This is the First Banque Du Liban (BDL) Circular on CRS. Circular 139

1. ‫رقم‬ ‫اساسي‬ ‫تعميم‬١٣٩
‫المالية‬ ‫وللمؤسسات‬ ‫للمصارف‬
‫ال‬ ‫ن‬ ‫ع‬ ‫خة‬ ‫نس‬ ً‫ا‬ ‫ربط‬ ‫ودعكم‬ ‫ن‬‫ق‬‫م‬ ‫رق‬ ‫ي‬ ‫االساس‬ ‫رار‬١٢٦٢٥‫اريخ‬ ‫ت‬٢١/٧/٢٠١٧‫ق‬ ‫المتعل‬‫ب‬‫ال‬‫ادل‬ ‫تب‬‫ائي‬ ‫التلق‬
‫لل‬‫ضريبية‬ ‫لغايات‬ ‫معلومات‬)Common Reporting Standards.(
‫في‬ ،‫بيروت‬٢١‫تموز‬٢٠١٧
‫لبنان‬ ‫مصرف‬ ‫حاكم‬
‫رياض‬‫سالمه‬ ‫توفيق‬

2. ‫قرار‬‫أ‬‫رقم‬ ‫ساسي‬١٢٦٢٥
‫ال‬‫تبادل‬‫التلقائي‬‫لل‬‫ضريبية‬ ‫لغايات‬ ‫معلومات‬
)Common Reporting Standards(
،‫لبنان‬ ‫مصرف‬ ‫حاكم‬ ‫ان‬
ّ‫ي‬‫س‬ ‫والتسليف‬ ‫النقد‬ ‫قانون‬ ‫على‬ ً‫ء‬‫بنا‬‫المواد‬ ‫ما‬٧٠‫و‬١٧٤‫و‬١٨٢،‫منه‬
‫الم‬ ‫القانون‬ ‫على‬ ‫وبناء‬‫رقم‬ ‫عجل‬٥٥‫تاريخ‬٢٧/١٠/٢٠١٦(‫ضريبية‬ ‫لغايات‬ ‫المعلومات‬ ‫تبادل‬ ‫)قانون‬‫المتعلق‬
‫دولية‬ ‫اتفاقية‬ ‫أي‬ ‫في‬ ‫عليھا‬ ‫المنصوص‬ ‫لاللتزامات‬ ‫تنفيذا‬ ‫للمعلومات‬ ‫التلقائي‬ ‫بالتبادل‬‫ّما‬‫ي‬‫س‬ ،‫التنفيذ‬ ‫حيز‬ ‫تدخل‬
"ً‫ا‬‫"سادس‬"ً‫ا‬‫و"تاسع‬،‫منه‬
‫على‬ ً‫ء‬‫وبنا‬‫ال‬‫مرسوم‬‫رقم‬١٠٢٢‫تاريخ‬٧/٧/٢٠١٧‫ب‬ ‫المتعلق‬‫تح‬‫البند‬ ‫تطبيق‬ ‫دقائق‬ ‫ديد‬)٣(‫من‬‫الفقرة‬"ً‫ا‬‫سادس‬"
‫رقم‬ ‫المعجل‬ ‫القانون‬ ‫من‬٥٥‫تاريخ‬٢٧/١٠/٢٠١٦(‫ضريبية‬ ‫لغايات‬ ‫المعلومات‬ ‫تبادل‬ ‫)قانون‬،
‫و‬‫ألغراض‬ ‫المعلومات‬ ‫وتبادل‬ ‫الشفافية‬ ‫حول‬ ‫العالمي‬ ‫المنتدى‬ ‫عن‬ ‫الصادرة‬ ‫الدولية‬ ‫التوصيات‬ ‫مع‬ ً‫ا‬‫تماشي‬
) ‫ضريبية‬Global Forum‫التعاون‬ ‫ومنظمة‬ () ‫االقتصادية‬ ‫والتنمية‬OECD،(
ً‫ء‬‫وبنا‬‫بتاريخ‬ ‫المنعقدة‬ ‫جلسته‬ ‫في‬ ‫المتخذ‬ ‫لبنان‬ ‫لمصرف‬ ‫المركزي‬ ‫المجلس‬ ‫قرار‬ ‫على‬١٩/٧/٢٠١٧،
: ‫يأتي‬ ‫ما‬ ‫يقرر‬
‫المادة‬‫ا‬‫ألولى‬:‫المصطلحات‬ ‫تعريف‬:
ً‫ال‬‫أو‬:‫لغايات‬‫أحكام‬ ‫تطبيق‬‫ر‬ ‫القانون‬‫قم‬٥٥‫تاريخ‬٢٧/١٠/٢٠١٦‫تب‬ ‫)قانون‬‫المعلومات‬ ‫ادل‬
‫ضريبية‬ ‫لغايات‬(‫وأحكام‬‫ھذا‬‫القرار‬،‫تعتمد‬:‫التالية‬ ‫التعريفات‬
)١(:‫القانون‬‫رقم‬ ‫القانون‬٥٥‫تاريخ‬٢٧/١٠/٢٠١٦.
)٢(:‫المرسوم‬‫مرسوم‬‫البند‬ ‫تطبيق‬ ‫دقائق‬ ‫تحديد‬)٣(‫من‬"ً‫ا‬‫سادس‬"‫المعجل‬ ‫القانون‬ ‫من‬
‫رقم‬٥٥‫تاريخ‬٢٧/١٠/٢٠١٦‫المع‬ ‫تبادل‬ ‫)قانون‬‫ل‬‫ضريبية‬ ‫لغايات‬ ‫ومات‬(.
