Prinsip biaya diterapkan untuk asset tetap dan meliputi seluruh pengeluaran untuk memperoleh dan menyiapkan aset. Depresiasi merupakan alokasi biaya aset tetap menjadi beban selama masa manfaat berdasarkan cara sistematis. Ada beberapa metode depresiasi seperti garis lurus, units of activity, dan saldo menurun. Pelepasan aset tetap menghapus nilai buku dan mencatat selisih antara nilai buku dan kas yang diterima.