08 - Yurtiçi ve Yurtdışı Varlıkların Af Kanunu Kapsamında Beyanı
Donem Sonu İşlemleri Çözüm
1. 30.11.2012 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO
DONEM LTD.ŞTİ
Sayfa No : 1 / 1
AÇIKLAMA CARİ DÖNEM (2012)
AKTİF (VARLIKLAR)
AÇIKLAMA CARİ DÖNEM (2012)
PASİF (KAYNAKLAR)
I - DÖNEN VARLIKLAR I - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A - Hazır Değerler 48.000,00 A - Mali Borçlar 110.000,00
1 - Kasa 35.000,00 1 - Banka Kredileri 110.000,00
2 - Alınan Çekler 7.000,00 B - Ticari Borçlar 70.000,00
3 - Bankalar 15.000,00 1 - Satıcılar 70.000,00
4 - Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) (9.000,00) F - Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 9.000,00
C - Ticari Alacaklar 238.000,00 1 - Ödenecek Vergi ve Fonlar 4.000,00
1 - Alıcılar 180.000,00 2 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 5.000,00
2 - Alacak Senetleri 50.000,00 KISA VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI 189.000,00
7 - Şüpheli Ticari Alacaklar 8.000,00 II - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
D - Diğer Alacaklar 1.000,00 UZUN VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI
4 - Personelden Alacaklar 1.000,00 III - ÖZKAYNAKLAR
E - Stoklar 80.000,00 A - Ödenmiş Sermaye 270.000,00
4 - Ticari Mallar 80.000,00 1 - Sermaye 270.000,00
H - Diğer Dönen Varlıklar 12.000,00 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 270.000,00
1 - Devreden KDV 12.000,00 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 459.000,00
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 379.000,00
II - DURAN VARLIKLAR
D - Maddi Duran Varlıklar 80.000,00
5 - Taşıtlar 90.000,00
6 - Demirbaşlar 30.000,00
8 - Birikmiş Amortismanlar (-) (40.000,00)
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 80.000,00
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 459.000,00
2. 1
Bilançodan ve bilgilerden yararlanarak aşağıdaki işlemleri ve istenilenleri yapınız.
Bilgiler :
- Açılışta mevcut 80.000 tl tutarındaki ticari mallar stoklarda yer alan 2.000 adet mala aittir.
- İşletmede 1.000 tl brüt ücret ile 2 pazarlamacı, 8 idari personel çalışmaktadır.
- Stoklar aralıklı envanter ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir.
- Taşıtların faydalı ömrü 5 yıl, Demirbaşların faydalı ömrü 4 yıl'dır. Normal amortisman yöntemi uygulanmaktadır.
- İşletmenin yabancı para borç ve alacağı bulunmamaktadır.
Aralık 2012 dönemine ait işlemler :
1. Açılış kaydını yapınız.
2. 1.500 adet ticari mal toplam 60.000 tl + kdv bedel ile 2 ay vadeli (kredili) satın alınmıştır.
3. 120.000 tl + kdv tutarında ticari mal satılmış, kdv peşin tahsil edilmiş, 70.000 tl’lik çek alınmıştır. Kalan kısım 2 ay vadelidir.
4. 2.000 adet ticari mal toplam 100.000 tl + kdv bedel ile veresiye satın alınmıştır.
5. 40.000 tl + kdv tutarında ticari mal kredili (veresiye) olarak satılmıştır.
6. Kasada mevcut 20.000 tl karşılığında 15.000 usd satın alınmıştır.
7. 8000 adet ticari mal 160.000 tl + kdv bedel ile 2 ay kredili (veresiye) satın alınmıştır.
8. 200.000 tl +kdv tutarında ticari mal satılmıştır. 2 ay ileri tarihli çekler alınmıştır.
9. Önceki dönemde tahakkuk eden 4.000 tl Gelir Vergisi Kesintileri ile 5.000 SSK kesintileri ilgili kurumlara banka hesabından
ödenmiştir.
10. Müşterilerden 230.000 TL’lik tahsilat banka havalesi ile yapılmıştır.
11. Yapılan kasa sayımında kasada 750 tl’lik noksanlık tespit edilmiş olup, araştırılmak üzere geçici olarak düzeltilmiştir.
