test

1. Хичээлийн код, нэр: ВА307, ТАТВАРЫН ОНОЛ, ТОГТОЛЦОО
Хичээлийн кредит: 2
Нийт: 205 тест /мэдлэг-80, чадвар-73, хэрэглээ-52/
Бүлэг. 1 Татварын тухай ерөний ойлголт
Мэдлэг шалгах тест /13 асуулт/
1. Татварын бүртгэл гэдэг нь ?
А. татварын орлогыг ноогдуулалтаар , хяналтаар цуглуулж буй үйл ажиллагааны үр дүн
Б. Òатвар төлөгчийн хувьд татварын хууль тогтоомжийн дагуу орлого, зарлага, ашгийн
тооцоолол хийх түүнийг бүртгэх тайлагнах үйл ажиллагаа юм.
В. Эдийн засаг, менежмент, нягтлан бодох бүртгэлтэй уялдаагүй үйл ажиллагаа
Г. Бүгд зөв
2. Татварын бүртгэлийн гол хэрэглэгчид ?
A. Татварын алба
B. Төрийн аль ч байгуууллага
C. Бизнесийн талаар шууд бус хамааралтай харилцагчид
D. Байгууллагын ажилчид, удирдлагууд
3. Татварын бүртгэлд хамаарахгүй асуудлыг тодорхойл?
A. Татварын тайлан гаргах
B. Татварын хяналт, шалгалтанд хамрагдах
C. Татварын ноогдуулалтыг тодорхойлох
D. Татварын өглөгийг тодорхойлох
4. Татвараа өөрөө тодорхойлон төлөх систем нь татвар төлөгчдөөс...... шаардана?
A. Ноогдох татварааа өөрөө тооцох
B. Тооцсон татвараа цаг тухайд нь төлөх
C. Тайлангаа цаг тухайд нь гаргаж тушаах

2. D. Дээрх бүгд
5. Аль нь татвар ногдуулах орлогын тодорхойлоход харгалзан үзэх зүйтэй вэ?
A. Тайлангийн үе
B. Компани үүсгэн байгуулагдсан үе
C. Компани татан буугдсан үе
D. Компаний үйл ажиллагаа зогссон үе
6. Татварын тогтолцоонд шударга байх зарчим хэрэгжих нь?
A. Зөвхөн татварын харилцаанд оролцогч татвар төлөгчийн үйл ажиллагаанаас шууд
хамааралтай
B. Зөвхөн татварын албаны үйл ажиллагаанаас хамааралтай
C. Зөвхөн татварын бодлогоос шууд хамааралтай
D. Аль нь ч биш
7. Татварын тайлангийн зорилгоор орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрч бүртгэх нь ?
A. Санхүүгийн тайлангийн зорилготой адил
B. Санхүүгийн тайлангийн зорилгоос өөр
C. Удирдлагын бүртгэлийн зорилготой нийцнэ
D. Удирдлагын бүртгэлийн зорилгоос өөр
8. Бизнесийн байгууллагууд үйл ажиллагааныхаа бодит үр дүнг....харуулна?
A. Орлогын тайланд
B. Татварын тайланд
C. Мөнгөн гүйлгээний тайланд
D. Эзний өмчийн тайланд
9. Өсөн нэмэгдэх татвар аль нь вэ?
A. Пропорционал
B. Прогрессив

3. C. Регрессив
D. Аль нь ч биш
10. Татварын суурь гэдэг нь?
A. Татвар ноогдуулсан орлого
B. Татвар ноогдуулах орлого
C. Татвар ногдох орлого
11. Аль нь ч бишТатварын хөнгөлөлт , чөлөөлөлт нь ижил утгатай юм?
A. True
B. False
12. Монгол улсын татварын хуулиудад татварын хувь хэмжээг хэдэн хэлбэрээр тусгасан байдаг
вэ?
A. Гурав
B. Хоёр
C. Дөрөв
D. Нэг
13. Oрлогын албан татварт ямар хувь хэмжээг ашигладаг вэ?
A. Тодорхой хувь хэмжээ
B. Шаталсан хувь хэмжээ
C. Тусгай хувь хэмжээ
D. Тодорхой дүнгээр
Чадвар /11 асуулт/
1. Б. Компани тайлангийн хугацаанд 3000,0 төгрөгний барааг борлуулж нэхэмжлэл бичсэн.
5000,0 төгрөгний барааг үнэт цаасаар арилцаалах болсон, 3 сарын өмнө 10000 сая
төгрөгний ажил үйлчилгээ гүйцэтгэх гэрээ хийж үйл ажиллагаа явуулснаар сүүлчийн
орлогоо хүлээн авсан гэвэл хэрэгжсэн орлого хэд вэ?
A. 3000,0
B. 5000,0

4. C. 8000,0
D. 10000,0
2. М компани 3 жилийн хугацаатай 40000 төгрөгний гэрээний үнэ бүхий барилгыг эхний
жил 13000 санхүүжилт гарган барих болон эцсийн бодит ашгийг 9600 гэж тооцсон, эхний
жилийн гэрээний гүйцэтгэлийн хувь 25 гэвэл хүлээн зөвшөөрч бүртгэх орлого нь хэд вэ?
A. 2400
B. 2500
C. 3250
D. 10000
3. С компани 15000 төгрөгний өртөгтэй барааг 19500 төгрөгөөр борлуулахаар нэхэмжлэл
бичиж ачуулсан. Уг барааны борлуулалтаас тайлангийн хугацаанд 7000 төгрөгний орлого
орж ирсэн байна. Тайлангийн хугацаанд хүлээн зөвшөөрч бүртгэх ашиг хэд вэ?
A. 19500
B. 15000
C. 7000
D. 2100
4. 420000 үнэ бүхий барилгыг санхүүгийн бүртгэлийн зорилгоор 60 жил, татварын зорилгоор
40 жил ашиглана гэж үзээд шулуун шугамын аргаар элэгдэл тооцдог. 3 дахь жилд түр
зөрүүний нийт дүн хэд вэ? / Татвар 10% байгаа /
A. 10500
B. 7000
C. 3500
D. 1050
5. Т компаний татвар ногдуулах орлого нь 50000 төгрөг. уг орлогын 46000 төгрөг нь өөрийн
үйлдвэрлэж худалдсан улаан буудайн борлуулалт, үлдсэн нь худалдаж авсан улаан
буудайн борлуулалт байсан татварын хөнгөлөлтийг ол?
A. 2300
B. 2500
C. 2000
D. 0

5. 6. А компани 120000 анхны өртөгтэй 5 жил ашигласан, татварын зорилгоор байгуулсан 85000
хуримтлагдсан элэгдэлтэй тоног төхөөрөмжөө 95000 –р борлуулсан бол татвар ногдох
орлого нь хэд вэ?
A. 95000
B. 60000
C. 35000
D. 10000
7. АНУ-н Оскар компани нь газрын тосны салбарт бүтээгдэхүүн хуваах гэрээний дагуу
Монгол улсад газрын тосны олборлолт эрхэлдэг, тайлангийн хугацаанд 17 саяын
борлуулалтын орлоготой, холбогдон гарсан зардал нь 8.7 сая болно. Âалютын арилжаанаас
21000 олсон. Òатвар ногдуулах орлого хэд вэ?
A. 0
B. 21000
C. 8321000
D. 8300
8. С компаний 2007.06.30-ны санхүүгийн тайлангийн татварын өмнөх ашиг 55000, үүнд
тайлангийн хугацаанд зар сурталчилгааны зардалд 6500, томилолтын зардалд 9000 төгрөг
зарцуулах ёстой боловч 10500 төгрөг зарцуулсан гэж үзвэл татвар ногдуулах орлого хэд
âэ?
A. 55000
B. 57500
C. 56500
D. 63000
9. А компани 2006 онд дараах орлогуудыг хүлээн авсан. эрх борлуулсны орлого 600,
худалдааны тэмдэгт ашиглуулсны орлогод 3000, засгийн газрын бондын хүүгийн орлогод
1200, валютын арилжааны бодит орлого 8000 төгрөг төсөвт төлөх орлогын албан татварын
өглөг хэд вэ?
A. 800
B. 1160
C. 1280
D. 1400

