1. UPDATE
Nieuwsbrief maart 2013
Als relatie van Mandema & Partners helpen wij u graag bij het interpreteren van de
actualiteiten die voor u en voor uw bedrijf en werknemers relevant zijn. Wat betekenen
de verschillende marktontwikkelingen voor u, nu en in de toekomst? Hoe kunt u ermee
omgaan en waar moet u op anticiperen? Mandema & Partners bespreekt graag de
mogelijkheden en oplossingen met u. Voor uw specifieke situatie en op basis van uw
wensen. Door verder te kijken, helpen wij u verder komen.
Heeft u vragen over de inhoud van de nieuwsbrief?
Bel uw accountmanager of onze receptie op 070 - 302 22 22.
Inhoud
 Wijzigingen in pensioen: waar moet u op letten als werkgever? ................................ 2
 Ondanks afstandsverklaring toch uitbetaling nabestaandenpensioen ......................... 4
 Heeft u straks nog wel recht op een ANW-uitkering? ............................................... 6
 Uniform Loonbegrip: gevolgen voor inkomensverzekeringen .................................... 7
 Verhoging AOW-leeftijd: verzekeraars houden nog onvoldoende rekening met
bestaande zieke en arbeidsongeschikte werknemers ............................................... 9
 Vaak grote schade door cybercrime .................................................................... 10
 Kom naar de Mandema Update Pensioen: anticipeer op de actualiteit ...................... 11
 Verzuim en re-integratie goed en zelf in de hand houden? Volg de basisopleiding
Casemanagement! ............................................................................................ 12
1

2. Wijzigingen in pensioen: waar moet u op letten als werkgever?
Het huidig pensioenstelsel blijkt onbetaalbaar omdat mensen steeds ouder worden en
beleggingsrendementen tegenvallen. Zoveel is bekend. Ook weten we dat er grote
wijzigingen op korte termijn van kracht worden. Denk aan de verhoging van de AOW-
leeftijd, de verlaging van de pensioenopbouw, de aftopping van het pensioeninkomen op
€100.000,- per 2015 en het beperken van de ANW- en partnertoeslag. Maar weet u
waarop u allemaal moet anticiperen?
Voorbereiden op pensioenwijzigingen
Ondanks dat nog niet alle overheidsplannen rondom pensioen duidelijk zijn, is het voor u
als werkgever belangrijk om zich voor te bereiden op de komende wijzigingen. Wij geven u
hier alvast een aantal zaken mee die uw aandacht zullen vragen.
Tijdig in gesprek over vrijgekomen middelen
Veel pensioencontracten moeten op 1 januari 2014 zijn aangepast aan de nieuwe
pensioenleeftijd. De verhoging van de pensioenleeftijd naar 67 jaar levert in 2014 een
daling op van ca. 8-10% van de pensioenlasten. Afhankelijk van uw pensioenregeling en
deelnemersbestand zullen ook de andere maatregelen tot een besparing leiden.
Uw werknemers of sociale partners zullen deze, door fiscale regels ingegeven,
kostenbesparing gebruikt willen zien worden voor de bestaande pensioenregeling.
Arbeidsrechtelijk gezien heeft u als werkgever namelijk een arbeidsovereenkomst na te
komen waar de pensioenregeling onderdeel van is. Ga daarom tijdig met uw werknemers
en eventuele werknemersvertegenwoordiging in gesprek over de vrijgekomen middelen en
hoe u dat wilt aanwenden.
Uw zorgplicht: werknemers goed informeren
Pensioen is een complex juridisch terrein en nauw verbonden aan het arbeidsrecht.
Zorg er daarom voor dat de wijzigingen die u doorvoert in uw pensioenregeling, zorgvuldig
aan uw werknemers communiceert. Vanuit uw zorgplicht als werkgever moet u toelichten
wat de wijziging op lange termijn voor uw werknemers betekent.
Aanpassen HR-beleid
Langer doorwerken en later met pensioen gaan, heeft ook grote gevolgen voor uw HR-
beleid. Zo moet u uw verzuim- en arbeidsongeschiktheidsmanagement aanpassen aan een
ouder werknemersbestand. Want weet u bijvoorbeeld dat een medewerker in de
leeftijdscategorie 56 tot 65 jaar gemiddeld 40% meer verzuimt dan een jongere
medewerker en gemiddeld een hogere kans heeft om arbeidsongeschikt te raken?
U moet ook rekening houden met hogere kosten en lagere productiviteit van oudere
werknemers. En denk aan regelingen die u uw oudere werknemers biedt: verlofregelingen,
om- en/of bijscholing of deeltijdpensioen.
Pensioen in de toekomst betaalbaar houden
Afhankelijk van uw CAO en of u bent aangesloten bij een Bedrijfstak Pensioenfonds (BPF),
zijn er mogelijkheden om uw pensioenregeling in de toekomst betaalbaar te houden. Zo
2

