Отчетность - полное руководство

)
)
Находясь на УСН, ИП не являются плательщиками НДС.
Обязанность по уплате НДС возникает у них только в случае импорта товара
на территорию России.
Добровольное выставление счета-фактуры с выделенным НДС для
покупателя при применении УСН (объект налогообложения – доходы),
обязывает включить НДС в состав доходов. При этом декларацию
необходимо подавать как на общей системе налогообложения. НДС не
включается в состав доходов при применении УСН (объект налогообложения
– доходы минус расходы).
Сдача Книги учета доходов и расходов ИП происходит один раз в год
до 30 апреля. С ее подачей необходимо предъявить заявление по регистрации
Книги доходов и расходов (хотя данная процедура необязательна, многие
налоговые требуют ее выполнения).
)
Авансовые платежи и взносы на УСН
)
Взносы и фиксированные платежи в ФОМС, ПФР, ФСС и ТФОМС
подаются ежеквартально. Авансовые платежи УСН оплачиваются каждый
квартал:
)
1 кв. – до 25.04
2 кв. – до 25.07
3 кв. – до 25.10
4 кв. – до 30.04 (за год)
)
_____________________________________________________________________________
БУХГАЛТЕРИЯ ПОЛНОГО ЦИКЛА НЕБО - онлайн-программа для ведения учета, сдача
отчетности без ЭЦП, удостоверяющий центр, бухобслуживание, обучение
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
ОТЧЕТНОСТЬ ПО
УСН

Декларация по УСН сдается в ИФНС один раз в год до 30 апреля.
Также нужно помнить, что применяя УСН, ИП может уменьшить сумму
налога на сумму страховых взносов в ПФР на работников, больничных
пособий и фиксированного платежа на себя, но не более чем на 50%.
Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН (доходы
минус расходы), не могут уменьшить налог на сумму этих платежей, но
вправе учитывать их в составе расходов.
Рассмотрим на примере как нужно производить данные расчеты.
)
Пример
)
Предприниматель, занимается розничной торговлей в торговых
помещениях площадью 45 кв. м. с общей численностью персонала до 15
человек.
)
Условные годовые доходы нашего предпринимателя составляют:
1000 000 руб., а расходы — 500 000 руб. Расходы на оплату труда из них
составляют 150 000 руб.
)
УСН (объект налогообложения – доходы)
)
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по
налогу) на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.
)
Ставка налога при УСН «доходы» составляет 6%.
)
Общая сумма налогов — 103 028 руб., в том числе:
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
• Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды — 45
000 руб.
• Взносы на травматизм — 300 руб.
• Фиксированный платеж за себя — 27 728 руб.
• Налог при УСН — 30 000 руб. ((1 млн. руб. х 6% – взносы (но не
более 50% налога))
)
Оставшаяся прибыль на развитие бизнеса — 396 972 руб.
)
)
УСН (объект налогообложения – доходы минус расходы)
)
Ставка налога составляет 15%, но может быть уменьшена
региональным законом.
)
Общая сумма налогов составит 145028 руб., в том числе:
)
• Единый налог при УСН — 75 000 руб. ((доходы – расходы) х 15%)). При
объекте «доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают
налог, а учитываются в расходах.
• Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды — 45 000 руб.
• Фиксированный платеж за себя — 27 728 руб.
)
Оставшаяся прибыль на развитие бизнеса — 351 972 руб. 
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
)
)
Налоговая декларация по ЕНВД сдается за каждый квартал не позднее
20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Оплатить налог
можно одновременно или сразу после представления декларации, но не
позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Обратите внимание, с 1 января 2014 года по решению Минфина России
вместо кода ОКАТО будет применяться код ОКТМО (письмо Минфина
России №02-04-05/14508 от 25.04.2013г.). В связи с этим ФНС России в
налоговых декларациях рекомендует указывать в поле «код ОКАТО» код
ОКТМО (письмо ФНС №ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013г.). Данная рекомендация
носит временный характер, ее применение возможно лишь до утверждения
новых форм деклараций.
)
Пример
)
помещениях площадью 45 кв. м с общей численностью персонала до 15
человек.
)
)
Сумму единого налога можно уменьшить на страховые взносы,
уплаченные только за наемных работников, и не более чем на 50% (если
предприниматель работает один, то без ограничений).
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
ЕНВД