6. 10. С компани нь татвар ногдуулах орлого нь 30000 төгрөг. уг орлогын 24000 төгрөг нь өөрийн
үйлдвэрлэж худалдсан улаан буудайн борлуулалт, үлдсэн нь худалдаж авсан улаан
буудайн борлуулалт байсан бол татварын хөнгөлөлт хэд вэ?
A. 1500
B. 1200
C. 300
D. 0
11. Н компани нь 120000 төгрөгийн анхны өртөгтэй 5 жил ашигласан, татварын зорилгоор
байгуулсан 85000 хуримтлагдсан элэгдэлтэй тоног төхөөрөмжөө 95000 борлуулсан бол
татвар ногдох орлого нь хэд вэ?
A. 60000
B. 35000
C. 95000
D. 10000
хэрэглээ /7-н асуулт/
1. Доорх татварын бүртгэлийн нэр томьёоны зөв тохируулгыг сумаар холбо.
a) Deferred Tax 1.татварын суурь
b) Profit before Tax 2.татварын хэсэг
c) Tax calculation 3.хойшлогдсон татвар
d) Tax base 4.татварын өмнөх ашиг
e) Tax agent 5.татварын тооцоо
2.
Татварын үндсэн үүрэг: /нөхөж бич/
1. Сан бүрдүүлэх
2. Хуваарилах
3. Инфляцифн эсрэг
4. ..........................
5. .........................
3. Хурааж хурааж авч буйгас хамааран.

7. a. Улсын татвар
b. ........................ гэж ангилна
4. Татварын тогтолцоо нь.
a. Албан татвар
b. .......................
c. .......................-с бүрдэнэ.
5. Татварын ерөнхийд нь:
a. Шууд татвар
b. .......................... гэж ангилна.
6.

8. 7.

9. Бүлэг. 2 Татварын бүртгэл ба НББ
Мэдлэг /13 асуулт/
1. Онцгой албан татварт ямар хувь хэмжээг ашигладаг вэ?
A. Тодорхой үнийн дүн
B. Шаталсан хувь хэмжээ
C. тусгай хувь хэмжээ
D. Аль нь ч биш
2. Татвар ногдох орлого гэдэг нь?
A. Санхүүгийн тайлангаар тодорхойлогдсон нийт орлого
B. Санхүүгийн тайлангаар тодорхойлогдсон нийт ашиг
C. Татварын хуулиар тодорхойлогдсон нийт орлого
D. Татвар ногдуулахаар тодорхойлсон орлого
3. Орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг?
A. Татвар ногдуулах орлогоос хасна
B. Татвар ногдох орлогоос хасна
C. Төлбөл зохих татварын дүнгээс хасна
D. Тодорхойлсон татварын сууриас хасна
4. Татвараа өөрөө тодорхойлон төлөх систем нь ?
A. Үр ашигтай байх зарчимтай
B. Тэгш байх зарчимтай илүү уялдана
C. Төлөгдөхүйц байх зарчимтай
D. Шударга байх зарчимтай илүү
5. Татвар нь микро эдийн засгийн хүрээнд зохицуулагдана?
A. True

10. B. False
6. Шууд татвар нь?
A. Орлогын ялгаатай байдлыг
B. Тодорхой нэрийн бараа, үйлчилгээнд ноогдуулана
C. Хуулийн этгээдийн үйл
D. Бүгд буруу
7. Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар нь?
A. Шууд татвар
B. Шууд бус татвар
8. А.Смитийн 1776 онд “Ард түмний баялаг” номондоо татварыг дараах байдлаар тодорхойлсон?
A. Хүн бүр татвар төлөх ёстой,
B. Улсын санхүүг татварын аргаар цуглуулах ёсгүй
C. Татвараа улс их хувь хэмжээтэйгээр тогтоох ёстой
D. Татварыг аль болох татвар төлөгчдөд ашигтай байдлаар
9. Хэдэн оноос дэлхийн улс орнуудад татварын тогтолцооны шинэ үе эхэлсэн гэж үздэг вэ?
A. 1889 оноос
B. 1990 оноос
C. 2000 оноос
D. 2007 оноос
10. Татварын объект гэдэг нь?
A. Татвар төлөгч хуулийн этгээд
B. Орлого, хөрөнгө, бараа бусад зүйлс
C. Татвар төлөгч хувь хүн
D. Аль нь ч биш
11. Татварын субъект гэдэг нь?
A. Татвар төлөгч хуулийн этгээд
B. Орлого, хөрөнгө, бараа бусад зүйлс

11. C. Татвар төлөгч хувь хүн
D. Аль нь ч биш
12. Татварын үүрэгт аль нь орохгүй вэ?
A. Сан бүрдүүлэх
B. Хуваарилах үүрэг
C. Зохицуулах
D. Инфляцийн эсрэг
13. Нөхөрлөл буюу хоршоолол нь олсон орлогоосоо ямар татвар төлдөг вэ?
A. ХХОАТ
B. ААНОАТ
C. Онцгой албан татвар
D. Гэнэтийн ашгийн татвар
Бүлэг.2 Чадвар /12 асуулт/
1. Автобусаар 7 буудлаас офицерлуу явахад 10 км гэвэл ирж очих зай нь 20 км , өдөрт 5 удаа
сард 20 хоног ажилладаг, зорчигчдын тоо нэг талдаа дунджаар 10 хүн , зорчигчдоос авах
үнэ тариф 1 хүнээс 300 төг гэвэл ажил үйлчилгээний орлого хэд вэ?
A. 1850000
B. 1450000
C. 1600000
D. 1800000
2. Иргэн Бат хотын оршин суугч бөгөөд нэгэн худалдааны төв дээр лангуу түрээслэн наймаа
хийдэг. Лангууны урт 3 метр 50 см ба 1 метр лангууд 3000 төгрөгийн татвар ноогддог. 1
см-т 30 төгрөг, нийт төлөх татвар хэд вэ?
A. 10000
B. 10500
C. 9800
D. 9500

12. 3. Иргэн Дорж өөрийн өмч болох шавар байшингаа сарын 50000 төгрөгөөр нэг жилийн
хугацаатай түрээслүүлж мөнгийг нь бүрэн авсан. Түрээслүүлэхтэй холбоотойгоор 280000
төгрөгний зардал гарсан нь баримтаар нотлогдсон. иргэн Доржын төсөвт төлөх татварын
өглөг хэд вэ?
A. 320,0
B. 315,0
C. 280.0
D. 360.0
4. Орхон ХХК нь 2008 оны 4-р улиралд 25 ажилтанд нийт 5 сая төгрөгний цалин хөлс, 1.5 сая
төгрөгний урамшуулал олгосон. Ìөн унаа хоолонд 350000, íèéò òýòãýìæ 700000 òºãðºã îëãîñîí
áàéíà. òóñ êîìïàíèé òºñºâò òºëºõ ÕÕÎÀÒ õýä âý?
A. 755000
B. 671100
C. 612390
D. 679340
5. ААН байгууллага орлогын албан татвараа төлөхдөө ямар НББ-н журналын бичилт хийх
вэ?
A. Орлогын албан татварын зардал................хххх
Орлогын албан татварын өглөг..............................хххх
B. Орлогын албан татварын урьдчилгаа.....хххх
мөнгөн хөрөнгө......................................................хххх
C. Орлогын албан татварын өглөг..................ххх
мөнгөн хөрөнгө.....................................................хххх
6. ААНОАТ-ын хуульд зааснаар тайлангийн дундуур гаргасан хуваарийн дагуу татвараа
урьдчилан төлсөн үед ямар журналын бичилт хийх вэ?
A. Орлогын албан татварын зардал................хххх
Орлогын албан татварын өглөг..............................хххх
B. Орлогын албан татварын урьдчилгаа.....хххх
мөнгөн хөрөнгө......................................................хххх