3. kunt u denken aan versobering van uw pensioenregeling. Bijvoorbeeld door pensioen op te
bouwen tot aan een bepaalde salarisgrens en daarboven andere aanvullende regelingen te
treffen. Het is daarbij belangrijk dat uw specifieke wensen, die van uw werknemers en uw
bedrijfssituatie mee te nemen. Laat u hierbij goed adviseren. De pensioenspecialisten van
Mandema & Partners bespreken graag de mogelijkheden met u. Neem hiervoor contact op
met uw accountmanager.
>> Terug naar inhoudsopgave
3

4. Ondanks afstandsverklaring toch uitbetaling nabestaandenpensioen
Het werken met afstandsverklaringen waardoor werknemers niet worden opgenomen in de
pensioenregeling kan zeer risicovol (lees: kostbaar) zijn voor werkgevers. Dat blijkt maar
weer uit een recente uitspraak van een kantonrechter in een zaak die de partner van een
overleden werknemer had aangespannen tegen diens voormalige werkgever.
Ondanks het bestaan van een (ondertekende) afstandsverklaring, eiste de partner het
nabestaandenpensioen op. De rechter heeft dit toegewezen, waardoor de werkgever toch
pensioen moet uitbetalen aan de nabestaanden van de overleden werknemer.
Werkgever heeft onzorgvuldig gehandeld
De betreffende werkgever heeft een pensioenregeling voor zijn medewerkers
ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij. De werknemer had bij zijn
indiensttreding in 2011 een afstandsverklaring ondertekend. Op dezelfde
afstandsverklaring was ook namens de partner een handtekening geplaatst. Na het
overlijden van de werknemer ontkent de partner echter haar handtekening te hebben
geplaatst.
Volgens de kantonrechter heeft de werkgever niet zorgvuldig gehandeld door:
 niet te controleren of de partner daadwerkelijk de afstandsverklaring had ondertekend
 de werknemer en/of zijn partner niet voldoende te informeren over de financiële
gevolgen van het niet deelnemen aan de pensioenregeling
Wat betekent de uitspraak van de kantonrechter?
De uitspraak van de kantonrechter houdt voor desbetreffende werkgever in dat hij aan de
nabestaanden van de overleden werknemer het partner- en wezenpensioen moet
uitbetalen.
Mandema & Partners is niet bekend met de hoogte van het nabestaanden- en
wezenpensioen in deze uitspraak, maar dat het om een aanzienlijk bedrag kan gaan dat
uitbetaald moet worden, illustreren we hier met een rekenvoorbeeld.
Rekenvoorbeeld
Een werknemer van rond de 30 jaar met een modaal inkomen (ca. € 33.000,-) zal
ongeveer voor € 10.000,- per jaar verzekerd zijn voor een nabestaandenpensioen.
Dit vertegenwoordigt een overlijdenskapitaal van ongeveer € 300.000,-.
Heeft u werknemers met een afstandsverklaring?
Wees u bewust van de risico’s die u als werkgever loopt
 Het hebben van een afstandsverklaring is niet voldoende. U loopt nog steeds risico op
een vordering. Bijvoorbeeld als u, zoals in deze zaak, niet gecontroleerd heeft of niet
kan aantonen dat de afstandsverklaring daadwerkelijk is ondertekend door uw
4

