Download to read offline
Uploaded byНЭПК "СОЮЗ "АТАМЕКЕН"
Презентация по регулированию деятельности Института налоговых консультантов в РК
Документ обсуждает создание профессиональной ассоциации налоговых консультантов в Казахстане для повышения качества и регулирования консультационных услуг в налоговой сфере. В нем обозначены цели, необходимые меры, требования к консультантам и аккредитованным организациям, а также принципы регулирования деятельности. Необходимость создания такой организации обусловлена растущими проблемами в налоговом консультировании и отсутствием законодательной базы для его нормального функционирования.
Презентация по регулированию деятельности Института налоговых консультантов в РК
- 1. 1 Общественное объединение «Ассоциация финансовыхи налоговых Консультантов РК» Проект 1
- 2. 2 Актуальность: Повышается актуальность представлениякачественных консультационных услуг по вопросам налогообложения в связи: - развитием международного сотрудничества, выходом на международный рынок казахстанского бизнеса; - отменой такого вида специального налогового режима как разовый талон и перехода всех торгующих лиц в категорию индивидуальных предпринимателей; - перехода к всеобщему декларированию доходов и имущества граждан. Текущая ситуация: В настоящее время деятельность налогового консультирования не регламентируется никакими законодательными актами, уровень качества оказываемых услуг ни кем не контролируется, для осуществления консультационной деятельности не предъявляются определенные требования. Приход в консалтинг людей с низким профессиональным уровнем, дилетантов, не соблюдающих этические нормы консалтинга, негативно сказывается на качестве оказываемых услуг бизнесу по вопросам налогообложения, росту налоговых правонарушении и на имидже налогового консультанта. Цель: Создание цивилизованного рынка консалтинговых услуг по предоставлению качественной и всесторонней помощи налогоплательщикам и вхождение в Европейское сообщество налоговых консультантов по примеру России, Узбекстана. Необходимые меры: - создание профессиональной организации налоговых консультантов, обеспечивающей оказания качественных консультационных услуг по вопросам налогообложения; - внесение дополнений в действующий налоговый Кодекс РК, в части функционирования Института налоговых консультантов и контроля со стороны государства по примеру таможенных представителей.
- 3. Понятийный аппаратдополнить определениями: - «сертифицированный налоговый консультант»; - «профессиональная организация налоговых -консультантов» Обязанности налоговых органов Страхование гражданско-правовой ответственности и гарантии независимости налогового консультанта Права, обязанности и ответственность налогового консультанта Необходимые дополнения в Налоговый кодекс РК по урегулированию деятельности профессиональной организации налоговых консультантов Государственный контроль за деятельностью по налоговому консультированию 3 Аккредитация профессиональных организаций налоговых консультантов
- 4. «47-1) Сертифицированный налоговыйконсультант - физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, получившее сертификат налогового консультанта. 4 Статью 12 Налогового кодекса Республики Казахстан дополнить следующими понятиями: «47-2) Профессиональная организация налоговых консультантов – саморегулируемая некоммерческая организация, созданная для осуществления координации деятельности субъектов налогового консультирования, в соответствии с законодательством Республики Казахстан и аккредитованная в уполномоченном органе.»
- 5. 5 Принципы регулирования налоговой консультационнойдеятельности 1.1. Принцип равенства участников 1.2. Принцип свободы договора 1.3. Принцип гарантии судебной защиты участников налоговой консультационной деятельности
- 6. 6 Опыт работы более3 лет в сфере налогообложения, бухгалтерского учета и аудита В/о как минимум бакалавриат по специальностям «бухг/учет», «аудит», «налоги и налогообложение». Если в/о не по специальности, требуется наличие дополнительного образования по вопросам налогообложения ❶ Обязательное членство в Ассоциации Требование к кандидатам на получение сертификата налогового консультанта 6 Лицо выдержавшее квалификационный экзамен Лицо дееспособно и не имеет судимости
- 7. Не вправе претендоватьна приобретение статуса налогового консультанта и осуществления деятельности по налоговому консультированию лица: признанные судом недееспособными или ограниченно дееспособными; состоящие на учете в учреждениях органов здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании; имеющие непогашенную или неснятую судимость за совершение умышленного преступления; досрочно прекратившие полномочия по государственной должности или уволенные с государственной службы, в том числе из правоохранительных и контролирующих органов, органов прокуратуры, судебных органов по основаниям, которые в соответствии с законодательством связаны с совершением дисциплинарного проступка, грубым или систематическим нарушением дисциплины, совершением проступка, порочащего честь государственного служащего, если после такого досрочного прекращения полномочий или такого увольнения прошло менее чем два года. 1 2 3 4 77
- 8. Сотрудники органов налоговойслужбы со стажем работы не менее 10 лет; Бухгалтера и аудиторы со стажем работы не менее 3 лет; Кандидаты экономических наук, у которых кандидатская работа в сфере вопросов налогообложения; Преподаватели дисциплин: налоги и налогообложение, бухгалтерских учет и аудит со стажем работы не менее 10 лет; Лица, предоставляющие услуги по налоговому консультированию не менее 3 лет. Лица, подлежащие автоматической сертификации: 88
- 9. 9 ❹ Наличие сертифицированного налоговогоконсультанта ❺ Подтверждение наличия сертифицированного налогового консультанта каждые два года ❶ Добровольное членство Требование к юридическим лицам-кандидатам для занесения в реестр «Юридических лиц, оказывающих консалтинговые услуги по вопросам налогообложения» 9 ❸ Право на консалтинговую деятельность (отражение в Уставе) ❷ Наличие правоустанавливающих документов
- 10. 1 Реестр налоговых консультантови юридических лиц, оказывающих налоговые консультации В реестр включаются юридические лица, соответствующие слайду № 7 и физические лица, получившие статус сертифицированного налогового консультанта Реестр субъектов налогового консультирования представляет собой информационную систему, содержащую сведения о лицах, имеющих статус налогового консультанта или налоговой консультации Ведение реестра субъектов налогового консультирования осуществляется профессиональной организацией налоговых консультантов 2 3 1010
- 11. 1) давать экспертныезаключения по вопросам применения налогового законодательства; 2) получать у консультируемого лица устные и письменные объяснения по вопросам, возникшим в процессе налогового консультирования, а также дополнительные сведения и документы; 3) получать по письменному запросу, согласованному с консультируемым лицом, дополнительные сведения и документы от третьих лиц по вопросам, возникшим в процессе налогового консультирования; 4) отказаться от налогового консультирования в случае непредставления консультируемым лицом требуемых документов и сведений, а равно представление недостоверных сведений и документов; 5) привлекать к налоговому консультированию на договорной основе с согласия консультируемого лица необходимых специалистов и экспертов; 6) осуществлять иные права, не противоречащие законодательству Республики Казахстан.; 7) на судебную защиту своих прав и интересов. Налоговый консультант вправе выступать в качестве уполномоченного представителя участников отношений, регулируемых налоговым законодательством, в уполномоченном органе и иных государственных органах. При осуществлении налогового консультирования налоговые консультанты вправе: 11
- 12. 1) Соблюдать требованиязаконодательства при осуществлении деятельности по налоговому консультированию; 2) Предоставлять по требованию консультируемого лица либо доверителя документы, подтверждающие статус, опыт и квалификацию налогового консультанта; 3) Предоставлять необходимую информацию о требованиях и стандартах налогового консультирования, установленных профессиональным объединением налоговых консультантов и кодексом профессиональной этики налогового консультанта; 4) Соблюдать кодекс профессиональной этики налогового консультанта, соблюдать стандарты налогового консультирования, установленные профессиональной организацией налоговых консультантов и исполнять решения органов профессиональной организации налоговых консультантов, принятые в пределах ее компетенции; 5) Сообщать своевременно консультируемому лицу о невозможности осуществления деятельности по налоговому консультированию, а также о необходимости дополнительного привлечения налоговых консультантов, экспертов, специалистов; 5) Информировать консультируемое лицо о положении действующего налогового законодательства по интересующимся вопросам; 6) Обеспечивать сохранность сведений и документов, получаемых и (или) составляемых при осуществлении деятельности по налоговому консультированию, не разглашать их содержание без согласия консультируемого лица, за исключением случаев, предусмотренных законодательством; 7) Заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности; 8) Проходить ежегодное обучение на курсах повышения квалификации. При осуществлении налогового консультирования налоговые консультанты обязаны: 12
- 13. Ответственность налогового консультанта Налоговыеконсультанты не несут ответственности за ненадлежащее налоговое консультирование, если это явилось следствием недостоверности либо неполноты представленных доверителем сведений и документов. Налоговые консультанты несут ответственность за ненадлежащее налоговое консультирование в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 13
- 14. 3. Наличие договорастрахования гражданско- правовой ответственности субъекта налогового консультирования является обязательным условием сертифицирования деятельности по налоговому консультированию. Страхование гражданско-правовой ответственности налогового консультанта 1. В целях обеспечения защиты от недобросовестного консультирования консультируемых лиц осуществляется страхование гражданско-правовой ответственности субъекта налогового консультирования. 2. Страхование гражданско-правовой ответственности субъекта налогового консультирования осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Республики Казахстан. 14
- 15. Гарантии независимости налоговогоконсультанта 1. Не допускается вмешательство в деятельность налогового консультанта либо воспрепятствование его деятельности за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан. 2. Не может быть привлечен к какой-либо ответственности (в том числе после приостановления или прекращения статуса налогового консультанта) за выраженное им при осуществлении деятельности по налоговому консультированию мнение, если только вступившим в законную силу приговором суда не будет установлена виновность налогового консультанта в преступном действии (бездействии). Указанные ограничения не распространяются на гражданско-правовую ответственность консультанта перед доверителем в соответствии с настоящим кодексом. 3. Не допускается не иначе как в случаях предусмотренных законодательством истребование у налоговых консультантов, а также от работников профессионального объединения налоговых консультантов сведений и документов, переданных налоговому консультанту доверителем, а также сведений и документов, полученных от третьих лиц в процессе налогового консультирования. 15
- 16. 16 Ассоциация финансовых иналоговых консультантов Казахстана Юридические лица Физические лица Членство Реестр ЮЛ, оказывающих консалтинговые услуги по вопросам налогообложения Реестр налоговых консультантов Наличие сертифицированного налогового консультанта Подтверждение каждые 2 года наличия в штате сертифицированного Налогового консультанта Сертифицирование Курсы повышения квалификации Страхование гражданской ответственности Аккредитация в уполномоченном органе Региональные представительства
- 17. 17 Цель: Поднять статус ипрестиж налогового консультанта, правовое регулирование деятельности налоговых консультантов, пропаганда и совершенствование налогового консультирования, методическая помощь действующим налоговым консультантам, подготовка и переподготовка налоговых консультантов, участие в совершенствовании налогового законодательства РК, а также укрепление гражданской позиции налоговых консультантов.
- 18. Функции профессиональной организацииналоговых консультантов принимает участие в деятельности Координационного совета; координацию деятельности субъектов налогового консультирования, принимает меры к организации обеспечения высокого уровня оказываемых услуг по налоговому консультированию; разрабатывает и утверждает типовой регламент и порядок работы квалификационной комиссии, а также профессиональные стандарты оказания услуг по налоговому консультированию; разрабатывает и утверждает правила сертификации субъектов налогового консультирования в профессиональной организации налоговых консультантов; разрабатывает и утверждает правила подготовки, переподготовки (повышении квалификации) налоговых консультантов. 2. Профессиональная организация налоговых консультантов осуществляет: 18 1. Обязательная аккредитация Профессиональной организации налоговых консультантов.
- 19. 19 Внутренние документы профессиональной организации налоговых консультантов Требованиеоб обязательном сертифицирование Требование об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности налоговых консультантов Положение о деятельности налоговых консультантов Положение об экзаменационной комиссии Стандарты оказания услуг по налоговому консультированию Положение об организации экзамена Положение об курсах повышения квалификации Кодекс чести налогового консультанта 19
- 20. Государственный контроль задеятельностью по налоговому консультированию и ответственность налоговых консультантов Государственный контроль за деятельностью по налоговому консультированию осуществляет уполномоченный орган в области налогообложения Основными функциями уполномоченного органа являются: 1)издание в пределах своей компетенции нормативных правовых актов, регулирующих деятельность по налоговому консультированию; 2) организация и осуществление контроля за соблюдением субъектами налогового консультирования норм Налогового Кодекса и иных законодательных актов при осуществлении деятельности по налоговому консультированию. Государственный контроль осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном контроле и надзоре». 20
- 21. Обязанности налоговых органов: Статья20. Обязанности органов налоговой службы 1. Органы налоговой службы обязаны: 27-1) делегировать представителя в состав квалификационной комиссии профессиональной организации налоговых консультантов. 21
- 22. 1Изменения и дополненияв Налоговый кодекс РК 2 Разработка проекта Закона РК «Об институте налоговых консультантов» 3 4 Разработка внутренних документов, регулирующих деятельность налоговых консультантов Создание Общественного объединения «Ассоциация финансовых и налоговых Консультантов РК» Этапы развития Института налоговых консультантов 22