13. C. Орлогын албан татварын өглөг..................ххх
мөнгөн хөрөнгө.....................................................хххх
7. ААН байгууллага нь ногдол ашиг зарласан үед ямар журналын бичилт хийх вэ?
A. Ногдол ашгийн өглөг..................хх
мөнгөн хөрөнгө...................................ххх
B. татварын өглөг....................................ххх
Татварын өглөг-ногдол ашиг............ххх
мөнгөн хөрөнгө............................................ххх
C. Зарласан ногдол ашиг..................хххх
Ногдол ашгийн өглөг..................................хххх
8. Эрхээ бусдад ашиглуулсны төлөө авч байгаа эрхийн шимтгэлийн орлогоос ААНОАТ ын
хуулийн дагуу эрхийн шимтгэлийг төлөх үед ямар журналын бичилт хийх вэ?
Татварын өглөг-эрхийн шимтгэл....................ххх
Мөнгөн хөрөнгө...........................................................хххх
Хөрөнгө эсвэл зардлаар хүлээн зөвшөөрнө....хххх
Мөнгөн хөрөнгө...............................................................хххх
Татварын өглөг-эрхийн шимтгэл.................................ххххх
Эрхийн шимтгэлийн зардал.........................ххх
Мөнгөн хөрөнгө........................................................хххх
9. Төлбөрт таавар, бооцоот тоглоом, эд мөнгөний хонжворт сугалааны орлогоос ААНОАТ-н
хуулийн дагуу орлого ологч нь дээрх сугалааны орлогыг олгохдоо ямар журналын бичилт
хийх вэ?
Хонжворын өглөг................................хххх
Мөнгөн хөрөнгө/ бараа................................хххх
Татварын өглөг...............................................хххх
Өглөг................................ххх
Мөнгөн хөрөнгө................................ххх
Татварын өглөг.................................ххх

14. Татварын өглөг.........................ххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................ххх
10. Монгол улсад байрладаггүй албан татвар төлөгчийн Монгол улсад олсон орлогыг
шилжүүлэхдээ 20%-р ноогдуулна. энэ үед ямар журналын бичилт хийх вэ?
Татварын өглөг.........................ххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................ххх
өглөг...............................................ххх
мөнгөн хөрөнгө.......................................................ххх
татварын өглөг-ногдол ашиг.................................ххх
татварын өглөг-Ногдол ашиг.............................ххх
Мөнгөн хөрөнгө...............................................................хххх
11. Хойшлогдсон татварын өглөгийг хүлээн зөвшөөрөх үед ямар журналын бичилт хийх вэ?
ОАТ-ын зардал....................ххх
ОАТ-ын өглөг.................................ххх
Хойшлогдсон татварын өглөг........ххх
ОАТ-н зардал......................................ххх
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө............ххх
ОАТ-н өглөг..............................................................хххх
ОАТ-н зардал......................................ххх
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө.............................ххх
ОАТ-н өглөг..............................................................хххх
12. Хөдөлмөрийн гэрээнд заасны дагуу үндсэн цалин, нэмэгдэл хөлс, нэмэгдэл шагнал
урамшуулал, амралтын олговор, тэтгэвэр, тэтгэмж болон тэдгээртэй адилтгах бусад
орлогод сар бүрийн эцэст ногдуулсан татварын хэмжээгээр ямар журналын бичилт хийх
вэ?
ажилчдад өгөх өглөг..........ххх
ХХОАТ-н өглөг.................................хххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................хххх
Хувь хүнд өгөх өглөг.............ххх

15. ХХОАТ-н өглөг..............................ххх
Мөнгөн хөрөнгө.............................ххх
Цалингийн тооцоо................ххх
ХХОАТ ын өглөг............................ххх
Бүлэг.2 Хэрэглээ /8-н асуулт/
1. ААНОАТ-ын татварын ногдох орлогыг
a. Үйл ажиллагааны орлого
b. .........................................
c. ............................................. гэж ангилна.
2. Татварын субъект
гэдэгт .................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
............
3. 3Татварын объект гэдэг нь
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
4. Татварын хувь хэмжээг ногдуулахдаа:
a. Шаталсан хувь хэмжээгээр
b. Тусгайлсан дүнгээр
c. ................................
5. Хураамж гэдэг нь Хууль тогтоомжийн
дагуу .............................................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................
6. Төлбөр гэдэг нь хууль тогтоомжийн дагуу
..........................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
7. Албан татвар гэдэг нь хууль тогтоомжийн дагуу
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
8. Хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчийг
a. Монгол улсад байнга оршин суугч

16. b. ............................................................. гэж ангилна.

17. Бүлэг.3 НӨАТ болон онцгой татвар /13 асуулт/ы
Мэдлэг
1. Хувиараа эрхлэх аж ахуй нь ямар татвар төлөх вэ?
A. ХХОАТ
B. ААНОАТ
C. Хувь хүний албан татвар
D. Аль нь ч биш
2. Бизнесийн байгууллагын хэлбэрт аль нь орохгүй вэ?
A. Хувиараа эрхлэх аж ахуй
B. Нөхөрлөл хоршоолол
C. Олон улсын байгууллага
D. Компани, корпораци
3. Татварын тогтоосон хувь хэмжээнээс доогуур орлого олсон бол тухайн аж ахуй
A. Татвараас чөлөөлнө
B. Татвараас хөнгөлнө
C. Шилжүүлнэ
D. Бүгд буруу
4. Татварын суурийг тодорхойлохдоо хуулийн дагуу татвараас чөлөөлөхөөр
A. Орлого
B. Зарлага
C. Хөрөнгө
D. Нэмэгдэл эх үүсвэр
5. Орлогын албан татвар ногдуулах орлогын эх үүсвэр нь ажил эрхлэлтийн
A. Бизнесийн үйл ажиллагааны
B. Борлуулалтын
C. гэнэтийн ашгийн

18. D. Шагнал урамшууллын
6. Ажил эрхлэлтийн орлогод аль нь хамаарахгүй вэ?
A. Бусдаас авсан бэлэг тусламж
B. Цалин хөдөлмөрийн хөлс
C. Өр зээлээ чөлөөлүүлсний
D. Тэтгэвэр
7. Тайлангийн хугацааны ашгийг тооцохын тулд нийт олсон орлого, түүнийг олоход гаргасан
бүх зардалтай нь уялдуулахыг.... гэнэ
A. Борлуулалтын зарчим
B. Зохицох зарчим
C. Мөнгөн суурьт зарчим
D. Аккурэль суурьт зарчим
8. Татварын өмнөх ашиг, татвар ногдуулах орлогын хооронд үүсч буй зөрүүг
A. Байнгын буюу түр зөрүү гэнэ
B. Татвар ногдох болон хасагдах гэж ангилна
C. Хойшлогдсон хөрөнгө болон өр төлбөр
D. Дээрх бүгд буруу
9. Орлого нь санхүүгийн тайланд хүлээн зөвшөөрөгдсөн ч дараагийн тайлангийн үеүдэд
татвар ногдох орлогод хүлээн зөвшөөрөгдөх үед
A. Түр зөрүүд хамаарахгүй
B. Түр зөрүү үүсэх шалтгаан
C. Түр зөрүү үүснэ
D. Аль нь ч биш
10. Монгол улсад аж ахуй нэгжийн орлогын албан татварын хууль хэдэн онд анх батлагдсан бэ?
A. 1991
B. 1992
C. 1993
D. 1996