5. werknemer én diens partner. Maar ook inhoudelijk zijn er zaken waarop u bedacht
moet zijn om een afstandsverklaring juridisch juist op te stellen.
 Uw plicht om informatie aan uw werknemers te verstrekken, gaat verder dan alleen
vertellen wat een pensioenregeling inhoudt en de mogelijkheden om wel of niet deel te
nemen.
 Het financiële risico dat u loopt is vele malen groter dan in eerste instantie wellicht
lijkt.
Het advies van Mandema & Partners is om géén afstandsverklaringen te hanteren. Wilt u
weten hoe u kunt omgaan met bestaande afstandsverklaringen van uw werknemers?
Bel uw accountmanager of onze receptie op 070 - 302 22 22 voor meer informatie.
Bron: Kantongerecht Apeldoorn, 9 januari 2013, AR 2013-0028
>> Terug naar inhoudsopgave
5

6. Heeft u straks nog wel recht op een ANW-uitkering?
In het Regeerakkoord maakte de overheid al kenbaar de ANW-uitkering per 1 juli 2014 te
willen beperken tot 1 jaar. Minder bekend, is dat de ANW-uitkering verder wordt beperkt
door de halfwezenuitkering inkomensafhankelijk te maken en de groep rechthebbenden te
beperken tot mensen met een nabestaandenpensioenregeling.
In de huidige situatie kan de achterblijvende partner die de zorg heeft over kinderen onder
de 18 jaar, in veel gevallen nog rekenen op een meerjarige ANW-uitkering van de
overheid. Daarnaast bestaat er altijd recht op een halfwezenuitkering totdat het jongste
kind 18 jaar is.
Als de gewijzigde plannen wet worden, wordt er dus ook gekort op de halfwezenuitkering.
Dat betekent dat iedere achterblijvende partner, ongeacht of er kinderen zijn,
geconfronteerd zal worden met een aanzienlijke inkomensterugval.
Dit financieel risico is betrekkelijk eenvoudig af te vangen door u daarvoor te verzekeren.
Natuurlijk kan Mandema & Partners u hierover bijstaan met advies. En we informeren u
ook als er meer bekend is over de ANW-wijzigingen.
>> Terug naar inhoudsopgave
6

