Dokumen tersebut membahas hubungan antara kantor pusat dan cabang perusahaan. Kantor cabang bertanggung jawab penuh atas aktivitasnya kepada kantor pusat dan mendapat dukungan modal serta fasilitas dari kantor pusat. Dokumen tersebut juga menjelaskan perbedaan sistem akuntansi antara kantor cabang dan agen serta cara-cara penyusunan laporan keuangan gabungan antara kantor pusat dan cabangny