19. 11. Татвар ногдох орлогод аль нь хамаарахгүй вэ?
A. Үйл ажиллагааны орлого
B. Хөрөнгийн орлого
C. Хувь хүний орлого
D. Хөрөнгө борлуулсны орлого
12. Хөрөнгийн орлогод нь аль нь орох вэ?
A. Хувьцаа үнэт цаас
B. Хүүгийн орлого
C. Эрх борлуулсны орлого
D. Бооцоот тоглоомын орлого
13. Татвар ногдох орлогоос хасагдах зардалд аль нь орохгүй вэ?
A. Эрүүл мэнд нийгмийн даатгалын шимтгэл
B. Албан томилолтын зардал
C. Санхүүгийн түрээсийн төлбөр
D. Зар сурталчилгааны зардал
Бүлэг.3 Чадвар /12 асуулт/
1. Ажилтан түүний гэр бүлийн гишүүнд өгсөн бэлэг, тэтгэмж болон түүнтэй адилтгах
орлогод тухай бүр нь ногдуулсан татварын хэмжээгээр:
Ажилчдад өгөх өглөг..............ххх
ХХОАТ-ын өглөг...............................ххх
Мөнгөн хөрөнгө................................ххх
Зардал......................ххх
мөнгөн хөрөнгө.....................ххх
ХХОАТ-н өглөг.....................ххх
ХХОАТ-н өглөг..........................ххх
Мөнгөн хөрөнгө....................................хххх

20. 2. О компани иргэн А-тай шинэ бүтээгдэхүүний загвар ашиглах гэрээ байгуулжээ. гэрээнд
сар бүрийн 5-нд загвар ашигласны төлбөрийн хэмжээг тогтоон, эрхийн шимтгэлийн орлого
олгохоор заасны дагуу 2000000 төгрөгийн эрхийн шимтгэлийн орлогыг иргэн А-д олгосон
гэвэл ямар бичилт хийх вэ?
Цалингийн зардал......................2000000
мөнгөн хөрөнгө.......................................2000000
Эрхийн шимтгэлийн өглөг.........2000000
Мөнгөн хөрөнгө..............................................1800000
ХХОАТ ын өглөг...........................................200000
ногдол ашгийн өглөг...............2000000
мөнгөн хөрөнгө................................... 2000000
3. Н ХХК нь 2005 оны 1.20-нд ногдол ашиг олгохоор зарласан. Иргэн Даваа 1.30-нд ногдол
ашгаа хүлээн авсан. ногдол ашгийн хэмжээ 300000 төгрөг гэвэл ямар журналын бичилт
хийх вэ?
Ногдол ашгийн өглөг......................300000
Мөнгөн хөрөнгө.................................................270000
ХХОАТ-ын өглөг...............................................30000
хүүгийн өглөг..........................300000
Мөнгөн хөрөнгө....................................270000
ХХОАТ-н өглөг.....................................30000
ногдол ашгийн зардал......................300000
Мөнгөн хөрөнгө.............................................300000
4. Борлуулсан бараа, ажил үйлчилгээг худалдан авагчид НӨАТ-тэй үнээр борлуулсан үед
ямар бичилт хийх вэ?
бараа/ үйлчилгээ............... хххх
НӨАТ-н тооцоо....................хххх
Мөнгөн хөрөнгө.....................................хххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................ххх
Борлуулалтын орлого...............................ххх
НӨАТ-ын тооцоо.........................................хххх

21. бараа материал...........................ххх
төлөгдөөгүй НӨАТ-н тооцоо..............ххх
өглөг.....................................................ххх
5. НӨАТ төлөгч ААН, байгууллага НӨАТ-тай үнээр төлбөрийг бүрэн хийж бараа , үйлчилгээ
худалдан авсан бол НӨАТ-ын дансны бичилтийг хий.
Бараа/ үйлчилгээ.............................ххх
НӨАТ-ын тооцоо.............................хххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................................хххх
бараа материал...........................ххх
төлөгдөөгүй НӨАТ-н тооцоо..............ххх
өглөг.....................................................ххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................ххх
Борлуулалтын орлого...............................ххх
НӨАТ-ын тооцоо.........................................хххх
6. НӨАТ төлөгч ААН байгууллага зээлээр худалдан авалт хийсэн бол ямар бичилт хийх вэ?
үйлчилгээ.............................ххх
НӨАТ-ын тооцоо.............................хххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................................хххх
Мөнгөн хөрөнгө.................................ххх
Борлуулалтын орлого...............................ххх
НӨАТ-ын тооцоо.........................................хххх
бараа материал/ үйлчилгээ......................ххх
Төлөгдөөгүй НӨАТ-ын тооцоо.............................ххх
Өглөг......................................................................ххх
7. Борлуулалтын буцаалт, хөнгөлөлт, үнийн бууралттай холбогдон гарах НӨАТ-ын
ногдуулалтын бууралтын дүнгээр ямар бичилт хийх вэ?
Зардал.......................ххх
НӨАТ-н тооцоо.......................ххх

22. борлуулалтын буцаалт....................хххх
НӨАТ-н зардал.........................................................ххх
НӨАТ-ын тооцоо................................ххх
Авлага..........................................................ххх
8. Худалдан авалтын буцаалт, хөнгөлөлт, үнийн бууралттай холбогдох НӨАТ-ын хасалтын
бууралтын дүнгээр ямар бичилт хийх вэ?
Өглөг................................ххх
НӨАТ-н тооцоо.........................ххх
Зардал.......................ххх
НӨАТ-н тооцоо.......................ххх
Худалдан авалтын буцаалт....................хххх
НӨАТ-н зардал.........................................................ххх
9. Б компани нь Солонгос улсын Х компанитай бараа худалдан авах гэрээ хийн 2004 оны 6
сарын 30 нд Монгол улсын хилээр бараагаа оруулж ирсэн. гэрээний дагуу барааны үнэнд
15000 доллар төлөх бөгөөд хилээс дотогш тээврийн зардалд 600 доллар, даатгалд 1500
доллар төлсөн. гаалийн үнэ нь хэд вэ?
A. 17100
B. 15600
C. 5000
D. 12900
10. Б компани нь гаалийн байгууллагад 5000 доллар урьдчилан төлөөд 20 хоног болж байна.
гаалийн байгууллага ямар хэмжээний хүү төлөх вэ?
A. 0
B. 300
C. 500
D. 1000
11. Б компани хувьцаа эзэмшигч Л компанид 9500 ногдол ашиг хуваариласан. ногдол ашгийг
олгосон үеийн дансны харилцаа ?

23. 12. Ц компани Солонгосоос өөрийн үйлдвэрлэсэн 4200 долларын үнэлгээ бүхий барааг оруулж
ирсэн бөгөөд түүнийг оруулахтай холбогдон 210 долларын зардал гарсан. гаалийн албан
татварт хэдийг төлөх вэ?
A. 0
B. 210
C. 220.5
D. аль нь ч биш
Бүлэг. 3 Хэрэглээ /8-н асуулт/
1. ХХОАТ-т шаарддагддаг гол зарчмууд бол:
a. Шударга байх
b. ........................
c. ..........................
2. Дараах ойлголтуудын ялгааг бич.
Ашиг Татвар ногдох орлого Татвар ногдуулах олого
3. Орлогын дэлгэрэнгүй тайлан болон татварын тайлангийн уялдааг гарга.
Орлогын дэлгэрэнгүй тайлан Татварын тайлан

24. 4. Онцгой албан татвар бусад татвараас ялгагдах онцлогийг бич. /харьцуулах татварын төрлийг
сонгох/
Онцгой албан татвар Сонгосон татварын төрөл
5.
Улсын татвар Орон нутгийн татвар
6. НӨАТ төлөгчөөр дараах тохиолдолд бүртгэдэг.
................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
7. Татварын өрийг барагдуулах дарааллыг бич.
8. Татварын тогтолцоог нөхөж бич
2-рт:
3-рт:
рт:

25. Монгол улсын
татварын тогтолцоо

26. Бүлэг.4 ХХОАТ-ын тухай
Мэдлэг /13 асуулт/
1. Засгийн газрын өрийн бичиг, бондыг албан татвараас ..................
A. Чөлөөлнө
B. Хөнгөлнө
2. Үр тариа , хүнсний ногоо үйлдвэрлэдэг аж ахуй нэгжийг хэдэн хувиар хөнгөлдөг вэ?
A. 100%
B. 30%
C. 50%
D. 10%
3. ААНОАТ-н хуулиар татварыг тооцох хувь хэмжээ нь хэдэн шатлалаар авдаг вэ?
A. 3 шатлалаар
B. 1 шатлалаар
C. 2 шатлалаар
D. Бүгд буруу
4. Аж ахуй нэгжийн орлогын албан татварын хуулинд татвар төлөгчийг.......ангилна.
A. Монгол улсад байнга байрладаг, байрладаггүй
B. Монгол улсад оршин суугч, оршин суугч бус
C. Монгол улсын иргэн, харъяалалгүй иргэн
D. Монгол улсад байнга,түр оршин суугч
5. Төлөөний газраараа дамжуулан Монгол улсад үйл ажиллагаа явуулж байгаа гадаадын аж ахуй
нэгж нь
A. Монгол улсад байнга байрладаг татвар төлөгч
B. Монгол улсад байнга байрладаггүй татвар төлөгч
C. Монгол улсад оршин суугч татвар төлөгч
D. Монгол улсад оршин суугч бус татвар төлөгч
6. Даатгалын үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол.........хасч албан татвар ноогдуулна.