)
Ставка налога составляет 15%.
)
Общая сумма налогов составит 538 087 руб., из которых:
)
000 руб.
• Единый налог на вмененный доход — 452 255 руб.
Налог рассчитывается по формуле (ФП х БД х К1 х К2 х 12 мес.
Х 15%), где ФП (физический показатель) = 90 кв.м., БД
(базовая доходность, прописана в НК РФ) = 1800 руб., К1
(коэффициент-дефлятор) = 1,672, будем считать, что К2
(корректирующий коэффициент) = 1.
Единый налог со ставит 442 555 руб. (90 х 1800
руб. х 1,672 х 1 х 12 мес. х 15%) – страховые взносы (но не более
50% от налога).
• Взносы предпринимателя на личное страхование – 50 232 руб.:
1) В ПФР: 5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес. + (3 250 368 руб.
(вмененный доход) – 300 000 руб.) х 1% = 46 833 руб.
2) В ФФОМС: 5554 руб. х 5.1% х 12 мес. = 3399 руб.
)
В итоге у предпринимателя будет убыток в сумме 38 087 руб.
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

Коэффициент К1 в 2014 году
)
Коэффициент К1 — это коэффициент, который нужен для расчета
единого налога на вмененный доход. В коэффициент К1 закладывает уровень
ежегодной инфляции.
На 2014 год коэффициент К1 установлен в размере 1,672 (приказ
Минэкономразвития России № 652 от 07.11.2013г.). Коэффициент К1
необходимо применять без округления, перемножать его на коэффициенты
других лет не требуется.
ЕНВД, как и УСН, предполагает уплату единого налога и освобождение
организаций от налога на прибыль, налога на имущество и НДС за
отдельными исключениями (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Налоговым периодом является квартал. Отчетных периодов по этому
налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ), поэтому ЕНВД нужно перечислять
в бюджет по итогам каждого квартала.
Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход
налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Доход является потенциальным и
не зависит от реальных доходов.
Ставка налога составляет 15% от величины вмененного дохода (ст.
346.31 НК РФ).
Налог необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа
первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом),
то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего
года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Каждый вид деятельности, переведенный на ЕНВД, характеризуется
определенным физическим показателем: численностью сотрудников,
площадью торгового зала, количеством торговых мест и т. д. (п. 3 ст. 346.29
НК РФ).
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

Кроме физических показателей при расчете ЕНВД используются
следующие показатели:
• месячная базовая доходность (п. 3 ст. 346.29 НК РФ)
• коэффициент-дефлятор К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ)
• корректирующий коэффициент К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ)
Виды предпринимательской деятельности и соответствующая им
базовая доходность перечислены в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.
Коэффициент К2 устанавливается муниципальными органами власти.
Его нужно округлить до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
В этот показатель местные власти вкладывают различные факторы: например
– режим работы, сезонность и т. д.
Для расчета налога сначала необходимо определить налоговую базу за
отчетный период. Для этого используется следующая формула:
)
Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доход-
ность за месяц × Величина физического показателя за первый месяц
квартала + Величина физического показателя за второй месяц
квартала + Величина физического показателя за третий месяц
квартала × К1 × К2
После этого рассчитывается непосредственно сам налог:
)
Налог за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за
квартал × 15%
)
После расчета налога по каждому виду и месту деятельности. Его
можно уменьшить:
• на сумму больничных пособий, выплаченных сотрудникам,
задействованным в деятельности по ЕНВД в течение квартала;
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

• на сумму фактически уплаченных в отчетном квартале взносов на
обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование,
а также на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
(в пределах исчисленных сумм);
• на платежи по договорам добровольного личного страхования,
заключаемым со страховыми организациями в пользу работников.
)
Такой порядок расчета следует из п. 2 ст. 346.32 НК РФ. При этом
организации и предприниматели вправе уменьшить ЕНВД не более чем на
50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
)
)
 
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
 
)
 
)
В связи с полным набором налогов, которые оплачивают организации
на общей системе налогообложения, их отчётность достаточно внушительна:
)
По НДС – ежеквартальная декларация, срок подачи – 20 дней со дня
окончания квартала.
По налогу на прибыль – аналогично, до 28 числа.
По имущественному налогу – аналогично, до 30 числа.
По транспортному, земельному налогам – ежегодно до 1 февраля.
)
Бухгалтерская отчётность в ИФНС и Росстат – ежегодно, в течение
первого квартала за предыдущий налоговый год.
Отчётность по работникам в ФСС и ПФР - поквартально, в сроки: 2
недели (до 15 числа включительно) и 1,5 месяца (так же до 15 числа, но
следующего месяца) с момента окончания квартала соответственно.
НДФЛ – один раз в год до 1 апреля.
)
Отчётность ИП на ОСНО повторяет отчётность юридических лиц лишь
частично, периодичность и сроки подачи аналогичны:
1. Декларация на НДС.
2. Отчётность в ФСС и ПФР.
3. Справки 2-НДФЛ за сотрудников.
4. Земельный налог.
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
ОСНО

