thấy khả năng chi trả của Chi nhánh tà rất tốt. Năm
2010 khả năng thanh toán là 5,12 cho thấy tổng tài sản cao gấp 5,12 lần nợ phải
trả. Năm 2011 hệ số này còn tăng lên ở mưc 6,34 lần. Nguyên nhân có thể được
xác định là do nguồn vốn đầu tư của Chính phủ tăng lên, làm cho tài sản trong
đơn vị tăng, đồng thời trong năm 2011 là một năm hoạt động khó khăn của hầu
hết các doanh nghiệp nên lượng tiền gửi bị giảm sút kéo theo khoản nợ phải trả
tăng không nhiều.
2.5.2. Hệ số thanh toán hiện hành.
Khả năng thanh toán hiện hành =
Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn phải trả

VIETKHOALUAN.COM
Tại NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên:
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 0,176 0,304
Chỉ tiêu này cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn
được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn
tương đương với thời hạn các khoản nợ. Nếu tỷ lệ thanh toán hiện hành rất thấp
sẽ trỏ thành mối âu lo cho doanh nghiệp bởi sẽ xuất hiện các khó khăn trong
dòng tiền mặt, ngược lại nếu tỷ lệ này quá cao thì nói lên sự quản lý thiếu hợp
lý các tài sản ngắn hạn tại đơn vị.
Tại Ngân hàng chính sách xã hội Chi nhánh Thái Nguyên, Khả năng
thanh toán hiện hành năm 2010 là chưa tốt, tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn với
khoản phải trả ngắn hạn có sự chênh lệch lớn. Tuy nhiên năm 2011 tỷ lệ này có
sự cải thiện đáng kể, thể hiện khả năng thanh toán của Chi nhánh tốt hơn và có
phần hợp lý.
2.5.3 Hệ số thanh toán nhanh.
Hệ số thanh toán nhanh =
Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho
Tổng số nợ ngắn hạn
Hệ số này thể hiện mối quan hệ giữa tài sản có khả năng thanh toán
nhanh bằng tiền mặt như: tiền mặt, chứng khoán, các khoản phải thu… với tổng
nợ ngắn hạn. Nếu hệ số thanh toán nhanh ≥ 1 thì tình hình thanh toán tương đối
khả quan, còn nếu < 1 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong thanh toán.
So với tỷ lệ thanh toán hiện hành có thể nói chỉ tiêu này đưa ra cái nhìn chính
xác hơn.

VIETKHOALUAN.COM
Do là nghành kinh doanh đặc thù nên không có Hàng tồn kho. Vì vậy, hệ
số thanh toán nhanh tại Chi nhánh chính là hệ số thanh toán hiện hành.
2.5.4. Hệ số thanh toán tức thời.
Hệ số thanh tức thời =
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tổng số nợ ngắn hạn
Đây là tiêu chuẩn đánh giá khả năng thanh toán bằng tiền mặt khắt khe
nhất. Nếu hệ số này ≥ 0,5 thì Chi nhánh khả quan trong việc thanh toán và
ngược lại. Tuy nhiên, nếu hệ số này quá cao phản ánh tình hình vốn bằng tiền
quá nhiều chứng tỏ hiệu quả sủ dụng vốn chưa tốt.
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 0,0024 0,0099
Như vậy, qua các chỉ số trên ta thấy khả năng thanh toán tức thời là rất
yếu. lượng tiền mặt tại quỹ luôn nhỏ hơn 1% khoản nợ ngắn hạn.
2.5.5. Khả năng thanh toán lãi vay.
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay =
Lợi nhuận trước thuế và lãi
Lãi vay phải trả
Chi tiêu này thể hiện khả năng thanh toán các khoản lãi vay bàng khoản
thu nhập ròng trong Ngân hàng.

