Презентация о новом торговом сборе, который в с 1 июля 2015 г. будет введен в Москве.
Подробнее в презентации:
- Кого конкретно и в каких регионах коснется новый закон;
- В какой период, в каком размере и в какие сроки будет необходимо уплачивать взнос;
- Какова ставка сбора и каким образом посчитать сумму сбора;
- Как при уплате данного сбора можно уменьшить налоговую нагрузку.
Налогообложение малого бизнеса в 2016 годуMoySklad
Презентация Олега Фогеля, руководителя отдела разработки программ бухгалтерского учета фирмы 1С, с семинара "Розница-2016. Законодательство и новые инструменты" от 04.02.2016.
На семинаре докладчики от 1С и АТОЛ выступили по важным темам: новое в налоговом законодательстве для малого бизнеса, государственный проект с онлайн-кассами и ЕГАИС. Руководитель отдела продаж сервиса МойСклад рассказал про новые инструменты в торговле – что удобнее, дешевле, лучше использовать именно сейчас.
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики talapcenter
Саммит CFO IDEA EXCHANGE & NETWORKING EVENT
Это ежегодный Саммит для управленцев и топ-менеджеров финансового блока, где обсуждаются перспективы развития финансовой системы Республики Казахстан, последние изменения, тренды и инновации, а так же актуальные вопросы экономики страны.
Презентация о новом торговом сборе, который в с 1 июля 2015 г. будет введен в Москве.
Подробнее в презентации:
- Кого конкретно и в каких регионах коснется новый закон;
- В какой период, в каком размере и в какие сроки будет необходимо уплачивать взнос;
- Какова ставка сбора и каким образом посчитать сумму сбора;
- Как при уплате данного сбора можно уменьшить налоговую нагрузку.
Налогообложение малого бизнеса в 2016 годуMoySklad
Презентация Олега Фогеля, руководителя отдела разработки программ бухгалтерского учета фирмы 1С, с семинара "Розница-2016. Законодательство и новые инструменты" от 04.02.2016.
На семинаре докладчики от 1С и АТОЛ выступили по важным темам: новое в налоговом законодательстве для малого бизнеса, государственный проект с онлайн-кассами и ЕГАИС. Руководитель отдела продаж сервиса МойСклад рассказал про новые инструменты в торговле – что удобнее, дешевле, лучше использовать именно сейчас.
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики talapcenter
Саммит CFO IDEA EXCHANGE & NETWORKING EVENT
Это ежегодный Саммит для управленцев и топ-менеджеров финансового блока, где обсуждаются перспективы развития финансовой системы Республики Казахстан, последние изменения, тренды и инновации, а так же актуальные вопросы экономики страны.
Налогообложение малого бизнеса в 2016 годуMoySklad
Презентация Олега Фогеля, руководителя отдела разработки программ бухгалтерского учета фирмы 1С, с вебинара "Розница-2016. Законодательство и новые инструменты" от 17.03.2016.
На вебинаре докладчики от 1С и АТОЛ выступили по важным темам: новое в налоговом законодательстве для малого бизнеса, государственный проект с онлайн-кассами и ЕГАИС. Руководитель отдела продаж сервиса МойСклад рассказал про новые инструменты в торговле – что удобнее, дешевле, лучше использовать именно сейчас.
Презентация "Бухгалтерский учет и налоговый учет: изменения в законодательств...Iuliia Usatiuk
Данная презентация была подготовлена Натальей Носковой ("Кодерлайн") для вебинара "Бухгалтерский учет и налоговый учет: изменения в законодательстве-2016". Речь шла об ежеквартальных расчетах, страховых взносах и налоге на прибыль.
Содержание:
- отчетность по УСН
- отчетность по ЕНВД
- отчетность по ОСНО
- отчетность по патенту
- регистрация и отчетность в ПФР
- регистрация и отчетность в ФСС
- открытие счета в банке
- закрытие счета в банке
- электронный документооборот
- СОВЕТЫ МОЛОДОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ
18 февраля 2014 года Российский налоговый портал совместно с компанией «Небо» провел бесплатный вебинар, на котором были рассмотрены вопросы применения специальных налоговых режимов. В качестве эксперта выступил ведущий аналитик ООО «Небо» Юрий Бурыкин, который рассказал о порядке перехода на спецрежимы, условия их применения и совмещения разных систем налогообложения.
В ходе встречи были освещены следующие темы:
1. Специальные режимы налогообложения;
2. Отчетность по специальным режимам налогообложения;
3. Некоторые особенности бухгалтерского учета и налогообложения:
– по деятельности облагаемой ЕНВД,
– по деятельности облагаемой УСН.
4. Примеры.
Чтобы получить доступ к полной записи вебинара БЕСПЛАТНО, заполните небольшую анкету.http://mlgn.to/kb1
Similar to Презентация Министерства финансов по вопросу "Администрирование возврата НДС" (20)
4. Текущая ситуация
Упрощенный порядок Общеустановленный порядок
Применяется в отношении крупных НП-
ков, состоящих на мониторинге.
Возврат осуществляется без
предварительного проведения налоговой
проверки.
На практике по истечении календарного
года, в котором произведен упрощенный
порядок возврата, проводится проверка
достоверности такого возврата.
С 1 января 2013 года в упрощенном
порядке возврат НДС осуществляется в
размере 70 % от суммы превышения за
отчетный налоговый период, остальные 30
% возвращаются по результатам проверки.
Возврат осуществляется по результатам налоговой
проверки
Срок возврата – 15 рабочих дней Сроки возврата:
• 60 рабочих дней – если обороты по нулевой ставке
составляют более 70 %;
• 180 календарных дней – в остальных случаях
Осуществляется возврат превышения
НДС по всем оборотам (не только по
оборотам, облагаемым по нулевой ставке)
Осуществляется возврат превышения НДС:
• по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;
• в части НДС, уплаченного при приобретении работ,
услуг от нерезидента
4
5. Текущая ситуация (продолжение)
Упрощенный порядок Общеустановленный порядок
В ходе проверки достоверности возврата в
упрощенном порядке СУР не применяется
(Правила по СУР, утвержденные
постановлением ПРК от 27 марта 2013 года
№ 279)
Аналитический отчет «Пирамида»
формируется в ходе налоговой проверки
только по непосредственным поставщикам (1
уровень) (статья 635 Налогового кодекса)
В ходе проверки применяется СУР и
формируется аналитический отчет
«Пирамида»:
в случае если количество баллов по
результатам применения СУР составляет 35 и
более - по всем уровням поставщиков до
лиц, которыми допущены нарушения, или
лиц, являющихся производителями
экспортируемой продукции (Правила по СУР,
утвержденные постановлением ПРК от 27
марта 2013 года № 279);
в случае если количество баллов по
результатам применения СУР составляет
менее 35 – аналитический отчет «Пирамида»
формируется только по непосредственным
поставщикам (статья 635 Налогового
кодекса)
5
6. Экспортер
Формирование пирамиды в ходе проведения налоговой проверки по НК-ку, набравшему по
результатам применения СУР более 35 баллов
П-1
Крупный НП
П-1 П-2 П-1 П-2
П-1
банк-
рот
П-1 П-2
П-1 П-2 П-2
СХТП
П-1
П-2
П-1
лже-НП
П-1
П-1
безд-ий
П-1 П-2
П-1 П-2
П-1
П-1
Круп.
НП
П-2
П-1
безд-ий
П-2
СХТП
П-1
лже-НП
П-1
П-1
П-2
П-3
СХТП
П-4
П-34
Крупный НП
П-3
1 уровень
П-1
Круп.
НП
П-2П-1 П-3
2 уровень
3 уровень
4 уровень
5 уровень
6
7. Упрощенный порядок возврата НДС
Из 300 крупных налогоплательщиков, состоящих
на мониторинге, стабильно пользуются
упрощенным порядком 33 налогоплательщика
За 2012 год в общей сумме возврата НДС доля
возврата в упрощенном порядке составила 44% или
196,9 млрд.тенге из 451,0 млрд.тенге
7
8. Вопросы, требующие решения
Счетный комитет предлагает распространить постановление
Правительства РК по СУР на НП-ков, имеющих право на
упрощенный порядок возврата.
По результатам проверки Счетного комитета за 2012 год
Премьер-Министром РК 4 мая 2013 года Министерству
финансов дано поручение о применении СУР к НП-кам, имеющим
право на упрощенный порядок возврата
АБЭКП (Финансовая полиция) предлагает:
• отменить упрощенный порядок возврата НДС;
• установить дифференцированные ставки по возврату НДС;
• отменить возврат НДС по экспорту сырья
8
9. Все меры, принимаемые налоговыми
органами в настоящее время, не имеют
должного эффекта, поскольку являются
мерами, совершаемыми после свершившегося
факта ухода от налогов путем применения
различных схем.
В этой связи, предлагается применение
превентивных мер.