5. Декларация 3-НДФЛ на самого ИП – до 30 апреля ежегодно.
6. Книга доходов и расходов – на подпись налоговому инспектору 1 раз
в год (по срокам узнавать в территориальной ИФНС).
7. Документы, подтверждающие расходы, связанные с
функционированием ИП, для получения налогового вычета – подаются
вместе с 3-НДФЛ.
)
)
Пример
)
человек.
)
)
Общая сумма налогов составит 255 028 руб., в том числе:
)
• НДС 18% — 117 000 руб. ((1000 000 х 18%) – ((500 000-150 000) х
18%)
000 руб. (расходы на оплату труда х 30%)
• Взносы на травматизм — 300 руб. (расходы на оплату
труда х 0,2%)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

• НДФЛ — 65 000 руб. (уплачивается предпринимателем вместо
налога на прибыль – (1000 000 – 5000 000) х 13%)
• Взносы предпринимателя на личное страхование — 27 728 руб.
(фиксированный платеж в 2015 году):
1) В ПФР: 5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес. + (1 000 000 руб. –
300 000 руб.) х 1% = 24 329 руб.
2) В ФФОМС: 5554 руб. (МРОТ) х 5.1% х 12 мес. = 3 399 руб.
)
Оставшаяся прибыль на развитие бизнеса – 244 972 руб. (доходы за
вычетом расходов и налогов).
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
)
)
)
Согласно данной системе налогообложения ИП приобретает патент на
один или несколько видов осуществляемой им деятельности, которую может
вести от одного до двенадцати месяцев.
Ставка налога составляет 6% от потенциально возможного получения
вами дохода за год, который устанавливают субъекты РФ по каждому виду
деятельности.
Положительным моментом здесь является отсутствие обязанности по
предоставлению декларации, но от необходимости вести Книгу учета
доходов ИП не освобожден. При этом на каждый патент должна вестись
отдельная книга.
ИП, применяя данную систему налогообложения, имеет право
заключать до 15 трудовых договоров с работниками, в связи с чем у него
возникает обязанность по передаче сведений 2-НДФЛ и среднесписочной
численности сотрудников.
Прочие виды деятельности, неоговоренные в патенте, облагаются
налогами согласно законодательству РФ.
Если патент не превышает срок шесть месяцев, то он подлежит оплате
единоразово в течение 25 календарных дней после даты начала его действия.
Если вы приобрели патент на срок от 6 до 12 месяцев, то треть его стоимости
нужно уплатить в течение первых 25 календарных дней, а оставшуюся часть
— не позднее 30 января следующего года.
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
ПАТЕНТУ

Пример
)
человек.
)
)
Отсюда следует, что 1 398 200 руб. x 6% = 83 892 руб. Это стоимость
патента за год.
)
Уплатить эту сумму можно будет двумя частями:
• в размере одной трети суммы налога — в срок не позднее
двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
• в размере двух третей суммы налога — в срок не позднее
тридцати календарных дней до даты окончания налогового
периода.
)
Нужно учитывать, что стоимость патента не уменьшается на
уплаченные страховые взносы (как за себя, так и за наемных работников).
)
Еще предприниматель заплатит:
)
000 руб.
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

