Dưới đây là Kế toán tiền mặt (Khái niệm, nội dung, nguyên tắc, sổ sách) được Baocaothuctap.net chia sẻ với các bạn sinh viên đang tìm hiểu về chuyên ngành kế toán.

1. Dưới đây là Kế toán tiền mặt (Khái niệm, nội dung, nguyên tắc, sổ sách) được
Baocaothuctap.net chia sẻ với các bạn sinh viên đang tìm hiểu về chuyên ngành kế toán.
Lưu Ý : hiện nay, có rất nhiều bạn sinh viên không có thời gian làm bài báo cáo thực tập
cũng như không chọn được công ty thực tập. Các bạn đừng lo, hãy yên tâm, bên mình có
dịch vụ hỗ trợ viết thuê báo cáo thực tập trọn gói, hỗ trợ xin dấu mộc công ty.
Liên hệ ngay zalo: 0909232620 để được tư vấn và hỗ trợ ngay nhé
Khái Niệm Kế Toán Tiền Mặt
Là công viê ̣c theo dõi mọi hoa ̣t động liên quan đến thu, chi tiền mă ̣t ta ̣i quỹ. Theo dõi tồn quỹ
hàng ngày. Từ đó báo cáo với xếp để có hướng chuẩn bi ̣dòng tiền cho viê ̣c hoa ̣t động sản
xuất kinh doanh nội bộ
Nội dung Kế Toán Tiền Mặt
Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản an toàn trong két sắt của công ty phục vụ
cho việc chi tiêu hàng ngày cũng như thuận lợi cho việc thanh toán giao dịch của công ty.
Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lí và bảo quản tiền mặt tại công ty do thủ
quỹ chịu trách nhiệm, thủ quỹ không được nhờ người làm thay mình, không được kiêm
nhiệm công tác kế toán,mua bán vật tư hàng hóa để đảm bảo tính chính xác,trung thực và
khách quan.
Thủ quỹ được phép xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ.Hiện tại trong
những năm gần đây công ty không phát sinh hoạt động về ngoại tệ hay vàng bạc,kim loại
quý,đá quý.
Xem Thêm ==> Trọn bộ 4+ Báo cáo thực tập kế toán Tài
Sản Cố Định, 9 Điểm, tải Free
Hàng ngày căn cứ vào việc mua bán hàng,các khoản tạm ứng, phiếu thu,phiếu chi …kế toán
tiền thành lập nên các chứng từ để làm căn cứ cho việc thu, mua, chi tiền trong công ty và để
đối chiếu số tiền thật có trong công ty để tránh việc thất thoát tiền của công ty.
Khi có chứng từ gốc kế toán và thủ quỹ tiến hàng ghi dữ liệu vào sổ quỹ tiền mặt.
Sổ quỹ tiền mặt được đóng từng quyển vào cuối tháng,mở để theo dõi tồn quỹ đầu tháng,
phát sinhtrong tháng và tồn quỹ cuối tháng.
Sau đó kế toán từ sổ quỹ tổng hợp dữ liệu ghi vào sổ nhật kí chung các nghiệp vụ tăng giảm
tiền mặt theo trình tự kinh tế phát sinh và theo nội dung từng nghiệp vụ cho phù hợp.

2. Trên cơ sở nhật kí chung kế toán tiếp tục ghi vào sổ cái TK 111 lần lượt theo câc nghiệp vụ
phát sinh trên sổ nhật kí chung.
Nguyên tắc kế toán Tiền Mặt
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm:
Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt,
ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp
ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ
TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển”.
- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của
người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế
độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.
- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày
liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra
số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm
kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu
có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện
pháp xử lý chênh lệch.
Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt
Căn cứ vào thông tư 200/2014/BTC công ty sử dụng tài khoản 111 - Tiền mặt và tài khoản tài
khoản chi tiết sau:
- Tài khoản 1111_Tiền việt nam:phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền
mặt
- Tài khoản 1112_Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ
tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam
Xem Thêm ==> Trọn bộ 3+ Báo cáo thực tập kế toán
Nguyên Vật Liệu, 9 Điểm, tải Free
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kỳ tại Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành, bao gồm:
- Thu tiền bán hàng của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long
- Thu tiền bán hàng của Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên

3. Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành, bao gồm:
- Chi tiền tiếp khách
- Chi tiền thanh toán chi phí xăng
- Chi tiền mua ghế văn phòng
Số dư cuối kỳ bên Nợ: Thể hiện số tiền mặt hiện còn vào ngày cuối kỳ.
Chứng từ, sổ sách kế toán
1. Chứng từ sử dụng
Các chứng từ và sổ sách kế toán được Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành sử
dụng và lưu trữ đối với các nghiệp vụ phát sinh tài khoản tiền mặt như sau:
- Phiếu thu: Phiếu thu tại công ty được lập theo mẫu số 01 -TT (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) nhằm xác định số tiền mặt thực tế
nhập quỹ công ty và từ đó làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các
khoản thu có liên quan.
- Phiếu chi: Phiếu chi tại công ty được lập theo mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) để xác định các khoản tiền mặt hay
ngoại tệ được xuất quỹ thực tế - làm chứng từ để thủ quỹ xuất tiền, ghi sổ quỹ và kế toán thì
tiến hành ghi sổ kế toán.
- Giấy đề nghị tạm ứng: Giấy đề nghị tạm ứng được lập theo mẫu số 03 - TT (Ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) được dùng để xin công ty
trợ cấp cho các cá nhân người lao động một khoản tiền và khoản tiền đó được gọi là khoản
tạm ứng. Khoản tạm ứng này sẽ được cấp cho người tạm ứng để thực hiện những nhiệm vụ
công cho công ty và phải được ban giám đốc phê duyệt.
- Giấy đề nghị thanh toán: Giấy đề nghị thanh toán của công ty được lập theo mẫu số 05 - TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) dùng để
đề nghị chi trả các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty
như: việc đi công tác, mua sắm văn phòng phẩm, trang thiết bị văn phòng, chi phí tiếp
khách,…nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận được tạm ứng. Giấy đề nghị thanh toán
dùng tổng hợp các khoản đã chi kèm chứng từ để làm thủ tục thanh toán, căn cứ thanh toán
và ghi vào sổ kế toán của công ty.
Xem Thêm ==> Trọn bộ 4+ bài Báo cáo thực tập kế toán
công nợ, 9 Điểm, tải Free

4. - Hóa đơn giá trị gia tăng: Hóa đơn giá trị gia tăng của công ty áp dụng theo mẫu số
01GTKT3/001 (Ban hành theo Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính) dùng để tính
thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
2. Sổ sách kế toán:
- Sổ cái: Sổ cái được áp dụng theo mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh
tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản được quy định trong hệ thống tài
khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một hoặc một số trang liên
tiếp trên Sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán.
- Chứng từ ghi sổ: Chứng từ ghi sổ được áp dụng theo mẫu số S02a-DN (Ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) dùng để ghi chép các
nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản được quy định
trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một
hoặc một số trang liên tiếp trên Sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán.
Trên đây là Kế toán tiền mặt Khái niệm, nội dung, nguyên tắc, sổ sách mà
baocaothuctap.net chia sẻ đến các bạn sinh viên đang bắt đầu vào những năm nhất của
ngành kế toán. Chúc các bạn sinh viên hoàn thành tốt những năm trên giảng đường đại học
nhé.
Những bạn sinh viên có nhu cầu viết tiểu luận, báo cáo thực tập, khóa luận trọn gói, hãy
nhanh tay liên hệ zalo: 0909232620 gặp ngay Admin siêu dễ thương, nhiệt tình để
được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nha