Proses pengelolaan keuangan daerah meliputi pencairan dana melalui SPP, SPM, dan SP2D dari bank ke bendahara pengeluaran dan pembayaran kepada pihak ketiga. Pertanggungjawaban dilakukan dengan pengesahan SPJ oleh pejabat yang berwenang sebelum dilakukan pembebanan ke akun. Transaksi kas meliputi penerimaan, pengeluaran, dan mutasi antar rekening bank dan kas.

1. PENATAUSAHAAN
2010
SURABAYA, PEBRUARI 2010

2. PROSES PENCAIRAN DANA
3 SPM
PA BAGIAN KASDA
DAN PEMBELANJAAN
2 SPM
SP2D +
4 Pengantar
PPK - SKPD SP2D
SKPKD
1 SPP
5a UANG
BENDAHARA
PENGELUARAN
BANK
5b UANG
SKPD Pihak Ketiga

3. PROSES PERTANGGUNGJAWABAN DANA
4
PA BAGIAN KASDA
PENGESAHAN DAN PEMBELANJAAN
SPJ/RINCIAN
3
PENGGUNAAN
PENGESAHAN
DANA
SPJ/RINCIAN
PENGGUNAAN PEMBEBANAN
DANA 5 RINCIAN
PENGGUNAAN
DANA
PPK – SKPD
REKAP BAGIAN AKUNTANSI
2 SPJ
SKPKD
BENDAHARA
PENGELUARAN 1b
SPJ
SPJ
1a
BENDAHARA
PENGELUARAN
PEMBANTU
SKPD

4. PROSES PENERIMAAN DAN PENYETORAN PAD
RC/NOTA KREDIT
KUASA BUD
BANK JATIM
STS
SLIP SETORAN STS
SLIP SETORAN
BENDAHARA
PENERIMAAN PEMBANTU
DIPENDA
AKUNTANSI
TBP
BENDAHARA
PENERIMAAN PEMBANTU WAJIB BAYAR
DINAS PENGHASIL

5. PENCAIRAN GU
 SPP, SPM dan SP2D GU menggunakan
rekening “Kas di Bendahara
Pengeluaran”
 SPP GU/SPM GU dalam 1 (satu) bulan
bisa lebih dari 1 (satu) kali
 Tidak ada penyerapan belanja pada
waktu SP2D GU
 Penyerapan belanja dilakukan pada
waktu SPJ disahkan
 Sisa disetor akhir tahun anggaran
dengan rekening “Kas di Bendahara
Pengeluaran”

6. PERTANGGUNGJAWABAN
GU
 Bukti transaksi yang dilampirkan untuk SPJ
cukup kwitansi
 Pengesahan SPJ GU dalam 1 (satu) bulan bisa
lebih dari 1 (satu) kali.
 SPJ KPA satu bulan 1 kali.
 Output proses penelitian GU oleh SKPKD :
Pembebanan Rincian Penggunaan Dana GU
yang ditandatangani oleh kuasa BUD

7. PENCAIRAN DAN
PERTANGGUNGJAWABAN TU
 SPM/SP2D TU menggunakan rekening “Kas di
Bendahara Pengeluaran”
 Penerbitan SP2D TU tidak mengurangi SPD belanja
 Kontrol SPJ vs SPP dilakukan secara manual, dan
tidak boleh menyimpang dari permintaan (Rincian
Rencana Penggunaan TU)
 Penyerapan belanja TU dilakukan pada saat
Pengesahan SPJ TU
 Output proses penelitian TU oleh SKPKD :
Pembebanan Rincian Penggunaan Dana TU yang
ditandatangani oleh kuasa BUD

8. PENCAIRAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN
GAJI
 SPM/SP2D Gaji menggunakan rekening belanja
gaji
 Penyerapan belanja gaji dilakukan pada saat
SP2D
 SPJ Gaji dikirim ke Bagian Kasda dan
Pembelanjaan

9. Ringkasan Transaksi Mutasi Kas Untuk BP
JENIS MUTASI URAIAN TRANSAKSI DIBAYAR DENGAN MASUK KE
Penerimaan Penerimaan SP2D UP/GU Kas Daerah Bank
Penerimaan SP2D TU Kas Daerah Kas TU
Penerimaan LS Pembayaran LS Bank/Kas BP
Penerimaan sisa GU/TU dari BPP Kas BPP Kas BP
Pengeluaran Pengeluaran untuk distribusi dana Bank/Kas BP Kas BPP
ke BPP (GU)
Pengeluaran untuk distribusi dana Kas TU Kas BPP
ke BPP (TU)
Pembayaran LS Kas BP/Bank Pembayaran LS
Pengeluaran untuk setor sisa TU Kas TU Kas Daerah
ke Kas Daerah
Pengeluaran untuk setor sisa GU Kas BP Kas Daerah
ke Kas Daerah
Pindah Rekening Penarikan rekening dari bank Bank Kas BP
Pemberian panjar Kas BP Panjar
Penyetoran sisa panjar Panjar Kas BP
Penyetoran kas ke bank Kas BP Bank

10. Ringkasan Transaksi Mutasi Kas Untuk BPP
JENIS MUTASI URAIAN TRANSAKSI DIBAYAR DENGAN MASUK KE
Penerimaan Penerimaan dana dari BP (GU) Kas BP Bank/Kas BPP
Penerimaan dana dari BP (TU) Kas BP Kas TU
Pengeluaran Pengeluaran untuk penyetoran sisa Kas BPP Kas BP
GU
Pengeluaran untuk penyetoran sisa Kas TU Kas BP
TU
Pindah Rekening Penarikan rekening dari bank Bank Kas BPP
Pemberian panjar Kas BPP Panjar
Penyetoran sisa panjar Panjar Kas BPP
Penyetoran kas ke bank Kas BPP Bank