• Взносы предпринимателя на личное страхование – 31 710 руб.:
1) В ПФР: 5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес. + (1 398 200 руб. –
300 000 руб.) х 1% = 28 311 руб.
2) В ФФОМС: 5554 руб. х 5.1% х 12 мес. = 3399 руб.
)
Таким образом, общая сумма налогов составит 160 902 руб.
)
Оставшаяся прибыль на развитие бизнеса — 339 098 руб.
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
)
)
Регистрация в ПФР осуществляется в Управлении ПФР Вашего района
по прописке/регистрации. Регистрация обязательна для всех.
Если у вас нет работников, то вы должны быть автоматически
зарегистрированы в ПФР и платить фиксированные страховые взносы только
за себя. Если работники есть - обязательно нужно зарегистрироваться еще и
как работодатель, и платить вносы за работников.
Подтверждением регистрации (за себя) будет «Уведомление о
регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного
фонда РФ по месту жительства» - его могут выдать при регистрации или
прислать по почте.
В пенсионном фонде вам (по желанию) заполнят и распечатают
квитанции на оплату взносов (можно за весь год сразу, можно поквартально -
как захотите). Это очень удобно, так как вам не придется заполнять их
самостоятельно.
Крайний срок оплаты страховых взносов - 31 декабря (лучше оплатить
до 20 декабря) текущего года (можно платить и за весь год сразу в конце
года). Будьте внимательны: на 100% фиксированных страховых взносов
можно уменьшить только налог на УСН (объект налогообложения – доходы).
Платить взносы надо в любом случае - даже если вы не ведете
деятельность и не получаете прибыль, а оплаченные квитанции необходимо
хранить.
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам
необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально
не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за
отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и
календарным годом). Если последний день срока приходится на выходной
или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается
ближайший следующий за ним рабочий день. Если численность сотрудников
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Регистрация и отчетность
в ПФР

превышает 50 человек, отчетность необходимо представлять в электронном
виде с электронно-цифровой подписью.
Если организация-работодатель прекращает свою деятельность, то до
дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности
необходимо представить в территориальный орган ПФР Расчет по
начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала
расчетного периода по день представления указанного Расчета включительно.
Разницу между суммой страховых взносов в соответствии с указанным
Расчетом и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного
периода, необходимо уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи
такого Расчета. Прекращение деятельности регистрируется соответствующим
органом только после представления справки об отсутствии задолженности
по страховым взносам в Пенсионный фонд.
В случае реорганизации организации работодателя представление
Расчетов по страховым взносам, а также уплату страховых взносов
осуществляет организация-правопреемник.
)
ЧТО НУЖНО ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ В ПФР
)
Необходимые от вас документы:
)
• копия ОГРН;
• копия ЕГРИП;
• копия страхового свидетельства обязательного пенсионного
страхования;
• копия ИНН;
• копия паспорта на одном листе (основная страница и прописка).
)
Выдаваемые вам документы:
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
• Уведомление о регистрации физического лица в территориальном
органе Пенсионного фонда России по месту жительства с
печатью.
• Реквизиты для перечисления взносов
• Документы для регистрации ИП в Пенсионном Фонде (ПФ) как
работодателя
)
Необходимые от вас документы для регистрации вас как
работодателя:
)
• Аналогичны документам при регистрации себя (список выше) +
трудовые договора.
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
)
В ФСС Вам нужно зарегистрироваться в следующих случаях:
)
• заключение трудового договора с работником (т.е. когда вы стали
работодателем)
• заключение гражданско-правового договора с обязанностью по уплате
взносов в ФСС
)
Если у Вас нет работников по трудовому договору или по
соответствующему гражданско-правовому договору, регистрироваться в ФСС
Вам не нужно.
Регистрация ИП в ФСС осуществляется в срок не позднее 10-ти
календарных дней со дня заключения с первым из нанимаемых работников
соответствующего договора.
)
ЧТО НУЖНО ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ В ФСС
)
Документы, которые потребуются от вас:
• копия ОГРН;
• копия ЕГРИП;
• копия страхового свидетельства обязательного пенсионного
страхования;
• копия ИНН;
• копия паспорта на одном листе (основная страница и прописка);
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Регистрация и отчетность
в ФСС

• трудовой договор (при наличии).
)
Документ, который вам выдадут:
• Свидетельство о регистрации страхователя
)
Если ИП нанимает сотрудников:
• в случае найма сотрудников, необходимо произвести регистра-
цию в качестве работодателя в течении 30 рабочих дней после
приема сотрудника на работу
)
Всегда уточняйте актуальный список документов для регистрации.
Узнать это можно в своем отделении.
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
)
)
При выборе банка каждая организация руководствуется своими
критериями:
)
• размер платы за расчет-но-кассовое обслужива-ние (в т.
ч. берет ли банк плату за время отсутст-вия операций по счету);
• наличие удобного интер-нет-банка;
• условия для выдачи кре-дитов и т д.
)
Каждый банк предъявляет свои требования к составу документов,
которые требуются для открытия расчетного счета. Поэтому желательно
предварительно узнать в банке список документов, либо ознакомиться
с инструкцией и формами анкет для предпринимателей на сайтах
интересующих вас банков.
)
Обычно для открытия расчетного счета нужны следующие
документы:
)
• Свидетельство о государственной регистрации юридического
лица – оригинал или копия, заверенная нотариально
или регистрирующим органом
• Учредительные документы юридического лица
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе —
оригинал или копия, заверенная нотариально или налоговым
органом
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Открытие счета в банке