27. A. Даатгалын нөхөн олговор
B. Даатгалын нөөц сан
C. Үйл ажиллагааны зардлууд
D. Бүгд зөв
7. Татвар ноогдуулах орлогыг тооцох хугацааг юу гэж хэлдэг вэ?
A. Татварын сар
B. Татварын улирал
C. Татварын жил
D. Татварын тайлан
8. Хувь хүний орлогын албан татварын тухай хууль нь хэдэн зүйлтэй вэ?
A. 8 бүлэг, 28 зүйлтэй
B. 8 бүлэг,30 зүйлтэй
C. 8 бүлэг, 24 зүйлтэй
D. 8 бүлэг, 18 зүйлтэй
9. Монгол улсад байнга оршин суугч албан татвар төлөгчид аль нь орох вэ?
A. Тухайн татварын жилд 196 хоногоос дээш хугацаанд МУ-д амьдарсан
B. Гадаад улсад томилогдон ажиллаж буй МУ-н төрийн албан хаагч
C. 183 хоног буюу түүнээс дээш хугацаанд гадаад амьдарч буй МУ иргэн
D. Монгол улсад оршин суух байртай, гадаад улсын иргэн
10. ХХОАТ-с чөлөөлөх орлогод дараах орлого орно
A. Донорын орлого
B. Малчин өрхийн орлого
C. Насанд хүрээгүй хүүхдийн хөдөлмөрийн хөлс
D. Тэтгэвэрийн орлого
11. Цалин ,хөдөлмөрийн хөлс, шагнал урамшуулал болон тэдгээртэй адилтгах хөдөлмөр эрхлэлтийн
орлогод жилийн албан татвараас хичнээн төгрөгний хөнгөлөлт үзүүлдэг вэ?
A. 84000 төгрөг
B. 70000 төгрөг

28. C. 108000 төгрөг
D. Бүгд буруу
12. Үл хөдлөх эд хөрөнгө борлуулж орлого олсон бол хэдэн хувийн татвар авах вэ?
A. 10%
B. 5%
C. 2%
D. 0%
13. Хувь хүний орлогын албан татвар тодорхойлох тайлангийн хуудсыг....
A. Дараа оны 02.01-ны дотор өссөн дүнгээр гаргаж, харъяа татварын албанд ирүүлнэ.
B. Дараа оны 02.05-ны дотор өссөн дүнгээр гаргаж, татварын албанд ирүүлнэ.
C. Дараа оны 02.10-ны дотор өссөн дүнгээр гаргаж, татварын албанд ирүүлнэ.
D. Дараа оны 02.15-ны дотор өссөн дүнгээр гаргаж, татварын албанд ирүүлнэ.
Бүлэг.4 Чадвар /12 асуулт/
1. Ундрал компани тайлант онд 25000 төгрөгний цалингийн зардал гарсан. тэтгэмжийн
даатгалын шимтгэлийн сангийн авлага дансны эхний үлдэгдэл 356 төгрөг, тайлангийн
хугацаанд төлсөн тэтгэмжийн даатгал 250 төгрөг бол тайлангийн эцсийн үлдэгдэл хэд вэ?
A. авлага 606
B. авлага 106
C. өглөг 106
D. өглөг 606
2. Аргал ХХК нь хадгаламж, зээлийн үйл ажиллагаа эрхлэн явуулдаг. Өөрийн онцлогт
тохиромжтой нягтлан бодох бүртгэлийн програм зохиож ашигладаг байгаад Олз ХХК-д
2000000 төгрөгөөр борлуулсан. Аргал ХХК 2000000 төгрөгийн биет бус хөрөнгө борлуулсны
орлогыг хүлээн зөвшөөрч ямар журналын бичилт хийх вэ?
3. Т ХХК нь газар эзэмших эрхийг О ХХК-д 500000000 төгрөгөөр борлуулсан. Монгол улсад аж
ахуйн нэгж газар өмчлөх эрхгүй бөгөөд эрх бүхий байгууллагаас газар эзэмших олгодог учраас

29. Т ХХК 500000000 төгрөгийн эрх борлуулсны орлогыг хүлээн зөвшөөрч ямар журналын
бичилт хийдэг вэ?
4. О компани иргэн А-тай шинэ бүтээгдэхүүний загвар ашиглах гэрээ байгуулжээ. гэрээнд сар
бүрийн 5-нд загвар ашигласны төлбөрийн хэмжээг тогтоон, эрхийн шимтгэлийн орлого
олгохоор заасны дагуу 2000000 төгрөгийн эрхийн шимтгэлийг А-д олгосон гэвэл ямар
журналын бичилт хийх вэ?
5. Б ХХК нь иргэн Батаас 500000 төгрөгийн гоо сайханы бүтээгдэхүүн худалдан авч төлбөрийг
төлсөн. энэ орлого нь иргэн Батын хувьд тогтмол бус орлого бол холбогдох журналын бичилт
хий.
6. Намуун ХХК нь 2006 оны 1 сарын 20-нд ногдол ашиг олгохоор зарласан. Иргэн Даваа 1 сарын
30-нд ногдол ашгаа хүлээн авсан. ногдол ашгийн хэмжээ 300000 төгрөг. хувь нь 10% гэвэл
холбогдох журналын бичилт хий.
7. А компани Монгол улсын нутаг дэвсгэр дээр 1000 литр шар айраг үйлдвэрлэж, борлуулсан. 1 л
шар айраг нь 0,35 ам доллар. Төгрөгийн ам доллартай харьцах ханш 1500 төгрөг байна. тус
компанид онцгой албан татвар ногдуулах үед болон онцгой албан татварыг төсөвт төлөх үед
ямар журналын бичилтүүдийг хийх вэ?
8. Тамхи үйлдвэрлэдэг Б компани Вьетнам улсаас түүхий эдийн зориулалтаар 250 кг задгай
тамхи импортлосон, 180 долларын онцгой албан татвар төлжээ. төгрөгийн ам доллартай
харьцах ханш 1500 төгрөг. тухайн сард бүх задгай тамхиар 70000 ширхэг янжуур тамхи
үйлдвэрлэсэн гэж үзвэл үйлдвэрлэсэн тамхинд ногдуулсан онцгой албан татвар болон төлбөл
зохих онцгой албан татварыг ол?
9. 63. Гал ХХК нь Солонгос улсаас үйлдвэрээс гараад1800 см куб цлиндрийн багтаамжтай 2 жил
ажиллаж байгаа 1, 4-9 жил болж байгаа 9 суудлын автомашин оруулж ирсэн. 8 автомашины
нэг бүрийн үнэ нь 1500 доллар. 2 автомашин нь цахилгаан болон бензинээр ажиллах
хөдөлгүүртэй. нэг бүрийн үнэ нь 1200 доллар болно. хил хүртэл тээврийн болон бусад зардалд
3000 доллар төлсөн. /1 доллар нь 1190 гэж үзвэл/ гаалийн байгууллагад хэд автомашин ямар
албан татваруудад хэдэн төгрөг төлөх вэ?
10. Д компани нь 2008 оны 2.28-нд хийн түлшний үйлдвэр байгуулахтай холбоотой, хийн
түлшний үйлдвэр байгуулахтай холбоотой , хийн түлшний сав тоног төхөөрөмж тусгай
зориулалтын машин, техник хэрэгсэл гаалийн хилээр оруулж ирсэн. гэрээний үнэ 26000$. мөн
хувийн хэрэглээндээ зочны болон унтлагын өрөөний 2000 $ н үнэ бүхий ком тавилга оруулсан