VIETKHOALUAN.COM
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay -358 -158
Bảng trên chỉ ra thực tế tỷ lệ giữa lợi nhuận trước thuế và lãi vay phải trả
quá chênh lệch, do hoạt động liên tục thua lỗ nên Chi nhánh hoàn toàn không
có khả năng chi trả lãi các khoản vay của mình bằng lợi nhuận trước thuế.
Các phân tích trên chỉ ra khả năng thanh toán tại Chi nhánh là rất kém,
tuy vậy đây sẽ không là lý do để Chi nhánh ngừng thu hút nguồn đầu tư và
lượng tiền gửi. Vì, Ngân hàng chính sách xã hội Chi nhánh Thái Nguyên hoạt
động và tồn tại có sự đảm bảo khả năng thanh toán từ Chính Phủ. Mặt trái của
việc được đảm bảo khả năng thanh toán là việc nâng cáo khả năng thanh toán
không được chú trọng.
2.6. Phân tích khả năng sinh lời
Việc phân tích thu nhập, chi phí của Chi nhánh thực chất là để có một cái
nhìn tổng quát nhất về tình hình hoạt động để các nhà quản trị Chi nhánh có thể
đưa ra các biện pháp nhằm tăng thu, tiết kiệm chi phí, nâng cao được lợi nhuận.
Tước tiên Chi nhánh nên phân tích chi tiết các khoản mục chi phí – thu
nhập, lợi nhuận của từng hoạt động kinh doanh để có thể thấy nguyên nhân ảnh
hưởng đến thu nhập và chi phí của Ngân hàng.
2.6.1. Phân tích chi tiết thu nhập.
Thu nhập (doanh thu): là một chỉ tiêu tài chính quan trọng của tất cả các
tổ chức kinh tế xã hội, chỉ tiêu này không những có ý nghĩa với bản thân đơn vị
chủ thể mà còn có ý nghĩa với cả nền kinh tế. Phân tích tình hình thu nhập tại
NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên bao gồm việc phân tích các khoản thu nhập

VIETKHOALUAN.COM
từ các hoạt động khác nhau kết hợp với phân tích Tổng thu nhập của Chi
nhánh, nhằm làm rõ sự thay đổi thu nhập trong kỳ nghiên cứu.
Bảng 10: Phân tích chi tiết thu nhập của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên
CHỈ TIÊU
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
TN lãi và các khoản thu
nhập tương tự
4.043 93,36 6.363 99,55 2.320 57,41
TN từ hoạt động dv 191 4,40 23 0,36 -168 -87,78
TN từ hoạt động khác 96 2,23 5 0,08 -91 -94,41
TN từ vốn góp cổ phần - - - - - -
Tổng thu nhập 4.330 100 6.392 100 2.062 47,63
(Nguồn: Phòng Kế toán – Ngân quỹ)
Bảng trên ta thấy: Tổng thu nhập năm 2011 là 6.392 triệu đồng tăng
2.062 triệu đồng với tổng thu nhập năm 2010, tương đương với tốc độ tăng là
47,63%. Trong đó:
+ TN lãi và các khoản thu nhập tương tự: Khoản mục này bao gồm hai
khoản mục nhỏ là thu từ lãi tiền cho vay và thu từ lãi tiền gửi. Cũng như các
Ngân hàng và tổ chức tín dụng khác, nguồn thu từ các nghiệp vụ truyền thống
của NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất. Khoản thu
từ lãi năm 2010 là 4.043 triệu đồng chiếm 93,36%, năm 2011 là 6.363 triệu
đồng chiếm tỷ trọng 99,55% trong tổng thu nhập. Như vậy, khoản mục thu
nhập từ lãi đã tăng 2.321 triệu đồng trong năm 2011 với tốc độ tăng trung bình
là 57,41%. Đây là khoản mục không chỉ tăng về số lượng mà còn tăng về tỷ

VIETKHOALUAN.COM
trọng trong cơ cấu thu nhập. Vì đây là nguồn thu lớn nhất của Chi nhánh nên
thời gian tới Chi nhánh cần duy trì phát huy tốc độ tăng trưởng khoản mục này
hơn nữa.
+ Thu nhập từ hoạt động dịch vụ: Năm 2010 là 191 triệu đồng chiếm tỷ
trọng 4,4% trong tổng thu nhập, năm 2011 là 23 triệu đồng chiếm 0,36%. Như
vậy thu nhập từ hoạt động dịch vụ đã giảm 167 triệu đồng với tốc độ giảm
87,78% so với năm 2010. Tuy chiếm tỷ trọng khiêm tốn trong cơ cấu thu nhập
của Chi nhánh nhưng đây cũng là khoảm mục cần chú ý hơn nữa, cần làm tốt
các sản phẩm dịch vụ của mình, nếu như vậy Chi nhánh không chỉ cải thiện thu
nhập từ hoạt động dịch vụ mà còn nâng cao vị thế của mình, qua đó tăng thu
nhập toàn diện cho Chi nhánh.
+ Thu nhập từ hoạt động khác: Năm 2011 là 5 triệu đồng chiếm 0,08%
trong tổng thu nhập, năm 2010 là 96 triệu đồng đã giảm 91 triệu đồng với tốc
độ giảm 94,41% so với năm 2010. Đây là khoản thu từ các hoạt động nhỏ có
thể không dự báo trước được. Thu nhập này ảnh hưởng rất ít đến tổng thu nhập
của Chi nhánh.