• Документы, подтверждающие полномочия лиц, которые будут
указаны в банковской учётной карточке; паспорта этих лиц или их
нотариально заверенные копии
• Документы, подтверждающие полномочия единоличного
исполнительного органа (директора) юридического лица
• Выписка из ЕГРЮЛ — выдается регистрирующим органом
при регистрации организации.
)
Часть документов должен предоставить банк (например, заявление
на открытие счета, карточка с подписями и оттиском печати, договор
банковского счета, договор на дистанционное обслуживание и т д.).
У каждого банка свои образцы этих документов (их можно скачать с сайта
банка или взять в обслуживающих офисах).
Далее необходимо завести банковскую карточку с образцами подписей
и печати, для этого:
)
• Подготовленные документы передайте в отдел обслуживания
юридических лиц банка, где вам назначат операциониста.
• Операционист заведет и поможет заполнить банковскую карточку.
• В его присутствии уполномоченные лица организации
распишутся на оборотной стороне банковской карточки,
в незаполненных строках карточки поставят прочерки.
• Банковский работник в свою очередь расписывается
и проставляет печать банка.
• Процедура открытия счёта оплачивается согласно его тарифам.
)
После открытия расчетного счета в банке вам выдадут справку
об открытии расчетного счета.
В некоторых банках помимо открытия расчетного счета можно
подключить интернет-банк, чтобы получить возможность управлять счетом
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

дистанционно, а также совершать платежи и получать выписки
в электронном виде.
С 1 мая 2014 года обязанность уведомлять контролирующие органы
об открытии и закрытии счетов отменена (Федеральный закон № 59-ФЗ от
202.04.2014г., пункт б статьи 1 Федерального закона № 52-ФЗ от
02.04.2014г.).
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
)
)
Для закрытия расчетного счета необходимо:
)
• подать заявление в банк о прекращении договора банковского
счета.
)
Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки
разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних
правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления,
его можно составить в произвольном виде.
Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня,
следующего за днем, когда был, расторгнут договор банковского счета.
В течение семи дней после получения соответствующего заявления,
банк обязан перечислить организации остаток денег, находящихся на счете.
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Закрытие счета в банке

)
)
Электронный документооборот все интенсивнее внедряется в нашу
жизнь. Все больше контролирующих организаций, особенно если вы
работаете бухгалтером, обязуют или просят вас сдавать отчетность через
ЭЦП посредством оператора или же самим в случае ее приобретения.
Многие теряются или отказываются, если есть возможность
использования ЭЦП. У бухгалтеров, особенно старой закалки, возникает
чувство недоверия. Чтобы устранить все эти непонятные моменты мы
постараемся детально рассмотреть здесь тему электронного докумен-
тооборота. И начнем мы с основных понятий.
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
ЭЛЕКТРОННЫЙ
ДОКУМЕНТООБОРОТ

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
Исходя, из всего вышеизложенного следует вывод, что систем
документооборота может быть великое множество, на каждый вид
деятельности своя система документооборота.
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Делопроизводство 
Это документ, созданный с помощью средств
компьютерной обработки информации, который
может быть подписан электронной подписью (ЭП)
и сохранён на машинном носителе в виде файла
соответствующего формата.
Электронный документ (ЭД) 
Это комплекс мероприятий по организации
документооборота предприятия или организации.
Делопроизводство – это термин, применяемый в
конторской практике для обозначения формаль-
ного набора правил работы с документами. 
Это система создания, интерпретации, передачи,
приема и архивирования документов, а также
контроля за их выполнением и защиты от не-
санкционированного доступа.
Документооборот 
Это совокупность автоматизированных процесс-
сов по работе с документами, представленными в
электронном виде, с реализацией концепции «без-
бумажного делопроизводства».
Электронный Документооборот (ЭДО)

)
ВИДЫ ДОКУМЕНТООБОРОТА
)
производственный документооборот;
управленческий документооборот;
архивное дело (совокупность процедур архивного документооборота);
кадровый документооборот (процедуры кадрового учета);
бухгалтерский документооборот;
складской документооборот;
секретное и конфиденциальное делопроизводство;
технический и технологический документооборот.
)
Для чего переходят на электронный документооборот организации и
предприниматели? Во-первых, чтобы облегчить труд бухгалтера, сократив
количество документов в бумажном варианте.
Вот только небольшой список задач, которые будут решены, если у вас
на предприятии будет введен электронный документооборот:
)
обеспечение более эффективного управления за счет автоматического
контроля выполнения, прозрачности деятельности всей организации на
всех уровнях
поддержка системы контроля качества, соответствующей международ-
ным нормам
поддержка эффективного накопления, управления и доступа к
информации и знаниям
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