30. болно. хил хүртэл холбогдон гарсан зардал 1200 $.гаалийн байгууллагад ямар хэмжээний
татвар төлөх вэ?
11. иргэн Дорж ямаааны боловсруулаагүй ноолуур 2 тонн, тэмээний боловсруулаагүй эм ноос 3
тонн, эр ноос 2 тонныг гадаадад ачуулсан. ачуулахтай холбоотой 3200 зардал гарсан . уг
бүтээгдэхүүнийг худалдан авахад 12000 зарцуулсан.
экспортын албан татварт хэдэн төгрөг төлөх вэ?
12. иргэн Аюуш нь улсад 28 жил ажилласан 58 настай, эрэгтэй. хэрэв тэтгэвэрийн даатгалын санд
2007-2008 онд сайн дураар / хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ/ шимтгэл төлнө гэвэл хэдэн
төгрөгийн шимтгэл төлөх вэ?
Бүлэг.4 Хэрэглээ /8-н асуулт дутуу/
1. Татварын алба нь тайлант хугацааны эцэст ямар хяналтууд тавьдаг вэ?
...........................................................................
.....................................................................
.....................................................................
2. ААН гэдгийг улсын
бүртгэлд ............................................................................................................................................
..................................................... хэлнэ гэж тодорхойлсон байна.
3. “Т” компани тайлант оны татвар ноогдуулах орлого 3520000,0 гэвэл татварын өглөгийн
тооцоол?
4. Онцгой албан татвар гэдэг нь хууль тогтоомжоор тусгайлан заасан бараа, үйлчилгээний
албан татвар ноогдуулах үйл ажиллагаа юм. Уг татвар
нь ...........................................................................................................буюу шууд бус татвар
болдог.

31. 5. Онцгой албан татварын бусад татвараас ялгагдах онцлог ?
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
6. Онцгой албан татварын зорилго юу вэ?
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
7. Онцгой албан татварын хамрах хүрээнүүдэд юу юу орох вэ?
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
8. Монгол улс онцгой албан
татварыг .................................................................................................. ноогдуулж эхэлжээ.
9. Онцгой албан татвар ноогдох бараа,үйл ажиллагаанд юу юу ордог вэ?
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................

32. Бүлэг. 5 ААНОАТ, ХХОАТ
Мэдлэг /14 асуулт/
1. Орлогыг нь тухай бүрд нь тодорхойлох боломжгүй ажил үйлчилгээ эрхлэгч иргэний орлогын
албан татварын хуулиар дараах ажил, үйлчилгээнд татвар ногдуулна.
A. Орлогыг нь тухай бүр тодорхойлох боломжгүй
B. ААН, байгууллага, иргэнтэй байгуулсан аливаа гэрээ, хэлэлцээр зохицуулагдаагүй
C. Орлогоо тодорхойлж албан татвараа төлөөгүй
D. А,б хоёр
2. Ажил олгогчоос ажилтан, түүний гэр бүлийн гишүүнд өгсөн бэлгэнд хэдэн хувийн татвар
ноогдуулах вэ?
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
3.Малчин өрх, мал бүхий этгээдийн орлогын татварыг хэдэн сарын хэдний өдөр төлөх ёстой вэ?
A. 02.15-ны дотор
B. 01.15-ны дотор
C. 07.30-ны дотор
D. 04.15 –ны дотор
4.НӨАТ нь ямар татварын төрөлд орох вэ?
A. Шууд татвар
B. Шууд бус татвар
C. Онцгой албан татвар
D. Гэнэтийн ашгийн татвар
5.НӨТ-г англиар хэрхэн товчилж бичдэг вэ?
A. VAT
B. TAX

33. C. VPT
D. TAV
6.МУ-н НӨТ-г нэвтрүүлсэн үндсэн шалтгаан нь юу вэ?
A. Орлогын татварын дарамтыг бууруулах
B. Далд эдийн засаг бий болгох
C. Инфляцийн эсрэг
D. Татварын ачааллыг
7. Жижиглэнгийн худалдааны татварыг англиар хэрхэн товчилдог вэ?
A. GST
B. CT
C. RST
D. RT
8. Бараа үйлчилгээний хэрэглээнд ногдуулах татварыг
A. Онцгой албан татвар
B. Орлогын албан татвар
C. Нэмүү өртгийн албан татвар
D. Хөрөнгийн албан татвар
9. Нөхөн төлбөр зохих нэмэгдсэн өртгийн албан татварын нийт дүнгээс хэдэн хувь тооцож хүү
төлүүлэх вэ?
A. 0,3%
B. 10%
C. 0,6%
D. 1%
10. Consumption tax гэдэг нь
A. Шууд татвар
B. Байнгын татвар
C. Хэрэглээний татвар
D. Жижиглэн худалдааны татвар

34. 11. “0” хувьтай бараа ажил үйлчилгээнд :
A. ОУ-н агаарын тээврийн хөлөгт үзүүлсэн үйлчилгээ
B. Худалдах зориулалтаар МУ-н нутаг дэвсгэрт барааг импортлосон
C. МУ-н нутаг дэвсгэрт байгаа өөр улсын харъяа иргэн, хуулийн этгээдэд үзүүлсэн үйлчилгээ
D. МУ-н нутаг дэвсгэрт байгаа өөр улсын харъяа иргэн, хуулийн этгээдэд үзүүлсэн үйлчилгээ
E. Дээрх бүгд
12. Монголын гаалийн албан татварын хөгжлийн 1921-1990 оны үед :
A. Алба гувчуур байдлаар гаалийн албан татвар авах болсон
B. Гадаад худалдаанд төрийн
C. Гадаад, дотоод
D. Иптортын барааг хязгаарлах
13. Улирлын чанартай бараанд
A. Бүх төрлийн компьютер, сэлбэг хэрэгсэл
B. Эмнэлэгийн зориулалттай тоног төхөөрөмж
C. улаан буудайн гурил
D. Экспортын хүнсний бараа
14. Гаалийн албан татвараас чөлөөлөгдөх бараанд:
A. авто машин
B. архи, тамхи
C. хөдлөх хөрөнгүүд
D. тусгай тоног төхөөрөмж
Бүлэг.5 Чадвар /15 асуулт/
1. А компани 15 ажилтантай мод боловсруулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг, цалингийн сан нь 3700.
тайлангийн эхэнд даатгалын сангаас 75 авлагатай байсан. тайлангийн эцэст 50 Нийгмийн
даатгалын санд төлөх өглөгтэй. тайлангийн хугацаанд Нийгмийн даатгалын сангуудад хэдэн
төгрөгний шимтгэл төлөх вэ?