12. Yeni bir bayilik anlaşması için anlaşma yapılacak (üretici) firmaya 500.000 tl tutarında teminat mektubu verilmiştir. Teminat
mektubu için bankaya 2.500 tl komisyon ödenmiştir.
13. 300.000 tl + kdv tutarında toplam 15.000 adet ticari mal bedelinin yarısı veresiye satın alınırken, yarısı için 120 gün ileri tarihli
çekler keşide edilmiştir.
14. Kasadaki 10.000 tl ile 7.500 $ satın alınmıştır.
15. Yurt dışına 50.000 $’lık ticari mal ihracatı 3 ay vadeli yapılmıştır. (1$ = 1,60 tl)
16. Yurt içindeki müşterilere 350.000 tl + kdv tutarında ticari mal senet karşılığı satılmıştır.
17. Kayıtlı değeri 30.000 tl, birikmiş amortismanı 12.000 tl olan bir adet taşıt, 20.000 tl+kdv bedel ile peşin satılmıştır.
18. Daha önce veresiye satış yapılan müşterilerden biri 5.000 tl + kdv tutarında iade faturası göndermiştir.
19. İşletme muhasebe kayıtlarını tutmaya başlayan SMMM’e 500 tl + kdv peşin ödemiştir.
20. 7.000 tl +kdv tutarında elektrik, su ve telefon faturaları işletmeye ulaşmış, ödemeleri takip eden ay içerisinde yapılacaktır.
21. 400.000 tl’lik alacak senedi, 200.000 tl’lik çek; satıcı firmalara ciro edilmiştir.
22. Ay sonunda ücret bordroları düzenlenmiş, henüz personele ödemeleri yapılmamıştır.
3. 2
ENVANTER VE 31/12/2012 DÖNEM SONU İŞLEMLERİ
(Geçici mizandan yararlanarak aşağıdaki belirtilen muhasebe dışı envanter sonuçları için dönem sonu işlemlerini yapınız.)
Yabancı Para ve Yabancı Para Cinsinden Borç ve Alacakların 31/12/2012 Tarihli Değerlemesinde Dikkate Alınacak Kur: 1 $ =
1,50 tl
23. Kasa sayımı yapılmış TL mevcudunun 48.860 tl olduğu ve TL kasa hesabı ile eşit olduğu tespit edilmiştir. USD mevcudunun ise
22.500 $ olduğu tespit edilmiştir. (Sayım sonucu ile TL hesabın eşit olması nedeni ile herhangi bir muhasebe kaydı yapılmasına
gerek yoktur. YP para mevcudunun ise dönem sonu kuru ile değerlemesi yapılacaktır.)
Portföyde mevcut çeklerin sayımı yapılmış ve 113.000 tl tutarında oldukları tutanak ile tespit edilmiştir.
24. Bankalardan alınan hesap özetlerine (ekstre) göre bankada 233.600 tl olduğu anlaşılmıştır. İşletmenin banka hesabı ise 233.500
tl borç kalanı vermektedir. Farklılığın bankanın, hesaba işlettiği 600 tl faiz gelirinden ve hesaptan çektiği 500 tl teminat mektubu
komisyonlarından kaynaklandığı anlaşılmıştır.
25. Ticari alacaklar için yurt içi müşterilere mutabakat mektupları gönderilmiş ve müşteriler ile hesap bakiyelerinde mutabık
kalınmıştır. 50.000 $’lık yurt dışı alacağın ise dönem sonu kur üzerinden değerlemesi yapılmıştır.
Portföyde mevcut alacak senetlerinin sayımı ve dökümü yapılmış ve 63.000 tl tutarında senet olduğu ve Alacak senetleri hesabı
ile eşit tutarda olduğu tespit edilmiştir.
26. Nominal değeri 63.000 tl olan Alacak Senetleri için 1.800 tl reeskont hesaplanmıştır.
27. 8.000 tl şüpheli alacak için, 2012 yılı içerisinde icra/takip davası açıldığından, şüpheli alacak için karşılık ayrılmıştır.
28. Geçici mizana göre personele olan borç 7.165 tl, personelden olan alacak ise 1.000 tl’dir. Personelden olan alacakların
personelin ücretinden (maaşından) kesilmesine karar verilmiştir.
29. Ticari mal stoklarında 4.000 adet ticari mal kaldığı sayım sonucu tutanak ile tespit edilmiştir.
30. 191 ve 391 hesaplar kapatılarak KDV mahsup kaydı yapılmıştır.
