Dokumen tersebut membahas tentang alur akuntansi mulai dari pencatatan data transaksi ke dalam bukti transaksi, penjurnalan, posting ke buku besar, penyusunan neraca saldo, jurnal penyesuaian, jurnal penutup, dan penyusunan laporan keuangan.
2. Alur Akuntansi • Pencatatan Data ke dalam dokumen sumber
/bukti transaksi.
• Penjurnalan, yaitu menganalisis dan mencatat
transaksi dalam jurnal (buku harian)
• Melakukan posting ke Buku Besar yaitu
memindahkan debet dan kredit dari jurnal ke
akun Buku Besar.
• Penyusunan Neraca Saldo yaitu menyiapkan
Neraca Saldo untuk mengecek keseimbangan
Buku Besar.
• Membuat jurnal penyesuaian dan
memasukkan jumlahnya pada Neraca Saldo.
• Membuat ayat-ayat penutup yaitu menjurnal
dan memindah bukukan ayat-ayat penutup.
• Penyusunan Laporan Keuangan yaitu Laporan
Rugi Laba, Laporan Perubahan Modal dan
Neraca.
Bukti
Transaksi
Jurnal
Buku
Besar
Neraca
Saldo
Jurnal
Penyesuai
an
Jurnal
Penutup
Laporan
Keuangan
4. Fungsi Jurnal
• Fungsi mencatat : Alat pencatatan yang lengkap terperinci
• Fungsi historis : Kegiatan mencatat semua transaksi keuangan secara
kronologis atau berurutan sesuai dengan tanggal terjadinya.
• Fungsi analisis : alat analisis transaksi untuk menentukan akun yang harus
di Debet maupun yang di Kredit.
• Fungsi instruktif : Perintah memposting dalam buku besar baik yang di
Debet maupun yang di Kredit sesuai hasil analisis dalam jurnal.
• Fungsi informatif : Jurnal memberikan keterangan kegiatan perusahaan
secara jelas.
5. Langkah membuat Jurnal Umum
• Melakukan pengidentifikasian Bukti Transaksi
keuangan yang muncul (Faktur, memo, kuitansi,
dll)
• Menentukan akun apa saja yg terpengaruh dg
transaksi yg terjadi dan menggolongkannya
apakah termasuk jenis harta, hutang, modal,
dsb
• Menetapkan penambahan atau pengurangan
terhadap akun yang terkait dg transaksi akibat
transaksi yg dilakukannya
6. Langkah....(cnt’d)
• Menentukan untuk mendebit atau
mengkredit akun yg terkait dg transaksi yg
terjadi
• Mencatat transaksi ke dalam jurnal umum
sesuai dg bukti transaksi yang
ditimbulkannya
7. Kelompok akun Penambahan saldo Pengurangan saldo
Harta Debit Kredit
Utang Kredit Debit
Modal Kredit Debit
Pendapatan Kredit Debit
Beban dan biaya Debit Kredit
Dasar menentukan Debit dan
Kredit Akun
Note:
-harta: kas, perlengkapan, peralatan, dsb
-Beban: beban gaji, biaya iklan, beban listrik, telpon,
dll
8. Bentuk jurnal
• Jurnal Umum
Jurnal yang digunakan untuk mencatat semua jenis transaksi yang
terjadi (misal: Jurnal 2 kolom)
• Jurnal khusus
Jurnal yang digunakan untuk mencatat setiap transaksi yang sejenis dan
berulang kali terjadi. (misal: Jurnal khusus penerimaan kas, Jurnal
khusus pengeluaran kas, Jurnal khusus pembelian, Jurnal khusus
penjualan)
9. Jurnal Umum
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 1 Kas 200,000,000
Modal
(setoran modal dari Bu Dewi)
200,000,000
5 Sewa dibayar di muka 12,000,000
Kas 12,000,000
7 Peralatan 25,000,000
Kas 13,000,000
Utang dagang
(Pembelian mesin produksi)
12,000,000
12 Kas 20,000,000
Pendapatan jasa 20,000,000
Jumlah 257,000,000 257,000,000
10. Jurnal Khusus
Tanggal Transaksi Ref
Syarat
pembayaran
Piutang dagang (D)
Penjualan (K)
Januari 2010
2 Toko Amanah 2/10, n/30 5,000,000
5 CV Anugerah 3,250,000
6 UD Barokah 2,000,000
9 Bpk Rian 1,500,000
12 Ponpes Al Amin 5/10,n/20 6,800,000
Jumlah 18,550,000
Jurnal Khusus Penjualan
11. Cash Discount
Potongan tunai (Cash Discount) adalah potongan yang diperoleh pembeli apabila
membayar dalam batas waktu tertentu
1. 2/10, n/30
Pembelian akan memperoleh potongan 2 % apabila bisa membayar dalam waktu 10 hari
setelah tanggal faktur dan netto harus dibayar paling lambat 30 hari setelah tanggal faktur.
