sistem informasi akuntansi pembelian pada perusahaan

1. SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
PEMBELIAN

2. A. PENGERTIAN
 Sistem Akuntansi adalah organisasi formulir, catatan
dan laporan yang dikoordinasikan sedemikian rupa
untuk menyediakan informasi keuangan yang
dibutuhkan oleh manajemen guna memudahkan
pengolahan perusahaan
 Pembelian adalah usaha pengadaan barang-barang
untuk perusahaan.
Sistem informasi akuntansi pembelian merupakan
suatu struktur yang terdiri dari beberapa elemen yang
saling menunjang yaitu manusia, peralatan, metode,
dan pengendalian yang diorganisir untuk memenuhi
fungsi yang ada

3. Menurut La Midjan dalam Sistem Informasi Akuntansi pembelian terdiri dari dua
jenis antara lain:
• Pembelian kredit adalah pembelian yang
mendapat fasilitas pembayaran lebih dari satu
bulan
• Pembelian secara tunai yaitu pembelian yang
dibayar secara langsung tanpa syarat dengan
uang sendiri
Jenis Pembelian

4. B. FUNGSI TERKAIT
1.Fungsi produksi bertanggungjawab atas aktivitas
yang berhubungan dengan jenis, jumlah, dan
kapan bahan tersebut akan diperlukan dalam
proses produksi
2. Fungsi gudang bertanggungjawab untuk
mengajukan permintaan pembelian barang
sesuai dengan posisi persediaan yang ada di
gudang dan untuk menyimpan barang yang
telah diterima.

5. B. FUNGSI TERKAIT
4. Fungsi akuntansi bertanggungjawab atas
pencatatan yang berhubungan dengan
transaksi persediaan barang dan fungsi
pencatat utang
3. Fungsi pembelian bertanggungjawab untuk
memperoleh informasi mengenai harga barang,
menentukan pemasok yang dipilih dalam
pengadaan barang, melakukan pemeriksaan
terhadap jenis, mutu, dan kuantitas barang yang
diterima dari pemasok

6. Dokumen-Dokumen yang digunakan
sebagai dasar pencatatan pada Sistem
Akuntansi Pembelian
Surat Permintaan Penawaran Harga
Surat Permintaan Pembelian
Surat Order Pembelian
Laporan Penerimaan Barang
Faktur Pembelian

7. Catatan-catatan akuntansi yang digunakan
pada Sistem Akuntansi Pembelian
Jurnal Pembelian
Bukti Kas Keluar
Kartu Utang
Kartu Persediaan

8. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem
Akuntansi Pembelian
Prosedur permintaan penawaran harga dan
pemilihan pemasok
Prosedur Permintaan Pembelian
Prosedur order pembelian
Prosedur penerimaan barang
Prosedur pencatatan utang
Prosedur distribusi pembelian

10. C. Bagan Alir Sistem Akuntansi Pembelian
(flowchart)
Flowchart adalah representasi grafik dari
sebuah sistem yang menjelaskan relasi fisik
di antara entitas-entitas kuncinya.
Flowchart dapat digunakan untuk
menyajikan kegiatan manual, kegiatan
pemrosesan komputer, atau keduanya
(James A. Hall, 2001 :71).

11. FLOWCHART PEMBELIAN TUNAI
SUPPLIER BAG. PEMBELIAN
BAG.
PENCATATAN
PIMPINANBAG.GUDANG
START
MEMERIKSA
PERSED.
BARANG
DATA PERSED.
BARANG
A
START
MENGUNJU
NGI
PERUSAHA
AN
MENYAMPAI
KAN INFO
DAN PRICE
LIST
INFO
PRICE LIST
B
A
DATA PRSD..
BARANG
B
INFO
PRICE LIST
PERLU DI
ORDER?
END
TIDAK
MENCATAT
BARANG
YANG DIPSN
YA
DATA
PESANAN
1DATA
PESANAN
1
PROSES
PESANAN
1
2
SURAT JALAN
3
MENGIRIM
PESANAN
C
C
1
2
SURAT JALAN
3
COCOK?
DATA
PESANAN
2
MENYERAHKAN
KEMBALI SURAT
JALAN
TIDAK
MENGHUB
UNGI BAG.
GUDANG
1
2
SURAT JALAN
3
END
MENYERA
HKAN
SURAT
JALAN KE
GUDANG
1
2
SURAT JALAN
3
D
1
2
SURAT JALAN
3
D
MENATA
BARANG
MEMBERIKAN
TANDA
CHECKLIST
PADA SURAT
JALAN
MENANDA
TANGANI SURAT
JALAN
MENGEMBALIKA
N SURAT JALAN
1
2
SURAT JALAN
3
E