31. Geçici mizanda Sayım ve Tesellüm Noksanlıkları hesabında görülen 750 tl’nin nedeni bulunamamıştır. Bu nedenle gider
kaydedilmesine karar verilmiştir.
Taşıtların ve demirbaşların sayımı yapılmış mutabakatları sağlanmıştır.
32. Maddi Duran Varlıklarlar (ATİK) için son 3 aylık dönem için amortisman kaydı yapılmıştır. (Taşıtların faydalı ömrü 5 yıl,
Demirbaşların faydalı ömrü 4 yıl'dır. Normal amortisman yöntemi uygulanmaktadır. Taşıtlar pazarlama ve dağıtımda,
demirbaşlar yönetimde kullanılmaktadır.)
33. Bankalara olan kredi borçları, bankalardan temin edilen hesap ekstreleri ile karşılaştırılarak mutabakatı sağlanmıştır. Hesap
ekstrelerinin kontrolü sırasında bankanın 3.500 tl faiz tahakkuku yaptığı anlaşılmıştır.
Satıcılara olan borçlar, satıcılardan gelen mutabakat mektupları ile kontrol edilmiş ve hesapların mutabakatı sağlanmıştır.
Ödenecek Vergi ve Fonlar ile Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesapları muhtasar beyanname ve SSK bildirgeleri ile
kontrol edilerek doğrulukları tespit edilmiştir.
Sermaye hesabı kuruluş ve en son sermaye artırımı hakkında ticaret sicil gazetesindeki sermaye tutarı ile karşılaştırılmış ve
doğruluğu tespit edilmiştir.
34. Aralık 2012 döneminin gelir tablosunun elde edilebilmesi amacı ile 7’li gider hesaplarının 6’lı hesaplara yansıtılması yapılmış
ve gelir tablosu elde edilmiştir.
35. Aralık 2012 dönem karı üzerinden %20 oranında kurumlar vergisi karşılığı ayrılmıştır.
36. Tüm yansıtma hesapları kapatılmıştır.
37. 6’ile başlayan gelir/gider hesapları 690 Dönem Kar ya da Zararı hesabına aktarılmıştır.
38. 690 hesap bakiyesi 692 Dönem Net Karı ya da Zararı hesabına aktarılmıştır.
39. 692 hesap bakiyesi kar/zarar durumuna göre 590 Dönem Net Karı veya 591 Dönem Net Zararı hesabına aktarılmıştır.
Kesin Mizan Düzenlenmiştir.
31.12.2012 tarihli bilanço düzenlenmiştir.
Bilanço ve gelir tablosu dipnotları düzenlenmiştir.
40. Tüm hesapların kapanış kaydı yapılmıştır.
2013 YILI OCAK AYI BAŞINDA YAPILACAK ZORUNLU KAYITLAR
41. Açılış kaydını yapınız.
42. Dönem net karı hesabı, Önceki dönem karı hesabına aktarılmıştır.
43. Reeskont hesapları kapatılmıştır.
4. Yevmiye Defteri
Unvan : DONEM LTD.ŞTİ
AÇIKLAMA DETAY BORÇ ALACAKHESAP KODU
Madde No : ---- 30.11.2012 ---- 000000001 Nolu Açılış Fişi1
100 KASA 35.000,00
101 ALINAN ÇEKLER 7.000,00
102 BANKALAR 15.000,00
120 ALICILAR 180.000,00
121 ALACAK SENETLERİ 50.000,00
128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 8.000,00
135 PERSONELDEN ALACAKLAR 1.000,00
153 TİCARİ MALLAR 80.000,00
190 DEVREDEN KDV 12.000,00
254 TAŞITLAR 90.000,00
255 DEMİRBAŞLAR 30.000,00
103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) 9.000,00
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 40.000,00
300 BANKA KREDİLERİ 110.000,00
320 SATICILAR 70.000,00
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.000,00
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 5.000,00
500 SERMAYE 270.000,00
--
Madde No : ---- 03.12.2012 ---- 000000002 Nolu Mahsup Fişi0
153 TİCARİ MALLAR 60.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV 10.800,00
320 SATICILAR 70.800,00
--TİCARİ MAL ALIŞ
Madde No : ---- 04.12.2012 ---- 000000003 Nolu Mahsup Fişi0
100 KASA 21.600,00
101 ALINAN ÇEKLER 70.000,00
120 ALICILAR 50.000,00
391 HESAPLANAN KDV 21.600,00
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 120.000,00
--SATIŞ
Madde No : ---- 05.12.2012 ---- 000000004 Nolu Mahsup Fişi0
153 TİCARİ MALLAR 100.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV 18.000,00
320 SATICILAR 118.000,00
--TİCARİ MAL ALIŞ
Madde No : ---- 06.12.2012 ---- 000000005 Nolu Mahsup Fişi0
120 ALICILAR 47.200,00
391 HESAPLANAN KDV 7.200,00
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 40.000,00
--SATIŞ
Madde No : ---- 07.12.2012 ---- 000000006 Nolu Mahsup Fişi0
100 KASA 20.000,00
100 KASA 20.000,00