35. 2. Даатгуулагч Од нь төрийн байгууллагад 14 жил ажилласан. 2005-2007 онд У компанид
ажиллаж байгаад 2007 .09.10 аас эхлэн бүтэц зохион байгуулалтын өөрчлөлтөөр ажлаас
чөлөөлөгдсөн. Чөлөөлөгдөхөөс өмнөх 3 сарын дундаж цалин нь 225 бол ажилгүйдлийн
тэтгэмжинд хэдэн төгрөг олгогдох вэ?
3. “Н” компани 20Х1 оны эхэнд 1050.0-ийн тоног төхөөрөмж худалдан авсан ба татварын өмнөх
ашиг нь 2500,0. Компани энэ хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлээр 12 жил, татварын хуулиар
10 жилд элэгдүүлэх ёстой. Элэгдлийн тооцоонд шулуун шугамын арга хэрэглэдэг. Санхүүгийн
болон татварын зорилгоор элэгдлийг тооцоож түр зөрүүг тодорхойлон хий. Татварын хувь
10%.
4. “Оч” ХХК барилга угсарлтын ажил эрхэлдэг бөгөөд санхүүгийн тайлангийн зорилгоор
хэсэгчилсэн борлуулалтаар орлогоо хүлээн зөвшөөрдөг. Харин Татварын хуулиар барилгыг
ашиглалтанд хүлээлгэн өгсөн үед орлогыг хүлээн зөвшөөрдөг болно. 2001 онд 56000,0-ийн
ажлын гэрээ хийгдэж 25%-ийг тухайн онд, 2002 онд 40%-ийг үлдсэнийг нь 2003 онд хүлээн
зөвшөөрч бүртгэлд тусгасан. Барилгын ажлыг 2004 онд дуусгаж хүлээлгэн өгсөн. Татварын
хувь 15% бол хойшлогдсон татварын дансны 2001, 2002, 2003 онуудад ямар дүнтэй болох вэ?
Хойшлогдсон татварын дансны үлдэгдэл хэд вэ?
5. Н төрийн бус байгууллагын дүрмийн зорилгоо хэрэгжүүлэх зорилгын үйл ажиллагаанаас
олсон жилийн орлого 16000,0 төгрөг холбогдон гарсан зардал 15000,0 төгрөг бол хэдэн
төгрөгийг орлогын албан татварт төлөх вэ?
6. А компани тайлант оны татварын тайлангаа 20ХХ.02.05-нд тушаасан, тухайн тайланд
ногдуулсан албан татвар 6500000 төгрөг урьдчилан төлсөн татвар 4000000 төгрөг, урьд оны
илүү төлөлт 520000 төгрөг байсны 260000 төгрөгийг НӨАТ-ийн өглөгт суутгуулсан.
200Х.03.15-нд татварын албанаас татварын төлбөрийн байдалд хяналтын хийхэд татварын
төлбөрт төлөлт хийгдээгүй байна.
Гүйцэтгэх нь:
А компанийн илүү, дутуу төлөлт хэд вэ?
7. Б компанийн 20ХХ оны ерөнхий дэвтэрийн дансдад дараах ажил гүйлнээнүүд бүртгэгдсэн
байна. Үүнд: түүхий эд материал 500,0, үндсэн цалин 150,0, нэмэгдэл цалин 70,0, ашиглалтын
зардал 256,0, газрын төлбөрт 250,0, өмнөх тайлангийн хугацаанд төлөхөөр тооцсон авто
тээврийн болон өөрөө явагч хэрэгслийн албан хэрэгслийн албан татварын үлдэгдэл 65,0
төлсөн, төлбөрөө хугацаанд нь төлөөгүй хүүд 180,0, авто машины засварт 20,0, ажиллагсдад

36. олгосон түлшний үнийн хөнгөлөлт 30,0, сайн дурын даатгалд 25,0, сургуулийн байгууллагад
олгосон хандив 3000,0, шатахуунд 62,0, гэрээгээр гүйцэтгүүлсны хөлсөнд 570,0, НДШ-д 40,0
зэрэг болно.
Гүйцэтгэх нь:
Татвар ногдох орлогоос хасах зардлын нийт дүн хэд вэ?
8. “Б” ХХК-ны 20ХХ оны ерөнхий дэвтрийн зардлын дансанд дараах зардлууд бүртгэгдсэн
байна.
• Материалын зардал 20000,0
• Хөдөлмөрийн зардал 7000,0
• Нэмэгдэл цалинд 3000,0
• ХЧТА-ний эхний 5 хоногийн тэтгэмжинд 500,0
• Өндөр настны хүлээн авалтад 300,0
• Ашиглалтын зардал 4000,0
• Авто машины засварт 150,0
• Сурталчилгаанд 500,0
• Сайн дурын даатгалын хураамж 30,0
• Гэмтсэн барааг акталсан 450,0
• Шашны байгууллагад өгсөн хандив 3000,0
• Торгуульд 200,0
• Ажилчдад олгосон түлшний үнийн хөнгөлөлт 120,0
Гүйцэтгэх нь: Татварын ногдох орлогоос хасахгүй зардлын дүн хэд вэ?
9. Байгууллагын ерөнхий дэвтэрт дараах зарлууд гарснаар бүртгэгдсэн байна.
• Материалын зардал 80000,0
• Үндсэн цалин 10000,0
• Нэмэгдэл цалин 4000,0
• Хуульд заасны дагуу олгогдсон тэтгэмж 600,0

37. • Хүлээн авалт бэлэг дурсгалд 200,0
• Ашиглалтын зардал 6000,0
• Тоног төхөөрөмж суурьлуулахтай холбоотой 2000,0
• Хэвийн бус хорогдолд (гурилан бүтээгдэхүүн) 150,0
• Гэрээний үүргээ биелүүлээгүй торгууль 3000,0
• Алданги /газрын төлбөрийн/ 180,0
Гүйцэтгэх нь: татвар ногдох орлогоос хасагдах зардлын дүн хэд вэ?
10. “А” ХК 20Х1 оны татварын тайлангийн татвар ногдуулах орлого 10000,0, сайн дурын
даатгалын хураамжид төлсөн дүн 2320,0, өмнөх оноос шилжүүлэх алдагдал 7500,0, орлогын
албан татварт урьдчилан төлсөн 400,0 20Х2 онд алдагдалтай, 20Х3 онд 3500,0-ний татвар
ногдуулах орлоготой.
Гүйцэтгэх нь:
20Х1 оны татвар ногдуулах орлого хэд вэ?
11. “Ж” ХК 200Х оны 1-р улирлын санхүүгийн тайлангийн татварын өмнөх ашиг 150000,0, үүнд
хувь хүртэгчийн орлогод 2900,0, ЗГ-ын бондын хүүгийн орлого 7200,0, түрээсийн орлого
3000,0, эрхийн шимтгэлийн оролгод 2100,0 хүлээн авсан багтаж байгаа.
Гүйцэтгэх нь:
Татвар ногдуулах орлогыг тодорхойл
12. иргэн Гал нь Баянзүрх дүүргийн 2-р хорооны нутаг дэвсгэрт хувийн орон сууцтай, хувийн
бизнесийн үйл ажиллагаанаас 15000,0 төгрөгний орлого олсон, үүнтэй холбогдон гарсан
зардал нь 9700,0 бусад хугацаанд нь Солонгос улсад амьдарч бизнес эрхэлдэг. солонгос улсад
28000,0 орлого олж, 17200 зарлага гаргасан гэвэл иргэн Галын татварын өглөг / авлага/ хэд вэ?
13. иргэн Содном Улаанбаатар хотод амьдардаг. 2002 оны 3 сарын 20-нд 2600 см3 багтаамжтай
суудлын автомашин импортоор оруулж ирээд 4 сарын 1 ний өдөр татварын албанд
бүртгүүлсэн бол АТӨЯХАТ-т хэдэн төгрөг төлөх вэ?
14. Сэлэнгэ аймгийн Б ХК нь 2006 оны хөрөнгийн бүртгэлдээ Зил 130 автомашин 2 ш, УАЗ
суудлын автомашин 1 ш, Соната маркийн суудлын автомашин 1ш, Трактор 2ш-г тоолуулсан.

