Dokumen tersebut membahas mengenai pengendalian internal perusahaan yang mencakup tujuan, tanggung jawab manajemen dan auditor, komponen-komponen pengendalian internal, proses pemahaman pengendalian internal dan penilaian risiko pengendalian, pengujian pengendalian, serta penetapan risiko deteksi dan perancangan pengujian substantif.

2. Struktur
Pengendalian
Intern Tujuan Pengendalian Intern
Tanggung Jawab Manajemen dan Auditor
dalam Pengendalian Intern
Komponen Pengendalian Internal ( COSO)
Mendapatkan dan Mendokumentasikan
Pemahaman Terhadap Pengendalian Internal
Menilai Resiko Pengendalian
Pengujian Pengendalian
Menetukan Resiko Deteksi yang Direncanakan
dan Merancang Pengujian substantif

3. Tujuan
Pengendalian
InternalKeandalan
laporan
keuangan
Efisiensi dan
efektifitas
kegiatan operasi
Kepatuhan
terhadap hukum
dan peraturan

4. Tanggung Jawab Manajemen
 Menegakkan Pengendalian
Internal

5. Tanggung Jawab Auditor 
Memahami Pengendalian
Internal

6. Komponen
Pengendalian
Internal

7. Proses untuk Memahami
Pengendalian Internal dan
Penilaian Resiko
PengendalianFas
e I
• Mendapatkan dan Mendokumentasikan
pemahaman atas pengendalian internal
Fas
e II
• Penilaian resiko Pengendalian
Fas
e III
• Merancang, menjalankan dan
mengevaluasi pengujian atas
pengendalian
Fas
e IV
• Memutuskan resiko deteksi yang
direncanakan dan pengujian substantif

8. Mendapatkan dan
Mendokumentasikan
Pemahaman atas
Pengendalian Internal
Narasi  deskripsi tertulis atas pengendalian internal
klien
Bagan Arus  diagram atas dokumen- dokumen klien
dan urutan arusnya dalam organisasi
Kuesioner Pengendalian Internal  menanyakan
serangkaian pertanyaan mengenai pengendalian pada
setiap bagian pengauditan

9. Penilaian Resiko
Pengendalian
Menilai apakah laporan keuangan dapat di audit
Menentukan penilaian resiko pengendalian untuk
menilai resiko pengendalian
Menggunakan matriks resiko pengendalian untuk
menilai resiko pengendalian
Identifikasi kekurangan, kekurangan signifikan dan
kelemahan material

10. Pengujian
PengendalianTujuan pengujian pengendalian
• Melakukan tanya jawab dengan personel klien yang tepat
• Menguji dokumen, catatan dan laporan
• Mengamati aktivitas terkait pengendalian
• Mengerjakan ulang prosedur klien
Keluasan prosedur
• Menguji pengendalian terkait dengan resiko yang signiifikan
• Menguji kurang dari seluruh periode audit
Hubungan antara pengujian pengendalian dan prosedur untuk
mendapatkan pemahaman
• Pemahaman diterapkan disemua pengendalian yang teridentifikasi
• Pemahaman hanya dilakukan pada satu atau beberapa transaksi

11. Menentukan Resiko Detektif
yang Direncanakan dan
Merancang Pengujian
SubstantifAuditor melakukan penilaian resiko pengendalian dan
hasil pengujian pengendalian dengan menghubungkan
penilaian resiko pengendalian dengan tujuan audit
terkait saldo untuk akun- akun yang dipengaruhi oleh
jenis tarnsaksi- transaksi utama dan dengan keempat
tujuan audit terkait penyajian dan perlengkapan

12. THANKS FOR YOUR
ATTENTION =D