--DÖVİZ ALIŞ
Madde No : ---- 08.12.2012 ---- 000000007 Nolu Mahsup Fişi0
153 TİCARİ MALLAR 160.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV 28.800,00
320 SATICILAR 188.800,00
--TİCARİ MAL ALIŞ
Madde No : ---- 10.12.2012 ---- 000000008 Nolu Mahsup Fişi0
101 ALINAN ÇEKLER 236.000,00
391 HESAPLANAN KDV 36.000,00
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 200.000,00
--SATIŞ
Madde No : ---- 11.12.2012 ---- 000000009 Nolu Mahsup Fişi0
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.000,00
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 5.000,00
102 BANKALAR 9.000,00
--VERGİ ÖDEMELERİ
Madde No : ---- 12.12.2012 ---- 000000010 Nolu Mahsup Fişi0
102 BANKALAR 230.000,00
120 ALICILAR 230.000,00
--TAHSİLAT
Madde No : ---- 13.12.2012 ---- 000000011 Nolu Mahsup Fişi0
197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 750,00
100 KASA 750,00
--SAYIM NOKSANLIĞI
Madde No : ---- 14.12.2012 ---- 000000012 Nolu Mahsup Fişi0
Sayfa Toplamı : 1.570.150,00 1.570.150,00
5. Yevmiye Defteri
Unvan : DONEM LTD.ŞTİ
AÇIKLAMA DETAY BORÇ ALACAKHESAP KODU
Nakli Toplam : 1.570.150,00 1.570.150,00
Madde No : ---- 14.12.2012 ---- 000000012 Nolu Mahsup Fişi0
780 FİNANSMAN GİDERLERİ 2.500,00
901 TEMİNAT MEKTUBUNDAN BORÇLAR 500.000,00
102 BANKALAR 2.500,00
900 TEMİNAT MEKTUBUNDAN ALACAKLAR 500.000,00
--TEMİNAT MEKTUBU
Madde No : ---- 15.12.2012 ---- 000000013 Nolu Mahsup Fişi0
153 TİCARİ MALLAR 300.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV 54.000,00
103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) 177.000,00
320 SATICILAR 177.000,00
--
Madde No : ---- 16.12.2012 ---- 000000014 Nolu Mahsup Fişi0
100 KASA 10.000,00
100 KASA 10.000,00
--DÖVİZ ALIŞ
Madde No : ---- 17.12.2012 ---- 000000015 Nolu Mahsup Fişi0
120 ALICILAR 80.000,00
601 YURTDIŞI SATIŞLAR 80.000,00
--YURT DIŞI SATIŞ (İHRACAT)
Madde No : ---- 18.12.2012 ---- 000000016 Nolu Mahsup Fişi0
121 ALACAK SENETLERİ 413.000,00
391 HESAPLANAN KDV 63.000,00
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 350.000,00
--SATIŞ
Madde No : ---- 19.12.2012 ---- 000000017 Nolu Mahsup Fişi0
100 KASA 23.600,00
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 12.000,00
254 TAŞITLAR 30.000,00
391 HESAPLANAN KDV 3.600,00
679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 2.000,00
--MADDİ DURAN VARLIK SATIŞI
Madde No : ---- 20.12.2012 ---- 000000018 Nolu Mahsup Fişi0
191 İNDİRİLECEK KDV 900,00
610 SATIŞTAN İADELER (-) 5.000,00
120 ALICILAR 5.900,00
--SATIŞ İADESİ
Madde No : ---- 21.12.2012 ---- 000000019 Nolu Mahsup Fişi0
191 İNDİRİLECEK KDV 90,00
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 500,00
100 KASA 590,00
--MUHASEBE ÜCRETİ
Madde No : ---- 22.12.2012 ---- 000000020 Nolu Mahsup Fişi0
191 İNDİRİLECEK KDV 1.260,00
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 7.000,00
320 SATICILAR 8.260,00
--ELEKTRİK SU TELEFON FATURALARI
Madde No : ---- 23.12.2012 ---- 000000021 Nolu Mahsup Fişi0
320 SATICILAR 600.000,00
101 ALINAN ÇEKLER 200.000,00
121 ALACAK SENETLERİ 400.000,00
--BORÇ ÖDEMELERİ
Madde No : ---- 24.12.2012 ---- 000000022 Nolu Mahsup Fişi0
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 2.440,00
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 9.760,00
335 PERSONELE BORÇLAR 7.165,00
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.335,00
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 3.700,00
--ÜCRET TAHAKKUKU
Toplam Tutarlar : 3.592.200,00 3.592.200,00
7. Yevmiye Defteri
Unvan : DONEM LTD.ŞTİ
AÇIKLAMA DETAY BORÇ ALACAKHESAP KODU
Nakli Toplam : 3.592.200,00 3.592.200,00
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000023 Nolu Mahsup Fişi0
100 KASA 3.750,00
646 KAMBİYO KARLARI 3.750,00
--D.SONU İŞLEMİ - KASA DEĞERLEME
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000024 Nolu Mahsup Fişi0
102 BANKALAR 600,00