7. Uniform Loonbegrip: gevolgen voor inkomensverzekeringen
Per 1 januari 2013 is het Uniform Loonbegrip ingevoerd. In plaats van verschillende
definities en berekeningen, wordt nu één loonbegrip gehanteerd voor loonbelasting/
premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomens-
afhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW)*.
Volgens de overheid wordt door het invoeren van het Uniform Loonbegrip de salaris-
specificatie voor de werknemer een stuk eenvoudiger. Werkgevers kunnen bovendien
besparen op administratieve lasten. De overheid verwacht dat werkgevers op termijn
ca. € 380 miljoen besparen.
Gevolgen Uniform Loonbegrip
Zo ziet uw salarisspecificatie er per 2013 uit
In onderstaande tabel ziet u wat de wijzigingen zijn in uw salarisspecificatie.
Loonstrookje 2012 Loonstrookje 2013
Bruto loon Bruto loon
-/- eigen bijdrage pensioen -/- eigen bijdrage pensioen
-/- eigen bijdrage AOP -/- eigen bijdrage AOP
+/+ loon in natura (excl. lease auto) +/+ loon in natura (excl. lease auto)
= SV loon
(heffing: WW/WAO/WIA premies, ook wel premies
werknemersverzekeringen) (werkgever betaalt)
+ bijtelling lease auto + bijtelling lease auto
+ opname in levensloopregeling + opname in levensloopregeling
-/- inleg in levensloopregeling -/- inleg in levensloopregeling
-/- werknemersdeel premie WW (is 0%) (afgeschaft)
= Loon voor inkomensafhankelijke zorgpremie (wordt werkgeversheffing ZVW en is dus niet meer
(heffing: ZVW premie) (WG betaalt) zichtbaar op loonstrook)
+ werkgeversvergoeding inkomensafhankelijke
zorgpremie
= Fiscaal loon of ’loon voor loonheffing’ = Uniform loon
(heffing: loonbelasting en premies  voor loonheffing
volksverzekeringen) (werknemer betaalt) (loonbelasting + premies volksverzekeringen)
(werknemer betaalt)
 voor werknemersverzekeringen
(oude SV-loon) (werkgever betaalt)
Gevolgen voor collectieve inkomensverzekeringen
Het Uniform Loonbegrip heeft gevolgen voor collectieve inkomensverzekeringen. Bepaalde
bijtellingen worden nu aangemerkt als loon, waardoor ze meetellen in de vaststelling en
hoogte van eventuele uitkeringen op grond van de werknemersverzekeringen.
7

8. Hierdoor gaan de verzekerde bedragen waarover premie geheven wordt en eventuele
uitkeringen omhoog.
Voor de invoering van het uniform loonbegrip was er vaak onduidelijkheid over welk
looncomponent bij welk loonbegrip moest worden meegenomen. Een voorbeeld is de
bijtelling voor privégebruik auto van de zaak. Dit werd wel aangemerkt als loon voor de
loonbelasting, premie volksverzekering en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW, maar niet
voor de premies werknemersverzekeringen. Met de invoering van het Uniform Loonbegrip
is dit verleden tijd. De bijtelling privégebruik auto van de zaak wordt ook voor de premies
werknemersverzekeringen aangemerkt als loon.
2013 overgangsjaar: verzekeraars werken aan nieuw beleid
Verzekeraars zijn bezig hun beleid aan te passen aan het nieuwe loonbegrip. Zo moeten
bijvoorbeeld de polisvoorwaarden worden aangepast en de wijze waarop verzekeraars
naverrekenen. Begin 2013 moeten de definitieve lonen over 2012 worden doorgeven aan
de verzekeraar op basis van het afgesproken loonbegrip. Maar over welk loonbegrip wordt
de premie 2013 betaald? Ook vragen als hoe verzekeraars omgaan met tussentijdse
mutaties en welk loon moet worden doorgegeven bij een melding van arbeids-
ongeschiktheid, zijn nog niet duidelijk. 2013 wordt daarom nog gezien als overgangsjaar.
De verwachting is dat verzekeraars op korte termijn officieel hun beleid kenbaar maken.
Mandema & Partners houdt contact met verzekeraars en volgt de ontwikkelingen
zorgvuldig. Zodra er meer nieuws is, informeren wij u hierover.
-----------
* Tot 1 januari 2013 waren er nog drie wettelijke loonbegrippen, namelijk:
 Loon voor de Zorgverzekeringswet (ZVW)
 Loon voor de loonheffing = Fiscaal loon
 Loon voor de werknemersverzekeringen = SV-loon
Deze loonbegrippen waren tot 1 januari 2013 belangrijk voor collectieve inkomensverzekeringen, zoals WGA-
hiaatverzekering, WIA-excedentverzekering, WGA-erd verzekering en Ziekteverzuimverzekering.
>> Terug naar inhoudsopgave
8