12. FLOWCHART PEMBELIAN TUNAI (lanjutan)
PIMPINAN
BAG.
PENCATATAN
BAG. PEMBELIANSUPPLIERBAG.GUDANG
E
1
2
SURAT JALAN
3
MEMBERIKAN
STEMPEL
MEMBAYAR
PEMBELIAN
MENYERAHK
AN SURAT
JALAN (2) PD
SUPLIER
MENYERAHKAN
SURAT JALAN (1
&3) KE BAG.
PENCATATAN
DATA
PEMBAYARAN
SURAT JALAN
(2)
SURAT JALAN
(2)
DATA
PEMBAYARAN
1
SURAT JALAN
3
MEMBUAT
LAPORAN
PEMBELIAN
BARANG
LAPORAN
PEMBELIAN TUNAI
LAPORAN
PEMBELIAN TUNAI
END

13. FLOWCHART PEMBELIAN KREDIT
SUPPLIER BAG. PEMBELIAN
BAG.
PENCATATAN
PIMPINANBAG.GUDANG
START
MEMERIKSA
PERSED.
BARANG
DATA PERSED.
BARANG
A
START
MENGUNJU
NGI TOKO
MENYAMPAI
KAN INFO
DAN PRICE
LIST
INFO
PRICE LIST
B
A
DATA PRSD..
BARANG
B
INFO
PRICE LIST
PERLU DI
ORDER?
END
TIDAK
MENCATAT
BARANG
YANG DIPSN
YA
DATA
PESANAN
1DATA
PESANAN
1
PROSES
PESANAN
1
2
SURAT JALAN
3
MENGIRIM
PESANAN
C
C
1
2
SURAT JALAN
3
COCOK?
DATA
PESANAN
2
MENYERAHKAN
KEMBALI SURAT
JALAN
TIDAK
MENGHUB
UNGI BAG.
GUDANG
YA
1
2
SURAT JALAN
3
END
MENYERA
HKAN
SURAT
JALAN KE
GUDANG
1
2
SURAT JALAN
3
D
1
2
SURAT JALAN
3
D
MENATA
BARANG
MEMBERIKAN
TANDA
CHECKLIST
PADA SURAT
JALAN
MENANDA
TANGANI SURAT
JALAN
MENGEMBALIKA
N SURAT JALAN
1
2
SURAT JALAN
3
E

14. FLOWCHART PEMBELIAN KREDIT (lanjutan)
PIMPINAN
BAG.
PENCATATAN
BAG. PEMBELIANSUPPLIERBAG.GUDANG
E
1
2
SURAT JALAN
3
MEMBERIKAN
STEMPEL
MENYERAHKAN
SURAT JALAN (3)
KE BAG.
PENCATATAN
(1)
SURAT JALAN
3
MEMBUAT
LAPORAN
PEMBELIAN
BARANG
LAPORAN
PEMBELIAN
KREDIT
2
LAPORAN PEMBELIAN
KREDIT
1
F
F
(1)
SURAT JALAN (2)
MEMBUA
T NOTA
(1)
NOTA
(2)
MENGUN
JUNGI
PERUSA
HAAN
MENYAM
PAIKAN
TAGIHAN
SURAT JALAN (2)
(2)
NOTA
(1)
SURAT JALAN (1)
G
G
(2)
NOTA
(1)
SURAT JALAN (1)
MEMBAY
AR
TAGIHAN
MENAND
ATANGA
NI NOTA
DATA
PEMBAYARAN
DATA
PEMBAYARAN
MENYER
AHKAN
NOTA PD.
SUPLIER
MENYERAHKA
N SRT. JALAN
&NOTA PD.
BAG.
PENCATATAN
NOTA
2
NOTA
2 NOTA
(1)
SURAT JALAN (1)
NOTA
(1)
SURAT JALAN (1)
MEMBUAT
LAPORAN
PELUNASAN
NOTA
2
LAPORAN PELUNASAN
NOTA TAGIHAN
1
LAPORAN
PELUNASAN NOTA
TAGIHAN
END

15. TERIMA KASIH…