)٣(‫المعي‬‫ار‬‫من‬ ‫عليه‬ ‫الموافق‬ ،‫وتفسيراته‬ ‫للمعلومات‬ ‫التلقائي‬ ‫للتبادل‬ ‫المشترك‬ ‫المعيار‬ :
‫االقتصادي‬ ‫والتنمية‬ ‫التعاون‬ ‫منظمة‬ ‫مجلس‬‫ة‬‫في‬١٥‫تموز‬٢٠١٤‫يتضمن‬ ‫والذي‬
‫ا‬‫إل‬‫جراءات‬‫ال‬‫خ‬‫لغايات‬ ‫الواجبة‬ ‫والعناية‬ ‫باإلبالغ‬ ‫اصة‬‫ال‬‫بما‬ ،‫للمعلومات‬ ‫التلقائي‬ ‫تبادل‬
‫تعديل‬ ‫أي‬ ‫ذلك‬ ‫في‬‫وأ‬ ‫الحق‬‫تفسير‬ ‫ي‬‫تن‬‫التعاون‬ ‫منظمة‬ ‫شره‬‫االقتصادي‬ ‫والتنمية‬‫ة‬‫على‬
‫ھذا‬"‫المعيار‬".
)٤(‫مشاركة‬ ‫دولة‬‫الجدول‬ ‫في‬ ‫إدراجھا‬ ‫تم‬ ‫دولة‬ ‫أي‬ :) ‫رقم‬٣‫من‬ ("‫ال‬‫مرسوم‬".
../..

3. -٢-
)٥(:‫مالية‬ ‫مؤسسة‬
‫أ‬-‫أي‬‫مصرف‬‫أو‬‫مؤسسة‬‫مالية‬‫مصرف‬ ‫لرقابة‬ ‫خاضعة‬ ‫ھيئة‬ ‫أو‬ ‫شركة‬ ‫أية‬ ‫أو‬
‫لبنان‬،‫تقوم‬‫بأعمال‬‫مماثلة‬‫المؤسسة‬ ‫ألعمال‬‫ا‬‫كما‬ ‫لمالية‬‫ھي‬‫ّفة‬‫ر‬‫مع‬‫في‬‫القسم‬
VIII."‫"المعيار‬ ‫من‬
‫ب‬-‫يش‬ ‫ال‬‫ـ‬‫ھ‬ ‫مل‬‫ـ‬‫التع‬ ‫ذا‬‫ـ‬‫ري‬‫ـ‬‫الف‬ ‫ف‬‫ـ‬‫خ‬ ‫روع‬‫ـ‬‫لبن‬ ‫ارج‬‫ـ‬‫ان‬‫لل‬‫المالي‬ ‫مؤسسات‬‫ـ‬‫ة‬‫المع‬‫ـ‬‫ّف‬‫ر‬‫ـ‬‫ة‬
‫البند‬ ‫في‬(‫)أ‬.‫أعاله‬
‫ج‬-‫البند‬ ‫في‬ ‫المذكور‬ ‫التعريف‬ ‫يشمل‬)‫أ‬(‫لبنان‬ ‫في‬ ‫العاملة‬ ‫الفروع‬‫لل‬‫المالية‬ ‫مؤسسات‬
‫غير‬‫ب‬ ‫تقوم‬ ‫والتي‬ ‫لبنان‬ ‫في‬ ‫المقيمة‬‫أعمال‬"‫المالية‬ ‫المؤسسة‬"ّ‫ر‬‫مع‬ ‫ھي‬ ‫كما‬‫في‬ ‫فة‬
‫القسم‬VIII."‫"المعيار‬ ‫ھذا‬ ‫من‬
)٦(‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫أي‬ :"‫مالية‬ ‫مؤسسة‬"‫ضمن‬ ‫ليست‬"‫المالية‬ ‫المؤسسات‬
‫باإلبالغ‬ ‫الملزمة‬ ‫غير‬"‫كما‬ّ‫ر‬‫مع‬ ‫ھي‬.‫أدناه‬ ‫فة‬
)٧(:‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫غير‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬
‫أ‬-‫أي‬"‫مالية‬ ‫مؤسسة‬"‫تعريفھ‬ ‫ورد‬ ‫كما‬‫ف‬ ‫ا‬‫الفرعية‬ ‫الفقرات‬ ‫ي‬(‫)ب‬)١(‫)أ‬ (،(‫)ب‬،
))‫و‬ (‫د‬‫ھـ‬(]B1 (a), (b), (d) and (e)[‫القسم‬ ‫من‬VIII‫من‬"‫المعيار‬،"‫أو‬
‫ب‬-) ‫رقم‬ ‫الجدول‬ ‫في‬ ‫إدراجه‬ ‫تم‬ ‫كيان‬ ‫أي‬٢‫من‬ ("‫المرسوم‬".
)٨(‫المالي‬ ‫الحساب‬:‫عليه‬ ‫ينطبق‬ ‫حساب‬ ‫أي‬‫المعنى‬‫القسم‬ ‫في‬ ‫الوارد‬VIII
‫من‬"‫المعيار‬".
)٩(:ً‫ا‬‫مسبق‬ ‫موجود‬ ‫حساب‬‫أي‬‫مالي‬ ‫حساب‬‫موجود‬‫لدى‬"‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬"
‫ب‬‫تاريخ‬٣٠‫حزيران‬٢٠١٧.
)١٠(‫جديد‬ ‫حساب‬:"‫المالي‬ ‫الحساب‬""‫لدى‬ ‫المفتوح‬‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫بعد‬ "
‫تاريخ‬١‫تموز‬٢٠١٧.ً‫ا‬‫ضمن‬
)١١(‫القيمة‬ ‫عالي‬ ‫حساب‬:"ً‫ا‬‫مسبق‬ ‫موجود‬ ‫حساب‬"‫أشخاص‬ ‫عدة‬ ‫أو‬ ‫لشخص‬ ‫عائد‬
‫يكون‬ ‫طبيعيين‬‫رصيد‬‫ه‬‫ا‬‫إل‬‫جمالي‬‫أو‬‫اإل‬ ‫قيمته‬‫أمريكي‬ ‫دوالر‬ ‫المليون‬ ‫تفوق‬ ‫جمالية‬
)١٫٠٠٠٫٠٠٠$(‫بتاريخ‬‫من‬ ‫كل‬٣٠‫حزيران‬٢٠١٧‫و‬٣١‫األول‬ ‫كانون‬٢٠١٧
‫أو‬٣١‫الحقة‬ ‫سنة‬ ‫أي‬ ‫من‬ ‫األول‬ ‫كانون‬.