обеспечение кадровой гибкости за счет большей формализации
деятельности каждого сотрудника и возможности хранения всей
предыстории его деятельности
протоколирование деятельности предприятия в целом (внутренние
служебные расследования, анализ деятельности подразделений,
выявление «горячих точек» в деятельности
оптимизация бизнес-процессов и автоматизация механизма их выпол-
нения и контроля
исключение или максимально возможное сокращение оборота
бумажных документов на предприятии
экономия ресурсов за счет сокращения издержек на управление
потоками документов в организации
Исключение необходимости или существенное упрощение и
удешевление хранения бумажных документов за счет наличия
оперативного электронного архива
)
Если вы уже определились, что будете вводить электронный
документооборот на своем предприятии, то теперь необходимо определиться
чего вы хотите достигнуть, идя на этот шаг.
На данное время существуют два направления документооборота:
• документооборот B2G, то есть между предприятиями и
госорганами;
• B2B, то есть обмен бумагами между предприятиями.
Что касается B2G, то тут речь идет о сдаче отчетности предприятия по
ТКС в госорганы в зависимости от специфики его деятельности. Поэтому
следующий шаг для предпринимателя – это определение перечня ведомств,
куда вы собираетесь отчитываться. Как правило, перечень ведомств состоит
из налоговой инспекции, ПФР и ФСС.
В зависимости от этого перечня предприниматель выбирает
соответствующий тарифный план. Далее заключается договор, оформляется
необходимое количество электронных подписей, устанавливается
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

программное обеспечение, проводятся семинары, обучающие работе с
данным ПО. На этом собственно все – документооборот с госорганами имеет
место быть.
)
Вопрос: Какая выгода от перехода на ЭДО для предприятий малого и
сред-него бизнеса?
Ответ: Для малого бизнеса и предпринимателей массово переходить на
ЭДО сейчас огромной необходимости нет, но присмотреться стоит. Основным
преимуществом будет скорость документооборота. Поскольку использование
ЭДО – это не только взаимоотношения с контрагентами, но и взаимоотно-
шения с госорганами, то переходить на ЭДО рано или поздно все таки
придется. Кроме того, электронную подпись стали использовать на торговых
площадках, поэтому ее применение стало одним из способов расширения
бизнеса. А с 2014-2015гг. 15% госзаказа должно будет размещаться среди
субъектов малого и
среднего бизнеса. В
н а с т о я щ е е в р е м я
происходит серьезная
работа по привлечению
э т и х к о м п а н и й к
выполнению госзаказа.
Таким образом, это
р е а л ь н ы й ш а н с
расширить свое дело.
Кто откажется получить
контракт на 100–200
т ы с я ч р у б л е й с
г а р а н т и р о в а н н о й
оплатой?
)
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
НУЖНО ЗНАТЬ!
)
С 1 января 2014 года всем без исключения
пользователям ЭЦП необходимо обратиться в
удостоверяющий центр для замены сертификатов
ключей.
Пока все виртуальные бумаги, подписанные
действующим сертификатом, признаются документами,
заверенными квалифицированной электронной подписью.

Теперь давайте попробуем разобраться с определением «электронной
подписи».
)
)
 
 
)
)
 
 
)
)
)
)
)
)
)
Примечание: 90 процентов людей в нашей стране пользуются
логином и паролем: в банкоматах, соцсетях, на электронной почте. Таким
образом, можно сказать, что простой подписью пользуются практически
все.
Что касается, последнего определения электронной подписи,
квалифицированной, то ее использование в настоящее время ограничено. И
это не из-за того, что люди подходят к ней со скептицизмом или же боязнью,
скорее в недостатке ресурсов и мест, где ее можно использовать.
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Фактически это простая комбинация логина и
пароля.
Электронная подпись 
Это подпись с использованием криптозащиты. 
Усиленная электронная подпись 
Это подпись, которая выдается аккредитован-ным
удостоверяющим центром.
Квалифицированная электронная подпись