9
10. Что предлагается
1. Формирование и размещение на сайте Налогового комитета
списков неблагонадежных налогоплательщиков:
«красный список»
лжепредприятия
лица, регистрация которых признана недействительной
лица, снятые с рег.учета по НДС в принудительном порядке по
решению налогового органа
лица, признанные бездействующими
«желтый список»
лица, приостановившие представление налоговой отчетности или
представляющие декларацию по НДС с нулевыми показателями, в том
числе выписывающие счета-фактуры
индивидуальные предприниматели или юридические лица,
руководитель или учредитель которых признан недееспособным,
безвестно отсутствующим, находящимся в розыске
10
11. Что предлагается (продолжение)
2. Увеличение порога для обязательной регистрации в качестве плательщика
НДС с 30 000-кратного МРП (51,9 млн.тенге) до 60 000 - кратного МРП (103,8
млн.тенге)
Для исключения предпосылок для отказа субъекту малого и среднего бизнеса в
участии в тендере по причине того, что он не является плательщиком НДС,
предлагается законодательно установить объявление национальными компаниями
конкурса по государственным закупкам без учета НДС (по аналогии с
государственными органами)
Плательщики НДС
кол-во
НП
уд.
вес, %
Поступление в 2012 году без учета
возмещения НДС (в млн.тг)*
уд. вес,
%
ВСЕГО, из них: 92 643 100,0 585 238 100,0
уплачивающие НДС, имеющие обороты (в
тыс. МРП), в т.ч.:
60 958 65,8 585 238 100,0
- свыше 60 19 905 21,5 540 396 92,3
- от 50 до 60 1 972 2,1 6 256 1,1
- от 40 до 50 2 188 2,4 5 839 1,0
- от 30 до 40 3 195 3,4 7 239 1,2
- до 30 33 698 36,4 25 509 4,4
не уплачивающие НДС 31 685 34,2 0 0,0
* без учета поступлений НДС за нерезидента
11
12. Что предлагается (продолжение)
3. Отмена добровольной регистрации в качестве
плательщика НДС
Предлагается Национальной палате предпринимателей
провести опрос среди налогоплательщиков, являющихся
субъектами малого и среднего бизнеса, на предмет
актуальности добровольной регистрации в качестве
плательщика НДС
4. Введение СУР для целей регистрации в качестве
плательщика НДС (с учетом международной практики)
12
13. Что предлагается (продолжение)
5. Обязательный мониторинг вновь зарегистрированных
плательщиков НДС в течение года с даты регистрации в
качестве плательщика НДС (по опыту Сингапура, Германии)
6. В случае отмены добровольной регистрации в качестве
плательщика НДС и увеличения порога для обязательной
регистрации рассмотреть возможность:
- введения обязательности перехода к применению
электронных счетов-фактур для всех налогоплательщиков;
- введения в РК метода специального депозитного счета
НДС. Для этого необходимо смоделировать условия указанного
метода к деятельности конкретных налогоплательщиков,
осуществляющих деятельность в разных отраслях.
13
14. Текущие вопросы, требующие решения
Вопрос Предлагаемые пути решения
Неурегулированность вопроса
возврата накопленного превышения
НДС, образовавшегося в связи с
приобретением товаров, работ, услуг:
1) для строительства и ввода объектов
до момента начала производства
товаров, реализуемых как на экспорт,
так и на внутреннем рынке
1 вариант:
НДС по товарам, работам, услугам,
использованным для создания
указанных основных средств, не
относится в зачет по НДС, а
капитализируется и относится на
вычеты по КПН путем исчисления
амортизационных отчислений.
2 вариант:
НДС по товарам, работам, услугам,
использованным для создания
указанных основных средств, относится
в зачет. При этом, возврат превышения
НДС производится пропорционально
доле амортизационных отчислений по
таким основным средствам.
14
15. Текущие вопросы, требующие решения
Вопрос Предлагаемые пути решения
2) для проведения
геологоразведочных работ
в период разведки до момента
начала экспорта
Ввести освобождение от НДС
реализации геологоразведочных
работ при условии определения
Министерством нефти и газа и
Министерством индустрии и
новых технологий перечня работ,
относящихся к
геологоразведочным работам.
15
16. Текущие вопросы, требующие решения
Вопрос Предлагаемые пути решения
Ежегодный рост суммы
превышения НДС по
налогоплательщикам –
бездействующим, принудительно
снятым с учета по НДС (отсутствие
законодательной нормы по списанию
таких сумм)
(бездействующим налогоплательщиком
в соответствии со статьей 579
Налогового кодекса является лицо, не
представившее за налоговый период по
истечении одного года после
установленного срока декларацию:
• по КПН
• по налогу на игорный бизнес, по
фиксированному налогу, упрощенную
декларацию)
Законодательно установить,
что по указанным
налогоплательщикам превышение
НДС подлежит списанию по
истечении 5 лет с момента
принудительного снятия с рег.учета по
НДС
16
17. Динамика сумм превышения НДС по налогоплательщикам,
снятым с учета по НДС, млн.тенге
2 187,5 2 214,6
8 065,7
16 852,2
24 917,9
0,0
5 000,0
10 000,0
15 000,0
20 000,0
25 000,0
30 000,0
на 01.01.2009г на 01.01.2010г на 01.01.2011г на 01.01.2012г на 01.01.2013г
кол-во НП
12 932
кол-во НП
13 146
кол-во НП
28 493
кол-во НП
31 513
кол-во НП
39 284
17
19. Метод специального депозитного счета НДС
Одним из методов, позволяющих исключить применение
мошеннических схем, в т.ч. с целью незаконного возврата НДС, является
метод специального депозитного счета НДС.