)١٢(‫القيمة‬ ‫متدني‬ ‫حساب‬:"ً‫ا‬‫مسبق‬ ‫موجود‬ ‫حساب‬"‫أشخاص‬ ‫عدة‬ ‫أو‬ ‫لشخص‬ ‫عائد‬
‫يفوق‬ ‫ال‬ ‫طبيعيين‬‫رصيد‬‫ه‬‫ا‬‫إل‬‫أو‬ ‫جمالي‬‫قيمته‬‫ا‬‫إل‬‫ا‬ ‫جمالية‬‫أمريكي‬ ‫دوالر‬ ‫لمليون‬
)١٫٠٠٠٫٠٠٠$‫بتاريخ‬ (٣٠‫حزيران‬٢٠١٧.
)١٣(:‫المستثنى‬ ‫الحساب‬
‫أ‬-‫ك‬‫ـ‬‫ل‬‫حس‬‫ـ‬‫كم‬ ‫اب‬‫ـ‬‫ت‬ ‫ا‬‫ـ‬‫تح‬ ‫م‬‫ـ‬‫دي‬‫ـ‬‫الفق‬ ‫في‬ ‫ده‬‫ـ‬‫رات‬‫الف‬‫ـ‬‫رعي‬‫ـ‬‫ة‬)‫ج‬()١٧(‫إلى‬ (‫)أ‬(‫)و‬
]C17 (a) to (f)[‫القسم‬ ‫من‬VIII‫من‬"‫المعيار‬"‫أو‬ ‫؛‬
‫ب‬-‫كل‬) ‫رقم‬ ‫الجدول‬ ‫في‬ ‫مستثنى‬ ‫كحساب‬ ‫مدرج‬ ‫حساب‬١‫من‬ ("‫المرسوم‬".
)١٤(:‫المعلومات‬ ‫تصريح‬‫ھ‬‫ـ‬‫تق‬ ‫و‬‫ـ‬‫ري‬‫ـ‬‫يتضم‬ ‫ر‬‫ـ‬‫ن‬‫ال‬‫معلوم‬‫ـ‬‫ات‬‫المح‬‫ـ‬‫ددة‬‫ف‬‫ـ‬‫القس‬ ‫ي‬‫ـ‬‫م‬I
‫من‬"‫المعيار‬."
)١٥(‫الحساب‬ ‫صاحب‬‫في‬ ‫الوارد‬ ‫التعريف‬ ‫عليه‬ ‫ينطبق‬ ‫شخص‬ ‫أي‬ :‫الفرعية‬ ‫الفقرة‬
)‫ھـ‬) (١([E1]‫من‬‫القسم‬VIII."‫"المعيار‬ ‫من‬
)١٦(:‫السيطرة‬ ‫صاحب‬ ‫الشخص‬‫ال‬ ‫في‬ ‫الوارد‬ ‫التعريف‬ ‫عليه‬ ‫ينطبق‬ ‫شخص‬ ‫أي‬‫قسم‬VIII
‫من‬."‫"المعيار‬
../..

4. -٣-
)١٧(‫التغي‬‫ي‬‫الظروف‬ ‫ّل‬‫د‬‫الظروف/تب‬ ‫في‬ ‫ر‬:‫معلومات‬ ‫عنه‬ ‫ينجم‬ ‫تغيير‬ ‫أي‬‫اضافية‬‫تتعلق‬
‫ب‬‫حالة‬‫مع‬ ‫تتعارض‬ ‫أو‬ ‫ما‬ ‫شخص‬‫الحالة‬ ‫تلك‬.‫ي‬ ،‫ذلك‬ ‫إلى‬ ‫باإلضافة‬‫شمل‬‫مصطلح‬
‫"التغ‬‫ي‬‫تغيير‬ ‫أي‬ "‫الظروف‬ ‫ل‬ّ‫د‬‫الظروف/تب‬ ‫في‬ ‫ير‬‫إضافة‬ ‫أو‬‫ت‬‫على‬ ‫طرأ‬‫ال‬‫معلومات‬
‫المتعلق‬‫ة‬‫ل‬ ‫العائد‬ ‫بالحساب‬‫ـ‬"‫الحساب‬ ‫صاحب‬"‫استبدال‬ ‫أو‬ ‫إضافة‬ ‫أي‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫)بما‬
‫آخر‬ ‫تغيير‬ ‫أو‬‫ل‬‫ـ‬"‫الحساب‬ ‫صاحب‬"‫يطرأ‬ ‫تغيير‬ ‫أي‬ ‫أو‬ (‫معلومات‬ ‫على‬‫بأي‬ ‫متعلقة‬
‫حساب‬) ‫الحساب‬ ‫ھذا‬ ‫بمثل‬ ‫مرتبط‬‫إلى‬ ً‫ا‬‫استناد‬‫جمع‬ ‫قواعد‬ ‫تطبيق‬‫المالية‬ ‫الحسابات‬
‫ال‬‫ـ‬‫الف‬ ‫في‬ ‫واردة‬‫ـ‬‫ق‬‫ـ‬‫الف‬ ‫رات‬‫ـ‬‫رعي‬‫ـ‬‫ة‬)‫ج‬()١‫إلى‬ ()‫ج‬()٣([C1 to 3]‫من‬‫القس‬‫ـ‬‫م‬VII
‫من‬"‫المعيار‬"‫أو‬ ‫التغيير‬ ‫ھذا‬ ‫كان‬ ‫حال‬ ‫في‬ ،(‫اإلضافة‬‫للمعلومات‬‫على‬ ‫يؤثران‬‫حالة‬
"‫الحساب‬ ‫صاحب‬".