)
)
)
)
)
)
)
)
А еще…
)
Вопрос: Стоит ли ждать каких-то изменений законодательства в
области ЭДО?
Ответ: Сейчас происходит планомерный процесс развития
законодательства по данному вопросу. Из того, что стоит ждать – это
окончательное вступление 63-его закона об электронной подписи и отказа от
1-ого закона (Федеральный закон № 1-ФЗ «Об электронной цифровой
подписи» от 10.01.2002 г.).
Новый закон, вполне адекватный и грамотный, явных пробелов в нем
не наблюдается. Он достаточно структурирован.
Надеемся, что с его вводом снизится количество типов ЭЦП. Сейчас
многие госорганы, информационные системы выдвигают свои требования к
электронным подписям, не всегда находящиеся в русле законодательства.
)
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Количество ЭЦП, применяемых сегодня,
неудобно ни для удостоверяющих центров, ни
для информационных систем, ни для
пользователей.
Надеемся, что в течение 2014–2015 годов у нас
появится единообразие, и количество подписей
ВЫВОД

)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
Совет № 1
)
Если вы решили заняться предпринимательской деятельностью и
выбра-ли упрощенную систему налогообложения, то ваш денежный оборот
должен осуществляться путем безна-личного расчета через банк. Какой бы
вариант УСН вы не выбрали: доходы (6%) или доходы минус расходы (15%),
вы должны знать, что оплата налога должна производиться каждый квартал
не позднее 20 числа, а в конце года не забывать сдавать налоговую
декларацию в ФНС, отражая в ней свои доходы и выплаты.
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504
Советы молодому
предпринимателю

Совет № 2
)
Если вы выбрали систему налогообложения - ЕНВД, значит, оплата
вашей деятельности должна производиться наличными. В этом случае вы не
только должны каждый квартал оплачивать налог не позднее 20 числа, но и
сдавать налоговую декларацию, где вы указываете количество людей,
занимающихся данной деятельностью и пенсионные взносы, которые вы
оплатили за персонал. Как примечание: ЕНВД и УСН можно совмещать в
своей предпринимательской деятельности.
)
Совет № 3
)
В настоящее время большое количество предпринимателей ведут свою
деятельность без наемного труда, т. е. у них нет наемных рабочих, и они
осуществляют предпринимательскую деятельность своими силами. Раньше
таким ИП разрешалось не вести бухгалтерскую деятельность, но с начала
2014 года данных предпринимателей также обязали вести бухучет.
)
Совет № 4
Если предпринимательскую деятельность вы ведете не одни и у вас
есть наемные рабочие – «помощники», то вы должны вести кадровый учет.
На каждого работника вы должны завести личное дело и налоговые карточки.
Также в вашей организации должны быть: штатное расписание, график
отпусков, правила внутреннего трудового распорядка, табели учета рабочего
времени, приказы и основания к приказам (докладные записки, заявления,
акты, трудовые договоры), документы, касающиеся начисления и выплаты
заработной платы, отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска,
книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним, приходно-
расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, а
также сами трудовые книжки.
)
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

Совет № 5
)
Предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность и
находятся на патентной системе налогообложения, должны знать, что
наемный труд для них запрещен. У них два варианта: либо оформлять патент
на продавца, либо переходить на упрощенку. Для УСН наемный труд
возможен.
)
Совет № 6
Какую систему налогообложения могут выбрать ИП:
• Обычная система налогообложения (ОСН). В данном случае
ИП отражают доходы и расходы в Книге доходов и расходов и
хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. Эти
данные позволяют рассчитать налоговую базу по налогу на доходы
физических лиц.
• Упрощенная система налогообложения (УСН). Здесь ИП
ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообло-
жения. Для ИП, применяющих УСН на основе патента, предусмотрена
Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, приме-няющих
упрощенную систему налогообложения на основе патента.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Здесь ситуация с
порядком ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных
операций не урегулирована. Эти ИП не могут вести учет доходов и
расходов в вышеперечисленных унифицированных книгах. Вместе с
тем, пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ предусматривается обязанность
плательщика ЕНВД вести учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций. Плательщики ЕНВД обязаны вести учет тех
показателей, которые используются при исчислении налогооблагаемой
базы по налогу. Если учет этих показателей не производится, ИП могут
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

