Dokumen tersebut membahas analisis variansi keuangan perusahaan secara bulanan atau kuartalan untuk memantau kinerja aktual dibandingkan target. Variansi dihitung untuk pendapatan, biaya, dan laba untuk setiap unit bisnis dan keseluruhan perusahaan. Analisis dilakukan secara hirarkis dan mendalam untuk mengidentifikasi penyebab variansi dan tindakan perbaikan.

1. Analyzing Financial Performance Repots Chapter 10

3. Exhibit 10.1 52 80 132 Laba sblm pajak -5 25 30 B. Adm -5 50 55 B. Penjualan 62 155 217 Laba kotor 0 75 75 OH tetap 62 230 292 Kontribusi -213 370 583 Kos penj. variabel 275 600 875 Penjualan Aktual lebih baik (buruk) Anggaran Aktual

5. Variansi total Nonmfg cost Mfg cost Admin Marktg R&D Kos variabel Kos tetap Penjualan Volume Harga jual Material Tenaga kerja langsung OH variabel Pangsa pasar Volume industri

7. Variansi total Nonmfg cost Mfg cost Admin Marktg R&D Kos variabel Kos tetap Penjualan Volume Harga jual Material Tenaga kerja langsung OH variabel Pangsa pasar Volume industri

9. Variansi total Nonmfg cost Mfg cost Admin Marktg R&D Kos variabel Kos tetap Penjualan Volume Harga jual Material Tenaga kerja langsung OH variabel Pangsa pasar Volume industri

10. Variansi total Nonmfg cost Mfg cost Admin Marktg R&D Kos variabel Kos tetap Penjualan Volume Harga jual Material Tenaga kerja langsung OH variabel Pangsa pasar Volume industri

12. Exhibit 10.3 25 8 8 8 B. Adm 150 50 50 50 TFC 80 70 40 -30 PBT 50 17 17 17 B. Penjl 75 25 25 25 OH Ttp BT: 230 120 1.20 90 0.90 20 0.20 Kontrbs 370 180 1.80 110 1.10 80 0.80 TVC 65 20 0.20 25 0.25 20 0.20 OH vrbl 35 10 0.10 15 0.15 10 0.10 TK 270 150 1.50 70 .70 50 0.50 Material SVC: 600 300 3.00 200 2.00 100 1.00 Penj Total Unit Total Unit Total Unit Total anggaran C B A

14. Exhibit 10.4. Variansi harga jual -75 -75 10 -10 Variansi untung (rugi) -0.50 0.05 -0.10 Aktual lebih tinggi (rendah) 3.00 2.00 1.00 H/U anggr 2.50 2.05 0.90 H/U Aktual 150 200 100 Vol. aktual (unit) C B A Total Produk

16. Exhibit 10.5. Variansi bauran dan volume E.10.3 6 5 4 3 2 1 150 300 450 Total 60 1.20 50 100 150 C 90 0.90 100 100 200 B 0 0.20 0 100 100 A Produk Variansi(4) x (5) Kontr. Unit Beda (2) – (3) Vol. tranggrk Vol. aktual

18. Exhibit 10.6 Variansi bauran E.10.5 (2) E.10.3 35 450 450 Total 0 1.20 0 150 150 1/3 C 45 0.90 50 200 150 1/3 B -10 0.20 -50 100 150 1/3 A Variansi (5) * (6) Kontrib unit Beda (4) – (3) Penjualan aktual Bauran teranggr, vol aktual Propr teranggarkan Produk 7 6 5 4 3 2 1

20. Exhibit 10.7 Variansi volume E. 10.5 (2) E. 10.5 (3) E. 10.3 115 Total 60 1.20 50 100 150 C 45 0.90 50 100 150 B 10 0.20 50 100 150 A Variansi volume Kontribusi unit Beda (2) – (3) Volume teranggarkan Bauran teranggarkan, vol aktual Produk 6 5 4 3 2 1

22. Exhibit 10.8. Variansi pendapatan per produk E.10.4 E.10.6 E.10.7 75 -15 100 10 Total 115 60 45 10 Variansi volume 35 0 45 -10 Variansi bauran -75 -75 10 -10 Variansi harga C B A Total Produk

24. E.10.9.A Volume penjualan teranggarkan 300 100 100 100 Volume teranggarkan (unit) 10% 6% 20% 12% Pangsa pasar teranggarkan 3000 1667 500 833 Volume industri estimasian (unit) C B A Total Produk

25. E.10.9.B Pangsa pasar aktual 15% 15% 20% 10% Pangsa pasar aktual 450 150 200 100 Penjualan aktual (unit) 3000 1000 1000 1000 Vol industri aktual (unit) C B A Total Produk

26. E.10.9.C Variansi karena pangsa pasar 380 60 200 120 (2) Pangsa teranggrk, vol industri aktual 450 150 200 100 (1) Penjl aktual (unit) 104 108 0 -4.00 (5) Variansi krn pangsa pasar (3) x (4) 1.20 0.90 0.20 (4) Kontribusi unit teranggarkan 70 90 0 -20 (3) Beda (1) – (2) C B A Total Produk

27. E.10.9.D Variansi karena volume industri 3000 1667 500 833 (2) Vol industri teranggrk 3000 1000 1000 1000 (1) Vol aktual industri C B A Total Produk 46 -48.00 90.00 4.00 (7) Total (5 x 6) 1.20 0.90 0.20 (6) Kontr unit (anggr) -40 100 20 (5) (3 x 4) 6% 20% 12% (4) Pangsa pasar teranggarkan 0 -667 500 167 (3) Beda (1-2)

30. E. 10.11 Variansi biaya pemanufakturan variabel Spending variance -13 625 612 360 132 120 Total 10 90 100 40 30 30 OH variabel -12 65 53 20 18 15 TK -11 470 459 300 84 75 Material C B A Variansi Aktual Total Produk