:ً‫ا‬‫ثاني‬١-‫القسم‬ ‫تطبيق‬ ‫لغايات‬I‫أي‬ ‫أنھا‬ ‫على‬ ‫لھا‬ ‫اإلبالغ‬ ‫الملزم‬ ‫الدولة‬ ‫تعتبر‬ ،"‫من"المعيار‬
) ‫رقم‬ ‫الجدول‬ ‫في‬ ‫واردة‬ ‫دولة‬٤."‫"المرسوم‬ ‫من‬ (
٢-‫األقسام‬ ‫في‬ ‫الواردة‬ ‫الواجبة‬ ‫العناية‬ ‫إجراءات‬ ‫تطبيق‬ ‫لغايات‬II‫لغاية‬VII‫من‬
"‫"المعيار‬،‫القرار‬ ‫ھذا‬ ‫وفي‬‫لب‬ ‫غير‬ ‫دولة‬ ‫أي‬ ‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫دولة‬ ‫تعتبر‬‫والواليات‬ ‫نان‬
‫األميركية‬ ‫المتحدة‬.
٣-‫ھذا‬ ‫تطبيق‬ ‫لغايات‬‫مؤھلة‬ ‫جھة‬ ‫مصطلح‬ ‫تعريف‬ ‫في‬ ‫تحديده‬ ‫الواجب‬ ‫التاريخ‬ ‫إن‬ ،‫القرار‬
‫إلص‬‫ـ‬‫ب‬ ‫دار‬‫ـ‬‫ط‬‫ـ‬‫اق‬‫ـ‬‫ة‬‫ائ‬‫ـ‬‫تم‬‫ـ‬‫الف‬ ‫في‬ ‫ان‬‫ـ‬‫ق‬‫ـ‬‫الف‬ ‫رة‬‫ـ‬‫رع‬‫ـ‬‫ي‬‫ـ‬‫ة‬)‫ب‬()٨(B 8][‫القس‬ ‫من‬‫ـ‬‫م‬VIII
‫ھو‬ "‫"المعيار‬ ‫من‬١‫تموز‬٢٠١٧.ً‫ا‬‫ضمن‬
:ً‫ا‬‫ثالث‬‫في‬ ‫تعريفه‬ ‫ورد‬ ‫مصطلح‬ ‫أي‬"‫المعيار‬"‫في‬ ‫يرد‬ ‫ولم‬"ً‫ا‬‫"ثاني‬‫من‬"‫القانون‬"‫ھذا‬ ‫في‬ ‫أو‬
‫القرار‬‫في‬ ‫الوارد‬ ‫نفسه‬ ‫المعنى‬ ‫له‬ ‫يكون‬ ،"‫المعيار‬".
‫الث‬ ‫المادة‬‫ا‬‫نية‬:‫أحكام‬‫بإجراءات‬ ‫خاصة‬‫الواجبة‬ ‫العناية‬ ‫التزام‬:
١-‫على‬"‫المالية‬ ‫المؤسسات‬‫الملزمة‬‫باإلبالغ‬":‫يلي‬ ‫بما‬ ‫التقيد‬
‫أ‬-‫وتوثيق‬ ‫وحفظ‬ ‫إنشاء‬‫الواجبة‬ ‫العناية‬ ‫إجراءات‬‫ع‬ ‫المنصوص‬‫ليھا‬‫في‬‫األقسام‬II
‫إلى‬VII‫من‬"‫المعيار‬"‫المنصوص‬ ‫اإلجراءات‬ ‫وكذلك‬‫عليھا‬‫في‬‫المادتين‬‫الثانية‬
‫والث‬‫الثة‬‫ھذا‬ ‫من‬.‫القرار‬
‫ب‬-‫يجب‬ ‫التي‬ ‫المالية‬ ‫الحسابات‬ ‫تحديد‬‫اإلبالغ‬‫إجراءات‬ ‫تطبيق‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫عنھا‬‫العناية‬
‫الواجبة‬‫المنصوص‬‫عليھا‬‫في‬‫األقسام‬II‫إلى‬VII‫من‬"‫المعيار‬"‫مراعاة‬ ‫مع‬ ‫وذلك‬
) ‫البند‬٢.‫المادة‬ ‫ھذه‬ ‫من‬ (
‫ج‬-‫اعتبار‬‫الحساب‬‫المالي‬‫حساب‬ ‫أنه‬ ‫على‬‫متوجب‬‫اإلبالغ‬‫م‬ ‫ابتداء‬ ‫عنه‬‫الذي‬ ‫التاريخ‬ ‫ن‬
‫ّن‬‫ي‬‫يتب‬‫أن‬‫ه‬‫كذلك‬‫إلجراءات‬ ‫وفقا‬‫الواجبة‬ ‫العناية‬‫المنصوص‬‫عليھا‬‫في‬‫األقسام‬II‫إلى‬VII
‫من‬"‫المعيار‬،"‫و‬‫تحديد‬ ‫عدم‬ ‫حال‬ ‫في‬‫أخرى‬ ‫مھلة‬،ُ‫ي‬‫صار‬‫إلى‬‫اإلبالغ‬‫عن‬‫المعلومات‬
‫المتعلقة‬‫سنوي‬ ‫بشكل‬ ‫بالحساب‬ً‫ا‬‫اعتبار‬‫التي‬ ‫السنة‬ ‫من‬‫السنة‬ ‫تلي‬‫المتعلقة‬‫ب‬‫ھذه‬
.‫المعلومات‬
‫د‬-‫ل‬‫غايات‬‫ھذا‬ ‫تطبيق‬‫القرار‬،‫الحساب‬ ‫يعتبر‬‫ذي‬‫أو‬ ‫السلبي‬ ‫الرصيد‬‫ذات‬‫السلبية‬ ‫القيمة‬
‫انه‬ ‫على‬‫حساب‬‫ذي‬‫رصيد‬‫أ‬‫و‬‫ذات‬‫ت‬ ‫قيمة‬‫وازي‬‫ال‬‫صفر‬.
../..