38. Автотээвэрийн татварт улирал бүр 50,0 төлж байсан. дараа онд нь 100,0 төлсөн гэвэл тайлант
оны татварын өглөг болон авлага хэд вэ?
15. Алтан Дорнод компани нь 2007 оны 02.28-нд Ө хоршооноос 13000,0 материалыг 1,5/20, н/30
гэсэн гэрээний нөхцөлтэйгээр худалдан авч хөнгөлөлт эдлэх гэрээний хугацаанд төлбөрөө
барагдуулсан. НӨАТ-н авлага /өглөг/ хэд вэ?
Бүлэг.5 Хэрэглээ /9-н асуулт/
1. ОАТ-н онцлог: ..........................................................................................
2. Ихэвчлэн түүхэн хугацаа, амьдралын туршлагаас үүдэлтэй.
..........................................................................................
3. Санхүүгийн бүртгэлтэй уялдах ёстой.
....................................................................
4. Хөрөнгийн татварын давуу талууд?
5. Татвараас чөлөөлөгдөх хөрөнгүүд гэж ямар хөрөнгүүд орох вэ?
6. татварын чөлөөлөлт үзүүлэхдээ:
1.татвар ногдуулах орлогыг нь
2...............................................
3...............................................
4. тогтоосон доод хэмжээнд хүрэхгүй орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг
7. Албан татвар ногдуулах үл хөдлөх эд хөрөнгөд юу ордог вэ?
8. Үл хөдлөх эд хөрөнгийн албан татвар төлөгчид дараах хэсгүүд орно. /нөх/
1.Өмчийн бүх төрөлд хамаарагдах компани, хоршоо, нөхөрлөл, гадаадын хөрөнгө
оруулалттай ААН.
2. ……………………………………………………………………………….

39. 9. Татвар төлөгчийг 2 жил тутамд шалгалтанд хамруулах чиглэл баримтлах бөгөөд
шалгалтын жилийн төлөвлөгөөг хяналт шалгалтын ажил хариуцсан байцаагчдын орон
тоонд үндэслэн дараахь байдлаар зохионо.
Үүнд :
1.Шалгалтанд хамруулах хугацааг борлуулалтын орлогын хэмжээг харгалзан тооцно.
2....................................................................
3............................................................................
4. Борлуулалтын орлого нь 50.0-100.0 сая төгрөг бол 3 жил тутамд
Бүлэг.6 Гаалийн болон бусад татварын тухай
Мэдлэг /14асуулт/
1. Гаалийн үнийг тодорхойлохдоо хэдэн арга хэрэглэдэг вэ?
A. 2 арга
B. 3 арга
C. 4 арга
D. 6 арга
2. Хэлцлийн үнийн аргыг ямар бараанд хэрэглэдэг вэ?
A. экспортын бараанд
B. импортын бараанд
C. ижил төрлийн бараанд
D. нэг төрлийн бараанд
3. Гаалийн байгууллага тодорхой нөхцөлд гаалийн албан татварыг...хүртэл хувиар хорогдуулж
тооцож болно.
A. 50 хүртэл
B. 75 хүртэл
C. 100 хүртэл
D. 100-аас бага

40. 4.Гаалийн болон бусад албан татварыг гаалийн байгууллага ямар хугацаагаар хойшлуулж болох вэ?]
A. нэг сараа илүүгүй хугацаагаар
B. 6 долоо хоногоос илүүгүй хугацаагаар
C. хоёр сараас илүүгүй хугацаагаар
D. хойшлуулж болохгүй
5. Гаалийн татвараас гадна нэмэгдэл татварыг дараах байгууллага ногдуулна
A. гаалийн ерөнхий газар
B. сангийн яам
C. гаалийн байгууллага
D. засгийн газар
6. Татварын Объектод юу юу ордог вэ?
7. Нягтлан бодох бүртгэлийн болон татварын бүртгэлийн хооронд тохируулага хийхийн гол зорилго
юу вэ?
8. Татвар төлөгчийн үйл ажиллагааг бүртгэж тайлагнах үеийг ямар жил гэдэг вэ?
9.Үр ашигтай байх татварын зарчим гэж юуг хэлдэг вэ?
10. Татварын гол субъект нь хэн бэ?
11. Олон улсын санхүүгийн практикт татварын хувь хэмжээг тогтоодог хэдэн арга байдаг вэ?
12. Татварын үүргүүд?
a) Сан бүрдүүлэх үүрэг
b) ...........................
c) урамшуулах үүрэг

41. d) .........................
e) хяналтын үүрэг
13. Татварын хөнгөлөлт ба чөлөөлөлтийн асуудал ?
- Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь :.....................................................................................
.............................................................................................................................................
- Татварын чөлөөлөлт гэдэг нь ......................................................................................
...........................................................................................................................................
14. Татварын хувь хэмжээг дараах байдлаар ангилна. Үүнд :
a) Пропорционал буюу...........................................................................................
b) Прогрессив буюу................................................................................................
c) Регрессив буюу..................................................................................................
Бүлэг. 6 Чадвар /11 асуулт/
1. Татварын хөнгөлөлтийг үзүүлэхдээ:
- Тооцсон татварын зохих хэсгийг нь тодорхой хувиар
- Төлөх татварын дүнгээс нь үнийн дүнгээр
-.........................................................................
2. ÕÀÎÀÒ-í ãîë çîðèëãî íü: /нөхөж бич/
- Îðëîãûã äàõèí õóâèàðëàõ
- .............................................
- Òºñâèéí îðëîãûã á¿ðä¿¿ëýõ
- ..............................................
3. Татварын хөнгөлөлтийг үзүүлэхдээ:

42. - тооцсон татварын зохих хэсгийг нь тодорхой хувиар
-.............................................................................
-.................................................................................
4. Õºðºí㺺 áîðëóóëñíû îðëîãîä ÿìàð òàòâàð íîîãäîõ âý?
a) ¿ë õºäëºõ ýä õºðºí㺠áîðëóóëñíû îðëîãûí òàòâàð
b) ………………………………………………….
5. Ìîíãîë óëñàä òºëººíèé ãàçðààðàà äàìæóóëàí ¿éë àæèëëàãàà ÿâóóëæ áàéãàà ãàäààäûí àæ àõóé
íýãæèéí òºëººíèé ãàçàðò:
a) ñàëáàð, òàñàã, ¿éëäâýðèéí ãàçàð
b) ………………………………………..
c) áàéãàëèéí àøèãò ìàëòìàë îëáîðëîæ áàéãàà ãàçàð
d) ………………………………………….
6. Б компани хувьцаа эзэмшигч Г компанид 9000 төгрөгийн ноогдол ашиг хуваариласан.
ноогдол ашиг олгосон үеийн дансны харилцааг бич?
7. Tатвар ногдох орлогод ямар орлогууд ордог вэ?
a) цалин, хөдөлмөрийн хөлс, түүнтэй адилтгах орлого
b) ...........................................................................................
c) .............................................................................................
8. Татвар төлөгч үүргээ биелүүлэхгүй бол жишгээр ногдуулах татварын шаардлагууд юу вэ?
a) Анхны баримт бичгийн бүрдэлгүй
b) ............................................................
c) бүртгэл нь хагас дутуу, үнэн зөвийг тодорхойлох боломжгүй
d) ...............................................................
9. Татвар тооцох суурийн томъёог бич
10. Татварын чөлөөлөлт, хөнгөлөлтийн гол ялгаа нь юу вэ?

43. 11. Орлогын албан татварт ............................................... хэрэглэдэг бол хөрөнгийн албан татвар,
онцгой албан татваруудад ....................................................... хэрэглэж байна.
Бүлэг. 6 Хэрэглээ /9 асуулт/
1. Хувь хүний орлогын албан татварын давуу болон сул талын ялгаа?
Давуу тал Сул тал
2. татвар төлөгч байнга болон түр оршин суугчын
ялгаа? ..........................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
...................................................
3. шууд бус татвар гэж ямар татвар
вэ? ................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
.............................................
4. Шударга байх зарчим гэж ямар зарчим
бэ? ................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
.............................................
5. Монгол улсад хэрэгжиж буй хөрөнгийн татварын төрлүүдийг жагсааж
бич? .............................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
................................................
6. Шууд болон шууд бус татварын төрлүүдээс бичнэ үү.

44. Шууд татвар Шууд бус татвар
7. Татварын байнгын зөрүү болон түүр зуурын зөрүүгийн ялгааг бичнэ үү
Байнгын зөрүү Түр зөрүү
8. А.Смит үзэл
баримтлаар..................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
...........................................................
9. 9