VIETKHOALUAN.COM
2.6.2. Phân tích chi tiết chi phí.
Bảng 11: Phân tích chi tiết chi phí của NHCSXH Thái Nguyên
CHỈ TIÊU
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Tuyệt
đối
Tương
đối
(%)
CP lãi và các chi phí
tương tự
33 0,20 56 0,37 23 66,67
CP hoạt động dịch vụ 1.086 6,68 1.251 8,26 165 15,26
CP hoạt động khác - - 17,2 0,11 - -
CP hoạt động 15.135 93,10 13.823 91,23 -1.312 -8,67
CP dự phòng rủi ro
TD
2 0,01 4 0,03 2 100
Tổng chi phí 16.256 100 15.152 100 -1.104 -6,79
Tổng chi phí của Chi nhánh năm 2010 là 16.256 triệu đồng, năm 2011
tổng chi phí là 15.152 triệu đồng, đã giảm 1.104 triệu đồng tương ứng giảm
6,79%. Tổng chi phí tăng là do:
+ Chi phí lãi và các chi phí tương tự: Năm 2010 chi phí lãi là 33 triệu
đồng chiếm 0,2%, năm 2011 là 56 triệu đồng chiếm 0,37% tổng chi phí. Đã
tăng 22 triệu đồng, tương đương với mức tăng 66,67%. Điểm khác biệt của
Ngân hàng chính sách xã hội Chi nhánh Thái Nguyên so với các Ngân hàng
thương mại là thường có chi phí lãi rất thấp trong cơ cấu chi phí. Điều này là do
nguồn vốn hoạt động của các Chi nhánh trong cả nước nói chung, Chi nhánh
Thái Nguyên nói riêng đều được NHCSXH Việt Nam cung cấp một lượng khá

VIETKHOALUAN.COM
“dồi dào”, là đơn vị thực hiện mục tiêu chính trị của Đảng và Nhà nước trong
công cuộc xóa đói giảm nghèo.
+ Chi phí hoạt động: Đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong
tổng chi phí của Chi nhánh. Năm 2010 chi phí này là 15.135 triệu đồng chiếm
93,1%. Năm 2011 chi phí này đã giảm 1.312 triệu đồng còn 13.823 triệu đồng
chiếm 91,23%. Với vai trò thực hiện nhiệm vụ chính trị của Đảng và Nhà nước
trong công cuộc xóa đói giảm nghèo, Chi nhánh NHCSXH Thái Nguyên cần có
một khoản chi phí hoạt động lớn, việc kiểm soát chặt chẽ khoản chi phí này sẽ
không ảnh hưởng đến việc thực hiện mục tiêu mà còn giúp Chi nhánh hoàn
thành tốt hơn nhiệm vụ được giao. Năm 2011 chi phí hoạt động giảm cả về số
lượng và tỷ trọng, đây là một điểm quan trọng làm cho khoản lỗ của Chi nhánh
năm 2011 nhỏ hơn năm 2010.
+ Chi phí hoạt động dịch vụ: Năm 2010 chi phí này là 1.086 triệu đồng
chiếm 6,68%, năm 2011 là 1.252 triệu đồng chiếm 8,26% tổng chi phí. Qua
thống kê trên ta có sự so sánh về số lượng và tỷ trọng của chi phí hoạt động
dịch vụ. Khoản chi phí này tăng lên 166 triệu đồng trong năm 2011 tức tăng
15,26% so với năm 2010. Đây là mức tăng bình thường trong xu hướng mở
rộng của Chi nhánh.
+ Chi phí hoạt động khác và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng: Đây là
hai khoản chi phí nhỏ nhất và chiếm tỷ trọng không đáng kể trong cơ cấu chi
phí của Chi nhánh. Đây cũng là hệ quả của việc đảm bảo khả năng thanh toán
từ Chính phủ đối với Chi nhánh, việc cấp bù chênh lệch giữa chi phí và thu
nhập.
2.6.3. Phân tích lợi nhuận trước thuế.
Lợi nhuận là biểu hiện bằng tiền của bộ phận sản phẩm thặng dư do kết
quả sản xuất kinh doanh của Chi nhánh mang lại. Để đánh giá chung tình hình