2. E.O.M (end of month)
Pembayaran paling lambat tanggal akhir bulan dari hari pembelian barang.
3. n/10. EOM
Pembayaran paling lambat 10 hari sesudah akhir bulan pembelian barang.
4. 2/10 1/5 n/60
Pembelian akan memperoleh potongan 2 % apabila bisa membayar dalam waktu 10 hari
setelah tanggal faktur dan hanya akan memperoleh potongan 1 % jika membayar setelah
10 hari dari tanggal faktur tetapi tidak lebih dari 15 hari dan netto harus dibayar paling
lambat 60 hari setelah tanggal faktur.
13. Aturan Debet dan Kredit
Aturan debet dan kredit adalah aturan yang digunakan untuk mencatat
perubahan aktiva, utang, modal pemilik, pendapatan, biaya dan prive dalam
rekening yang bersangkutan.
Atau
AKTIVA = UTANG + MODAL + PENDAPATAN – BIAYA - PRIVE
AKTIVA + BIAYA + PRIVE = UTANG + MODAL + PENDAPATAN
14. • Untuk semua rekening yang berada di ruas kiri (aktiva, biaya dan prive)
jika bertambah akan dicatat di sebelah kiri (debet), dan jika berkurang
akan dicatat di sebelah kanan (kredit).
• Sedangkan untuk semua rekening yang berada di ruas kanan (utang,
modal pemilik, dan pendapatan) jika bertambah akan dicatat di sebelah
kanan (kredit), dan jika berkurang akan dicatat di sebelah kiri (debet).
Dengan menaati aturan debet dan kredit, maka jumlah saldo debet di
rekening aktiva, biaya dan prive akan selalu sama dengan jumlah saldo kredit
rekening-rekening utang, modal pemilik dan pendapatan.
15. Logika Matematis Debet - Kredit
AKTIVA
(ASSET )
UTANG
Debet Kredit Saldo Normal Debet Kredit Saldo Normal
+ - Debet - + Kredit
BIAYA
EKUITAS
(MODAL)
Debet Kredit Saldo Normal Debet Kredit Saldo Normal
+ - Debet - + Kredit
PENGEMBALIAN EKUITAS
(PRIVE, DIVIDEN)
PENDAPATAN
Debet Kredit Saldo Normal Debet Kredit Saldo Normal
+ - Debet - + Kredit
16. AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Piutang Dagang
Biaya Dibayar Dimuka
Perlengkapan Kantor
Persediaan Barang
Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Peralatan
Mesin
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Hutang Dagang
Hutang Wesel
Pendapatan Diterima Dimuka
Kewajiban Jk.Panjang
Hutang Obligasi
Hutang Hipotik
MODAL
Modal
Laba Ditahan
PENDAPATAN
Pendapatan Jasa
Pendapatan Penjualan
Pendapatan Lain-Lain
BIAYA-BIAYA
Harga Pokok Penjualan
Biaya Umum & Adm.
Biaya Gaji
Biaya Penyusutan
Biaya Listrik & Air
Biaya Sewa
Biaya Penjualan
Biaya Promosi
Biaya Angkut Penj.
Biaya Komisi
16
17. Exercise - 1
Pada tanggal 1 Januari 2010 ibu Adila menyetorkan uang ke
perusahaan sebesar Rp. 350.000.000,- sebagai setoran modal.
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 1 Kas 350,000,000
Modal
(setoran modal dari Bu
Adila)
350,000,000
18. Exercise - 2
Pada tanggal 5 Januari 2010 perusahaan membeli mobil seharga
Rp. 150.000.000,- sebagai setoran modal.
