Pelatihan akuntansi memberikan penjelasan tentang dasar-dasar akuntansi seperti pengertian akuntansi, siklus akuntansi, bukti transaksi, jurnal, buku besar, buku pembantu, neraca saldo, jurnal penyesuaian, dan laporan keuangan yang terdiri dari neraca, laporan laba rugi, dan laporan perubahan modal.
4. • Bukti Transaksi
1. Bukti autentik terjadinya suatu transaksi.
2. Terdiri dari faktur, nota, kwitansi dan cek, nota
kontan, bukti setoran bank, bilyet giro, nota debet,
nota kredit, rekening koran, bukti memo, bukti kas
masuk, bukti kas keluar .
5. • Jurnal
Jurnal (umum) merupakan catatan transaksi
yang dicatat dalam media/ buku secara
permanen dan lengkap, yang disusun secara
kronologis (berdasarkan urutan waktu
terjadinya) dari semua transaksi perusahaan
6. • Contoh Jurnal (Umum)
Tgl No.
Bukti
Nama Akun Debet (Rp.) Kredit (Rp.)
1/1/17 JM001 Kas 10.000.000
Modal 10.000.000
(Setoran modal awal oleh
pemilik)
3/1/17 JK001 Piutang Usaha 2.000.000
Kas 2.000.000
(Realisasi pinjaman kelompok
tani “A”)
7. • Buku Besar
Buku yang berisi kumpulan akun atau
perkiraan. Buku ini mencatat perubahan-
perubahan yang terjadi pada masing-masing
akun dan pada akhir periode akan tampak
saldo dari akun-akun tersebut.
8. • Contoh Buku Besar
Nama Akun : KAS Kode : 1101
Tgl Keterangan Reff Debet Kredit Saldo
Debet
Saldo
Kredit
1/1/17 Posting JM001 10.000.000 - 10.000.000 -
3/1/17 Posting JK001 - 2.000.000 8.000.000 -
Tgl Keterangan Reff Debet Kredit Saldo
Debet
Saldo
Kredit
1/1/17 Posting JM001 - 10.000.000 - 10.000.000
Nama Akun : Modal Kode : 3101
9. • Buku Pembantu
Buku Pembantu Piutang
Nama : Kelompok Tani “A”
Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo Debet
2/2/17 Realisasi
Pinjaman
2.000.000 0 2.000.000
2/3/17 Angsuran Pokok 0 500.000 1.500.000
10. • Neraca Saldo
• Adalah daftar yang berisi seluruh jenis nama akun
beserta saldo total dari setiap akun yang disusun
secara sistematis sesuai dengan kode akun yang
bersumber dari buku besar perusahaan pada periode
tertentu.
• Akun dalam neraca saldo harus dibuat secara
sistematis (sesuai dengan kode akun) dan tidak
boleh acak.
11. • Bentuk Neraca Saldo
Perusahaan “A”
Neraca Saldo
Per 31 Jan 2017
Kode
Akun
Nama Akun Debet Kredit
1101 Kas 8.000.000
1102 Piutang Usaha 2.000.000
2101 Perlengkapan 1.000.000
2102 Akum Penyusutan Peralatan 0
3101 Hutang Usaha 1.000.000
4101 Modal Usaha 10.000.000
Jumlah 11.000.000 11.000.000
12. • Jurnal Penyesuaian
• Digunakan untuk mencatat transkasi yang sudah terjadi
namun belum dicatat, atau mencatat transaksi yang
sudah dicatat namun memerlukan koreksi agar nilainya
sesuai dengan keadaan yang sebenarnya di akhir
periode.
• Contoh Jurnal Penyesuaian :
1. Beban dibayar di muka,
2. Pendapatan diterima dimuka,
3. Pemakaian perlengkapan,
4. Pendapatan yang masih harus diterima,
5. Beban yang belum dibayar dan
6. Penyusutan aktiva tetap
13. • Laporan Keuangan
A. Karakteristik Laporan Keuangan :
1.Dapat dipahami, oleh pembacanya
2.Relevan, dapat memenuhi kebutuhan pemakai
3.Materialistis, dapat menjadi daya ukur suatu
perusahaan
4.Keandalan, dapat dipercaya dalam setiap
pelaporannya.
5.Dapat dibandingkan, dapat dibandingkan
disetiap periode
6.Tepat waktu, sesuai dg ketentuan yg dibuat
perusahaan. Tiap bulan/3 bulan dll
14. B. Macam-macam Laporan Keuangan
1. Neraca
2. Laporan Laba Rugi
3. Laporan Perubahan Modal
4. Catatan atas Laporan Keuangan
15. 1. NERACA
Adalah laporan yang menggambarkan posisi aktiva,
kewajiban dan modal. Elemen dalam neraca :
a. Asset/Harta/Aktiva
b. Kewajiban/Hutang
c. Equitas/Modal
Ketiga elemen tersebut dihubungkan dengan
persamaan dasar akuntansi sebagai berikut :
Aktiva = Hutang + Modal
11.000.000 = 1.000.000 + 10.000.000
16. NERACA
Per 31 Des 2016
Aktiva Pasiva
Kas 2.000.000 Hutang Usaha 2.500.000
Bank 3.000.000 Pendapatan
diterima dimuka
1.500.000
Piutang Usaha 1.500.000
Biaya dibayar
dimuka
500.000 Hutang Bank 5.000.000
Perlengkapan 1.500.000
Peralatan 2.000.000
Ak. Penyusutan
Peralatan
(250.000)
Tanah/Bangunan 15.000.000 Modal 16.125.000
Ak. Penyusutan
Bangunan
(125.000)
Jumlah Aktiva 25.125.000 Jumlah Pasiva 25.125.000
17. 2. Laporan Laba/Rugi
Adalah laporan mengenai pendapatan dan beban-beban suatu
perusahaan selama priode tertentu.
Contoh :
Laporan Laba Rugi
Periode yg berakhir 31 Desember 2016
Pendapatan :
Penjualan 25.000.000
HPP Penjualan (18.000.000)
Biaya Operasional (2.500.000)
Laba/Rugi Operasional 4.500.000
18. 3. Laporan Perubahan Modal
adalah laporan keuangan yang menyajikan informasi perubahan
modal akibat kegiatan pokok perusahaan pada periode
akuntansi tertentu.
Contoh :
Laporan Perubahan Modal
Per 31 Desember 2016
Modal Awal per 1 Jan 2016 13.125.000
Laba/Rugi Tahun Berjalan 4.500.000
Pengambilan Prive (1.500.000)
Modal Akhir per 31 Des 2016 16.125.000
19. 4. Catatan atas Laporan Keuangan
Adalah catatan tambahan atau informasi yang
ditambahkan ke akhir laporan keuangan untuk
memberikan tambahan informasi kepada pembaca
dengan informasi lebih lanjut.
Contoh : Catatan atas Bank sebesar Rp. 3.000.000
Bank 3.000.000
Bank Mandiri 1.000.000
Bank BRI 2.000.000