5. -٤-
‫ھـ‬-‫لدى‬ ‫المفتوح‬ ‫الحساب‬ ‫قيمة‬ ‫أو‬ ‫رصيد‬ ‫تحديد‬ ‫بغية‬"‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬"،
"‫المالية‬ ‫"المؤسسة‬ ‫ھذه‬ ‫على‬ ‫يتعين‬‫أ‬ ‫رصيد‬ ‫تحويل‬‫الدوالر‬ ‫إلى‬ ‫الحساب‬ ‫ھذا‬ ‫قيمة‬ ‫و‬
‫الرسمي‬ ‫الصرف‬ ‫لسعر‬ ً‫ا‬‫وفق‬ ‫األميركي‬‫المعلن‬‫وذلك‬ ‫لبنان‬ ‫مصرف‬ ‫من‬‫بغية‬‫تحديد‬
‫األدنى‬ ‫للحد‬ ‫الخاضعة‬ ‫الحسابات‬(threshold)‫بتاريخ‬٣٠‫حزيران‬٢٠١٧،
٣١‫األول‬ ‫كانون‬٢٠١٧‫أو‬٣١.‫الحقة‬ ‫سنة‬ ‫أي‬ ‫من‬ ‫األول‬ ‫كانون‬
‫و‬-‫ھذا‬ ‫لغايات‬‫القرار‬،‫يعتبر‬"‫المالي‬ ‫الحساب‬"‫لشخص‬ ‫العائد‬‫بصفته‬‫شريك‬ً‫ا‬‫بشركة‬
‫أشخاص‬‫الشراكة‬ ‫لغايات‬ ‫قبله‬ ‫من‬ ‫والمستعمل‬‫كحساب‬‫عائد‬‫ل‬.‫كيان‬
‫ز‬-‫عند‬‫اعتماد‬"‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫باإلبالغ‬"‫معلومات‬ ‫على‬ّ‫م‬‫ت‬‫إجراءات‬ ‫بموجب‬ ‫جمعھا‬
‫األموال‬ ‫تبييض‬ ‫مكافحة‬‫طريق‬ ‫عن‬‫ا‬‫نموذج‬"‫عميلك‬ ‫اعرف‬KYC/AML"
‫وذل‬‫ـ‬‫بغي‬ ‫ك‬‫ـ‬‫تح‬ ‫ة‬‫ـ‬‫دي‬‫ـ‬‫د‬"‫صاح‬ ‫الشخص‬‫ـ‬‫السي‬ ‫ب‬‫ـ‬‫ط‬‫ـ‬‫رة‬"‫مال‬ ‫على‬‫ـ‬‫"الحس‬ ‫ك‬‫ـ‬‫الج‬ ‫اب‬‫ـ‬"‫ديد‬
‫لل‬‫ـ‬‫كي‬‫ـ‬‫)ال‬ ‫ان‬‫ـ‬‫فق‬‫ـ‬‫الفرعي‬ ‫رة‬‫ـ‬‫ة‬)‫أ‬()٢()‫ب‬([A2(b)]‫القسم‬ ‫من‬VI‫من‬"‫المعي‬‫ـ‬‫ار‬"،(
‫ت‬ ‫أن‬ ‫يجب‬‫ـ‬‫ك‬‫ـ‬‫ون‬‫ھ‬‫ـ‬‫اإلج‬ ‫ذه‬‫ــ‬‫راءات‬‫متن‬‫ـ‬‫اسب‬‫ـ‬‫ة‬‫الت‬ ‫مع‬‫ـ‬‫وصيتي‬‫ـ‬‫ن‬١٠‫و‬٢٥‫ت‬ ‫من‬‫ـ‬‫وصي‬‫ـ‬‫ا‬‫ت‬
The Financial Action Task Force-FATF‫)بصي‬‫ـ‬‫غ‬‫ـ‬‫ت‬‫ـ‬‫ھ‬‫ـ‬‫المعت‬ ‫ا‬‫ـ‬‫م‬‫ـ‬‫دة‬
‫شباط‬ ‫في‬٢٠١٢.(
٢-‫يمكن‬"‫المالية‬ ‫للمؤسسة‬‫باإلبالغ‬ ‫الملزمة‬"‫أن‬‫تتخذ‬‫اإلجراءات‬:‫التالية‬
‫أ‬-‫تطبيق‬‫معيار‬"‫مكان‬‫اإلقامة‬"(Residence Address Test)‫على‬"‫الحسابات‬
‫المالية‬‫المتدنية‬‫القيمة‬"‫طبيعيين‬ ‫ألشخاص‬ ‫العائدة‬‫ال‬ ‫في‬ ‫محددة‬ ‫ھي‬ ‫كما‬‫قسم‬III‫من‬
"‫المع‬‫يار‬"‫)ال‬‫الفرعية‬ ‫فقرة‬)‫ب‬()١([B1](.
‫ب‬-‫ال‬ ‫تطبيق‬‫فقرات‬)‫أ‬(‫إلى‬)‫ج‬([A to C]‫م‬‫ن‬‫ال‬‫قسم‬V‫من‬"‫المعيار‬"‫كان‬ ‫اذا‬ ‫ما‬ ‫لتحديد‬
"‫حساب‬ً‫ا‬‫مسبق‬ ‫موجود‬"‫عائد‬ً‫ا‬‫لكيان‬‫ألحكام‬ ‫خاضع‬‫إجراءات‬‫الواجبة‬ ‫العناية‬‫المحددة‬
‫القسم‬ ‫في‬V‫من‬"‫المعيار‬".