быть привлечены к ответственности за непредставление налоговому
органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ситуация
аналогична ЕНВД.
)
Совет № 7
)
В случае если вы являетесь ИП и в тоже время наемным работником в
другом месте и ушли в декрет – вы можете получить декретные и по ИП,
подав соответствующие документы в ФСС при наличии отчисления в
вышеуказанный фонд.
)
)
Совет № 8
)
После того, как вы зарегистрировались как ИП – вы можете начинать
свою деятельность. Если она предусматривает безналичный расчет, то вам
необходимо открыть лицевой счет в банке. Для этого вам понадобятся
следующие документы: паспорт, ИНН, ОГРН и выписка из налоговой. При
правильной подаче документов вам откроют счет в течение дня, и вы сможете
спокойно получать и оплачивать товары и услуги. При необходимости вам
также выдадут чековую книжку.
)
Совет № 9
)
Как открыть ИП. Процесс открытия ИП очень прост: вы приносите
свой паспорт и ИНН, оплачиваете квитанцию налогового сбора и через
несколько дней у вас на руках документы, которые позволяют вам вести свою
предпринимательскую деятельность.
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
Совет № 10
)
Как закрыть ИП. В теории опять-таки ничего сложного, но на практике
оказывается все несколько сложнее. Для тех ИП, у которых нет наемного
труда и долгов, все просто: вы собираете документы, берете выписку из
налоговой, что нет долгов, опять оплачиваете налоговый сбор и заполняете
декларацию о закрытии. Теперь вы не предприниматель, дышите спокойно.
Но в случае, если у вас есть наемные рабочие и вы не вели бухгалтерский
учет все время предпринимательской деятельности, то вам придется
побегать. Перед походом в налоговую вы должны будете зайти в пенсионный
фонд и предоставить им за последние три года платежные и расчетные
ведомости по заработной плате и отпускам и больничные листы работников.
После проверки и положительного результата вам выпишут справку, что у вас
нет долгов. Затем подаете квартальную декларацию РСВ и идете в налоговую
инспекцию для закрытия ИП.
)
Совет № 11
)
Если предприниматель меняет место нахождения своего предприятия
или место своей прописки, то после официального получения нового адреса
он обязан в течение 5 дней внести изменения в ЕГРИП в налоговой
инспекции. В противном случае ему грозит штраф.
)
Совет № 12
)
ИП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, с 2013
года вправе уменьшить налогооблагаемую базу на величину страховых
взносов в ПФР (объект налогообложения «доходы»). Расчет УСН для ИП
производится согласно Федеральному закону от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ.
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

При расчете УСН (6%) важно помнить, что на основании
вышеуказанного закона, уменьшать сумму единого налога в связи с УСН
могут только те ИП, у которых нет работников.
Также, согласно письму Министерства Финансов от 07.07.2008г. №
03-11-04/2/97, уменьшить платежи УСН, можно на ту сумму, которая была
фактически выплачена в отчетном году, т. е. если ИП заплатил взносы в ПФР
за 2013 год в 2014 году, то эту сумму нельзя поставить в зачет УСН за 2013
год.
)
Совет № 13
)
Предприниматели, которые применяют систему ЕНВД могут
уменьшить сумму налога, исчисленную за квартал, на суммы платежей
(взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, которые
работают у предпринимателя (п. 2 статья 346.2 НК РФ). При этом сумма
такого уменьшения не может быть больше, чем 50% исчисленного налога.
Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных рабочих, т.
е. они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам –
могут уменьшить сумму налога на вмененный доход за счет фиксированных
страховых взносов в ПФР (за себя) и ФФОМС без применения 50 %
ограничения.
)
Совет № 14
)
Если вы предприниматель и хотели бы перейти на патентную систему
налогообложения, то должны знать, что не всем предпринимателям дают
патент. Патент могут получить только те ИП, у которых «трудится» менее 15
человек, годовая прибыль менее 60 миллионов рублей и нет договора
доверительного управления имуществом. Для перехода в эту систему вам
следует подать заявление в налоговую инспекцию и в течение 10 дней вы
получите ответ.
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

)
Совет № 15
)
Предприниматели, у которых есть наемные рабочие, каждый год
должны сдавать индивидуальные сведения о выплатах за своих работников
по форме 2-НДФЛ. В случае несвоевременной сдачи с предпринимателя
взыскивается штраф в размере 200 рублей за каждого работника.
)
_____________________________________________________________________________
http://nebopro.ru/ 8 800 200 4504

Отчетность - полное руководство

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (19)

Viewers also liked

Viewers also liked (20)

Similar to Отчетность - полное руководство

Similar to Отчетность - полное руководство (20)

More from Nebo Buhgalteria

More from Nebo Buhgalteria (7)

Отчетность - полное руководство