780 FİNANSMAN GİDERLERİ 500,00
102 BANKALAR 500,00
642 FAİZ GELİRLERİ 600,00
--D.SONU İŞLEMİ - BANKA HESABI DÜZELTME
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000025 Nolu Mahsup Fişi0
656 KAMBİYO ZARARLARI (-) 5.000,00
120 ALICILAR 5.000,00
--D.SONU İŞLEMİ - DÖVİZ ALACAK DEĞERLEME
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000026 Nolu Mahsup Fişi0
657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ (-) 1.800,00
122 ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 1.800,00
--D.SONU İŞL. - REESKONT HESAPLAMA
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000027 Nolu Mahsup Fişi0
654 KARŞILIK GİDERLERİ (-) 8.000,00
129 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) 8.000,00
--D. SONU İŞL. - ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000028 Nolu Mahsup Fişi0
335 PERSONELE BORÇLAR 1.000,00
135 PERSONELDEN ALACAKLAR 1.000,00
--D.SONU İŞL - PERSONEL HESAPLARI
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000029 Nolu Mahsup Fişi0
621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 601.754,00
153 TİCARİ MALLAR 601.754,00
--D.SONU - SMM HESAPLANMASI
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000030 Nolu Mahsup Fişi0
391 HESAPLANAN KDV 131.400,00
190 DEVREDEN KDV 12.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV 113.850,00
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 5.550,00
--D.SONU - KDV MAHSUBU
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000031 Nolu Mahsup Fişi0
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 750,00
197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 750,00
--D.SONU - SAYIM NOKSANLIĞININ GİDERLEŞTİRİLMESİ
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000032 Nolu Mahsup Fişi0
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 3.000,00
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1.875,00
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 4.875,00
--D.SONU- AMORTİSMAN HESAPLAMA
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000033 Nolu Mahsup Fişi0
780 FİNANSMAN GİDERLERİ 3.500,00
300 BANKA KREDİLERİ 3.500,00
--D.SONU - KREDİ FAİZ TAHAKKUKU
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000034 Nolu Mahsup Fişi0
631 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ(-) 5.440,00
632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) 19.135,00
660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 6.500,00
761 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİD.YAN.HES. 5.440,00
771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI 19.135,00
781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA HESABI 6.500,00
--D.SONU YANSITMA KAYITLARI (GELİR TABLOSU)
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000035 Nolu Mahsup Fişi0
691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KAR. (-) 28.594,00
370 DÖNEM KARI VERGİ VE Dİ.YAS.YÜK.KARŞILIK. 28.594,00
--D.SONU - KURUMLAR VERGİSİ HESAPLAMA
Toplam Tutarlar : 4.414.798,00 4.414.798,00
8. DÖNEME AİT GELİR TABLOSU 2012 2012
Yurtiçi Satışlar 710.000
Yurtdışı Satışlar 80.000
Satıştan İadeler (-) -5.000
NET SATIŞLAR 785.000
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) -601.754
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 183.246
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) -5.440
Genel Yönetim Giderleri (-) -19.135
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 158.671
Faiz Gelirleri 600
Kambiyo Karları 3.750
Karşılık Giderleri (-) -8.000
Kambiyo Zararları (-) -5.000
Reeskont Faiz Giderleri (-) -1.800
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) -6.500
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 141.721
Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 2.000
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) -750
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 142.971