‫ج‬-‫في‬‫خص‬ ‫ما‬‫"ال‬‫الجديدة‬ ‫حسابات‬"‫العائد‬‫لكيان‬ ‫ة‬،‫حصري‬ ‫بشكل‬ ‫االعتماد‬ ‫يمكن‬
‫على‬‫صريح‬ ‫خطي‬ ‫إقرار‬(Self-Certification)‫من‬"‫الحساب‬ ‫صاحب‬"
‫أو‬‫من‬"‫السيطرة‬ ‫صاحب‬ ‫الشخص‬"،‫ما‬ ‫لتحديد‬ ‫وذلك‬‫إذا‬‫كان‬‫عن‬ ‫اإلبالغ‬ ‫يتوجب‬
"‫السيطرة‬ ‫صاحب‬ ‫الشخص‬"‫على‬‫ال‬‫حساب‬‫العائد‬‫للكيان‬‫متى‬‫كان‬‫الكيان‬ ‫ھذا‬
Passive NFE‫الوا‬ ‫للتعريف‬ ً‫ا‬‫وفق‬‫في‬ ‫رد‬‫القسم‬VIII‫من‬."‫"المعيار‬
٣-‫تطبق‬‫إجراءات‬‫الواجبة‬ ‫العناية‬‫أدناه‬ ‫الواردة‬ "‫"المعيار‬ ‫من‬ ‫والفقرات‬ ‫لألقسام‬ ‫بالنسبة‬‫وذلك‬
‫التالية‬ ‫للتواريخ‬ ً‫ا‬‫وفق‬:
‫أ‬-‫ال‬ ‫في‬‫قسم‬III"‫إجراءات‬‫الواجبة‬ ‫العناية‬"‫ل‬‫ل‬‫ال‬ ‫حسابات‬ً‫ا‬‫مسبق‬ ‫موجودة‬"‫ألشخاص‬ ‫العائدة‬
‫طبيعيين‬:
١-‫ال‬‫الفرعية‬ ‫فقرة‬)‫ج‬()٦([C6]:٣٠‫حزيران‬٢٠١٧.
٢-‫ال‬‫ـ‬‫ف‬‫ـ‬‫ق‬‫ـ‬‫رة‬)‫د‬([D]:٣١‫االول‬ ‫كانون‬٢٠١٧"‫للحس‬‫ـ‬‫اب‬‫ـ‬‫ات‬‫ع‬‫ـ‬‫الي‬‫ـ‬‫الق‬ ‫ة‬‫ـ‬‫ي‬‫ـ‬‫م‬"
‫و‬٣١‫االول‬ ‫كانون‬٢٠١٨"‫للحسابات‬‫ال‬‫متدنية‬‫القيم‬".
‫ب‬-‫ا‬ ‫في‬‫ل‬‫قسم‬V"‫الواجبة‬ ‫العناية‬ ‫إجراءات‬"‫لل‬‫حسابات‬ً‫ا‬‫مسبق‬ ‫الموجودة‬"‫لكيان‬ ‫العائدة‬:
١-‫الفقرة‬)‫أ‬([A]:٣٠‫حزيران‬٢٠١٧.
٢-‫ا‬‫لفقرة‬)‫ب‬([B]:٣٠‫حزيران‬٢٠١٧.‫للتاريخين‬ ‫بالنسبة‬
../..

6. -٥-
٣-‫الفقرة‬(‫)ھـ‬]E[:
-‫الفرعية‬ ‫الفقرة‬) (‫)ھـ‬١([E1]:‫التوالي‬ ‫على‬٣٠‫حزيران‬٢٠١٧‫و‬٣١‫كانون‬
‫الثاني‬٢٠١٨.
-‫الفرعية‬ ‫الفقرة‬) (‫)ھـ‬٢(][E2:٣٠‫حزيران‬٢٠١٧.
‫ج‬-‫الفرعية‬ ‫الفقرة‬ ‫أحكام‬ ‫تطبيق‬ ‫عند‬)‫ج‬()٦([C6]‫ال‬ ‫من‬‫قسم‬III‫والفقرتين‬)‫أ‬(‫و‬)‫ب‬(
and B][A) (‫)ھـ‬ ‫الفرعية‬ ‫والفقرة‬٢(]E2[‫القسم‬ ‫من‬V‫الفرعية‬ ‫والفقرة‬) (‫)ج‬١٥(
[C15]‫ال‬ ‫من‬‫قسم‬VIII‫من‬"‫المعيار‬"‫الغاية‬ ‫لھذه‬ ‫وفقط‬:" ‫عبارة‬ ‫إن‬‫من‬ ‫يوم‬ ‫آخر‬‫أي‬
"‫الحقة‬ ‫سنة‬" ‫وعبارة‬٣١"‫الحقة‬ ‫سنة‬ ‫أي‬ ‫من‬ ‫االول‬ ‫كانون‬‫تعني‬٣١‫االو‬ ‫كانون‬‫من‬ ‫ل‬
‫العام‬٢٠١٧‫و‬٣١‫لھا‬ ‫الحقة‬ ‫سنة‬ ‫أي‬ ‫من‬ ‫االول‬ ‫كانون‬.
‫ال‬ ‫المادة‬‫ثالثة‬:‫واجب‬‫التصريح‬:
١-‫على‬"‫الملزمة‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسة‬‫باإلبالغ‬"‫م‬ّ‫د‬‫تق‬ ‫أن‬‫مباشرة‬‫إلى‬‫المالية‬ ‫وزارة‬"‫تصريح‬
‫المعلومات‬"‫ا‬ ‫عن‬ ‫وذلك‬‫العائدة‬ ‫لمعلومات‬‫الميالدية‬ ‫للسنة‬٢٠١٧‫الحقة‬ ‫سنة‬ ‫كل‬ ‫وعن‬
‫"حس‬ ‫بكل‬ ‫والمتعلقة‬‫لدى‬ ‫لوجوده‬ ‫عنه‬ ‫اإلبالغ‬ ‫يجب‬ ‫حساب‬ ‫أنه‬ ‫على‬ ‫تحديده‬ ‫تم‬ "‫مالي‬ ‫اب‬
‫ال‬ ‫خالل‬ ‫وقت‬ ‫أي‬ ‫في‬ "‫باإلبالغ‬ ‫الملزمة‬ ‫المالية‬ ‫"المؤسسة‬‫سنة‬‫لبنان‬ ‫مصرف‬ ‫يبقى‬ ‫ان‬ ‫على‬ ،
.‫القرار‬ ‫وھذا‬ "‫و"المرسوم‬ "‫"القانون‬ ‫تطبيق‬ ‫حسن‬ ‫عن‬ ‫المسؤولة‬ ‫الوحيدة‬ ‫الرقابية‬ ‫الجھة‬
٢-‫قامت‬ ‫إذا‬"‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫باإلبالغ‬"‫العنا‬ ‫إجراءات‬ ‫بتطبيق‬‫الواردة‬ ‫الواجبة‬ ‫ية‬
‫المادة‬ ‫في‬‫الثانية‬‫ھذا‬ ‫من‬‫القرار‬‫سنة‬ ‫خالل‬‫ميالدية‬‫كحساب‬ ‫حساب‬ ‫أي‬ ‫تحديد‬ ‫يتم‬ ‫ولم‬‫ملزم‬
‫اإلبالغ‬‫على‬ ،‫عنه‬"‫المؤسسة‬"‫باإلبالغ‬ ‫الملزمة‬ ‫المالية‬‫تقديم‬ ‫عندھا‬‫ما‬‫بعدم‬ ‫يفيد‬‫وجود‬
‫متوجب‬ ‫حسابات‬‫اإلبالغ‬‫عنھا‬‫في‬"‫المعلومات‬ ‫تصريح‬"‫ھذ‬ ‫عن‬‫ه‬‫السنة‬.