9. Verhoging AOW-leeftijd: verzekeraars houden nog onvoldoende
rekening met bestaande zieke en arbeidsongeschikte werknemers
Het kabinet-Rutte-Asscher verhoogt vanaf dit jaar stapsgewijs de AOW-leeftijd:
naar 66 jaar in 2018 en naar 67 in 2021. Vanaf 2021 koppelt de wet de AOW-leeftijd
aan de levensverwachting.
Gevolgen voor inkomensverzekeringen
De verhoging van de AOW-leeftijd heeft grote gevolgen voor inkomensverzekeringen.
Om een AOW-gat te voorkomen, moet de eindleeftijd van de inkomensverzekeringen
verhoogd worden met de AOW-leeftijd. Ook de maximale uitkeringsduur voor WGA-hiaat-
en WIA-excedent-verzekeringen moet tot 67 jaar verlengd worden. Hierdoor neemt de
gemiddelde uitkeringsduur toe. Vooral voor bestaande zieke en arbeidsongeschikte
medewerkers heeft dit direct gevolgen.
De gevolgen voor ziekteverzuimverzekeringen en WGA-erd-verzekeringen zijn minder
groot. De maximale uitkeringsduur van een ziekteverzuimverzekering blijft 2 jaar en van
een WGA-erd-verzekering 10 jaar. Voor beide verzekeringen verandert de gemiddelde
uitkeringsduur nauwelijks.
Aangepast beleid verzekeraars
De verhoging van de AOW-leeftijd heeft niet alleen gevolgen voor de premie. Verzekeraars
moeten ook hun voorwaarden, procedures, formulieren, beleid en inhoud van de
verzekeringen aanpassen. Een klein aantal verzekeraars heeft inmiddels hun aangepaste
beleid kenbaar gemaakt. Lees hier de belangrijkste beleidsaanpassingen per verzekeraar.
Verzekeraars houden nog onvoldoende rekening met bestaande zieke en
arbeidsongeschikte werknemers
Om een gat te voorkomen tussen een aanvullende WIA-uitkering en de AOW is het een
goede ontwikkeling dat verzekeraars de eindleeftijd aanpassen. Mandema & Partners vindt
echter dat verzekeraars nog onvoldoende rekening houden met de huidige zieke en
arbeidsongeschikte werknemers. Voor deze groep kan nog steeds een gat ontstaan tussen
de einddatum van de verzekeringsuitkering en de ingangsdatum van de AOW. Tot op
heden biedt alleen Nationale-Nederlanden, tegen betaling, deze groep de mogelijkheid om
zich bij te verzekeren.
Mandema & Partners in gesprek met verzekeraars en werkgevers
Mandema & Partners dringt bij de verschillende verzekeraars erop aan om met
oplossingen te komen voor de groep werknemers die een AOW-gat dreigt te krijgen.
Daarnaast nemen wij contact op met werkgevers om hen te informeren over de stand van
zaken en om de mogelijkheden te bespreken.
Heeft u vragen? Bel uw accountmanager of onze receptie op 070 - 302 22 22 voor meer
informatie.
>> Terug naar inhoudsopgave
9

