pengantar akuntansi 2

1. CHAPTER 7 . CASH SENIN 14-4-14
1
CASH
1. CASH SHORT AND OVER ACCOUNT (KEKURANGAN DAN KELEBIHAN
KAS)
Selisih uang jumlah uang yang ada dengan jumlah uang yang seharusnya.
Misal membukuksn penjualan sebesar 3.150 sedangkan kas yang dihasilkan
3.142
Jurnal : CASH 3142
CASH SHORT AND OVER 8
SALES 3150
2. BANK RECONCILIATION (REKONSILIASI BANK)
POWER NETWORKING
BANK RECONCILIATION
JULY 31, 2006
Cash balance according Cash balance according
to bank statement 3.359,78 depositor`s records 2.549,99
Add deposit of July 31, 816,20 Add note and interest
not recorded by bank 4.175,98 collected by bank 408,00
2.957,99
Deduct: Check returned
Deduct outstanding
check
Because of
insufficient funds
300,00
No. 812 1.061,00 Bank service
charges
18,00
No. 878 435,39 Error in
recording
No. 883 48,60 1.544,99 Check No.879 9,00 327,00
Adjusted balance $2.630,99 Adjusted balance $2.630,99
CATATAN : ERROR IN RECORDING : kalau kesalahan pada bank di bank,
kesalahan di depositor di depositor. Kalau pencatatan lebih sedikit dari yang
sebenarnya maka di deduct dan sebaliknya.

2. CHAPTER 7 . CASH SENIN 14-4-14
2
Ayat jurnal ( hanya untuk akun di depositor)
 CASH 408
NOTES RECEIVABLE 400
INTEREST REVENUE 8
Wesel yang ditagih oleh bank
 ACCOUNTS RECEIVABLE 300
MISCELLANEOUS ADMINISTRATIVE EXPENSE 18
ACCOUNTS PAYABLE 9
CASH 327
NSF check, bank service charges, and error in recording
Check No.879
CATATAN :
 NSF JURNALNYA MENAMBAH AR
 BANK SERVICE CHARGE JURNALNYA MENAMBAH MISC ADM
EXPENSE
 ERROR IN RECORDING ( ADD) JURNALNYA MENAMBAH A.
PAYABLE
 ERROR IN RECORDING (DEDUCT) JURNALNYA MENGURANGI A.
PAYABLE
 ACCOUNT ADD MENAMBAH CASH
 ACCOUNT DEDUCT MENGURANGI CASH
BALANCE PER DEPOSITOR`S BOOK (ENDING) = CASH BALANCE
(BEGINNING) + CASH DEPOSITED - CHECKS WRITTEN
3. PETTY CASH (KAS KECIL)
Jurnal :
 PETTY CASH 600
CASH 600
Pembentukan dana kas kecil
 STORE SUPPLIES 30,75
MERCHANDISE INVENTORY 166,25

3. CHAPTER 7 . CASH SENIN 14-4-14
3
OFFICE SUPPLIES 161,5
MISC ADMINISTRATIVE EXPENSE 179,5
CASH SHORT AND OVER 11,25
CASH 549,25
Pengisian kembali dana kas kecil
CATATAN : Karena dana kas kecil yang tesisa 50,75 . Maka Jumlah
pengisian kembali dana kas kecil adalah 600 – 50,75 = 549,25
Sisa 11,25 pada debet dimasukkan dalam akun CASH SHORT AND
OVER.
CASH 150
PETTY CASH 150
Pengurangan dana kas kecil
4. DOOMSDAY RATIO (RASIO KIAMAT)
Bahwa dalam keadaan terburuk perusahaan akan menghentikan usahanya dan
hanya kas yang ada di tangan yang bisa digunakan untuk membayar kewajiban
pada kreditor.
DOOMSDAY RATIO = CASH AND CASH EQUIVALENTS
CURRENT LIABILITIES