٣-‫يتوجب‬‫على‬"‫باإلبالغ‬ ‫الملزمة‬ ‫المالية‬ ‫"المؤسسة‬‫تقديم‬"‫تصريح‬‫المعلومات‬"‫مباشرة‬
‫إلى‬‫المالية‬ ‫وزارة‬ً‫ا‬‫الكتروني‬‫تتعدى‬ ‫ال‬ ‫مھلة‬ ‫خالل‬‫تاريخ‬٣٠‫حزيران‬‫التي‬ ‫السنة‬ ‫من‬
‫السنة‬ ‫تلي‬‫المعنية‬ ‫الميالدية‬‫باإلبالغ‬‫بغية‬‫تقديمه‬‫إ‬‫بكل‬ ‫الخاصة‬ ‫المعنية‬ ‫السلطة‬ ‫لى‬‫دولة‬
‫والمحدد‬‫رقم‬ ‫الجدول‬ ‫في‬ ‫ة‬٤"‫"المرسوم‬ ‫من‬‫تتعدى‬ ‫ال‬ ‫مھلة‬ ‫خالل‬‫تاريخ‬٣٠‫أ‬‫يلول‬
‫المعنية‬ ‫الميالدية‬ ‫السنة‬ ‫تلي‬ ‫التي‬ ‫السنة‬ ‫من‬،‫باإلبالغ‬‫أن‬ ‫على‬‫تتم‬‫أول‬‫لتبادل‬ ‫عملية‬
‫المعلومات‬‫مھلة‬ ‫في‬‫أقصاھا‬‫تاريخ‬٣٠‫أيلول‬٢٠١٨.
‫ال‬ ‫المادة‬‫رابعة‬:‫السجالت‬:
١-‫كل‬ ‫على‬"‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫باإلبالغ‬"‫اال‬‫عليھا‬ ‫تحصل‬ ‫التي‬ ‫بالسجالت‬ ‫حتفاظ‬
‫أو‬‫التي‬‫االلتزام‬ ‫بغية‬ ‫بوضعھا‬ ‫تقوم‬‫بأحكام‬‫ھذا‬‫القرار‬‫في‬ ‫بما‬‫ذلك‬‫اإلثبات‬ ‫وثائق‬‫و‬‫اإلقرار‬
‫الصريح‬ ‫الخطي‬(Self Certification)‫بالحساب‬ ‫المعني‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫المقدم‬.
٢-‫كل‬ ‫على‬"‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫باإلبالغ‬"‫تحتفظ‬‫بسجالت‬‫الكترونية‬ ‫بصورة‬،‫ل‬ ‫تطبيقا‬‫ھذا‬
‫القرار‬،‫إلكترونيا‬ ‫مقروء‬ ‫بشكل‬ ‫السجالت‬ ‫بھذه‬ ‫باالحتفاظ‬ ‫تقوم‬ ‫أن‬‫طوال‬‫الفترة‬
‫في‬ ‫عليھا‬ ‫المنصوص‬‫الفقرة‬)٤(‫أدناه‬.
٣-،"‫باإلبالغ‬ ‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫"مؤسسة‬ ‫كل‬ ‫على‬،‫القرار‬ ‫ھذا‬ ‫ألحكام‬ ‫تطبيقا‬‫حصلت‬ ‫قد‬ ‫تكون‬
،‫الطلب‬ ‫عند‬ ،‫تقوم‬ ‫أن‬ ،‫العربية‬ ‫اللغة‬ ‫غير‬ ‫بلغة‬ ‫سجالت‬ ‫أنشأت‬ ‫أو‬ ‫سجالت‬ ‫على‬‫بتقديم‬
‫العربية‬ ‫اللغة‬ ‫الى‬ ‫السجالت‬ ‫لھذه‬ ‫ترجمة‬.‫نفقتھا‬ ‫على‬ ‫وذلك‬
../..