10. Vaak grote schade door cybercrime
Nieuws over cybercrime is aan de orde van de dag. Recent nog over een hackaanval
waarbij inlogcodes, vertrouwelijke mails, rapporten over bedrijfsprocessen en
creditcardgegevens van tientallen Nederlandse instellingen zijn ontvreemd.
Nederland paradijs voor cybercriminelen
Nederland blijkt door haar uitgebreide internetinfrastructuur en verregaande
privacywetgeving een paradijs voor cybercriminelen. Bedrijven maken het de criminelen
bovendien relatief gemakkelijk door gegevens en systemen onvoldoende te beschermen.
Grote schade door cybercrime
Verschillende onderzoeken tonen aan dat bijna ieder bedrijf wel eens te maken heeft
gehad met een vorm van cybercrime. Niet alleen grote data-intensieve bedrijven, maar
zelfs bakkers of kleine webwinkels hebben met cybercrime te maken. En de schade is vaak
groot. Denk alleen al aan het verlies van klanten door reputatieschade en stil gelegde
werkzaamheden. De kosten kunnen oplopen tot gemiddeld € 1,5 miljoen. Bijvoorbeeld om
de oorzaak van de schade vast te stellen, of de kosten om gedupeerden te informeren en
PR-kosten om reputatieschade te beperken.
Bewust zijn van cyberrisico’s
Met relatief eenvoudige maatregelen kunt u de kans op een cyberincident drastisch
verlagen. Installeer firewalls, virusscanners en spamfilters en gebruik moeilijk te raden
wachtwoorden. Maar creëer ook bij al uw medewerkers meer bewustzijn over de gevaren
van bijvoorbeeld het gebruik van USB-sticks en het klikken op links in e-mails van
onbekende afzenders.
Cybercrime: complex en vaak niet gedekt door traditionele verzekering
Cyberrisico's zijn complex en ontwikkelen zich voortdurend en steeds sneller. Het
inschakelen van een expert die uw specifieke risico’s en noodzakelijke maatregelen in
kaart kan brengen, is aan te raden. Het risico van een incident met een grote impact op
uw organisatie is echter nooit helemaal uit te sluiten. En de schade die hier uit voortvloeit,
is bij traditionele verzekeringen meestal niet gedekt.
Een Data Risk verzekering biedt u dekking voor nagenoeg alle kosten die voortvloeien uit
een cyberincident. Wilt u meer informatie over het afdekken van uw cybercrime risico’s?
Kijk op www.mandema.nl/cybercrime of maak een afspraak met uw accountmanager.
>> Terug naar inhoudsopgave
10

11. Kom naar de Mandema Update Pensioen:
anticiperen op de actualiteit
In de week van 6 en 13 mei (week 19 en 20) organiseert Mandema & Partners op
verschillende locaties in het land de Mandema Update Pensioen. Tijdens deze
bijeenkomst praten wij u als werkgever volledig bij over de actualiteiten op het gebied van
pensioen.
De verhoging van de AOW- en pensioenleeftijd, het korten op pensioen, de pensioen-
versobering, de aanpassing van premiestaffels, de financierbaarheid van pensioen,
de pensioenoverdracht problematiek… Al deze onderwerpen komen aan de orde.
Na een plenaire sessie kunt u, afhankelijk van het soort pensioen dat uw bedrijf heeft,
deelnemen aan kleinere workshops waar wordt ingegaan op de specifieke actualiteiten die
voor uw bedrijf van toepassing zijn.
Heeft u ideeën voor een onderwerp en wilt u dat wij deze tijdens de Mandema Update
Pensioen behandelen? Mail die dan naar update@mandema.nl.
U ontvangt binnenkort een uitnodiging voor de Mandema Update Pensioen.
>> Terug naar inhoudsopgave
11

12. Verzuim en re-integratie goed en zelf in de hand houden?
Volg de basisopleiding Casemanagement!
Om verzuim goed te beheersen en processen volgens de Poortwachter-verplichtingen uit
te voeren, is de casemanager een belangrijke spin-in-het-web. Zijn doel om de werknemer
zo goed mogelijk terug te krijgen in het arbeidsproces vraagt specifieke kennis en
vaardigheden.
De basisopleiding Casemanagement bereidt cursisten voor op een rol als volwaardig
gesprekspartner van de bedrijfsarts, werkgever, werknemer en eventueel van
verzekeraars. Ook komen de financiële aspecten van verzuim en arbeidsongeschiktheid
nadrukkelijk aan de orde.
Als relatie van Mandema & Partners krijgt u € 100,- korting als u de basisopleiding
Casemanagement bij verzuim en arbeidsongeschiktheid volgt bij onze partner ENgage
Werkgeversadvies. Kijk voor uitgebreide informatie over de opleiding, de data, de locatie
en hoe u zich in kunt schrijven op http://www.mandema.nl/casemanagement-2013.html.
>> Terug naar inhoudsopgave
12