Документ представляет методические материалы по должной осмотрительности при выборе контрагентов, освещая важные аспекты налоговой оптимизации и минимизации налогообложения. В нем содержатся рекомендации по документам, необходимым для заключения договоров с юридическими лицами, а также практические ситуации, касающиеся учета рабочего времени. Также упоминаются нормативные акты и письма, регулирующие вопросы налоговой выгоды и проверку добросовестности контрагентов.

1. демонстрационный фрагмент методических материалов
Должная осмотрительность при выборе контрагентов
Лектор – Алексей Петров, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер

2. 1. Оптимизация и минимизация налогообложения
2. Понятие налоговой выгоды
3. Должная осмотрительность и осторожность
4. Риски и ответственность
ПРОГРАММА
4. Командировка в выходной день
5. Как проявить должную осмотрительность? Ваши действия

3. Налоговый кодекс РФ (часть I, часть II)
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов одобрено Правительством РФ 07.07.2011
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. № 53 об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды
Письмо ФНС России от 11.02.2010 № 3-7-07/84 о проявлении должной осмотрительности и осторожности
Письмо ФНС России от 23.01.2013 № АС-4-2/710@ по проверке контрагентов
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»
Нормативная база. Общие положения
Доступ к документам предоставлен справочно-правовой базой Норматив

4. Оптимизация и минимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения – это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с:
выбором места, времени и видов деятельности;
созданием наиболее эффективных схем деятельности и договорных взаимоотношений.
| демонстрационный фрагмент методических материалов |

5. •«…недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных для него форм предпринимательской деятельности и соответственно – оптимального вида платежа»
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П
Оптимизация и минимизация налогообложения

6. •«… Допустима законная оптимизация налоговых платежей – такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных форм предпринимательской деятельности и соответственно – оптимального вида платежа»
«Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (одобрено Правительством РФ 07.07.2011) (п.9.1)
Оптимизация и минимизация налогообложения

7. Должная осмотрительность и осторожность
Каких правил следует придерживаться
при заполнении табеля учета рабочего времени?
ПРАКТИЧЕСКАЯ
CИТУАЦИЯ
В ООО «Круг» работает Сушкина Людмила, которая 15 числа отработала день, а вечером обратилась в медицинское учреждение, где ей выдали больничный лист. Соответственно, больничный лист также выдан 15 числа.
Документы, необходимые для заключения договора с юр/лицом:
1.Сведения о контрагенте согласно Приложения 4 к Регламенту (Карта контрагента).
2.Выписка из Единого Государственного Реестра Юридических лиц, давностью не более месяца – подлинник или нотариально заверенная копия;
3.Устав в действующей редакции, Изменения к Уставу, Свидетельства о внесении изменений в Устав, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица;
4.Учредительный договор в действующей редакции (если Учредительный договор предусмотрен действующим законодательством РФ), Изменения к Учредительному договору, Свидетельства о внесении изменений в Учредительный договор, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица;
| демонстрационный фрагмент методических материалов |

8. Практическая ситуация
Каких правил следует придерживаться
при заполнении табеля учета рабочего времени?
В ООО «Круг» работает Сушкина Людмила, которая 15 числа отработала день, а вечером обратилась в медицинское учреждение, где ей выдали больничный лист. Соответственно, больничный лист также выдан 15 числа.
Документы, необходимые для заключения договора с юр/лицом:
5.Приказ о назначении Главного бухгалтера (копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица);
6.Протокол (решение) о назначении руководителя юридического лица (копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица, или Выписка из протокола (решения) о назначении руководителя юридического лица – подлинник);
7.При подписании договора по доверенности – копию доверенности, заверенную подписью уполномоченного лица и печатью юр.лица;
8.Справка Госкомстата РФ о присвоении кодов статистики юридическому лицу - давностью не более одного года (копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица);
9.Свидетельство о государственной регистрации юридического лица - копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица, или его нотариально заверенная копия;
10.Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года - копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица, или его нотариально заверенная копия;

9. Практическая ситуация
Каких правил следует придерживаться
при заполнении табеля учета рабочего времени?
В ООО «Круг» работает Сушкина Людмила, которая 15 числа отработала день, а вечером обратилась в медицинское учреждение, где ей выдали больничный лист. Соответственно, больничный лист также выдан 15 числа.
Документы, необходимые для заключения договора с юр/лицом:
11. Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ - копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица, или нотариально заверенная копия;
12.Свидетельство о собственности на занимаемое помещение или договор аренды (листы, касающиеся наименования сторон, адреса объекта договора аренды, срока действия договора аренды) – копия, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица, или нотариально заверенная копия;
13.Налоговая декларация по НДС на последнюю отчетную дату;
14.Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках юридического лица на последнюю отчетную дату – копия с печатью о принятии Отчета налоговой инспекцией; и т.д.
Порядок проверки добросовестности контрагента законодательно не урегулирован и не закреплен перечень документов (действий), необходимых для их проверки. Решение налогоплательщиком принимается самостоятельно, исходя из оценки рисков.

10. ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Бухгалтерские формы
Единый реестр госконтрактов
Высший Арбитражный Суд
ТОЛЬКО ОФИЦИАЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ
Как проявить должную осмотрительность? Ваши действия. Фокус – программа по проверке
| демонстрационный фрагмент методических материалов |

11. Получите полный доступ к материалам
school@skbkontur.ru 8(495)-660-06-17 | 8 (800)- 5000-508
БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ!
Советуем почитать интересные статьи:
•Как правильно учитывать премии в расчете среднего заработка?
•Расчет отпускных: отвечаем на ваши вопросы
•Однодневная командировка Приглашаем на онлайн-курсы: УСН, НДС, зарплата