7. -٦-
٤-‫كل‬ ‫على‬"‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫باإلبالغ‬،"ً‫ا‬‫تطبيق‬‫ال‬ ‫ھذا‬ ‫ألحكام‬‫قرار‬،‫أ‬‫بالسجالت‬ ‫تحتفظ‬ ‫ن‬
‫بالقيود‬ ‫المتعلقة‬ ‫والمستندات‬‫بانشائھا‬ ‫تقوم‬ ‫او‬ ‫عليھا‬ ‫تحصل‬ ‫التي‬،‫ال‬ ‫لھذا‬ ‫تطبيقا‬‫قرار‬،‫لمدة‬
‫عن‬ ‫تقل‬ ‫ال‬‫عشر‬:‫سنوات‬
‫أ‬-‫في‬‫خص‬ ‫ما‬‫بالحساب‬ ‫المعني‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫المقدم‬ ‫الصريح‬ ‫الخطي‬ ‫اإلقرار‬‫يوم‬ ‫من‬ ‫تبدأ‬ ،
‫إقفال‬.‫اإلقرار‬ ‫بھذا‬ ‫المرتبط‬ "‫المالي‬ ‫"الحساب‬
‫ب‬-‫تبدأ‬‫من‬‫ال‬ ‫السنة‬ ‫نھاية‬‫ميالدية‬‫األخيرة‬‫في‬ ‫إليھا‬ ‫المشار‬‫السجل‬‫وذلك‬‫من‬ ‫أي‬ ‫في‬
.‫األخرى‬ ‫الحاالت‬
‫ال‬ ‫المادة‬‫خامسة‬:‫الدفات‬ ‫ومراجعة‬ ‫الرقابة‬‫والسجالت‬ ‫ر‬:
‫يمكن‬‫لبنان‬ ‫لمصرف‬،‫الخاصة‬ ‫التحقيق‬ ‫ھيئة‬ ‫و/أو‬‫دة‬‫العائ‬ ‫الصالحيات‬ ‫الى‬ ً‫ة‬‫اضاف‬‫ا‬‫منھم‬ ‫ألي‬
‫لطة‬ ‫كس‬‫و‬‫لأل‬‫ذا‬ ‫ھ‬ ‫ق‬ ‫تطبي‬ ‫حة‬ ‫ص‬ ‫ة‬ ‫بمراقب‬ ‫ة‬ ‫المتعلق‬ ‫راض‬ ‫غ‬‫رار‬ ‫الق‬،‫ب‬ ‫يطل‬ ‫أن‬
‫من‬"‫المالية‬ ‫المؤسسة‬"‫باإلبالغ‬ ‫الملزمة‬‫إبراز‬،‫ال‬ ‫مدة‬ ‫خالل‬‫عن‬ ّ‫ل‬‫تق‬١٤ً‫ا‬‫يوم‬،‫أي‬‫معلومات‬
‫وتزويده‬ ‫كما‬‫بنسخ‬‫عن‬‫دفاتر‬ ‫أي‬.‫مستندات‬ ‫أو‬ ‫سجالت‬ ‫أو‬
‫ا‬ ‫المادة‬‫لسادسة‬:‫مكافحة‬‫التجنب‬‫االلتزام‬ ‫من‬:
‫يمكن‬ ‫ممارسات‬ ‫في‬ ‫شارك‬ ‫أو‬ ‫ترتيبات‬ ‫بأي‬ ‫شخص‬ ‫قام‬ ‫إذا‬‫تعتبر‬ ‫أن‬‫ب‬‫انھ‬‫ا‬‫تھدف‬،‫بشكل‬
‫المفروضة‬ ‫االلتزامات‬ ‫من‬ ‫أي‬ ‫تجنب‬ ‫إلى‬ ،‫ثانوي‬ ‫أو‬ ‫أساسي‬ً‫ا‬‫قانون‬‫أو‬‫بموجب‬‫ھذا‬‫القرار‬،‫فأن‬
‫الشخص‬ ‫ھذا‬‫خ‬ ‫يبقى‬ً‫ا‬‫اضع‬‫لاللتزام‬‫حاول‬ ‫الذي‬‫تفادي‬‫ه‬،‫وذلك‬‫ھذه‬ ‫من‬ ‫بأي‬ ‫يقم‬ ‫لم‬ ‫أنه‬ ‫لو‬ ‫كما‬
.‫الممارسات‬ ‫ھذه‬ ‫من‬ ‫أي‬ ‫في‬ ‫يشارك‬ ‫لم‬ ‫أو‬ ‫الترتيبات‬
‫المادة‬‫ال‬‫سابعة‬:‫العقوبات‬:
‫كل‬ ‫على‬ ‫تفرض‬"‫ملزمة‬ ‫مالية‬ ‫مؤسسة‬‫باالبالغ‬"،‫نتيجة‬‫ھذا‬ ‫أحكام‬ ‫مخالفتھا‬‫القرار‬‫عدم‬ ‫أو‬
،‫لموجباته‬ ‫امتثالھا‬‫الغرامة‬‫ع‬ ‫المنصوص‬‫بموجب‬ ‫نھا‬‫النافذة‬ ‫القوانين‬،‫وذلك‬‫بحق‬ ‫المساس‬ ‫دون‬
‫لبنان‬ ‫مصرف‬‫الخاصة‬ ‫التحقيق‬ ‫ھيئة‬ ‫و/أو‬ً‫ا‬‫استناد‬ ‫المالية‬ ‫والغرامات‬ ‫اإلدارية‬ ‫العقوبات‬ ‫بفرض‬
‫إلى‬‫والتسليف‬ ‫النقد‬ ‫قانون‬‫رقم‬ ‫والقانون‬٤٤‫تاريخ‬٢٤/١١/٢٠١٥.
‫المادة‬‫ال‬‫ثامنة‬:‫األحكام‬ ‫تفسير‬:
‫ھذا‬ ‫أحكام‬ ‫قراءة‬ ‫ينبغي‬‫القرار‬‫وتط‬‫بيق‬‫ھا‬‫مع‬ ‫يتفق‬ ‫بما‬"‫المعيار‬‫و‬ ‫وتفسيراته‬ "‫مع‬ ‫يتفق‬ ‫بما‬‫كل‬
‫يطرأ‬ ‫تعديل‬.‫عليه‬
‫المادة‬‫التاسعة‬:‫التنفيذ‬ ‫تاريخ‬:
‫ي‬‫بضمون‬ ‫عمل‬‫ھذا‬‫القرار‬‫من‬ ‫ابتداء‬١/٧/٢٠١٧.
‫العاشرة‬ ‫المادة‬:.‫الرسمية‬ ‫الجريدة‬ ‫في‬ ‫القرار‬ ‫ھذا‬ ‫ينشر‬
‫في‬ ،‫بيروت‬٢١‫تموز‬٢٠١٧
‫لبنان‬ ‫مصرف‬ ‫حاكم‬
‫سالم‬ ‫توفيق‬ ‫رياض‬‫ه‬