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 5 Kendaraan 150,000,000
Kas
(pembelian kendaraan)
150,000,000
19. Exercise - 3
Pada tanggal 6 Januari 2010 dibeli peralatan masak seharga Rp.
25.000.000,- secara kredit
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 6 Peralatan 25,000,000
Utang dagang
(pembelian peralatan masak)
25,000,000
20. Exercise - 4
Pada tanggal 10 Januari 2010 dibayar beban listrik sebesar Rp.
750.000,-
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 10 Beban listrik 750,000
Kas
(pembayaran beban listrik)
750,000
21. Exercise - 5
Pada tanggal 15 Januari 2010 diterima pendapatan sebesar Rp.
27.500.000,- dari jasa catering
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 15 Kas 27,500,000
Pendapatan
(pendapatan jasa catering)
27,500,000
22. Exercise - 6
Pada tanggal 27 Januari 2010 dijual nasi bungkus senilai Rp.
78.000.000,- dengan uang muka Rp. 13.000.000,-
Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 27 Kas
Piutang dagang
13,000,000
65,000,000
Penjualan
(penjualan nasi bungkus)
78.000.000
24. Langkah – Langkah Posting
1. Mencatat tanggal transaksi
2. Menuliskan keterangan singkat mengenai transaksi
3. Mencatat jumlah rupiah transaksi sesuai dengan tempatnya:
Pemindahan setiap jumlah pada kolom debit dari jurnal ke sisi debit
rekening buku besar yang bersangkutan.
Pemindahan setiap jumlah pada kolom kredit dari jurnal ke sisi
kredit rekening buku besar yang bersangkutan.
26. Fungsi Buku Besar
Untuk mengetahui total saldo pada masing-masing
rekening yang nantinya akan dipindahkan ke neraca
saldo secara satu persatu tiap-tiap rekening.
27. T account
Bentuk Buku Besar
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit
Nama akun No. Akun………..
Debet Kredit
1
Bentuk T disempurnakan
2
Nama akun No.Akun………..
28. Tgl Keterangan Ref Debet Kredit D/K Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
Bentuk Tiga Kolom
3
Bentuk Empat Kolom
4
Nama akun No.Akun………..
Nama akun No.Akun………..
29. Tanggal
(1)
Transaksi
(2)
Ref
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Januari 2010 1 Kas 350,000,000
Modal
(setoran modal dari Ibu Adila) 350,000,000
5
Kendaraan 150,000,000
Kas
(pembelian kendaraan) 150,000,000
KAS
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit
Januari
2010
1 Setoran Modal
Ibu Adila
350.000.000 Januari
2010
5 Pembelian
kendaraan
150.000.000
MODAL
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit
Januari
2010
1 Modal 350.000.000
KENDARAAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit
Januari
2010
5 Kendaraan 150.000.000
J
U
R
N
A
L
B
U
K
U
B
E
S
A
R
Halaman : 4
30. EXERCISE – 7
(PT. JAYA FOOD)