В настоящее время указанный метод применяется в Азербайджане.
Суть данного метода заключается в том, что расчеты по НДС между
организациями осуществляются только в денежной форме и
исключительно посредством использования НДС-счетов.
Покупателем сумма НДС направляется на Депозитный счет
поставщика с отнесением НДС в зачет.
Использование средств с Депозитного счета ограничено, средства
могут направляться только на Депозитные счета других
налогоплательщиков, в счет оплаты налогов в бюджет (НДС и другие
налоги, а также таможенные платежи).
19
20. НДС–счет ТОО «А»
в БВУ или
в Казначействе
Остаток 0 тг
Схема расчета НДС через НДС-счета
ТОО «А» ТОО «Б»
ТОО «В»
(экспортер)Оплата за товар 100 тг Оплата за товар 300 тг
НДС–счет ТОО «Б»
в БВУ или
в Казначействе
Остаток 12 тг
НДС–счет ТОО «В»
в БВУ или
в Казначействе
Остаток 0 тг
БЮДЖЕТ
(возврат НДС ТОО «В» 36 тенге, поступило от ТОО «А» и ТОО «Б» 36 тенге)
Уплата НДС
в бюджет 12 тг
Действующая схема расчета НДС
ТОО «А» ТОО «Б»
ТОО «В»
(Экспортер)
Уплата НДС
в бюджет 24 тг
Оплата за товар 112 тг Оплата за товар 336 тг
Продажа товара – 112тг
(в т.ч. НДС – 12 тг)
Продажа товара – 336 тг
(в т.ч. НДС - 36 тг)
Продажа товара – 112тг
(в т.ч. НДС - 12тг)
Продажа товара – 336 тг
(в т.ч. НДС - 36 тг)
Обязательство по
уплате в бюджет
12 тенге
Обязательство по
уплате в бюджет
24 тенге
Возврат из бюджета 36
тенге (независимо от
исполнения обязательства
поставщиками)
21. Преимущества и недостатки введения метода специального
депозитного счета НДС
Преимущества Недостатки
• возврат НДС без проведения налоговой
проверки
• исключение возможности использования
схем по уклонению от уплаты налогов, в
т.ч. с целью незаконного возврата НДС из
бюджета
• исключение коррупциогенных сфер при
возврате НДС
• обеспечение прозрачности учета сумм
НДС
• увеличение поступления в бюджет
• смешение двух методов налогового
учета (кассовый метод – при приобретении
и метод начисления – при реализации)
• отвлечение оборотных средств
налогоплательщика в течение налогового
периода
21
22. Применение метода специального депозитного счета НДС в РК
В случае отмены добровольной регистрации в качестве плательщика НДС и
увеличения порога для обязательной регистрации метод специального депозитного счета
НДС будет применяться в отношении 19 905 плательщиков НДС, которыми в бюджет
уплачивается 92,3 % от общего поступления НДС.
В разрезе видов деятельности НП-ков это выглядит следующим образом:
22
кол-во НП,
уплативших
НДС
уд. вес,
%
Поступление в 2012г. без
учета возмещения НДС,
млн.тг
уд.
вес, %
НП с оборотом по реализации за 2012г. свыше 60 тыс.
МРП, из них
19 905 100,0 540 396 100,0
Оптовая и розничная торговля 8 175 41,1 92 495 17,1
Строительство 3 525 17,7 82 333 15,2
Обрабатывающая промышленность 1 839 9,2 73 024 13,5
Горнодобывающая промышленность и разработка
карьеров
325 1,6 60 693 11,2
Научно-исследовательские, консультационные услуги 1 419 7,1 49 273 9,1
Информация и связь 456 2,3 40 071 7,4
Транспорт и складирование 1 021 5,1 38 357 7,1
Прочие 3 145 15,8 104 148 19,3
кроме того, из них
Экспортеры, получившие возврат в 2012г. 412 2,1 12 323 2,3
НП, состоявшие на мониторинге в 2012г. 249 1,3 183 135 33,9