Dön.Karı vergi ve Diğ. Yasal Yük. Karş. -28.594
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 114.377
9. Yevmiye Defteri
Unvan : DONEM LTD.ŞTİ
AÇIKLAMA DETAY BORÇ ALACAKHESAP KODU
Nakli Toplam : 4.414.798,00 4.414.798,00
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000036 Nolu Mahsup Fişi36
761 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİD.YAN.HES. 5.440,00
771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI 19.135,00
781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA HESABI 6.500,00
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 5.440,00
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 19.135,00
780 FİNANSMAN GİDERLERİ 6.500,00
--D.SONU - KAPANIŞ İŞLEMLERİ (YANSITMA HS. KAPANIŞI)
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000037 Nolu Mahsup Fişi37
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 710.000,00
601 YURTDIŞI SATIŞLAR 80.000,00
642 FAİZ GELİRLERİ 600,00
646 KAMBİYO KARLARI 3.750,00
679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 2.000,00
610 SATIŞTAN İADELER (-) 5.000,00
621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 601.754,00
631 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ(-) 5.440,00
632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) 19.135,00
654 KARŞILIK GİDERLERİ (-) 8.000,00
656 KAMBİYO ZARARLARI (-) 5.000,00
657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ (-) 1.800,00
660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 6.500,00
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 750,00
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 114.377,00
691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KAR. (-) 28.594,00
--D.SONU KAPANIŞ - GELİR GESAPLARININ KAPATILMASI
Madde No : ---- 31.12.2012 ---- 000000038 Nolu Mahsup Fişi38
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 114.377,00
590 DÖNEM NET KARI 114.377,00
--D.SONU KAPANIŞ - KAR ZARAR
Toplam Tutarlar : 5.356.600,00 5.356.600,00
11. AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR)
I - DÖNEN VARLIKLAR 518.956 III - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 191.704
Hazır Değerler 243.210 Mali Borçlar 113.500
Kasa 82.610 Banka Kredileri 113.500
Alınan Çekler 113.000 Ticari Borçlar 32.860
Bankalar 233.600 Satıcılar 32.860
Verilen Çekler (-) -186.000 Diğer Borçlar 6.165
Ticari Alacaklar 177.500 Personele Borçlar 6.165
Alıcılar 116.300 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 10.585
Alacak Senetleri 63.000 Ödenecek Vergi ve Fonlar 6.885
Alacak Senetleri Reeskontu (-) -1.800 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3.700
Şüpheli Ticari Alacaklar 8.000 Borç ve Gider Karşılıkları 28.594
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) -8.000 Dön.Karı Vergi ve Diğ. Yas. Yük. Kar. 28.594
Stoklar 98.246
Ticari Mallar 98.246 IV - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0
II - DURAN VARLIKLAR 57.125 V - ÖZKAYNAKLAR 384.377
Maddi Duran Varlıklar 57.125 Sermaye 270.000
Taşıtlar 60.000 Dönem Net Karı 114.377
Demirbaşlar 30.000
Birikmiş Amortismanlar (-) -32.875
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 576.081 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 576.081
Bilanço Dipnotları
3. Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı / Sigorta yaptırılmamıştır.
6. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı / Bankalardan kullanılan 500.000 TL teminat mektubu mevcuttur.
7. Kasa ve bankalardaki döviz mevcutları
Döviz Cinsi Miktar TL Kuru Toplam Tutar
USD - ABD DOLARI 22.500 1,5 33.750
8. Yurtdışından alacaklar (avanslar dahil)
Döviz Cinsi Miktar TL Kuru Toplam Tutar
USD - ABD DOLARI 50.000 1,5 80.000
20. Cari dönemdeki ortalama toplam personel sayısı / 8 İdari, 2 Pazarlamacı olmak üzere toplam 10 Personel
31.12.2012 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO
