Download as PDF, PPTX
More Related Content
Similar to Sistem Pengendalian Internal
Sistem Pengendalian Internal
- 1. Sistem Pengendalian Internal Fakultas Teknikdan Ilmu Komputer Universitas Teknokrat Indonesia Dedi Darwis, M.Kom.
- 2. Overview SPI Dalam EDP 01 02 03 04 KonsepSPI Tujuan SPI Pembagian SPI Elemen SPI 05
- 3. Pengertian Sistem PengendalianIntern : Meliputistruktur organisasi dan semua cara-cara serta alat-alat yang dikor- dinasikan yang digunakan dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, memajukan efisiensi dalam operasi, dan membantu menjaga dipatuhinya kebijaksanaan manajemen yang telah ditetapkan lebih dahulu.
- 4. Tujuan 01 Menjaga Kekayaanorganisasi 02 Mengecek ketelitian dan kebenaran data akuntansi 03 Mendorong efisiensi dalam operasi organisasi 04 Menjaga tidak terjadinya penyimpangan dari kebijakan manajemen yang ditetapkan
- 5. Elemen Sistem PengendalianIntern 1. Struktur organisasi yang memisahkantanggung jawab fungsional secara tepat 2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yangmemberikan perlindunganyang cukup terhadapaktiva, utang, pendapatan danbiaya 3. Praktik yang sehat dalam melaksanakantugas dan fungsi setiap unit or ganisasi 4. Karyawan yang cakap sesuai dengan tanggung jawabnya
- 6. Struktur Organisasi Menyusun struktur organisasiharus dipertimbangkan : • Organisasi harus fleksibel : dapat menyesuaikan kondisi tanpa perubahan total • Menunjukkan garis wewenang dan tanggung jawab yang jelas : tidak terjadi overlap fungsi setiap bagian. Disamping itu struktur organisasi dapat memisahkan fungsi operasional, penyimpanan, dan pencatatan
- 7. Sistem wewenang danprosedur pencatatan • Menurut AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) susunan rekening yang baik harus memenuhi : o Membantu mempermudah penyusunan laporan-laporan keuangan dan laporan-laporan lainnya dengan ekonomis. o Meliputi rekening-rekening yang diperlukan untuk menggambarkan dengan baik dan teliti kekayaan, utang pendapatan, harga pokok dan biaya-biaya yang dirinci sehingga memuaskan dan berguna bagi manajemen dalam melakukan pengawasan operasi peru sahaan. o Menguraikan dengan teliti dan singkat apa yang harus dimuat dalam setiap rekening. o Memberikan batas sejelas-jelasnya antara pos-pos aktiva, modal, pendapatan-pendapa tan dan biaya-biaya. o Membuat rekening-rekening kontrol apabila diperlukan.
- 8. Praktik Yang Sehat Adalahsetiap pegawai dalam perusahaan melaksanakan tugas nya sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan
- 9. Karyawan yang cakap Tingkatkecakapan pegawai mempengaruhi sukses tidaknya suatu sistem pengendalian intern. Sebaik apapun suatu sistem dibuat, apabila karyawan nya tidak memenuhisyarat-syarat yangdimintamaka tidak akan berhasil
- 10. Pembagian Sistem PembagianIntern 1 2 3 Pengendalian akuntansi Pengendalian Administrasi Pengendalian Tambahan
- 11. Pengendalian Akuntansi Meliputi struktur organisasidan semua metode dan prosedur yang berhubungan dengan pengam anan aktiva dan berhubungan langsung dengandapat dipercayanya catatanakuntansi. Memberikan jaminan yang cukup bahwa : • Transaksi dilakukan sesuai dengan otorisasi manajemen yang umum dan khusus • Transaksi-transaksi dicatat untuk : o memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang sesuai dengan prinsip akuntansi yang umum diterima atau kriteria lain yang diperlukanuntuk laporan-laporantersebut. o menunjukkan pertanggung-jawabanatas aktiva o penggunaan aktiva hanya diperbolehkan bila sesuai denganmanajemen. o tanggung jawab atas aktiva menurut catatan dibandingkan dengan aktiva yang ada setiap waktu tert entu dan diambil tindakan yang perlu bila ada perbedaan-perbedaan. • Seperti : Sistem pengesahan dan persetujuan, pemisahan tugas antara yang mencatat dan pe mbuat laporan dengan pelaksana atau penyimpanan aktiva
- 12. Pengendalian Administrasi • Meliputi strukturorganisasi dan semua metode dan prosedur yang berhubungan dengan efisiensi dan kepatuhan pada kebijakan manajemen dan berhubungan tidak langsung dengan catatan financial. • Seperti : analisis statistik, time and motion study, laporan pelaksanaan, program latihan karyawan dan kontrol kualitas o Pengendalian akuntansi disebut sebagai preventive controls, karena pengendalian ini dibuat dengan tujuan untuk mencegah terjadinya ketidakefiensian. o Sedangkan Pengendalian Administrasi disebut sebagai feedback controls, karena pengendalian ini dibuat dengan tujuan untuk memperoleh informasi mengenai hasil operasi, apakah pelaksanaan pekerjaan menyimpang dari rencana,ada ketidak efisiensian atau tidak
- 13. Pengendalian Tambahan • Laporan Merupakanalat bagisuatu bagian dalam perusahaan untukmempertang- gung - jawabkan tugas-tugasnya • Standar atau Budget Merupakanalat untuk mengukur realisasi • Staff Audit Intern Merupakanbagian atau pegawai dalam perusahaanyang tugasnya melak ukan pemeriksaanterhadap pelaksanaanprosedur yang telahditetapkan
- 14. Heckert & Willson Prinsip dasarlaporan 1. Pertanggung jawaban, yaitu laporan harus disusun sesuai dengan tanggung jawab bagian- bagian dalam perusahaan. 2. Pengecualian, yaitu laporan yang disusun hendaknya menunjukkan hal-hal yang menyimpang dari standar / budget. 3. Perbandingan, yaitu laporan yang disusun hendaknya dibandingkan dengan data lain agar lebih mempunyai arti. 4. Ringkas, yaitu laporan yang dibuat untuk bagian yang lebih tinggi harus lebih ringkas, sehingga memberikan ruang lingkup yang lebih luas. 5. Komentar, yaitu laporan sebaiknya berisi beberapa komentar dari pihak yang me-nyusun, dengan maksud pembaca laporan dapat dengansegera mengetahui hal- hal penting yang ada dalam laporan tersebut
- 15. Sistem Pengendalian Interndalam EDP 01 02 PengendalianUmum (General Controls) PengendalianAplikasi (AplicationControls)
- 16. 1. Strukturorganisasi danoperasi kegiatan EDP 2. Prosedur untuk membuatdokumentasi, review, test, danpersetujuan atas sistem atau program dan perubahan-perubahannya. 3. Pengawasan yang dibuat oleh pabrik dalam mesin 4. Pengawasan dalam penggunaanmesin dan data files 5. Prosedur dan data pengawasan lain yang mempengaruhikegiatan EDP Pengendalian Umum (General Controls)
- 17. Kegiatan ini berkaitandengan tugas-tugas khusus yang dilaku kan oleh EDP. Fungsi Pengendalian Aplikasi = memberikan jaminan yang cuk up bahwa pencatatan, pemrosesan, dan pelaporan data sudah dilaksanakan dengan benar Pengendalian Aplikasi (Application Controls)
- 18. Pengendalian Aplikasi 01 02 PengendalianMasukan (InfutControls) PengendalianProses (Processing Controls) 03 PengendalianKeluaran (OutputControls)
- 19. Input Controls Direncanakan untukmemberikan jaminan yang cukup bahwa data yang diterima untuk diproses oleh EDP sudah disahkan, dirubah kebentuk yang sesuai dengan mesin dan diidentifikasi, dan data tidak ada yang hilang, dikurangi, ditambah, diduplikasi, atau dirubah secara tidak benar Meliputi langkah : • Pencatatan data, yaitu mencatat data untuk dapat diproses lebih lanjut. • Perubahan data ke dalam bentuk yang dapat dibaca oleh mesin (data conversi- on) • Pengendalian infut (infut validation) : memeriksa data pada waktu data itu dibaca dan disimpan untuk diproses
- 20. Processing Controls Direncanakan untuk memberikanjaminan yang cukup bahwa EDP sudah dilaksanakan sesuaidengan aplikasi-aplikasitertentu. dilakukandalam langkah : • Penyusunan, yaitu mensortir atau penggabungan data sebelum atau sesudah proses. • Pemrosesan transaksi, yaitu memproses data menjadi transaksi • Perubahanfile, yaitu mengubah datafile
- 21. Output Controls Direncanakan untukmenjamin ketelitian hasil dari data diproses dan menjamin bahwa keluaranhanya diterimaoleh orang yang berhak. Seperti : display, kartu plong, dokumen, microfilm, kertas cetakan atau file keluaran.
- 22. Thank you Do YouHave Any Questions? Fakultas Teknik dan Ilmu Komputer Universitas Teknokrat Indonesia