VIETKHOALUAN.COM
lợi nhuận biết được lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh ở kỳ báo cáo so
với kỳ gốc, biến động sản xuất kinh doanh và mức biến động đáng kể với từng
hoạt động (sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường) cần
đánh giá chung tình hình lợi nhuận của Chi nhánh.
Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất mở rộng tại đơn vị,
tạo lạp các quỹ nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên. Do đó phân tích tình
hình lợi nhuận của Chi nhánh, phân tích nguyên nhân và xác định mức độ ảnh
hưởng của nó đến tình hình biến động của Chi nhánh giúp ta có cái nhìn tương
đối tổng quát về tình hình tài chính tại Chi nhánh.
Bảng 12: Bảng phân tích sự thay đổi lợi nhuận trước thuế
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
So sánh
Tuyệt đối
Tương đối
(%)
Tổng thu 4.330 6.392 2.062 47,63
Tổng chi 16.256 15.151 -1.105 -6,79
Lợi nhuận trước thuế -11.926 -8.759 3.167 -26,55
Nhìn một cách tổng quát, tổng thu nhập năm 2011 là 6.392 triệu đồng
tăng 2.062 triệu đồng với tổng thu nhập năm 2010, tương đương với tốc độ
tăng là 47,63%. Tổng chi phí của Chi nhánh năm 2010 là 16.256 triệu đồng,
năm 2011 tổng chi phí là 15.151 triệu đồng, đã giảm 1.105 triệu đồng tương
ứng giảm 6,79%. Như vậy, tổng chi phí có giảm nhưng tổng chi phí còn quá
cao không làm cho hoạt động của Ngân hàng có lãi, trái lại Ngân hàng còn bị lỗ
một lượng lớn. Năm 2010 lợi nhuận trước thuế bị thua lỗ là 11.926 triệu đồng,

VIETKHOALUAN.COM
năm 2011 khoản lỗ giảm hơn còn 8.760 triệu đồng, tức là đã giảm 3.167 triệu
đồng, tốc độ giảm lỗ 26,55%.
Qua phân tích các chỉ tiêu thu nhập, chi phí trong hai năm 2010 và 2011
ta thấy được NHCSXH Chi nhánh Thái Nguyên có lợi nhuận liên tục âm, phản
ánh phần nào sự hạn chế trong công tác quản lý, công tác hoạch định tại đơn vị,
thái độ ỷ lại vào sự trợ cấp vốn của NHCSXH Việt Nam. Bên cạnh đó, một
nguyên nhân quan trọng dẫn đến các khoản lỗ hàng năm cho đơn vị là việc thực
hiện các quyết định cho vay ưu đãi, các chương trình quốc gia mang tính “trợ
cấp xã hội”, thực hiện mục tiêu chính trị của Đảng và Nhà nước là xóa đói giảm
nghèo, giúp người dân ổn định và phát triển kinh tế… cho nên, việc chấp nhận
nhiều khoản vay nhỏ lẻ, với rủi ro cao cộng thêm nhiều khoản chi phí triển khai
các chương trình về tới tận người dân sẽ làm tăng chi phí, thu nhập bị giảm sút
ảnh hưởng đến lợi nhuận của đơn vị.
Công tác phân tích lợi nhuận ở Chi nhánh sử dụng là phương pháp phân
tích so sánh để tính toán sự thay đổi của thu nhập, chi phí dẫn đến sự thay đổi
tổng lợi nhuận qua các năm.
2.7. Một số chỉ tiêu quan trọng trong phân tích tài chính tại chi nhánh
2.7.1. Chỉ tiêu đánh giá sự biến động của vốn, nguồn vốn.
* Hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu
Chi nhánh luôn muốn thay đổi tỷ trọng của các loại vốn theo hướng tối ưu,
tuy nhiên kết cấu này phụ thuộc vào tình hình đầu tư. Vì vậy cần thiết phải nghiên
cứu cơ cấu vốn và nguồn vốn của Chi nhánh thông qua hệ số nợ và hệ số vốn chủ
sở hữu.

VIETKHOALUAN.COM
(1) Hệ số nợ
Cách tính:
Hệ số nợ =
Nợ phải trả
Ý nghĩa: Hệ số nợ phản ánh trong 100 đồng vốn kinh doanh có bao nhiêu đồng huy
động nguồn vốn bên ngoài. Hệ số này càng cao chứng tỏ Ngân hàng huy động được
lượng vốn bên ngoài nhiều.
(2) Hệ số vốn chủ sở hữu (hệ số tự tài trợ).
Cách tính:
Hệ số vốn chủ sở hữu =
Vốn chủ sở hữu
Ý nghĩa: Hệ số này đo lường sự đóng góp của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn
của Ngân hàng. Hệ số này càng cao chứng tỏ nguồn vốn tự có của Ngân hàng
càng cao.
Bảng 13: Bảng tính chỉ tiêu hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu
Đơn vị tính: Lần
Chênh lệch
Tuyệt đối
Tương đối
(%)
Hệ số nợ 0,195 0,158 -0.037 -18,97
Hệ số vốn chủ sở hữu 0,805 0,842 0,037 4,59

Báo cáo: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội

Báo cáo: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội

Similar to Báo cáo: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội (20)

More from Viết Thuê Khóa Luận _ ZALO 0917.193.864 default

More from Viết Thuê Khóa Luận _ ZALO 0917.193.864 default (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo cáo: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Chính sách Xã hội