1. Tanggal 5 Maret 2011, Mr. David menyetorkan uang ke perusahaan sebesar Rp.
150.000.0000 sebagai setoran modal
2. Tanggal 7 Maret 2011 dibeli perlengkapan sebesar Rp. 2.000.000 secara tunai.
3. Tanggal 15 Maret 2011 dibeli sebuah mobil seharga Rp. 100.000.000 secara kredit
dengan uang muka sebesar Rp. 15.000.000
4. Tanggal 17 Maret 2011 dibeli mesin packaging seharga Rp. 15.000.000 tunai.
5. Tanggal 20 Maret 2011 diterima pendapatan sebesar Rp. 15.000.000
6. Tanggal 22 Maret 2011 dibayar beban telepon sebesar Rp. 600.000
7. Tanggal 25 Maret 2011 dibayar angsuran pembelian mobil sebesar Rp.3.500.000
8. Tanggal 26 Maret 2011 diterima pendapatan sebesar Rp. 10.000.000
9. Tanggal 27 Maret 2011 dijual sebuah mesin press seharga Rp.10.000.000 secara kredit.
10. Tanggal 30 Maret 2011 dibayar gaji pegawai sebesar Rp.5.000.000
31. Logika Matematis Debet - Kredit
AKTIVA
(ASSET )
UTANG
Debet Kredit Saldo Normal Debet Kredit Saldo Normal
+ - Debet - + Kredit
BIAYA
EKUITAS
(MODAL)
Debet Kredit Saldo Normal Debet Kredit Saldo Normal
+ - Debet - + Kredit
PENGEMBALIAN EKUITAS
(PRIVE, DIVIDEN)
PENDAPATAN
Debet Kredit Saldo Normal Debet Kredit Saldo Normal
+ - Debet - + Kredit
32. Jurnal
Per - 31 Maret 2011
Tanggal Rekening & Keterangan Ref Debet Kredit
Maret 2011
5
Kas 150.000.000
Modal 150.000.000
7
Perlengkapan 2.000.000
Kas 2.000.000
15
Kendaraan 100.000.000
Kas 15.000.000
Utang 85.000.000
17
Peralatan (mesin packaging) 15.000.000
Kas 15.000.000
20
Kas 15.000.000
Pendapatan 15.000.000
No.Akun: 1
33. Tanggal Transaksi Ref Debet Kredit
Maret 2011 22 Biaya 600.000
Kas 600.000
25 Utang 3.500.000
Kas 3.500.000
26 Kas 10.000.000
Pendapatan 10.000.000
27 Piutang 10.000.000
Peralatan (mesin press) 10.000.000
30 Biaya gaji 5.000.000
Kas 5.000.000
JUMLAH 311.100.000 311.100.000
No.Akun: 2
34. Buku Besar
Per - 31 Maret 2011
KAS
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
5 Setoran modal
Mr. David
150.000.000 Maret
2011
7 Perlengkapan 2.000.000
20 Pendapatan 15.000.000 15 Kendaraan
dibayar
dimuka
15.000.000
26 Pendapatan 10.000.000 17 Peralatan 15.000.000
22 Biaya listrik 600.000
25 Hutang 3.500.000
30 Biaya gaji 5.000.000
JUMLAH 175.000.000 41.100.000
SALDO 133.900.000
35. MODAL
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
5 Modal 150.000.000
JUMLAH 150.000.000
PERLENGKAPAN
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
7 Perlengkapan 2.000.000
JUMLAH 2.000.000
KENDARAAN
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
Kendaraan 100.000.000
JUMLAH 100.000.000
36. UTANG
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
25 Utang 3.500.000 Maret
2011
15 Utang 85.000.000
SALDO 81.500.000
PERALATAN
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
17 Mesin
Packaging
15.000.000 Maret
2011
27 Peralatan 10.000.000
SALDO 5.000.000
PENDAPATAN
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
20 Pendapatan 15.000.000
26 Pendapatan 10.000.000
SALDO 25.000.000
37. BIAYA
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
22 Biaya listrik 600.000
30 Biaya gaji 5.000.000
SALDO 5.600.000
PIUTANG
Tgl Keterangan R Debet Tgl Keterangan R Kredit
Maret
2011
27 Piutang 10.000.000
SALDO 10.000.000
38. NERACA SALDO
Per – 31 Maret 2010
Nama Rekening
Saldo
Debet Kredit
Kas 133.900.000
Modal 150.000.000
Perlengkapan 2.000.000
Kendaraan 100.000.000
Utang 81.500.000
Peralatan 5.000.000
Pendapatan 25.000.000
Biaya 5.600.000
Piutang 10.000.000
Saldo 256.500.000 256.500.000
39. Tugas 1: Jurnal & Posting
1) Pada tanggal 1 Januari 2013 Tuan Raka menyetorkan uang ke perusahaan sebesar
Rp. 500.000.000,- sebagai setoran modal.
2) Pada tanggal 6 Januari 2013 membeli mesin fotokopi seharga Rp.50.000.000,-
secara kredit.
3) Pada tanggal 15 Januari 2013 dibayar beban telepon sebesar Rp.1.000.000,-
4) Pada tanggal 18 Januari 2013 diterima pendapatan dari jasa foto kopi sebesar Rp.
8.000.000,-.
5) Pada tanggal 21 Januari 2013 perusahaan telah menyelesaikan jasa foto kopi
sebesar Rp.5.000.000,- tetapi uangnya belum diterima
Buatlah Jurnal, Buku Besar dan Neraca Saldo dari transaksi diatas